2023年湖南省下半年注冊稅務師考試題

湖南省2023年下半年注冊稅務師考試題一、單項選擇題(共25題,每題２分，每題的備選項中,只有1個事最符合題意)1、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，15周歲的未成年人_＿。A.具有民事權利能力和完全民事行為能力B．具有民事權利能力，但沒有民事行為能力C.不具有民事權利能力，但具有民事行為能力Ｄ．具有民事權利能力,是限制民事行為能力人2、某大型電器商場是一般納稅人,本月將外購的空調10臺，用于職工獎勵，外購價為每臺5200元(不含稅價),該商場對外銷售空調含稅售價為每臺6435元，關于公司所得稅中收入的確認，下列說法對的的是＿＿。A．不確認收入Ｂ．應按5２023元確認收入Ｃ.以64350元作價稅分離后確認收入D．以6４350元擬定銷售收入3、資產(chǎn)不能迅速轉化為鈔票,變現(xiàn)力弱而對投資者的補償是＿＿。A．通貨膨脹補償率B.期限風險補償率Ｃ.違約風險補償率D．流動性風險補償率４、在《國有資本金效績評價規(guī)則》中，屬于公司效績評價指標體系中基本指標的是__。Ａ．凈資產(chǎn)收益率Ｂ．存貨周轉率C．流動比率D．資產(chǎn)保值增值率5、下列項目中,應免征車船使用稅的是__Ａ．經(jīng)營用流動餐車B．重要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機Ｃ．出租汽車D．經(jīng)營用挖沙船６、我國仲裁實行__制度。A．一裁二審制度B.一裁一審終局C.二審終局Ｄ．一裁終局7、王老師全年工資、薪金所得應繳納個人所得稅為_＿元。Ａ．8１B．9７2C．15６Ｄ．936８、納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，必須由__擬定。Ａ．財政部B．國家稅務總局Ｃ．國務院D．國家稅務總局所屬征收機關9、6Ｃ標準原則的內容不涉及__。A.品德B.實力C.資本D．擔保１0、酒廠應納消費稅為__。A.４3000元B.40000元C.73000元D．7０００0元?11、注冊稅務師以E-mａｉl的形式接受納稅人的征詢，這種征詢形式屬于＿_。A.書面征詢B．電話征詢Ｃ.晤談D.網(wǎng)絡征詢12、按照印花稅的有關規(guī)定,下列表述對的的是__。A.技術開發(fā)協(xié)議,應就協(xié)議所載金額計稅B．抵押貸款協(xié)議應按借款協(xié)議貼花C．從事國際貨運中的運送公司所持的運費結算憑證,以本程運費計算應納稅額D.由受托方提供原材料的加工協(xié)議,以協(xié)議中記載的加工費與原材料金額合計數(shù),按加工承攬協(xié)議計稅貼花13、某工業(yè)公司本月份出售原材料一批，成本價為２500元，取得收入3000元,稅金510元，則下列賬務解決對的的是__。Ａ.借:銀行存款35１0貸:應付福利費3510B．借：銀行存款35１0貸：原材料3５10C.借:銀行存款３51０貸:原材料２500其他業(yè)務收入1010D.借:銀行存款3510貸：其他業(yè)務收入３0００應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)５10１４、我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是__。A.習慣性住所標準Ｂ.時間標準C.永久性住所標準D.習慣性住所和時間標準15、下列行為中，應繳納土地增值稅的是_＿。A.出讓國有土地B．轉讓集體土地C.轉讓國有土地使用權Ｄ．處在抵押期間的房地產(chǎn)16、已滿14周歲不滿16周歲的人犯＿_罪時，不承擔刑事責任。A.故意傷害致人重傷B．投放危險物質C.搶劫D.綁架17、跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領購發(fā)票的，應向經(jīng)營地稅務機關提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,并__。A．繳納納稅保證金B(yǎng).預繳稅款Ｃ.提供納稅擔保Ｄ．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副本１8、2０23年應納的營業(yè)稅__萬元。Ａ．9.5Ｂ．１4Ｄ.1３.２５１9、假定某公司每月鈔票需要量為１600０0元，鈔票和有價證券的轉換成本為30元，有價證券的月利率為6‰，則該公司最佳鈔票余額為_＿。Ａ.80000元B．40000元C．20230元D．1600０0元20、下列交易或事項中,涉及增值稅銷項稅額的是__。A.將貨品交付別人代銷B.