國開(中央電大)?？啤吨屑壺攧?wù)會計(二)》十年期末考試綜合題題庫(分學(xué)期版)

國開（中電大）?？浦屑壺攧?wù)會計二》十年期末考試綜合題庫（分學(xué)期）國開(央電大)科《中級財務(wù)會(》十年期末考試綜合題(學(xué)期版說明：試卷號碼：26082020年7月試題及答案公司因建造倉庫于月日，向銀行借入專門借款000萬，期限年，年利率借款利息于借款到期后同本金一起償付。月2日、2020年月2日分別支付工程價款300萬和600萬。倉庫于月日開始動工建造2020年3月底完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)，同時交付使用。不考慮其他影響因素。要求(列示計算過程)(1)分別計算專門借款度的應(yīng)付利息，以及其中應(yīng)予資本化的金額；(2)計算度借款利息中應(yīng)予資本化的金額；(3)計算倉庫的建造總成本；(4)編制末預(yù)提借款利息的會計分錄；(5)編制2020年末預(yù)提利息的會計分錄。(1)專門借款應(yīng)付利息＝000萬元×6%萬元倉庫開始動工建造，當年借款利息60萬元全部符合資本化條件，全部資本化。年應(yīng)予資本化利息1000萬×6%÷415萬元倉庫的建造總成本＝300萬元＋萬元＋萬元＋萬元＝975萬元末預(yù)提借款利息時：借：在建工程000貸：長期借款600(5)2020年6月末預(yù)提利息時：

借：在建工程000財務(wù)費用150000貸：長期借款3002020年試題及答案月銷售商品一批萬元17%，商品成本30元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為方已按規(guī)定確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。月日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。要求：(1)計算15實際收到的銷貨款應(yīng)退還的銷貨款(示計算過程)(2)編制銷售商品、收取貸款以及收到退貨的會計分錄。15實際收到的銷貨款000×(1－＋0000005月應(yīng)退還的銷貨款＝原收款000(2)銷售商品時：借：應(yīng)收賬款585貸：主營業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(項稅額85000同時：借：主營業(yè)務(wù)成本000貸：庫存商品300收到貨款時：借：銀行存款000財務(wù)費用10貸：應(yīng)收賬款585確認退貨時：借：主營業(yè)務(wù)收入500000貸：應(yīng)付賬款575000財務(wù)費用10應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅銷項稅額85字)同時：借：庫存商品300貸：主營業(yè)務(wù)成本3000007試題及答案月日，公司賒銷一批材料給B公，含稅價為180元。月日司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議司同意司用產(chǎn)

品抵償上項賬款。該產(chǎn)品市價為100元，增值稅率為產(chǎn)品成本為70000公司為該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準備為000元已于71運往業(yè)。要求：(1)計算債務(wù)人獲得的債務(wù)重組收益；(2)分別編制司和司與上項債務(wù)重組事項有關(guān)的會計分錄。答：(1)債務(wù)人B司：重組債務(wù)賬面價值＝抵債產(chǎn)品視同銷售應(yīng)交的增值稅＝10017)債務(wù)人獲得的債務(wù)重組收益＝17000＝6300(元)(2)計分錄如下：①債務(wù)人司：借：應(yīng)付賬款000貸：主營業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費000營業(yè)外收入000同時：借：主營業(yè)務(wù)成本70000貸：庫存商品000②權(quán)人司：借：在途物資000應(yīng)交稅費17壞賬準備000營業(yè)外支出45000貸：應(yīng)收賬款0001月試題及答案月M司賒銷一批材料給N司雙方均為一般納稅人，含稅價為585000元。底，公司發(fā)生財務(wù)困難法按合同規(guī)定償還債務(wù)雙方協(xié)議司用產(chǎn)品抵償上項賬款。抵債產(chǎn)品市價為000，增值稅率為產(chǎn)品成本為200000，產(chǎn)品已于當日運往司。M司對該筆應(yīng)收賬款計提了壞賬準備000元。要求(關(guān)計算請列示過程)(1)計算債務(wù)人公獲得的債務(wù)重組收益與抵債產(chǎn)品的處置收益；

