企業(yè)上市籌備中財務(wù)管理問題和規(guī)范化對策,財務(wù)管理論文

企業(yè)上市籌備中財務(wù)管理問題和規(guī)范化對策,財務(wù)管理論文摘要：大多數(shù)企業(yè)都會選擇通過上市來解決融資難題，但上市申報又具有較高的財務(wù)要求。因而，企業(yè)財務(wù)負責人應(yīng)當認真籌備、細致規(guī)劃，重視財務(wù)規(guī)范化管理，以充足的準備來迎接上市挑戰(zhàn)，助力企業(yè)不斷進步、發(fā)展。本文介紹了企業(yè)上市籌備經(jīng)過中的注意事項，簡述財務(wù)管理的重要作用，分析財務(wù)工作中存在問題的成因，提出了多項財務(wù)規(guī)范化管理策略，為企業(yè)上市籌備工作提供良好的保障，使企業(yè)在多層次資本交易市場中獲得良好的發(fā)展前景。本文關(guān)鍵詞語:企業(yè)上市等備，財務(wù)管理:規(guī)范化;管理策略，Abstract：Mostcompanieswillchoosetogopublictosolvetheirfinancingproblems,butthelistingdeclarationhashigherfinancialrequirements.Therefore,thepersoninchargeofcorporatefinanceshouldmakecarefulpreparationsandcarefulplanning,payattentiontostandardizedfinancialmanagement,andmeetthechallengesoflistingwithsufficientpreparationstohelpthecompanycontinuetoprogressanddevelop.Thispaperintroducesthemattersneedingattentionintheprocessofenterpriselistingpreparation,brieflydescribestheimportantroleoffinancialmanagement,analyzesthecausesofproblemsexistinginfinancialwork,andputsforwardanumberoffinancialstandardizedmanagementstrategies,soastoprovideagoodguaranteeforenterpriselistingpreparationandmaketheenterpriseobtainagooddevelopmentprospectinthemulti-levelcapitaltradingmarket.Keyword：enterprise;listingpreparation;financialmanagement;standardized;managementstrategy;上市籌備是企業(yè)發(fā)展的階段性目的，也是重要的發(fā)展轉(zhuǎn)折點，其重要性不低于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。較高的財務(wù)管理水平能夠幫助企業(yè)把握正確的上市籌備方向，合理地規(guī)劃各類指標，進而獲得較為可觀的投資收益，可靈敏地躲避各類風險。在整個籌備經(jīng)過中，管理者應(yīng)當高度重視財務(wù)規(guī)范化管理，就本身發(fā)展狀況來決定IPO最佳機會，避免籌備工作中出現(xiàn)低級失誤；嚴格根據(jù)規(guī)章制度來進行申報，經(jīng)過合理的診斷與評估后，方能作出前瞻性判定，助力企業(yè)順利、平穩(wěn)上市。1、企業(yè)上市籌備注意事項上市有廣義、狹義之分，狹義的上市是指企業(yè)初次公開募股，即通過證券交易所初次公開對外增發(fā)股票，以募集發(fā)展所需資金；廣義的上市是指企業(yè)除了不定向發(fā)行股票之外，還在多層次資本市場掛牌交易、發(fā)布新產(chǎn)品、推出新服務(wù)。