2022年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法精選題庫答案

2022年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法精選題庫答案單選題（共50題）1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券發(fā)行規(guī)則的表述中，A.債券發(fā)行采用代銷的，期限屆滿，出售的債券數(shù)量未達到擬公開發(fā)行數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗B.證券發(fā)行采用包銷或代銷的，最長期限均不得超過90日C.證券發(fā)行由證券交易所依照法定條件負責發(fā)行申請的注冊D.股票發(fā)行采用包銷的，證券公司有權(quán)在包銷期內(nèi)預(yù)先購入并留存所包銷的股票【答案】B2、甲向乙借款20萬元做生意，甲以自己的一輛價值6萬元的汽車質(zhì)押給乙，雙方訂立了質(zhì)押合同，但未交付汽車。而且甲又將自己的股票進行質(zhì)押，簽訂合同后并向證券登記機關(guān)辦理登記。則關(guān)于上述質(zhì)押的效力說法正確的是（）。A.車和股票質(zhì)押均未設(shè)立B.車和股票質(zhì)押均設(shè)立C.車質(zhì)押未設(shè)立、股票質(zhì)押設(shè)立D.車質(zhì)押設(shè)立、股票質(zhì)押未設(shè)立【答案】C3、（2015年真題）甲公司購進一臺價值120萬元的機器設(shè)備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法，后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設(shè)備實際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司應(yīng)當支付給甲公司的保險金的數(shù)額是（）。A.46萬元B.60萬元C.80萬元D.86萬元【答案】A4、（2021年真題）下列商品中，必須使用注冊商標的是（）。A.無糖飲料B.煙草制品C.墻壁涂料D.核磁共振治療儀【答案】B5、2009年8月5日，經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，給甲公司造成100萬元的經(jīng)濟損失。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于對甲公司損失承擔責任的表述中，正確的是（）。A.由乙公司承擔賠償責任B.由丙公司承擔賠償責任C.先由丙公司承擔賠償責任，不足部分由乙公司承擔D.由乙公司和丙公司承擔連帶賠償責任【答案】D6、（2020年真題）2019年9月8日，趙某與孫某簽訂某貨車買賣合同，趙某為孫某辦理了該貨車所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記，但尚未將該貨車交付孫某，孫某已支付合同價款。2019年9月14日，趙某又與錢某簽訂該貨車買賣合同，趙某將該貨車交付錢某，錢某尚未支付合同價款。后孫某、錢某均向法院起訴，請求確認取得貨車所有權(quán)。下列關(guān)于該貨車歸屬的表述中，正確的是（）。A.歸屬趙某，因涉及多重買賣，合同均無效B.歸屬錢某，因為貨車已交付給錢某C.歸屬孫某，因為孫某已經(jīng)支付了合同價款D.歸屬孫某，因趙某為孫某辦理了貨車所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記【答案】B7、（2017年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當事人在合同中對履行方式?jīng)]有約定或約定不明確，不能達成補充協(xié)議，且無法按照合同有關(guān)條款或者交易習慣確定的，應(yīng)按照法律規(guī)定的方式履行。該方式是（）。A.有利于實現(xiàn)合同目的的方式B.有利于債權(quán)人的方式C.有利于債務(wù)人的方式D.有利于總體經(jīng)濟效益的方式【答案】A8、（2012年真題）甲公司、乙公司均為有限責任公司。甲公司經(jīng)理張某違反公司章程的規(guī)定將公司業(yè)務(wù)發(fā)包給不知情的乙公司，致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東，甲公司設(shè)董事會和監(jiān)事會。下列關(guān)于李某保護甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）A.李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴張某B.李某可以書面請求甲公司董事會起訴張某C.李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會起訴乙公司D.李某可以書面請求甲公司董事會起訴乙公司【答案】A9、下列信托中，屬于有效信托的是（）A.張三對律師事務(wù)所設(shè)立的討債信托B.李四以所貪污贓款設(shè)立的信托C.王五以股權(quán)對信托公司設(shè)立的股權(quán)信托D.馬某某以自有資金設(shè)立了危害國家安全的信托【答案】C10、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，經(jīng)普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，可以決議將合伙人除名的是（）。A.合伙人未履行出資義務(wù)B.合伙人死亡C.合伙人個人喪失償債能力D.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行【答案】A11、（2009年真題）一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據(jù)權(quán)利時發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變造。經(jīng)查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是（）A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責；丁就變造后的匯票金額對戊負責【答案】D12、4月30日，甲以手機短信形式向乙發(fā)出購買一臺筆記本電腦的要約，乙于當日回短信同意要約。但由于“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因個人原因于5月8日才閱讀乙的短信，后于5月9日回復乙“短信收到”。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲乙之間買賣合同的成立時間是（）。A.4月30日B.5月3日C.5月8日D.5月9日【答案】B13、（2021年真題）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于邀請招標的表述中，正確的是（）。A.投標人應(yīng)在資格預(yù)審公告期結(jié)束之日后3個工作日內(nèi)提交履約保證金B(yǎng).采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值比例過大的，可以采用邀請招標方式C.采用邀請招標方式采購，資格預(yù)審公告的期限為5個工作日D.招標采購單位應(yīng)從評審合格的投標人中選擇資質(zhì)級別最高的兩家投標人，發(fā)出投標邀請書【答案】B14、（2018年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于欺詐客戶行為的是（）。A.