(2)計算債權(quán)人M公的債權(quán)重組損失；(3)分別編制M公司和司進行上項債務(wù)重組的會計分錄。答：(1)債務(wù)人公：抵債產(chǎn)品的價稅和＝000350409500(元)獲得的債務(wù)重組收益585409＝175抵債產(chǎn)品的處置收益＝350000＝150000(元)債權(quán)人M司：發(fā)生債權(quán)重組損失＝58500000090)(2)計分錄如下：債務(wù)人司：借：應(yīng)付賬款585貸：主營業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(項稅額59500營業(yè)外收入175同時：借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：庫存商品000債權(quán)人M司：借：在途物(庫存商)350應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(項稅)500壞賬準備85營業(yè)外支出500貸：應(yīng)收賬款000月試題及答案司1月有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額如下：主營業(yè)務(wù)收入（貸方）100元其他業(yè)務(wù)收入（貸方）350元主營業(yè)務(wù)成本（借方）000元其他業(yè)務(wù)成本（借方）100元營業(yè)稅金及附加（借方）元銷售費用（借方）200元管理費用（借方）

570元財務(wù)費用（借方）350元資產(chǎn)減值損失（借方）元投資收益（貸方）480元營業(yè)外收入（貸方）元營業(yè)外支出（借方）元所得稅費用（借方）150元月21日發(fā)生業(yè)務(wù)如下：①將暫時閑置的機器出租，本月租金收入1元已收妥并存入銀行；該機器本月，應(yīng)計提折舊6元。②銷售商品一批，價款元、增值稅元，款項已全部收妥并存人銀行。該批商品成本為000。③支付本季短期借款利息8萬元，經(jīng)查，前2月已合計預(yù)提000。④本月應(yīng)交所得稅000元。上述業(yè)務(wù)的其他相關(guān)稅費略。要求：(1)對Y司12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會計分錄；月2131日發(fā)生業(yè)務(wù)的會計分錄如下：①借：銀行存款000貸：其他業(yè)務(wù)收入10同時，借：其他業(yè)務(wù)成本000貸：累計折舊6：銀行存款000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費51同時營業(yè)務(wù)成本200貸存商品000③借：應(yīng)付利息000財務(wù)費用24000貸：銀行存款000借：所得稅費用000貸：應(yīng)交稅費98算Y公司度的營業(yè)收入，營業(yè)成本及凈

利潤（列示計算過程公司度的營業(yè)收入總額＝主營業(yè)務(wù)收入總額＋其他業(yè)務(wù)收入總額＝2100350＋1＝萬元)Y公司度的營業(yè)成本總額＝主營業(yè)務(wù)成本總額＋其他業(yè)務(wù)成本總額＝100＝1120.60(萬元公司度的凈利潤＝－1120.6－(35050－－(1509.8)＝549.20(元)月試題及答案20.2月8司銷售商品一批，不含稅價款萬元、增值稅率商品成本30萬元；合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為1/20N/3015購貨方按規(guī)定付款59該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。要求：(1)計算2月日實際收到的銷貨款日應(yīng)退還的銷貨款（列出計算過程(2)編制銷售商品、收取貨款以及收到退貨的會計分錄。答：15實際收到的銷貨款－2%)＋85＝575元月應(yīng)退還的銷貨款＝原收款000(2)銷售商品時：借：應(yīng)收賬款585貸：主營業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）000同時：借：主營業(yè)務(wù)成本000貸：庫存商品300000到貨款時：借：銀行存款000財務(wù)費用10貸：應(yīng)收賬款585確認退