在企業(yè)上市籌備的工作中，應(yīng)當注意下面三點事項。1.1、把握最佳機會籌備工作一旦啟動，企業(yè)便要對當下形勢下的市場經(jīng)濟環(huán)境作全面分析，明確IPO流程日趨復(fù)雜的原因，制定短時間內(nèi)的籌備計劃，力爭發(fā)揮統(tǒng)籌優(yōu)勢來完成相關(guān)工作，因而，必須牢牢把握最佳的募投機會，以獲得可觀的資金收益[1]。在IPO的準備階段，企業(yè)管理者需要明確準備所需時間和詳細的工作量，一般需要提早1年進行籌劃，但也應(yīng)視實際情況配比時間。企業(yè)務(wù)必要慎重選擇公開募投的時間，把握住上市的良機，運用市場環(huán)境利好來提升準備工作效率，降低申請被駁回的概率。也要明確宏觀經(jīng)濟情況對上市的影響，全面了解業(yè)務(wù)狀況，分析融資需求所處階段，細致評估準備的材料、數(shù)據(jù)，結(jié)合實際的申請審核要求進行調(diào)整，穩(wěn)步推進上市進程，保障企業(yè)的本身利益。1.2、革除籌備通病公開募股的程序特別冗雜，為了保證企業(yè)順利上市，管理者應(yīng)當針對容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)展開細致的審查，降低疏忽、錯漏等低級錯誤的出現(xiàn)概率，革除各類籌備通病。要在專項團隊組建初期進行干涉，挑選精明能干、業(yè)務(wù)能力強的人才組建籌劃團隊，負責專項準備工作，隨時調(diào)查工作進度，檢驗實戰(zhàn)能力，考驗日常工作態(tài)度，使得籌劃工作保質(zhì)保量地完成。要對籌劃工作量進行細致的計量，嚴格根據(jù)上市申請流程估算工作量，精簡冗雜的步驟，節(jié)省時間、人力、資金等成本，確保籌劃效益最大化。在基礎(chǔ)架構(gòu)尚未建立時，要提高財務(wù)報告的真實性，將以往年度的審計報告進行統(tǒng)計，對公開募投所需資金進行計算，建立以財務(wù)報告為核心的文件業(yè)務(wù)流程和基礎(chǔ)架構(gòu)，提高籌備工作效率，切實革除各類籌備通病。1.3、明確關(guān)鍵要素企業(yè)管理層應(yīng)當明確上市關(guān)鍵要素，靈敏應(yīng)對IPO流程中的不同問題，順利募集用于發(fā)展的資金[2]。要明確業(yè)務(wù)政策規(guī)定，將籌劃工作的每個步驟進行具體記錄，細致分辨華而不實不符合政策規(guī)定的事項，第一時間進行整改。分屢次模擬業(yè)務(wù)流程，對責任落實情況、抗風險能力、流程有效性進行深度評估，以此識別不同組織架構(gòu)設(shè)置的合理性。要明確財務(wù)報告披露的機會，分析審計報告內(nèi)容的可靠性，確保按時向利益相關(guān)者提供相關(guān)、可執(zhí)行、精要的信息，為重大決策提供客觀、合理的數(shù)據(jù)，著實提高決策的科學性。就定性角度而言，明確關(guān)鍵要素有助于提高上市的成功率，因而，企業(yè)應(yīng)當明確財務(wù)系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)的可擴展性，為后續(xù)的業(yè)務(wù)運營和經(jīng)營發(fā)展提供良好的保障，切實提高抗風險能力，為上市做好準備。2、財務(wù)管理在上市籌備中的作用2.1、把握正確的籌備方向上市籌備離不開財務(wù)的有效支持，因而，財務(wù)管理在籌備工作中扮演著重要的支持者角色，能夠把握正確的方向，避免企業(yè)陷入危機。規(guī)范化財務(wù)管理，是上市籌備的關(guān)鍵，能夠?qū)笃诘睦麧櫡峙洚a(chǎn)生深遠的影響，因而，籌劃人員在初級階段進行確認，有助于提高資本投入的合理性、確認股權(quán)構(gòu)造的清楚明晰性、減少不規(guī)范的財務(wù)行為，知足上市申報要求。