甲證券公司挪用客戶賬戶的資金B(yǎng).乙上市公司在上市公告書中夸大凈資產(chǎn)金額C.丙公司與戊公司串通相互交易以抬高證券價格D.丁公司董事趙某提前泄露公司增資計劃以使李某獲利【答案】A15、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保險經(jīng)紀人的表述中，正確的是（）。A.保險經(jīng)紀人既非保險合同當事人，亦非任何一方的代理人B.保險經(jīng)紀人以保險人的名義實施保險經(jīng)紀行為C.保險經(jīng)紀人向投保人和保險人雙方收取傭金D.保險經(jīng)紀人可以是專門從事保險經(jīng)紀活動的個人【答案】A16、（2015年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列當事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是（）。A.再審申請被駁回后再次提出申請的B.對再審判決提出申請的C.對再審裁定提出申請的D.在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出申請的【答案】D17、（2021年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責任公司監(jiān)事會及監(jiān)事的表述中，正確的是（）。A.監(jiān)事會主席由股東會選舉產(chǎn)生B.公司章程可以規(guī)定監(jiān)事的任期為每屆5年C.高級管理人員可以兼任監(jiān)事D.規(guī)模較小的公司可以不設(shè)監(jiān)事會【答案】D18、（2016年真題）趙某、錢某、孫某各出資5萬元開辦一家經(jīng)營餐飲的甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），合伙期限為5年。甲企業(yè)經(jīng)營期間，孫某提出退伙，趙某、錢某表示同意，并約定孫某放棄一切合伙權(quán)利，也不承擔合伙債務(wù)。后甲企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損，甲企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)，合伙人對于孫某是否承擔退伙前甲企業(yè)形成的債務(wù)發(fā)生爭議。下列關(guān)于孫某對于該債務(wù)是否承擔責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.孫某不承擔責任B.孫某承擔無限連帶責任C.孫某承擔補充責任D.孫某以其出資額為限承擔責任【答案】B19、下列不屬于代理關(guān)系的是（）。A.被代理人與代理人之間的代理權(quán)關(guān)系B.代理人與第三人之間的實施法律行為的關(guān)系C.被代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系D.代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關(guān)系【答案】D20、甲、乙兩公司以電子郵件的方式就一批鋼材的買賣合同進行磋商，經(jīng)過多輪郵件，乙公司在回復同意甲公司最后一次修改的電子郵件后認為，雙方已經(jīng)就買賣合同的各項細節(jié)達成一致，遂向甲公司發(fā)出鋼材，但鋼材到達甲公司處被拒收，甲公司提出在雙方的往來郵件中一直有一條“達成買賣合同以最終書面簽訂確認書為準”，經(jīng)查該條款一直存在，乙公司未予注意。有關(guān)本案的下列說法中，正確的是（）。A.合同不成立，因為雙方未最終簽訂確認書B.合同不成立，因為法律不承認以電子郵件磋商是合同的訂立方式C.合同成立，因為乙公司已經(jīng)履行了合同的主要義務(wù)D.合同成立，因為雙方已就買賣合同的各項細節(jié)達成一致【答案】A21、付款人付款后請求持票人交出票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，屬于（）。A.票據(jù)關(guān)系B.票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系C.民法上的票據(jù)關(guān)系D.民法上的非票據(jù)關(guān)系【答案】B22、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于匯票出票的相對記載事項的是（）。A.付款日期B.付款人名稱C.確定的金額D.收款人名稱【答案】A23、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于投資者保護制度的說法中，不正確的是（）。A.證券公司違反投資者適當性管理規(guī)定導致投資者損失的，應(yīng)當承擔相應(yīng)的賠償責任B.普通投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當證明其行為符合相關(guān)規(guī)定，不存在誤導、欺詐等情形C.禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞焦_征集股東權(quán)利D.投資者保護機構(gòu)受20名投資者委托，可以作為代表人參加訴訟【答案】D24、甲、乙、丙各出資10萬元設(shè)立A普通合伙企業(yè)，約定平均分擔虧損。1年后，合伙企業(yè)虧損，以合伙企業(yè)的全部財產(chǎn)清償債務(wù)后，仍欠張某6萬元，張某要求甲償還5萬元，丙償還1萬元，在甲和丙按照張某的要求清償后，甲可以向乙丙追償?shù)慕痤~為（）。A.可以向乙追償4萬元，向丙追償1萬元B.可以向乙追償1萬元，向丙追償4萬元C.可以向乙追償2萬元，向丙追償1萬元D.可以向乙追償1萬元，向丙追償2萬元【答案】C25、（2019年）根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列不屬于保險公司終止原因的是（）。A.破產(chǎn)B.解散C.被接管D.被撤銷【答案】C26、（2021年真題）2021年3月1日，出賣人甲公司與買受人乙公司訂立電腦買賣合同，未約定交付地點和風險轉(zhuǎn)移時間。甲公司分別委托獨立承運人丙公司和丁公司負責海上運輸和公路運輸。3月15日，甲公司將電腦交給丙公司。3月30日，丙公司將電腦交給丁公司。4月10日，丁公司按照約定將電腦運送至乙公司，因乙公司未做好收貨準備而未能交付。4月15日，丁公司將電腦交給乙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該批電腦毀損、滅失的風險轉(zhuǎn)移給乙公司的時間為（）。A.4月15日B.3月30日C.3月15日D.4月10日【答案】C27、2018年4月，50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為40歲，而該類保險對被保險人的年齡限制在45歲以下。2019年4月，保險公司發(fā)現(xiàn)了該情形。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該保險合同無效B.保險公司有權(quán)解除合同，無需退還保險單的現(xiàn)金價值C.保險公司有權(quán)解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值D.保險公司無權(quán)解除合同【答案】C28、下列關(guān)于增值稅期末留抵退稅的表述錯誤的是（）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于100萬元是申報期末留抵退稅的條件之一B.允許退還的增量留抵稅額等于增量留抵稅額乘以進項構(gòu)成比例再乘以60%C.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當期留抵稅額D.