2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱不定項(xiàng)選擇題

根據(jù)以下資料，回答題。東方有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱東方公司）為增值稅一般納稅人,2０2３年１１月30日的科目余額如下表所示：金額單位：元科目名稱?借方余額貸方余額科目名稱借方余額貸方余額銀行存款54０00短期借款35000應(yīng)收賬款40０00應(yīng)付賬款2０2３0壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款160預(yù)收賬款5１200預(yù)付賬款70００應(yīng)交稅費(fèi)2500原材料２0230應(yīng)付利息７8４0庫(kù)存商品900０0實(shí)收資本240０00交易性金融資產(chǎn)55000資本公積150０0續(xù)表科目名稱 借方余額貸方余額科目名稱借方余額貸方余額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用600其他綜合收益3０0０固定資產(chǎn)1２8000盈余公積１1000累計(jì)折舊２６０00利潤(rùn)分派9900在建工程42０2３本年利潤(rùn)2０230合計(jì)43６6０026160合計(jì)２50０４12940注:“應(yīng)付利息”科目余額7８4０元為預(yù)提的短期借款利息。東方公司１2月份有關(guān)資料如下：(1）本月銷售商品收入500０0元,增值稅稅額8500元,款項(xiàng)尚未收到。商品成本為4202３元。(2)收回以前年度已核銷的壞賬1４0元。(3)向承包商支付工程款１3０00元。(4)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊2500元,攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用300元，均計(jì)人管理費(fèi)用。另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用4000元。(5)本月支付已預(yù)提的短期借款利息7840元。（6)用銀行存款償還短期借款11000元。(７)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用566元,均以銀行存款支付。(８)年末按應(yīng)收賬款余額的４%０計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(9)出售一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)．出售時(shí)其賬面價(jià)值為150０0元（其中：成本14000元,公允價(jià)值變動(dòng)1０00元),售價(jià)１6０0０元,款項(xiàng)已收到。其他交易性金融資產(chǎn)年末公允價(jià)值未發(fā)生變動(dòng)。１[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1)至資料(３),下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)解決中對(duì)的的是(）。Ａ．收回以前年度已核銷的壞賬不影響應(yīng)收賬款賬面價(jià)值B.資料(1)的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)收賬款５850０貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5０００0應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)８500借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本４２０2３貸：庫(kù)存商品42０23C．資料（2)的會(huì)計(jì)分錄:借：應(yīng)收賬款140貸：壞賬準(zhǔn)備1４0借:銀行存款140貸：應(yīng)收賬款140Ｄ.資料(3)的會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程１3000貸：銀行存款13000參考答案:B,C,D參考解析:收回以前年度已核銷的壞賬會(huì)減少應(yīng)收賬款賬面價(jià)值,選項(xiàng)Ａ錯(cuò)誤．其他選項(xiàng)對(duì)的，2［不定項(xiàng)選擇題］根據(jù)資料(4)，下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)解決中對(duì)的的是（)。A.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊會(huì)減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值B.累計(jì)折舊在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映C．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”總賬科目余額填列D．資料（4)的會(huì)計(jì)分錄:借:管理費(fèi)用680０貸：累計(jì)折舊2５0０長(zhǎng)期待攤費(fèi)用３００銀行存款4０00參考答案:A,D參考解析:新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的資產(chǎn)負(fù)債表中.沒(méi)有把“累計(jì)折舊”這個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)列示出來(lái)，而是將它反映在“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目中，由于“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目是按減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列的.選項(xiàng)Ｂ錯(cuò)誤：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)翻應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的金額填列，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，3［不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(5）至資料(７),下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)解決中對(duì)的的是()。