對近年的指標進行考核，有助于明確行業(yè)發(fā)展趨勢，進而查明財務(wù)指標的健康性，提升企業(yè)的核心競爭力，確保后續(xù)經(jīng)營的順暢性。2.2、合理規(guī)劃財務(wù)指標財務(wù)指標是總結(jié)和評價財務(wù)狀況的一種相對指標，其能夠具體表現(xiàn)出出經(jīng)營成果，主要有債償能力、營運能力和盈利能力[3]。規(guī)范的財務(wù)管理工作，能夠幫助企業(yè)合理地規(guī)劃財務(wù)指標，進而在提交上市材料時，方便相關(guān)部門及時了解企業(yè)的財務(wù)狀況，分析經(jīng)營發(fā)展趨勢，進而降低駁回概率。財務(wù)人員在詳細的投資生產(chǎn)項目中進行策劃，本質(zhì)是為了獲得更高層次的利潤；而將策劃信息進行整合，有助于合理地規(guī)劃財務(wù)指標，進而提升企業(yè)的價值，為后續(xù)的規(guī)模擴大、業(yè)務(wù)拓展、生產(chǎn)研發(fā)提供良好的參照指標，有利于順利上市。2.3、獲得最優(yōu)投資收益企業(yè)為了上市會在準備階段組建專門的負責團隊，也會為團隊配備相應(yīng)的財務(wù)部門，幫助其完成財產(chǎn)規(guī)劃、資產(chǎn)核查、指標控制等工作，以獲得最優(yōu)的投資收益。在準備階段，也有一些企業(yè)會選擇外聘第三方機構(gòu)來輔助其完成籌備，以發(fā)現(xiàn)本身存在的缺乏，再根據(jù)上市審批要求來進行整改，繼而到達獲得最優(yōu)投資收益的目的，以獲得數(shù)目可觀的募投資金。財務(wù)部門在整個籌劃階段發(fā)揮著重要的調(diào)節(jié)作用，憑借規(guī)范化工作流程和職能，能夠合理地降低籌資成本，提高融資構(gòu)造的合理性，進而提升企業(yè)的盈利能力。2.4、躲避各類財務(wù)風險風險與利潤往往是并存的，在上市準備階段，企業(yè)財務(wù)管理者明確各類風險成因，嚴格把控風險工作區(qū)域，將牽涉上市的在途、資金、資本風險進行重新審視[4]。財務(wù)工作者憑借規(guī)范化工作手段躲避風險，建立靈敏的應(yīng)急響應(yīng)機制，能夠在風險到來的第一時間發(fā)出預(yù)警，進而根據(jù)預(yù)警級別作出研判和干涉，降低風險帶來的損失，以躲避流動資金、籌資、投資等風險，確保上市籌備工作有條不紊地推進，同時加強企業(yè)的抗風險能力，保證經(jīng)濟效益不受影響。3、企業(yè)財務(wù)管理中亟待解決的問題財務(wù)管理是上市籌備的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)舉足輕重的地位。但在實際的籌備工作中，高層管理者全身心地投入到上市籌備中，沒有能重視財務(wù)優(yōu)化的相關(guān)事務(wù)，導(dǎo)致財務(wù)管理的規(guī)范性無法保障，出現(xiàn)了下面問題。3.1、票據(jù)業(yè)務(wù)穿插管理票據(jù)能夠為企業(yè)的重大決策提供真實的參照和合理的數(shù)據(jù)，而票據(jù)管理也是財務(wù)的重點工作，往往牽涉到諸多責任人，一旦出現(xiàn)失誤，就會影響后續(xù)一系列工作的順利進行。遭到工作變革的影響，部分管理者全身心投入上市籌備工作中，相對忽視了會計核算與財務(wù)工作的界定，致使票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)出現(xiàn)規(guī)范性問題，也存在穿插管理的現(xiàn)象，嚴重干擾了正常工作的進行，不利于上市的籌備。3.2、內(nèi)部分工相對隨意合理的內(nèi)部組織架構(gòu)，能夠提升企業(yè)的核心競爭力，幫助其順利完成上市籌備工作[5]。