通信設(shè)備制造企業(yè)允許退還的增量留抵稅額等于增量留抵稅額乘以進項構(gòu)成比例【答案】A29、（2018年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于訴訟時效適用對象的是（）。A.兌付國債、金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權(quán)B.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)C.未登記動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn)的權(quán)利D.支付存款本金及利息請求權(quán)【答案】C30、2012年,趙某的妻子李某為趙某投保人身意外傷害險，保險合同約定受益人為趙某的妻子。2015年二人離婚，2016年趙某再婚娶妻林某，2017年趙某因交通事故意外身亡，李某和林某對保險合同的受益人發(fā)生爭議，下列說法正確的是（）。A.李某為受益人B.林某為受益人C.認定為未指定受益人D.李某和林某共同為受益人【答案】A31、在票據(jù)權(quán)利補救的普通訴訟中，喪失的票據(jù)在判決前出現(xiàn)時，付款人應(yīng)以該票據(jù)正處于訴訟階段為由暫不付款，并將情況迅速通知失票人和人民法院。人民法院正確的處理方式是（）。A.終結(jié)訴訟程序B.中止訴訟程序C.判決付款人付款，其他爭議另案審理D.追加持票人作為第三人，訴訟程序繼續(xù)進行【答案】A32、（2014年真題）某事業(yè)單位擬采購一種特定的技術(shù)服務(wù)，經(jīng)向社會公開招標沒有合格標的，在此情形下，根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，該事業(yè)單位可以采用的采購方式是（）。A.詢價B.邀請招標C.競爭性談判D.單一來源采購【答案】C33、（2016年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是（）。A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)許可使用專利權(quán)而取得的所得【答案】B34、甲公司獲得一項實用新型專利權(quán)。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，不構(gòu)成專利侵權(quán)的是（）。A.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用B.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用C.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司D.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給戊公司【答案】A35、噪聲引起的永久性聽閉位移早期通常表現(xiàn)為（）。A.語頻聽力下降B.低頻聽力下降C.中頻聽力下降D.高頻聽力下降E.各種頻率聽力同時下降【答案】D36、（2017年真題）吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某，下列關(guān)于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合民事法律制度規(guī)定的是（）。A.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與B.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個月內(nèi)追認【答案】C37、下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.法定公積金按照公司股東大會的決議，從公司稅后利潤提取B.法定公積金按照公司稅后利潤的10％提取。當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上時可以不再提取C.資本公積金可用于彌補公司的虧損D.法定公積金不得轉(zhuǎn)增資本【答案】B38、（2013年）甲公司在向乙銀行申請貸款時以一張銀行承兌匯票作質(zhì)押擔保。下列關(guān)于甲公司匯票質(zhì)押生效要件的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司只需和乙銀行簽訂該匯票的質(zhì)押合同即可生效B.甲公司只需將該匯票交付乙銀行占有即可生效C.甲公司只需向乙銀行作該匯票的轉(zhuǎn)讓背書即可生效D.甲公司只需在該匯票上記載“質(zhì)押”字樣、乙銀行名稱并簽章即可生效【答案】D39、甲公司2018年度虧損200萬元，2019年度未彌補虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬元。甲公司2019年度購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，設(shè)備投資額為100萬元（甲公司未選擇適用一次性稅前扣除政策）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.125B.90C.75D.140【答案】B40、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農(nóng)民手中購進棉花，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價300000元，棉花于當月全部用于生產(chǎn)棉布，當月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發(fā)生的進項稅額選擇在當月抵扣。甲公司2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為（）元。A.46450B.38000C.35000D.43450【答案】C41、（2014年真題）16歲的小林參加中學生科技創(chuàng)意大賽，其作品“廚房定時器”獲得組委會獎勵。張某對此非常感興趣，現(xiàn)場支付給小林5萬元，買下該作品的制作方法。下列關(guān)于該合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.該合同可撤銷，因小林是限制民事行為能力人B.該合同無效，因小林是限制民事行為能力人C.該合同有效，因該合同對小林而言是純獲利益的D.該合同效力待定，因需由小林的法定代理人決定是否追認【答案】D42、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列有關(guān)股票發(fā)行公司的信息中，應(yīng)當公告的是（）。A.持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化B.公司減資的決定C.公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動D.股東大會決議被提議撤銷【答案】B43、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司持續(xù)信息披露的文件是（）。A.中期報告B.招股說明書C.上市公告書D.債券募集說明書【答案】A44、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事法律行為的是（）。A.張某觀測宇宙黑洞B.王某與機器人對弈C.李某購買考試教材D.