A．“短期借款”科目核算短期借款本金和利息B．資料(5)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付利息7840貸：銀行存款7840Ｃ.資料（6)的會(huì)計(jì)分錄：借：短期借款1100０貸：銀行存款11000D．資料(７)的會(huì)計(jì)分錄:借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5６6貸：銀行存款56６參考答案:B,C,D參考解析:“短期借款”科目只核算短期借款本金,選項(xiàng)A錯(cuò)誤，其余選項(xiàng)對(duì)的。4[不定項(xiàng)選擇題]關(guān)于應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備，下列選項(xiàng)中說(shuō)法對(duì)的的是（)。A.２02３年12月３１日“應(yīng)收賬款”科目余額為9８５00元B．20２3年12月3１日“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額為394元C.2023年１２月份計(jì)提壞賬準(zhǔn)備３９４元D．2０23年１2月31日“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目列示金額為98106元參考答案：A,Ｂ,D參考解析：年末應(yīng)收賬款余額=４0０00+５８500＋(1４0－140)=98500(元).選項(xiàng)A對(duì)的；年未壞賬準(zhǔn)備余額=9８５00×4‰＝39４(元）.選項(xiàng)B對(duì)的:12月份壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)=39４-(1６0+140）=94(元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤;202３年1２月３1日“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目列示金額=98５00-394=9８１06(元)，選項(xiàng)D對(duì)的。５［不定項(xiàng)選擇題］根據(jù)資料(9)，下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)解決中對(duì)的的是（)。A．出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),確認(rèn)的投資收益只是售價(jià)與賬面價(jià)值的差額B．交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量C．交易性金融資產(chǎn)屬于流動(dòng)資產(chǎn)D.資料(９)的會(huì)計(jì)分錄：借:其他貨幣資金160００公允價(jià)值變動(dòng)損益100０貸:交易性金融資產(chǎn)—成本１400０——公允價(jià)值變動(dòng)100０投資收益２０２3參考答案:Ｂ,C，D參考解析:出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，除了將售價(jià)與賬面價(jià)值的差額計(jì)人投資收益之外，還應(yīng)將原計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額轉(zhuǎn)入投資收益，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，其余選項(xiàng)對(duì)的。6［不定項(xiàng)選擇題]２023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目中，金額對(duì)的的是（）。A．貨幣資金為33734元Ｂ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)為４００0０元C.存貨為68000元D.在建工程為5500０元參考答案:A,B，C，D參考解析:貨幣資金=540００+140-1３0０0-41）00－7840-11000－56６+16０00=3３734(元）.選項(xiàng)A對(duì)的;以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)=55000－150０0=4０000(元），選項(xiàng)Ｂ對(duì)的;存貨=(2０230+90０00）-4２0２３=６8000(元）,選項(xiàng)C對(duì)的；在建工程=42023+1３000=5５0０0(元)，選項(xiàng)Ｄ對(duì)的。根據(jù)以下資料,回答問(wèn)題。甲公司為增值稅一般納稅人，合用增值稅稅率為17%，所得稅稅率為２５％,20２3年度有關(guān)資料如下:(1)本年度銷售商品收入15000萬(wàn)元，發(fā)生銷售折讓200萬(wàn)元,提供勞務(wù)收入5０0萬(wàn)元,讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入2００萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)凈收益300萬(wàn)元,處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益100萬(wàn)元。（２)本年度銷售商品成本１0200萬(wàn)元，提供勞務(wù)成本230萬(wàn)元,讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本１2０萬(wàn)元。(3)本年度發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)8９2萬(wàn)元,管理費(fèi)用320萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,根據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除３0萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用５00萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失50０萬(wàn)元.