但遭到多種主觀、客觀因素影響，部分企業(yè)沒有能根據(jù)實際的需求來設(shè)計內(nèi)部組織架構(gòu)，而是直接沿用原有的內(nèi)部分工方式，這樣固然節(jié)省了一定的成本，但是不利于工作效率的提升，甚至還會對將來的財務(wù)工作產(chǎn)生消極的影響，進而降低了上市籌備工作的質(zhì)量。3.3、籌備工作缺乏監(jiān)督完善的內(nèi)部控制體系能夠發(fā)揮出關(guān)鍵的約束作用，繃緊財務(wù)人員的“思想防線〞，使之慎重對待工作中的各類事項，有效減少低級錯誤的出現(xiàn)，進而保障上市籌劃工作的順利推進。但部分管理者的內(nèi)部控制意識不強，沒有能注重內(nèi)部控制體系建設(shè)，導(dǎo)致實際的工作難以遭到良好的約束，使日常核算、監(jiān)督工作漏洞頻出，不利于企業(yè)核心競爭力的提升。3.4、職業(yè)素養(yǎng)有待提高會計人員的職業(yè)素養(yǎng)直接決定了財務(wù)工作質(zhì)量，由此可見，會計人員在上市籌備工作中發(fā)揮著重要的作用。部分管理者的部門整體實力提升意識較弱，沒有能在部門建設(shè)方面傾注較多精神，也沒有積極引進復(fù)合型人才，而是選擇依靠原有制度來激發(fā)部門人員的學習積極性，導(dǎo)致部門內(nèi)構(gòu)成了惡性競爭之風，不利于業(yè)務(wù)水平的提高，長此以往，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力也會遭到影響。4、企業(yè)上市籌備中的財務(wù)規(guī)范化管理策略為保證企業(yè)初次公開募投的成功，為上市后的運營提供有力保障，需要對籌備工作中的規(guī)范化財務(wù)管理進行深切進入研究，精準辨別財務(wù)工作需要關(guān)注的重點領(lǐng)域，探尋求索完好且周密的規(guī)范化管理策略。4.1、規(guī)范會計核算與財務(wù)管理規(guī)范化管理具有先決性優(yōu)勢，能夠?qū)ι鲜谢I備工作產(chǎn)生積極性影響。為切實解決票據(jù)業(yè)務(wù)穿插管理的問題，管理者要規(guī)范會計核算與財務(wù)管理，重點關(guān)注票據(jù)事項的合規(guī)性[6]。要指導(dǎo)會計人員做好核算、監(jiān)督工作，使之根據(jù)政策要求來做好本職工作，嚴格遵循權(quán)責發(fā)生制原則確認票據(jù)中的各類事項，正確、規(guī)范地計量數(shù)據(jù)，清楚明晰、直觀地反映各類交易業(yè)務(wù)，為后續(xù)的上市籌備工作提供具有參照意義的數(shù)據(jù)；也要降低穿插管理帶來的消極影響，將重復(fù)職位進行調(diào)整，能夠在稅務(wù)崗位上適當增加人員，重點負責納稅申報、政策解讀等工作，為后續(xù)的籌備工作奠定良好的稅務(wù)基礎(chǔ)，切實降低穿插管理帶來的消極影響。面對資金類核算、管理問題，要嚴格根據(jù)上市準則和制度要求進行計量，從日常貨幣資金規(guī)模、貨幣收支內(nèi)控制度、資金構(gòu)成項目三個方面出發(fā)，細致分析資金質(zhì)量。首先，應(yīng)當明確日常貨幣資金質(zhì)量分析的規(guī)范性，以上市要求作為分析資金規(guī)模的重要參照，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)收支規(guī)模來斷定資金規(guī)模，結(jié)合行業(yè)特點和貨幣資金的運用能力來明確資金規(guī)模能否符合上市要求；其次，需要從收款和付款兩方面來對貨幣資金收支內(nèi)控制度進行分析，參照客戶和供給商意愿、銷售和采購業(yè)務(wù)、付款計量、產(chǎn)品數(shù)量和采購質(zhì)量變化、會計處理等明確收款、付款控制的合理性；最后，必須明確以庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金為組成部分的貨幣資金構(gòu)成項目，以提高規(guī)范化核算與管理的實效，為最終到達上市要求作出努力。