貨時：借：主營業(yè)務(wù)收入500000貸：應(yīng)付賬款575000財務(wù)費用10應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）000（紅字）同時：借：庫存商品300貸：主營業(yè)務(wù)成本3000006試題及答案月目D公司發(fā)行一批5年期、一次還本的債,總面值100萬元票面利率6%,發(fā)行時的市場利率為8%,實收款824發(fā)行費用)債券利息每半年支付一次付息日為每年的71日1日。要求：(1)制發(fā)行債券的會計分(寫出相關(guān)明細賬采用實際利率法計算該批公司債券前三期的各項圖標(下表所)并將結(jié)果填入表(對計算結(jié)果保留個位整數(shù))應(yīng)付利息費用計算表金額期數(shù)應(yīng)付利息實際利息費用攤銷折價應(yīng)付債券攤余成本以后各期的計算省略行債券的會計分錄如下：借：銀行存款824應(yīng)付債券一利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券一面值000000(2)該公司債券的有關(guān)計算如下表所示：應(yīng)付利息費用計算表金額期數(shù)應(yīng)付利息實際利息費用攤銷折價應(yīng)付債券攤余成本＝面值＝期初①＝上期③30000367539253000002379326003000037304939

以后各期的計算省略1試題及答案

公司于7月日收到甲公司當日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠貨款。該票據(jù)面值000，期限4月，年利率6%5M司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)款己存入銀行。要求：(1)計算M司該項應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值和貼現(xiàn)凈額列示計算過程)。(2)貼現(xiàn)當期末公司在財務(wù)報告中對該項貼現(xiàn)票據(jù)信息如何披月20日司得知甲公司因違法經(jīng)營遭到起訴，全部存款被凍結(jié)。編制月末司與該項貼現(xiàn)票據(jù)有關(guān)的會計分錄。(4)上項匯票到期，甲公司未能付款。編制司此時的會計分錄。票個月

票據(jù)期＝值000(500000×6%÷12×4))票據(jù)貼現(xiàn)凈額＝到期值

510－貼現(xiàn)利息510000×9%÷12×2502350(元所貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期有收款風(fēng)險末，M司對貼現(xiàn)票據(jù)在資產(chǎn)負債表中作為或有事項披露。月司對所貼現(xiàn)的商業(yè)匯票確認預(yù)計負債為票據(jù)到期值51萬元。借：應(yīng)收賬款510貸：預(yù)計負債000(4)115票據(jù)到期，甲公司未能付款。M司應(yīng)將票據(jù)到期款支付給貼現(xiàn)銀行。會計分錄為：借：預(yù)計負債貸：銀行存款510試題及答案20.企業(yè)因建造倉庫于月日，向銀行借入專門借款1000萬，期限年，年利率6%，借款利息于借款到期后同本金一起償付。2月2日分別支付工程價款300萬和萬庫于

開始動工建造，底完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)時交付使用考慮其他影響因素。要求(列示計算過程)：(1)分別計算專門借款2014年度的應(yīng)付利息，以及其中應(yīng)予資本化的金額；(2)計算度借款利息中應(yīng)予資本化的金額；(3)計算倉庫的建造總成本；(4)編制2014年末預(yù)提借款利息的會計分錄；(5)編制末預(yù)提利息的會計分錄。門借款應(yīng)付利息1000萬元×＝元倉庫開始動工建造年借款利息60萬元全部符合資本化條件，全部資本化。年應(yīng)予資本化利息＝萬元×6%×3/12＝萬元(3)庫的建造總成本＝300萬元萬元＋600萬元＋萬元＝萬元(4)預(yù)提借款利息時：借：在建工程000貸：長期借款600(5)6月末預(yù)提利息時：借：在建工程000財務(wù)費用150貸：長期借款0001試題及答案月6A公司向B司賒購材料一批款100值稅000月日司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還貨款，雙方協(xié)商進行債務(wù)重組公司同意A公司以一臺設(shè)備清償該項債務(wù)公允價值000，原價200000元、累計折舊120元，已計提減值準備000元，適用增值稅稅率公司對該項債權(quán)已計提壞賬準備34000考慮其他相關(guān)稅費。要求：