劉某食用新鮮草莓【答案】C45、（2018年真題）甲快遞公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲公司購進小貨車，取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證，發(fā)票上注明價款111萬元、稅額14.43萬元；開具普通發(fā)票收取派送收入808.78萬元（含增值稅，適用稅率6%）、陸路運輸收入115.54萬元（含增值稅，適用稅率9%）。甲公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.37.89B.40.89C.58.89D.61.89【答案】B46、2017年4月24日，甲向乙發(fā)出函件稱：“本人欲以每噸5000元的價格出售螺紋鋼100噸。如欲購買，請于5月10日前讓本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意購買。但由于投遞錯誤，乙的回函于5月11日方到達甲處。因已超過5月10日的最后期限，甲未再理會乙，而將鋼材另售他人。乙要求甲履行鋼材買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲、乙之間的合同未成立，甲對乙不承擔任何責任B.甲、乙之間的合同未成立，但乙有權(quán)要求甲賠償信賴利益損失C.甲、乙之間的合同成立但未生效，甲有權(quán)以承諾遲到為由撤銷要約D.甲、乙之間的合同成立且已生效，乙有權(quán)要求甲履行合同【答案】D47、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國家出資企業(yè)的下列人員中，不由履行出資人職責的機構(gòu)任免的是（）。A.國有資本參股公司的監(jiān)事B.國有獨資公司的董事長C.國有獨資企業(yè)的經(jīng)理D.國有獨資企業(yè)的財務(wù)負責人【答案】A48、根據(jù)公司法律制度規(guī)定，股份有限公司股東大會、董事會決議出現(xiàn)下列情形，股東請求確認決議不成立，法院應(yīng)予支持的是（）。A.股東大會召集程序違反《公司法》規(guī)定，而會議通過的決議B.出席董事會會議的董事未過半數(shù)，董事會通過利潤分配方案的決議C.董事會會議經(jīng)過半數(shù)董事出席，且全體董事過半數(shù)表決通過的決議D.股東大會決議內(nèi)容違反法律、法規(guī)規(guī)定【答案】B49、（2018年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標準的下列表述中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定C.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者負擔、支付所得的個人的住所地確定D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定【答案】C50、（2021年真題）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于邀請招標的表述中，正確的是（）。A.投標人應(yīng)在資格預(yù)審公告期結(jié)束之日后3個工作日內(nèi)提交履約保證金B(yǎng).采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值比例過大的，可以采用邀請招標方式C.采用邀請招標方式采購，資格預(yù)審公告的期限為5個工作日D.招標采購單位應(yīng)從評審合格的投標人中選擇資質(zhì)級別最高的兩家投標人，發(fā)出投標邀請書【答案】B多選題（共30題）1、下列選項中，屬于保險得以存在的基本要件的有（）。A.以損失賠付為目的B.以多數(shù)人參加保險并建立基金為基礎(chǔ)C.可保危險的存在D.以少數(shù)人參加保險并建立基金為基礎(chǔ)【答案】ABC2、下列案件中，當事人提起行政訴訟，人民法院不予受理的有（）。A.公民、法人或者其他組織申請行政復議，行政復議機關(guān)已經(jīng)受理的B.法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當先申請行政復議的案件，尚在法定行政復議期限內(nèi)C.法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)當先申請行政復議的案件，法定行政復議期限已經(jīng)屆滿D.海關(guān)處理的案件【答案】AB3、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票持票人可以取得期前追索權(quán)的有（）。A.出票人被依法宣告破產(chǎn)B.背書人被依法宣告破產(chǎn)C.承兌附條件D.付款人因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動【答案】CD4、依照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的特征的表述中，正確的有（）。A.以量能負擔為征稅原則B.計算較為復雜C.按年計征、分期預(yù)繳D.屬于直接稅，一般不易轉(zhuǎn)嫁【答案】ABCD5、（2017年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列屬于無效保證合同的有（）。A.甲公立大學與乙銀行簽訂保證合同，為丙企業(yè)的借款提供保證B.陳某與債權(quán)人李某簽訂的未約定保證擔保范圍的保證合C.甲行政機關(guān)與乙銀行簽訂保證合同，為丙公司的借款提供保證D.甲公司的部門經(jīng)理以該部門的名義與債權(quán)人簽訂的保證【答案】ACD6、某股份有限公司股本總額為5000萬元，董事會有12名成員。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，該公司應(yīng)當在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的有（）。A.董事會人數(shù)減至7人時B.未彌補虧損為1000萬元時C.監(jiān)事會主席提議召開時D.持有該公司10％股份的股東請求時【答案】AD7、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2017年10月，甲企業(yè)銷售自己使用過1年的舊摩托車10輛，共取得含稅銷售額30900元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10300元。下列計算中，正確的有（）。A.甲企業(yè)銷售舊摩托車應(yīng)納稅額=30900÷（1＋3%）×2%=600元B.甲企業(yè)銷售舊摩托車應(yīng)納稅額=30900÷（1＋3%）×3%=900元C.甲企業(yè)銷售包裝物應(yīng)納稅額=10300÷（1＋3%）×2%=200元D.甲企業(yè)銷售包裝物應(yīng)納稅額=10300÷（1＋3%）×3%=300元【答案】AD8、（2015年真題）下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力C.當事人對協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定且達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效【答案】ABD9、興城貿(mào)易公司購進燈具用于下列用途時，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.分配給股東B.贈送他人C.獎勵員工D.作為投資提供給甲公司【答案】ABD10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。A.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境B.在境外載運旅客或者貨物入境C.在境外載運旅客或者貨物D.