公允價(jià)值變動(dòng)收益20０萬(wàn)元，投資收益２60萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入6０萬(wàn)元,根據(jù)稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅)，營(yíng)業(yè)外支出15６萬(wàn)元(其中工商罰款為5６萬(wàn)元,根據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不得扣除）。（4)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額25萬(wàn)元,期末余額１50萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債期初余額1０萬(wàn)元，期末余額60萬(wàn)元。7[不定項(xiàng)選擇題]甲公司20２3年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為()萬(wàn)元。Ａ.157０0B.1５900C．15３０0D．1550０參考答案:D參考解析:“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的金額＝1５０00－2０0＋50０+200=１5５00(萬(wàn)元),處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)凈收益計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入。8[不定項(xiàng)選擇題］甲公司2023年度利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為(）萬(wàn)元。A.２998B.29７8C.3０38D.284２參考答案：A參考解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1550０(營(yíng)業(yè)收入)-(10200+２30+１2０)(營(yíng)業(yè)成本）-８92-320-200-500－５00+２00+2６０=2998(萬(wàn)元）。９[不定項(xiàng)選擇題］甲公司２023年度利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（)萬(wàn)元。A．28４2Ｂ.3242C．3222D．2086參考答案：B參考解析：利潤(rùn)總額＝２９98+(３00+100)－1５6=3242(萬(wàn)元)。１0［不定項(xiàng)選擇題］下列關(guān)于甲公司20２3年度所得稅費(fèi)用的表述中對(duì)的的是(）。A.所得稅費(fèi)用涉及當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅Ｂ．當(dāng)期應(yīng)交所得稅為８14.5萬(wàn)元C.遞延所得稅為-75萬(wàn)元D．利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為739．５萬(wàn)元參考答案：A,Ｂ，Ｃ,D應(yīng)納稅所得額=3242+20(業(yè)務(wù)招待費(fèi))－６0(國(guó)債利息收入)+5６（工商罰款)=３258(萬(wàn)元),應(yīng)交所得稅=32５８×25%=8１4．5（萬(wàn)元)；遞延所得稅=(60-1０)-(150-25）＝－75(萬(wàn)元)，所得稅費(fèi)用=81４.5－75=739.5(萬(wàn)元)。甲公司計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)編制的會(huì)汁分錄為:借:所得稅費(fèi)用７39.５遞延所得稅資產(chǎn)1２５貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅8１４.5遞延所得稅負(fù)債５０11［不定項(xiàng)選擇題］下列關(guān)于甲公司202３年度凈利潤(rùn)的表述中不對(duì)的的是()。A．甲公司２0２3年度利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”為250２．5萬(wàn)元B．甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)一定等于資產(chǎn)負(fù)債表“未分派利潤(rùn)”項(xiàng)目年初余額減期末余額的差額C.甲公司202３年度利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”為2252．25萬(wàn)元Ｄ．甲公司當(dāng)年一定基于凈利潤(rùn)計(jì)提法定盈余公積參考答案:B,C，D選項(xiàng)B。在公司沒(méi)有汁提盈余公積前當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)?shù)扔谫Y產(chǎn)負(fù)債表“末分派利潤(rùn)”項(xiàng)目期末余額減年初余額的差額,提前盈余公積后則不等;選項(xiàng)C，凈利潤(rùn)=3２42—739．5=2５０2.5(萬(wàn)元）;選項(xiàng)D,假如甲公司以前年度有虧損,應(yīng)當(dāng)按填補(bǔ)虧損后的金額計(jì)提法定盈余公積。根據(jù)以下材料，回答題。M公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%,２０23年發(fā)生如下交易事項(xiàng)：（1)2月購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)線設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為２630萬(wàn)元，增值稅稅額為447．1萬(wàn)元,發(fā)生運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為2０萬(wàn)元,增值稅稅額為2．2萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。當(dāng)天生產(chǎn)線設(shè)備被工程領(lǐng)用開(kāi)始進(jìn)行安裝。(2)3月初將一處閑置的廠房對(duì)外出租,該廠房原值為500萬(wàn)元,已提折舊200萬(wàn)元。