設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨品從一個機構移送另一機構用于裝配C．購買的貨品發(fā)生非正常損失Ｄ.將購買的貨品用于個人消費2１、以下各項中,_＿屬于稅務行政許可范疇。A.發(fā)票領購簿的審批B.稅收保全措施的批準Ｃ．代征單位擬定的審批Ｄ．減免稅審批２２、某中外合資商業(yè)公司,2０２３年取得商品銷售凈額4000萬元,取得場地租金收入３00萬元,當年實際發(fā)生的交際應酬費２5萬元，在計算公司所得稅應納稅所得額時，允許扣除的交際應酬費為_＿萬元。A．15．90B.1８C．2４D.2523、流動比率為2:1時,再借入一筆短期借款會__Ａ．流動比率提高B.流動比率減少Ｃ．流動比率不變Ｄ．流動比率不變,營運資金增長24、下列屬于居民納稅人的自然人是__。A．具有中國國籍居住在香港的人員B．不具有中國國籍，但在中國境內定居人員C.在中同境內無住所且不居住,但來源于中國境內所得的人員D．外籍人員于3月７日至4月１5日在中國工作的人員25、A公司為購建固定資產(chǎn)于2023年1月1日取得２年期借款８00萬元,年利率6%;同年7月1日又取得一年期借款400萬元,年利率５%。假設無其他借款，則2０2３年計算的專門借款加權平均年利率為_＿。Ａ.６%Ｂ．5.8%Ｃ.５.６7%D.5%二、多項選擇題（共2５題，每題2分,每題的備選項中,有２個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選，所選的每個選項得０.5分）1、下列車輛中,不屬于車輛購置稅征稅范圍的是＿_。Ａ.載貨汽車Ｂ.農(nóng)用拖拉機C．由牽引車輛牽引行駛的半掛車D．有軌電車2、全國人大常委會通過的第一個稅收法律文獻是＿_。A．全國稅政實行要則B．貨品稅條例C．文化娛樂稅條例D.農(nóng)業(yè)稅條例3、根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定,下列提法對的的有_＿。A．印花稅在書立、領受時納稅Ｂ.凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用C．印花稅票應粘貼在應納稅憑證上,并由稅務機關在每枚稅票騎縫處蓋截注銷Ｄ．納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的,稅務機關除責令其補貼外,可處以應補貼印花稅票金額1~3倍的罰款4、小規(guī)模納稅人進口貨品，海關進口環(huán)節(jié)代征增值稅也許使用_＿。A．3%的征收率Ｂ.４%的征收率Ｃ．6%的征收率Ｄ．13%的稅率Ｅ．1７%的稅率５、該商場當月應納營業(yè)稅為:__A．796.9２元B．200.00元C.1328．21元D．５3２8.21元6、《公司所得稅年度納稅申報表》(附表一)中的“包裝物出租收入”填寫內容涉及__。A.出租包裝物B.出借包裝物C．按規(guī)定沒收的包裝物押金D.出售包裝物的收入E.損毀包裝物的罰金7、稅收法律關系產(chǎn)生的基礎和標志是__。A.稅法草案的提出B．稅法的公布Ｃ．稅法的實行D．稅收法律事實的發(fā)生8、該公司2０23年12月份“材料成本差異”賬戶的貸方本期發(fā)生額為__元。A.750０B．１8180Ｃ．２6１６０Ｄ.27６０09、根據(jù)《擔保法》的規(guī)定,質押協(xié)議的標的可以是__。Ａ.動產(chǎn)B．不動產(chǎn)C．股票D.債券１0、當事人有下列__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行協(xié)議B．履行協(xié)議不符合約定C.以自己的行為表白將不履行協(xié)議D．故意隱瞞與訂立協(xié)議有關的重要事實或者提供虛假情況?11、下列屬于普通發(fā)票的有__。A．建筑安裝公司統(tǒng)一發(fā)票Ｂ．廢舊物資收購發(fā)票C.國有郵政、電信公司的電報收據(jù)D．國有鐵路運送公司的客票12、增值稅一般納稅人的下列行為中不得開具增值稅專用發(fā)票的有＿_。A.將貨品用于非應稅項目B．銷售報關出口的貨品Ｃ.銷售免稅貨品D.將貨品無償贈送給另一個一般納稅人13、下列各項固定資產(chǎn),應計提折舊的有__。A.在用固定資產(chǎn)Ｂ．季節(jié)性停用的設備Ｃ．停止使用的房屋和建筑物D.以經(jīng)營租賃方式租人的機器設備E．大修理停用的設備1４、公司繳納的各種稅款中,不需要計入當期損益的有__。Ａ.增值稅B.印花稅C.耕地占用稅D．進口關稅E.車輛購置稅15、關于稅法與刑法的關系,下列表述對的的是__。A．稅收犯罪的司法調查程序與刑事犯罪的司法調查程序不一致Ｂ．稅法屬于義務性法規(guī)，刑法屬于嚴禁性法規(guī)Ｃ.