(1)計算司的債務(wù)重組收益（列示計算過程(2)編制司以設(shè)備抵債的有關(guān)會計分錄。(3)編制B司收到抵債設(shè)備的會計分錄。公司的債務(wù)重組收益117000(40000＋40000×17%)司的會計分錄：①結(jié)轉(zhuǎn)償債設(shè)備的賬面價值：借清理50累計折舊000固定資產(chǎn)減值準備30貨：固定資產(chǎn)200②用設(shè)備抵債：借：應(yīng)付賬款000貸：固定資產(chǎn)清理000應(yīng)交稅費6800營業(yè)外收入200結(jié)轉(zhuǎn)償債設(shè)備的處置損失：借：營業(yè)外支出10000貸：固定資產(chǎn)清理000(3)B公司的會計分錄：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費800壞賬準備000營業(yè)外支出200貸：應(yīng)收賬款117月試題及答案5，司賒銷一批材料給司，含稅價為000。，B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議司同意司用產(chǎn)品抵償上項賬款。該產(chǎn)品市價為80000元，增值稅率為產(chǎn)品成本為70000元。司為該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準備為000元，B司對抵債存貨已計提跌價準備000元，產(chǎn)品已于1運往企業(yè)。要求：(1)計算債務(wù)人B司獲得的債務(wù)重組收益；(2)分別編制司及司與上面?zhèn)鶆?wù)重組事項有關(guān)的會計分錄。(1)債務(wù)人B司重組務(wù)的賬面價值＝105000(元抵慣產(chǎn)品視同銷售應(yīng)交的

增值稅＝80＝債務(wù)人公司獲得的務(wù)重組收益＝－80－60011)會計分錄如下：債務(wù)人司借：應(yīng)付賬款105貸：主營業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交視費600營業(yè)外收入11400同時：借貨跌價準備000主營業(yè)務(wù)成本000貨存商品70000債權(quán)人司：借途物資000應(yīng)交稅費600壞賬準備5營業(yè)外支出400貸收賬款000月試題及答案司于65收到甲公司當日簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠M司貨款。該票據(jù)面值000元，期限月5司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率貼現(xiàn)款已存入司的銀行存款賬戶。要求；(1)編制債務(wù)人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的會計分錄；(2)計算M司該項應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額；(3)編制M司貼現(xiàn)上項票據(jù)的會計分錄；(4)末，司對所貼現(xiàn)的上項應(yīng)收票據(jù)在財務(wù)報告中應(yīng)如何披露；司得知甲公司涉及一樁經(jīng)濟訴訟案件已全部被凍結(jié)。對上項已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，請做出8月末M公司相應(yīng)的會計處理。(6)初上項票據(jù)到期能付款司相應(yīng)的會計處理。(1)債務(wù)人甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票時：借賬款800貸票據(jù)800應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息＝000×3%÷12×2＝4元票據(jù)貼現(xiàn)凈額＝0004796元(3)M

公司貼現(xiàn)票據(jù)的會計分錄：借行存款000財務(wù)費用000貸收票據(jù)000票據(jù)屬于商業(yè)承兌匯票7月末M公司對所承兌的該項票據(jù)應(yīng)作為或有負債在財務(wù)報告中披露。月M公司對所承兌的上項票據(jù)應(yīng)確認為預(yù)計負債,因為它已具備預(yù)計負債的條件。末司應(yīng)做會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款000貸：預(yù)計負債000(6)9月票據(jù)到期,甲公司未能付款。M司應(yīng)將票據(jù)到期金額支付給貼現(xiàn)銀行。分錄如下：借：預(yù)計負債貸：銀行存款800試題及答案20.E公司實現(xiàn)稅前利潤100萬元，經(jīng)查，本年確認國債利息收入000，支付罰金000元。另外，公司于底購入一環(huán)保設(shè)備并立即投入使用，原價36萬元，無殘值，公司采用直線法計提折舊，折舊額為000元，稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊折舊額為57司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為年初遞延所得稅余額為O，無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)查，本年公司已預(yù)交所得稅20元。要求根據(jù)上述資料：(1)計算E公司度的納稅所得額所得稅額的遞延所得稅資產(chǎn)或負債（列示計算過程(2)編制E公司年內(nèi)（按預(yù)交總額）確認所得稅費用與支付所得稅的會計分錄；(3)編制E公司年末確認遞延所得稅與應(yīng)補交所得稅的會計分錄。