廠房月租金為20萬(wàn)元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)，假定全年租金均以銀行轉(zhuǎn)賬方式收?。?M公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng),可以連續(xù)可靠地取得與該，一房有關(guān)的房地產(chǎn)公允價(jià)值，轉(zhuǎn)換日當(dāng)天廠房的公允價(jià)值為４50萬(wàn)元。(３)4月生產(chǎn)線安裝工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為20０萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為３5０萬(wàn)元。（4）8月以銀行存款５0０0萬(wàn)元對(duì)Q公司進(jìn)行股權(quán)投資,占Ｑ公司有表決權(quán)股份的30%(達(dá)成重大影響）,投資當(dāng)天Ｑ公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為18000萬(wàn)元(與公允價(jià)值相同),M公司將該項(xiàng)投資作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。(５)9月生產(chǎn)線工程達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài),M公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用2023,預(yù)計(jì)凈殘值率為５％，采用年限平均法計(jì)提折舊。(6)１0月M公司得知P公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,應(yīng)收取P公司的300萬(wàn)元貨款很也許無(wú)法全額收回,M公司當(dāng)月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20０萬(wàn)元。(7)１２月３1日,Ｍ公司出租廠房的公允價(jià)值為55０萬(wàn)元。(8）2０２３年1月1日部分會(huì)計(jì)科目余額如下表所示：金額:萬(wàn)元會(huì)計(jì)科目 余額貨幣資金1５2３０應(yīng)收賬款3２00投資性房地產(chǎn)O資本公積5００（9）不考慮除上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)。１２[不定項(xiàng)選擇題]下列各項(xiàng)中關(guān)于M公司購(gòu)人生產(chǎn)線設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是()。Ａ．２月外購(gòu)時(shí):借：工程物資2650應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)449.3貸：銀行存款30９9．3Ｂ.2月工程領(lǐng)用時(shí)：借:在建工程2650貸：工程物資２６５0Ｃ.4月領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)：借：在建工程25９．5貸：庫(kù)存商品200應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)59.５Ｄ.計(jì)提2023年折舊時(shí):借：制造費(fèi)用６7．６9貸：累計(jì)折舊67．６９參考答案:A,B參考解析：自產(chǎn)產(chǎn)品用于動(dòng)產(chǎn)工程建設(shè)不需要視同銷售。會(huì)計(jì)解決為:借：在建工程2０0貸：庫(kù)存商品２0０２０23年折舊金額=(26５０+200）×(1-5%)÷10÷１2×３=6７．69(萬(wàn)元)。借:生產(chǎn)成本,貸累計(jì)折舊13[不定項(xiàng)選擇題]下列各項(xiàng)中關(guān)于M公司將廠房轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的表述中不對(duì)的的是()。A．M公司取得的租金收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入B.Ｍ公司在轉(zhuǎn)換日不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益導(dǎo)致影響C.M公司對(duì)該投資性房地產(chǎn)應(yīng)繼續(xù)計(jì)提折舊D．M公司對(duì)該投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值模式計(jì)量參考答案:C參考解析：轉(zhuǎn)換日Ｍ公司的會(huì)計(jì)解決為：借：投資性房地產(chǎn)—成本450累計(jì)折舊200貸:固定資產(chǎn)50０其他綜合收益150由于M公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng),可以連續(xù)可靠地取得與該廠房有關(guān)的房地產(chǎn)公允價(jià)值，所以應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量．對(duì)于采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不需計(jì)提折舊。14[不定項(xiàng)選擇題]下列各項(xiàng)中,M公司對(duì)Q公司的股權(quán)投資會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是()。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本５0０0貸：銀行存款50０0借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本540０貸:銀行存款５400借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本40０貸:營(yíng)業(yè)外收入4００借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本５400貸：銀行存款5000投資收益400答案：Ａ,C解析：對(duì)被投資單位具有重大影響應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本５０００萬(wàn)元小于投資日所享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額5400（1８000×３0%）萬(wàn)元的部分應(yīng)確認(rèn)勾營(yíng)業(yè)外收入。