稅收法律責任的追究形式是多重的，刑事法律責任的追究形式是固定的D．關于偷稅、騙取出口退稅等的界定,刑法與稅法是完全相同的1６、下列各項中,屬于資源稅納稅人的有__。A．開采原煤的國有公司B．進口鐵礦石的私營公司C．以油頁母巖煉制原油的個體經(jīng)營者D.開采天然原油的外商投資公司E.購進鐵礦石出口的公司１7、在解決稅法對人的效力時，我國采用的是__。A.屬人主義原則B.屬地主義原則Ｃ．指定原則D.屬人和屬地相結合原則18、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，以下說法中對的的是＿＿。A．對取得土地使用權后，未進行開發(fā)即轉讓的，任何公司均不得加計扣除B.對于省級以上人民政府(涉及省級)規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)公司在售房時代收的各項費用，可以根據(jù)代收費用是否計入房價和是否作為收入，擬定能否扣除Ｃ.對于非房地產(chǎn)開發(fā)公司,可以按照地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%Ｄ.對于個人購入房地產(chǎn)再轉讓的，其在購入環(huán)節(jié)的契稅，可以作為稅金扣除19、消費稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點是__。Ａ．納稅人到外縣（市)銷售應稅消費品的,應向銷售地稅務機關申報繳納消費稅B.納稅人直接銷售應稅消費品的,應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅Ｃ.委托非個體經(jīng)營者加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款D.進口應稅消費品,由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅20、某金銀珠寶店,既經(jīng)營金銀首飾,又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有_＿。A．純金項鏈B.龜甲Ｃ.鍍金工藝項鏈D.珍珠項鏈Ｅ．鉑金首飾21、在租賃協(xié)議中沒有規(guī)定優(yōu)惠購買選擇權的情況下,下列項目小，構成出租人的最低租賃收款額的有__。Ａ．租賃期內,承租人支付的租金之和B.租賃期屆滿時,由承租人擔保的資產(chǎn)余值Ｃ.租賃期屆滿時，與承租人有關的第三方擔保的資產(chǎn)余值D．租賃期屆滿時，由與承租人和出租人均無關的第三方擔保的資產(chǎn)余值E.承租人行使優(yōu)惠購買選擇權而支付的任何款項2２、下列協(xié)議中，屬于無效協(xié)議的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的協(xié)議Ｂ.惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益的協(xié)議Ｃ．以合法形式掩蓋非法目的的協(xié)議D．損害社會公共利益的協(xié)議Ｅ.違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的協(xié)議23、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列說法對的的有__。A．對從事成品油銷售的加油站,無論是否達成一般納稅人標準,一律按增值稅一般納稅人征稅B．供電公司收取的電費保證金,凡逾期(超過協(xié)議約定期間)未退還的,一律并入價外費用繳納增值稅Ｃ．油氣田公司與非油氣田公司互相提供的生產(chǎn)性勞務繳納增值稅D.進口黃金和黃金礦砂免征進口環(huán)節(jié)增值稅Ｅ.國內鉑金生產(chǎn)公司自產(chǎn)自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策２4、下列關于土地使用稅計稅依據(jù)的表述對的的有__。A．以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.經(jīng)省級政府指定單位測定土地面積的,以實際測定的土地面積為準C.未經(jīng)省級政府指定單位測定的,以政府部門核發(fā)的土地使用證書擬定的土地面積為準D.尚未核發(fā)土地使用證書的,以稅務機關擬定的土地面積為準Ｅ.對開山填海整治的土地面積也應并入計稅基數(shù)25、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中