以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)【答案】ABC11、（2017年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序啟動的表述中，正確的有（）。A.當事人對已經(jīng)生效的判決，認為有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審B.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審C.各級人民法院院長對本院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決定D.最高人民法院對地方各級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)指令下級人民法院再審【答案】ABCD12、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于承諾應(yīng)當具備條件的表述中，正確的有（）。A.承諾必須由受要約人或其代理人作出B.承諾必須向要約人或其代理人作出C.承諾的內(nèi)容必須與要約的內(nèi)容完全一致，承諾不得對要約的內(nèi)容作出任何變更D.承諾必須在要約存續(xù)期間內(nèi)作出并到達要約人【答案】ABD13、（2017年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（）。A.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時規(guī)定了轉(zhuǎn)換辦法B.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票C.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當在債券上標明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣D.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時必須使用轉(zhuǎn)換權(quán)【答案】ABC14、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于無效民事法律行為的表述中，正確的有（）。A.雙方惡意串通，實施民事法律行為損害第三人利益的，應(yīng)當追繳雙方取得的財產(chǎn)并返還第三人B.民事法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效C.雙方對民事法律行為無效都有過錯的，應(yīng)當各自承擔相應(yīng)的責任D.無效的民事法律行為，從行為被確認無效之日起不具有法律約束力【答案】ABC15、（2019年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷費用稅前扣除的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)自創(chuàng)商譽的支出，準予計算攤銷費用扣除B.允許攤銷的無形資產(chǎn)按直線法計算的攤銷費用，準予扣除C.企業(yè)外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除D.除有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的外，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年【答案】BCD16、下列屬于證券市場主體的有（）。A.證券發(fā)行人B.會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所C.證券自律性組織D.證券監(jiān)管機構(gòu)【答案】ABCD17、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以代表本級政府履行出資人職責的事項有（）。A.代表本級人民政府對國家出資企業(yè)享有資產(chǎn)收益權(quán)B.任命國有資本控股公司的董事C.按照委派機構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)D.依法制定或者參與制定國家出資企業(yè)的章程【答案】ACD18、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司因故未成立，相關(guān)債權(quán)人的請求權(quán)利中正確的有（）。A.債權(quán)人請求全體或者部分發(fā)起人對設(shè)立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務(wù)承擔連帶清償責任的，人民法院應(yīng)予支持B.債權(quán)人只能請求部分有過錯的發(fā)起人對設(shè)立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務(wù)承擔連帶清償責任C.債權(quán)人必須請求全體發(fā)起人對設(shè)立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務(wù)承擔連帶清償責任D.因部分發(fā)起人的過錯導致公司未成立，其他發(fā)起人主張其承擔設(shè)立行為所產(chǎn)生的費用和債務(wù)的，人民法院應(yīng)當根據(jù)過錯情況，確定過錯一方的責任范圍【答案】AD19、根據(jù)信托法律制度，下列關(guān)于委托人、受托人和受益人的表述中，正確的有（）。A.如果是自然人，均應(yīng)為具備完全民事行為能力B.委托人、受托人和受益人均可以是一個主體或多個主體C.委托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人D.受托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人【答案】BD20、（2017年）2011年5月，趙某、錢某、孫某共同出資設(shè)立甲有限合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），趙某為普通合伙人，出資20萬元，錢某、孫某為有限合伙人，各出資15萬元。2012年，甲企業(yè)向銀行借款50萬元，該借款于2015年到期。2014年，經(jīng)全體合伙人同意趙某轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?，孫某轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?015年，甲企業(yè)無力償還50萬元到期借款，合伙人就如何償還該借款發(fā)生爭議。下列關(guān)于趙某、錢某、孫某承擔償還50萬元借款責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）A.趙某、孫某應(yīng)承擔無限連帶責任B.孫某以15萬元為限承擔有限責任C.趙某以20萬元為限承擔有限責任D.錢某以15萬元為限承擔有限責任【答案】AD21、（2006年）甲、乙、丙設(shè)立普通合伙企業(yè)，約定損益的分配和分擔比例為4∶3∶3。該企業(yè)欠丁5萬元，無力清償。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，債權(quán)人丁的下列做法中，正確的有（）。A.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、1.5萬元、1.5萬元B.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、2萬元、1萬元C.