15[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于Ｍ公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的表述對(duì)的的是()。A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)減少應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)影響當(dāng)期損益C.實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備Ｄ．實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)不會(huì)影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值參考答案：A,B,C,Ｄ參考解析：四個(gè)選項(xiàng)均對(duì)的。１６[不定項(xiàng)選擇題］Ｍ公司2０23年度資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目填列對(duì)的的是（）。A．貨幣資金7330．7萬(wàn)元B.應(yīng)收賬款3000萬(wàn)元C.投資性房地產(chǎn)550萬(wàn)元Ｄ．資本公積６50萬(wàn)元參考答案：A,B,Ｃ參考解析：貨幣資金＝１５２30－3099.3(外購(gòu)生產(chǎn)線設(shè)備）+200(廠房租金)-5０0０(股權(quán)投資)=7330．7（萬(wàn)元）;應(yīng)收賬款=3200-２0０(壞賬準(zhǔn)備)=3０00（萬(wàn)元);投資性房地產(chǎn)＝5５0(年末公允價(jià)值)；資本公積＝５00（萬(wàn)元)。根據(jù)以下資料,回答題。宏興公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為１7％,2０23年12月1日有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額如下表所示：金額:萬(wàn)元會(huì)計(jì)科目 余額貨幣資金953０（借方)應(yīng)收賬款1200(借方)存貨３５22(借方）固定資產(chǎn)6230(借方)累計(jì)折舊122I(借方)應(yīng)付賬款500(貸方）預(yù)收賬款100(貸方）12月發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下:(1）外購(gòu)Ａ材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款120萬(wàn)元,增值稅稅額為２0．４萬(wàn)元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)0．６萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以上款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付。(2）銷售甲產(chǎn)品一批,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元．該批甲產(chǎn)品的實(shí)際成本為3５0萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收取。(３)銷售８材料一批，取得價(jià)款0.22萬(wàn)元.增值稅稅額為0．04萬(wàn)元,該批材料成本為0．2萬(wàn)元?？铐?xiàng)已送存銀行。(4)當(dāng)月某項(xiàng)工程竣工，達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)，“在建工程”科目借方歸集金額為2532萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用５年，預(yù)計(jì)凈殘值３２萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折舊。(5)外購(gòu)一項(xiàng)非專利技術(shù),取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅稅額1．2萬(wàn)元．以上款項(xiàng)尚未支付。宏興公司無(wú)法可靠估計(jì)該非專利技術(shù)的使用壽命。(６）當(dāng)月與Ｎ公司簽訂一項(xiàng)期限5個(gè)月的勞務(wù)工程協(xié)議，協(xié)議金額為20０萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議約定應(yīng)在簽訂協(xié)議時(shí)收取協(xié)議金額３0％的工程款。勞務(wù)工程于次月起開(kāi)工。當(dāng)天款項(xiàng)收到并存人銀行。（7)出售一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原值為200萬(wàn)元,已提折舊１80萬(wàn)元。取得處置價(jià)款50萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用20萬(wàn)元。以上款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。１７［不定項(xiàng)選擇題]宏興公司１2月３1日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目應(yīng)填列(）萬(wàn)元。A.3642Ｂ.3641．８C.３29２.4Ｄ.3２92參考答案:C參考解析：存貨=3５22＋（12０+0.6)-３5０－=０.２=32９2.４(萬(wàn)元)。18[不定項(xiàng)選擇題］宏興公司１2月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”應(yīng)填列()萬(wàn)元。A.４7０Ｂ.350．２C.47０.2D.350參考解析：營(yíng)業(yè)成本＝３5０+0．２=350.２(萬(wàn)元)。１9[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于宏興公司1２月固定資產(chǎn)的相關(guān)表述中對(duì)的的是(）。A．當(dāng)月工程竣工，使固定資產(chǎn)賬面余額當(dāng)月增長(zhǎng)25３2萬(wàn)元Ｂ.當(dāng)月出售固定資產(chǎn)，使固定資產(chǎn)賬面余額當(dāng)月減少200萬(wàn)元C.