(1)納稅所得額＝00000000000012＝984000元應(yīng)交所得稅＝984246元末環(huán)保設(shè)備賬面價值000元基礎(chǔ)303000產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異000由此確認遞延所得稅負債＝3元(2)年內(nèi)預(yù)交所得稅時：借：所得稅費用180貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅180實際上交稅款時：借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅200000貸：銀行存款000年末確認遞延所得稅負債并補交所得稅000元：借：所得稅費用49貸：遞延所得稅負債000應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅0001月試題及答案月5日司賒銷一批材料給B司，含稅價為585000元司發(fā)生財務(wù)困難按合同規(guī)定償還債務(wù)1日，雙方協(xié)議，B公用產(chǎn)品抵償上項賬款。抵債產(chǎn)品市價為350元，增值稅率為產(chǎn)品成本為000元A公司為該筆應(yīng)收賬款計提了壞賬準備85000，產(chǎn)品已于2月運往業(yè)。要求（相關(guān)計算請列示過程(1)計算債務(wù)人B司獲得的債務(wù)重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益；(2)計算債權(quán)人A司的債權(quán)重組損失；(3)分別編制司和司進行上項債務(wù)重組的會計分錄。(1)債務(wù)人B司：抵債產(chǎn)品的價稅和＝000350000×17%＝409元）獲得的債務(wù)重組收益＝000409500＝500（元）抵債產(chǎn)品的處置收益＝000200000＝000（元）

(2)債權(quán)人司：發(fā)生債權(quán)重組損失＝5858590)(3)計分錄如下：債務(wù)人司：借：應(yīng)付賬款585貸：主營業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）500營業(yè)外收入175同時：借；主營業(yè)務(wù)成本000貸：庫存商品200債權(quán)人司：借：在途物資（或庫存商品）350應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）500壞賬準備85營業(yè)外支出90貸：應(yīng)收賬款585月試題及答案20.月2D公司發(fā)行一批5期、一次還本的債券，總面100萬元，票面利率發(fā)行時的市場利率為實際收款918824元（發(fā)行費用略息每半年支付一次，付息日為每年的7日1日。要求：(1)編制發(fā)行債券的會計分錄（請寫出相關(guān)明細科目(2)采用實際利率法計算該批公司債券前三期的各項指標（如下表所示將結(jié)果填人表內(nèi)（請對計算結(jié)果保留個位整數(shù)應(yīng)付利息費用計算表金額期數(shù)應(yīng)付利息實際利息費用攤銷折價應(yīng)付債券攤余成本以后各期的計算省略行債券的會計分錄如下：借：銀行存款824應(yīng)付債券一利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券一面值

000000(2)該公司債券的有關(guān)計算如下表所示：應(yīng)付利息費用計算表金額期數(shù)應(yīng)付利息實際利息費用攤銷折價應(yīng)付債券攤余成本＝面值＝期初①＝上期③30000367539253000002379326003000037304939