要求甲、乙分別清償2萬元、3萬元D.要求甲清償5萬元【答案】ABCD22、若投保人申報的被保險人的年齡不真實，致使投保人支付的保險費少于應(yīng)付保險費的，則保險人有權(quán)（）。A.更正B.要求投保人補交保險費C.在給付保險金時按照實付保險費與應(yīng)付保險費的比例支付D.拒絕支付保險金【答案】ABC23、陳某用自己的轎車作抵押向銀行借款40萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。陳某駕駛該車出行時，不慎發(fā)生交通事故。經(jīng)鑒定，該車的價值損失了30％，保險公司賠償了該車損失，根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于該抵押擔保的表述中，正確的有（）。A.該轎車不再擔保銀行債權(quán)B.該轎車應(yīng)擔保銀行債權(quán)C.保險賠償不應(yīng)擔保銀行債權(quán)D.保險賠款應(yīng)擔保銀行債權(quán)【答案】BD24、（2013年真題）甲上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列候選人中，沒有資格擔任該公司獨立董事的有（）。A.王某，因侵占財產(chǎn)被判刑，3年前刑滿釋放B.張某，甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問C.趙某，個人負債100萬元到期未清償D.李某，甲上市公司某監(jiān)事的弟弟【答案】ABCD25、2019年1月，甲股份有限公司申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市，甲公司下列情形構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。A.甲公司最近一個會計年度的營業(yè)收入對關(guān)聯(lián)方存在重大依賴B.甲公司在2015年6月主營業(yè)務(wù)發(fā)生了一次重大變化C.甲公司2018年曾向證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假陳述D.甲公司2018年的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益【答案】ACD26、（2013年）根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，買受人應(yīng)承擔標的物損毀、滅失風險的有（）。A.標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質(zhì)量不合格而拒絕接受B.買受人已受領(lǐng)標的物，但出賣人按照約定未交付標的物的單證C.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，約定時間已過，買受人未前往提貨D.因買受人下落不明，出賣人無法向其交付標的物而將標的物提存【答案】BCD27、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險利益的表述中，正確的有（）。A.保險利益必須是得到法律認可和保護的合法利益B.人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應(yīng)當具有保險利益C.保險利益必須是確定的、客觀存在的利益，包括現(xiàn)有利益和期待利益D.財產(chǎn)保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標的應(yīng)當具有保險利益【答案】ABCD28、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導致商業(yè)匯票無效的有（）。A.甲公司出票時在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣B.乙公司出票時未記載付款人名稱C.丙公司出票時將中文大寫“伍萬元整”的匯票數(shù)碼記載為“5000”D.丁公司出票時未記載付款日期【答案】BC29、甲向乙借款4萬元辦加工廠，乙要求甲以其新購置的一輛吉普車作為抵押，甲同意了，雙方遂簽訂了借款合同，約定：如果甲到期無法償還，乙可將其吉普車變賣后受償。合同簽訂后，雙方并未到車管所辦理抵押物登記。后甲因加工廠倒閉，無力償還乙的借款，又恐乙廉價變賣吉普車使其遭受更大損失，遂將其吉普車賣給了丙。乙得知后，向法院起訴，要求法院從丙處追回吉普車變賣受償。則下列說法中正確的有（）。A.甲乙雙方簽訂的抵押合同已生效B.乙的抵押權(quán)已設(shè)立C.乙的請求法院應(yīng)予支持D.乙的請求法院不予支持【答案】ABD30、（2015年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，持有有限責任公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應(yīng)予受理。下列各項中，屬于該法定事由的有（）。A.公司持續(xù)2年以上無法召開股東會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的B.股東表決時無法達到法定比例，持續(xù)2年以上不能作出有效股東會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的C.公司嚴重侵害股東知情權(quán)，股東會無法解決的D.公司嚴重侵害股東利潤分配請求權(quán)，股東利益遭受重大損失的【答案】AB大題（共10題）一、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，合計20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算付款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人、期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司提供保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。票據(jù)到期后，丙公司獲悉甲公司財務(wù)狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有提供抵押，保證不生效。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）丁公司拒絕承擔票據(jù)保證責任的理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕承擔票據(jù)保證責任的理由（2）是否成立？簡要說明理由。【答案】（1）理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定：①保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，保證有效；已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人；②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，保證有效，以出票日期為保證日期。（2）理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。二、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售一批冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發(fā)票。