一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表》及附表填表說(shuō)明

一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表》及附表填表說(shuō)明識(shí)別號(hào)。即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。。(九)“開戶銀行及賬號(hào)”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)(十二)“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征(退)稅數(shù)據(jù)。(十三)“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征(免)稅數(shù)據(jù)。各月“本月數(shù)”之和。(十五)第1欄“(一)按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外查按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。(十六)第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。(十七)第3欄“其中：應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的(十八)第4欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料(一)》第7列第1至(十九)第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≥《附列資料(一)》第9列第8至(二十)第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。(二十一)第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料(一)》第9列第16、(二十二)第8欄“免稅銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料(一)》第9列第18、(二十三)第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值值項(xiàng)稅額。般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料(一)》(第10列第1、本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料(一)》第10列第(二十六)第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料(二)》第12欄“稅額”。(二十七)第13欄“上期留抵稅額”上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。下同。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填“本月數(shù)”填寫。(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料(二)》第13欄“稅額”。(二十九)第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。(三十)第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≤《附列資料(一)》第8列第1至表中所列公式計(jì)算填寫。(三十二)第18欄“實(shí)際抵扣稅額”(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”；勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。(三十四)第20欄“期末留抵稅額”(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫：稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料(一)》(第10列第8、本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料(一)》10列第14稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。納稅額。包含按稅法規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。(三十九)第25欄“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”“本年累計(jì)”填寫。(四十)第26欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。(四十三)第29欄“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”：本欄不填寫。值稅額。(四十六)第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。(四十七)第33欄“其中：欠繳稅額(≥0)”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。(四十八)第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫。(五十一)第37欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。(五十二)第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人因納稅檢查本期期末附：納稅申報(bào)表《主表》與附表的關(guān)系1、納稅申報(bào)表《主表》與《附表一》“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第1欄“本月數(shù)”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第1欄“本月數(shù)”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第4欄“本月數(shù)”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第5欄“本月數(shù)”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第5欄“本月數(shù)”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第7欄“本月數(shù)”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第8欄“本月數(shù)”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第11欄“本月數(shù)”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第11欄“本月數(shù)”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第16欄“本月數(shù)”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第21欄“本月數(shù)”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第21欄“本月數(shù)”附列資料(二)》邏輯關(guān)系＝＝＝≥＝＝＝＝＝≤＝＝序號(hào)12345678922、納稅申報(bào)表《主表》與《附表二》序號(hào)主表邏輯關(guān)系附表二“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第12欄“本月數(shù)”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第14欄“本月數(shù)”第12欄“稅額”第13欄“稅額”＝＝二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填表說(shuō)明(二)各列說(shuō)明稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的情況?！拔撮_具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。前的征(免)稅銷售額、銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額和價(jià)稅合計(jì)額。服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按《附列資料(三)》第5列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。(1)應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法征稅稅率寫要求見(jiàn)“各行說(shuō)明”第2條第(2)項(xiàng)第③點(diǎn)的說(shuō)明。(2)應(yīng)稅服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅應(yīng)行次征收率)×對(duì)應(yīng)行次征收率(3)應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。(三)各行說(shuō)明別填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。本部分反映的是按一般計(jì)稅方法的全部不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。填寫本行。即征即退征稅項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。。算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。分別填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。本部分反映的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的全部不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。(1)第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。依據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。(2)第15行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。。、加工修理修配勞務(wù)。的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)。附：表內(nèi)表間邏輯關(guān)系1.表內(nèi)邏輯關(guān)系序號(hào)序號(hào)附表一邏輯關(guān)系附表一之和2.表間邏輯關(guān)系《附表一》與《附表三》第1欄“17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”第1欄“11%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”第1欄“6%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”第1欄“3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)”第1欄“免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù)”第1欄“免稅的應(yīng)稅服務(wù)”第5欄“17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”第5欄“11%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”第5欄“6%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”第5欄“3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)”第5欄“免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù)”第5欄“免稅的應(yīng)稅服務(wù)”序號(hào)附表一邏輯關(guān)系＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填表說(shuō)明(二)第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符 (含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額)、代扣代繳稅收通用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(運(yùn)輸費(fèi)款書的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。收通用繳款書上注明的增值稅額。據(jù)中準(zhǔn)予抵扣的金額乘以7％扣除率計(jì)算填寫。輔導(dǎo)期納稅人取得的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的發(fā)票9.第11欄“(三)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：填寫本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。表中所列公式計(jì)算填寫。(三)第13至23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。福利或者個(gè)人消費(fèi)，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票通知單》注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票。予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數(shù)。抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。6.第29欄“(二)其他扣稅憑證”：反映截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截止本期期末仍未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況?？鄞U稅收通用繳款書情況。(五)第35至36欄“四、其他”各欄車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》情況。八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅額和根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第六