以后各期的計算省略1試題及答案20.12月底甲公司購入一項設(shè)備并投入使用，原價元，預(yù)計使用5，無殘值用雙倍余額遞減法計提折舊法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊舊年限同為。末，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備（公允價值與賬面價值相同，增值稅率抵償前欠某公司的貨款10萬元。要求（有關(guān)計算請列示計算過程(1)分別采用直線法、雙倍余額遞減法計算該項設(shè)備、度的折舊額；(2)計算末該項設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；(3)編制末甲公司用該設(shè)備抵債的會計分錄。(1)度：采用直線法折舊，年折舊額150＝000采用雙倍余額遞減法折舊＝150＝000元折舊額＝36(2)末：該項設(shè)備的賬面價值＝原價000會計累計折000＋36＝54000該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)＝原價－稅法累計折舊30＝90000元(3)底公司用設(shè)備抵債時，應(yīng)視同銷售交增值稅180、即54。借：應(yīng)付賬款100累計折舊96000貸：固定資產(chǎn)50000應(yīng)交稅費180營業(yè)外收入36試題及答案司度的有關(guān)資料如下：

全年實現(xiàn)稅前利潤1萬元。本年度確認的收支中，有購買國債的利息收入20元納金元初采購成本100元減值準備，年末計提減值準備元的所得稅費用采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算稅稅率為遞延所得稅年初余額為O無其他納稅調(diào)整事項。本年111月份T公司已預(yù)交所得稅200元。要求根據(jù)上述資料：(1)計算公度的納稅所得額所得稅額的遞延所得稅資產(chǎn)或負債（列示計算過程(2)編制公司1月（按預(yù)交總額）列支所得稅費用與預(yù)交所得稅的會計分錄；(3)編制公年末確認遞延所得稅與應(yīng)補交所得稅的會計分錄。司有關(guān)指標的計算如下年納稅所得額1000＋＝993元年應(yīng)交所得稅＝248.25萬元年末存貨確認遞延所得稅資產(chǎn)＝萬元－列支所得稅費用的會計分錄：借：所得稅費用2000貸：應(yīng)交稅費00000011月預(yù)交所得稅時：借：應(yīng)交稅費2000貸：銀行存款2000末確認遞延所得稅資產(chǎn)1.25萬元年末匯算清繳時應(yīng)補交所得稅即248.25－200)萬元：借：所得稅費用000遞延所得稅資產(chǎn)500貸：應(yīng)交稅費482月試題及答案司20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額如下：主營業(yè)務(wù)收入（貸方）

100元其他業(yè)務(wù)收入（貸方）350元主營業(yè)務(wù)成本（借方）000元其他業(yè)務(wù)成本（借方）100元營業(yè)稅金及附加（借方）元銷售費用（借方）200元管理費用（借方）570元財務(wù)費用（借方）350元資產(chǎn)減值損失（借方）元投資收益（貸方）480元營業(yè)外收入（貸方）元營業(yè)外支出（借方）元所得稅費用（借方）150元月日～日發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：(1)將暫時閑置的機器出租，本月租金收入1元已收妥并存人銀行；該機器本月應(yīng)計提折舊6元。(2)銷售商品一批，價款300元、增值稅51元，款項已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為000。(3)支付本季短期借款利息8元，經(jīng)查，前2個已合計預(yù)提000。(4)本月應(yīng)交所得稅。000元。上述業(yè)務(wù)的其他相關(guān)稅費略。要求：(1)對Y司發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會計分錄；(1)會計分錄：

①借：銀行存款000貸：其他業(yè)務(wù)收入000同時,借：其他業(yè)務(wù)成本000貸計折舊6行存款000貸營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費000同時借成本000貸000：應(yīng)付利息000財務(wù)費用24貸：銀行存款000：所得稅費用000貸：應(yīng)交稅費98(2)根據(jù)上述資料編制司度的利潤表（格式如下。只需填列“年金額”“年金額”略利潤表會企02表編制單位司度單位：萬元項目本年金額上年金額一、營業(yè)收入2481減：營業(yè)成本1120.6營業(yè)稅金及附加銷售費用200管理費用570財務(wù)費用（略）資產(chǎn)減值損失30加：投資收益480公允價值變動收益0二、營業(yè)利潤668加業(yè)外收入減業(yè)外支出三潤總額減得稅費用四、凈利潤加：其他綜合