(2)進口一臺機器設(shè)備，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅3萬元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書;入關(guān)后運抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1萬元、稅額0.09萬元。已知:增值稅稅率為13%，相關(guān)增值稅扣稅憑證均選擇在當月抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)(1)計算業(yè)務(wù)(1)的增值稅銷項稅額。(2)計算業(yè)務(wù)(2)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。(3)計算甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額?！敬鸢浮?1)業(yè)務(wù)(1)的增值稅銷項稅額=500X13%=65(萬元)。(2)進口非應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額=組成計稅價格X稅率=((關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)X稅率，業(yè)務(wù)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=(30+3)X13%=4.29(萬元)。(3)甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額=4.29+0.09=4.38(萬元)。三、（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機的生產(chǎn)與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）購進生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬元（不含增值稅）；同時，委托丙運輸企業(yè)（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價款為2萬元（不含增值稅）。（2）從境外丁公司進口貨物一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）的洗衣機廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款為15萬元（不含增值稅）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預(yù)收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019年7月2日收取全部預(yù)收款5.65萬元（含增值稅），該批產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為10%。己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（2）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額。（3）計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額。【答案】（1）業(yè)務(wù)（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額=10×13%+2×9%=1.48（萬元）。（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額=（120+12）×13%=17.16（萬元）。（3）業(yè)務(wù)（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額=15×6%=0.9（萬元）。（4）業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=（20-2）×13%=2.34（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（5）的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為2019年7月15日。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。業(yè)務(wù)（5）在2019年7月應(yīng)確認的銷項稅額=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（萬元）。（6）需要確認增值稅銷項稅額。應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=30×（1+10%）×13%=4.29（萬元）。甲企業(yè)2019年7月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅稅額=4.29+0.65+2.34-0.9-17.16-1.48=-12.26（萬元），即甲企業(yè)本月不需繳納增值稅，有12.26萬元的留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。四、（2018年）甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費220萬元；（2）管理費用：業(yè)務(wù)招待費50萬元；（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額均用“萬元”表示）：（1）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（2）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（3）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（4）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（5）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）?！敬鸢浮?.（1）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=4600×15%=690（萬元）。（2）企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=500+220=720（萬元）。（3）由于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以只能稅前扣除690萬元，因此廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)納稅調(diào)增=720-690=30（萬元）。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.（1）業(yè)務(wù)招待費的扣除限額1=50×60%=30（萬元）；業(yè)務(wù)招待費的扣除限額2=4600×5‰=23（萬元）。稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為23萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)增50-23=27（萬元）。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。3.（1）稅收滯納金不得稅前扣除，所以納稅調(diào)增5萬元。