當(dāng)月工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊Ｄ．當(dāng)月出售固定資產(chǎn)對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響為-10萬(wàn)元參考答案:A,Ｂ，C參考解析：出售固定資產(chǎn)對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響=5０-(2０0-180）一２0＝１0(萬(wàn)元)。.20[不定項(xiàng)選擇題］下列關(guān)于公司外購(gòu)非專利技術(shù)的表述中對(duì)的的是()。A．應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算B．當(dāng)月應(yīng)計(jì)提攤銷C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.此項(xiàng)業(yè)務(wù)不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益有影響參考解析:選項(xiàng)Ｂ。使用壽命不擬定的無(wú)形資產(chǎn)不需攤銷;選項(xiàng)D年末進(jìn)行減值測(cè)試,假如發(fā)生減值應(yīng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,則會(huì)影響當(dāng)期損益。２１[不定項(xiàng)選擇題]宏興公司12月資產(chǎn)負(fù)債表的下列各項(xiàng)中填列對(duì)的的是(）。A．貨幣資金947９．2６萬(wàn)元Ｂ．應(yīng)收賬款１７5８萬(wàn)元Ｃ．應(yīng)付賬款５2１．2萬(wàn)元D.預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元參考答案：Ａ，Ｃ,D參考解析：貨幣資金=9530-14０.4－0．6+０.22+0．04+20０×3０％+(50-20）=9４７9.２6(萬(wàn)元）;應(yīng)收賬款=1200+５85＝1785(萬(wàn)元）：應(yīng)付賬款＝500＋21．2=5２1．2(萬(wàn)元):預(yù)收款項(xiàng)=１０0+2０0×３０%=160（萬(wàn)元)。回答題：長(zhǎng)江公司２023年有關(guān)資料如下：（1)本年銷售商品本年收到鈔票1０00萬(wàn)元,以前年度銷售商品本年收到鈔票2０0萬(wàn)元,本年預(yù)收款項(xiàng)10０萬(wàn)元,本年銷售本年退回商品支付鈔票８0萬(wàn)元,以前年度銷售本年退回商品支付鈔票60萬(wàn)元。(2)本年購(gòu)買商品支付鈔票700萬(wàn)元,本年支付以前年度購(gòu)買商品的未付款項(xiàng)８0萬(wàn)元和本年預(yù)付款項(xiàng)70萬(wàn)元,本年發(fā)生的購(gòu)貨退回收到鈔票40萬(wàn)元。(3）本年分派生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的職工薪酬為20０萬(wàn)元,“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為20萬(wàn)元和10萬(wàn)元,假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的鈔票。（4）本年利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元（均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用），“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為４萬(wàn)元,年末數(shù)為２萬(wàn)元。假定不考慮其他稅費(fèi)。規(guī)定:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)—(2)小題。（金額單位用萬(wàn)元表達(dá))22[不定項(xiàng)選擇題]關(guān)于鈔票流量表的填列,下列說(shuō)法中對(duì)的的是()。A銷售商品收到的鈔票屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量Ｂ.購(gòu)買商品支付的鈔票屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量Ｃ．支付的在建工程人員工資屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量D．支付的所得稅屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量參考答案:A,B,D【答案解析】支付的在建工程人員工資屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的鈔票流量,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。23［不定項(xiàng)選擇題]關(guān)于鈔票流量表，下列項(xiàng)目中，金額對(duì)的的是（)。A.銷售商品收到鈔票為１160萬(wàn)元Ｂ．購(gòu)買商品支付鈔票為81０萬(wàn)元C．支付給職工以及為職工支付的鈔票為２1０萬(wàn)元D.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)為５2萬(wàn)元【對(duì)的答案】ＡBＣＤ【答案解析】銷售商品收到的鈔票＝100０+200+10０-80-6０＝1160(萬(wàn)元),選項(xiàng)Ａ對(duì)的；購(gòu)買商品支付的鈔票=7００＋8０+７0-40=８１0(萬(wàn)元),選項(xiàng)B對(duì)的；支付給職工以及為職工支付的鈔票=20０＋(２0-10)＝２10（萬(wàn)元）,選項(xiàng)C對(duì)的；支付的各項(xiàng)稅費(fèi)＝5０+（4-２)=5２(萬(wàn)元),選項(xiàng)D對(duì)的。回答題:大宇上市公司(簡(jiǎn)稱大宇公司)為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%，商品．原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品．原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。