（2）公益性捐贈支出扣除限額=600×12%=72（萬元），實際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以納稅調(diào)增=84-72=12（萬元）。（3）營業(yè)外支出合計應(yīng)納稅調(diào)增=5+12=17（萬元）。（1）稅收滯納金不得在稅前扣除。（2）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.（1）國債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（2）投資收益應(yīng)納稅調(diào)減=5+40=45（萬元）。（1）國債利息收入屬于免稅收入。（2）居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。5.（1）職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28（萬元）。（2）職工福利費應(yīng)納稅調(diào)增=38-28=10（萬元）。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。6.（1）應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639（萬元）。（2）應(yīng)納稅額=639×15%=95.85（萬元）。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。五、（2018年）2018年5月16日，甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付給同城的乙公司，該支票記載了付款日期，但未記載票面金額和收款人名稱，乙公司收到該支票后，其財務(wù)人員對票面金額和收款人名稱進行了補記，補記后的票面金額為20萬元。乙公司在5月25日向甲公司開戶行提示付款，遭到退票。甲公司開戶行退票理由如下：（1）支票上票面金額和收款人名稱記載與其他內(nèi)容記載的字體不一致，顯然不是出票人所記載；（2）支票上記載了付款日期。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）甲公司開戶行的退票理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）甲公司開戶行的退票理由（2）是否成立？簡要說明理由。【答案】（1）本題考核支票的記載事項。不成立。根據(jù)規(guī)定，支票上的金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記前的支票，不得使用，即出票人可以授權(quán)收款人就支票金額補記。支票上未記載收款人名稱的，出票人可以授權(quán)收取支票的相對人補記，也可以由相對人再授權(quán)他人補記。（2）本題考核支票的記載事項。不成立。根據(jù)規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。支票的持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款。六、（2016年）甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014年3月上市，董事會成員為7人。2015年甲公司召開的3次董事會分別討論事項如下：（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，其時甲公司總資產(chǎn)1億元；（2）擬提請股東大會聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東；（3）討論向丙公司投資的方案。參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經(jīng)參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司董事會是否有權(quán)作出融資擔保決議？簡要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事？簡要說明理由。（3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法？簡要說明理由?！敬鸢浮?.董事會無權(quán)作出融資擔保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在一年內(nèi)擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。題目中擔保金額4000萬元，超過總資產(chǎn)1億元的30%，應(yīng)當是股東大會特別決議。2.不能聘任劉某擔任本公司獨立董事。根據(jù)規(guī)定，在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔任上市公司獨立董事。題目中乙公司是甲上市公司最大股東，而劉某在乙公司任職，屬于“在上市公司前五名股東單位任職的人員”，不得擔任上市公司獨立董事。3.董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中出席會議的6個董事中有4個是關(guān)聯(lián)董事，無關(guān)聯(lián)董事不足3人，應(yīng)當提交股東大會審議。七、甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產(chǎn)和銷售。2019年10月發(fā)生如下事項：（1）將自產(chǎn)的服裝移送到深圳的分支機構(gòu)用于銷售，含稅售價為226萬元。該公司實行統(tǒng)一核算。（2）將自產(chǎn)的一部分服裝作為集體福利發(fā)給公司職工，該批服裝市場售價3.39萬元（含稅）。（3）將自產(chǎn)的一部分服裝贈送給邊遠山區(qū)，該批服裝市場售價22.6萬元（含稅）。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（2）事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（3）事項（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）事項（1）中，甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售屬于視同銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。本題是從廣州移送到深圳，屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=226÷（1＋13%）×13%=26萬元。（2）事項（2）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39萬元。（3）事項（3）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6萬元。八、2014年1月，周某、吳某、蔡某和其他10人共同出資設(shè)立甲有限責任公司。根據(jù)公司章程的記載，周某為第一大股東，出資550萬元，占公司注冊資本的55%；股東認繳的出資應(yīng)當在公司成立后6個月內(nèi)繳足。公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓和議事規(guī)則未作特別規(guī)定。2018年3月，蔡某認繳的出資經(jīng)催告仍未足額繳納，甲公司遂向人民法院提起訴訟，請求蔡某補足出資，并承擔相應(yīng)的責任。蔡某以甲公司的請求已過訴訟時效期間為由拒絕。2018年4月，吳某擬將其持有的甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股東以外的人李某，并書面通知其