4.2、完善內(nèi)部的財務(wù)組織架構(gòu)證監(jiān)會對于初次公開募投有明確的規(guī)定，發(fā)行方需要具備獨立的財務(wù)機構(gòu)，因而，企業(yè)需要理清內(nèi)部財務(wù)組織架構(gòu)，針對內(nèi)部分工相對隨意的情況進行考慮，在準備階段保證資產(chǎn)、人員、財務(wù)、業(yè)務(wù)、機構(gòu)互相獨立，梳理架構(gòu)中的勾稽關(guān)系和混謠雷同情況，取消各類不符合證監(jiān)會規(guī)定的組織。應(yīng)當將會計崗位進行規(guī)范，進而提高組織架構(gòu)的綜合性、協(xié)同性、合理性，做到“錢賬〞分離，降低因內(nèi)部分工不明確而出現(xiàn)的工作失誤，以免影響后續(xù)的籌備工作[7]。也要將內(nèi)部組織架構(gòu)與籌備活動相聯(lián)絡(luò)，將牽涉的不同崗位進行合理合并，根據(jù)規(guī)范性原則進行統(tǒng)一的管理，確保此前相應(yīng)的核算、監(jiān)督工作順利進行，也為后續(xù)的籌劃、決策提供規(guī)范、合理的根據(jù)。針對子公司數(shù)量較多的情況，企業(yè)能夠建立財務(wù)分享機制，完善內(nèi)部組織架構(gòu)，設(shè)計合理的工作目的和職責，合理劃分決策、執(zhí)行、監(jiān)督權(quán)利，著力提升內(nèi)部架構(gòu)的規(guī)范性。要厘清財務(wù)機構(gòu)與控股股東、母公司、實際控制人的關(guān)系，嚴格根據(jù)規(guī)章制度來完善子公司的內(nèi)部財務(wù)組織架構(gòu)，健全內(nèi)部管理體系，杜絕共用銀行賬戶、實際控制人“身兼數(shù)職〞等現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證子公司財務(wù)系統(tǒng)的獨立性和完好性，確保決策、執(zhí)行權(quán)的劃分能夠知足實際的工作需要，進一步提高組織運行效率，提升財務(wù)工作質(zhì)量。4.3、建立標準化內(nèi)部控制體系標準、規(guī)范的內(nèi)部控制體系，能夠發(fā)揮良好的約束作用，保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的合法性、運行的有效性。為了降低籌備工作缺乏監(jiān)督而造成的不良影響，企業(yè)應(yīng)當建立標準化內(nèi)部控制體系，發(fā)揮內(nèi)部控制體系的優(yōu)勢，確保上市順利。要構(gòu)建完善的信息化監(jiān)管系統(tǒng)，加快推進信息一體化建設(shè)，加速信息分享進程，進而提高業(yè)務(wù)、物資、資金等信息的流通性。在上市籌備中，要規(guī)范內(nèi)部控制工作的載體，實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃、標準管理，進而提高財務(wù)制度體系的規(guī)范性，使會計核算、資金籌措、稅務(wù)籌劃等工作遭到合理的約束，使日常工作均根據(jù)正確流程進行，切實降低工作缺乏監(jiān)督而造成的不良影響。也要從資產(chǎn)質(zhì)量、資本構(gòu)造質(zhì)量、利潤質(zhì)量、現(xiàn)金流質(zhì)量四個方面進行分析，為實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的提供數(shù)據(jù)支持，保證內(nèi)部控制體系順利通過內(nèi)控鑒證審查，知足上市要求。應(yīng)當在標準化內(nèi)部控制體系建立的經(jīng)過中，深度審視財務(wù)質(zhì)量：第一，對資產(chǎn)變現(xiàn)、單獨增值、組合增值情況進行調(diào)查，分析資產(chǎn)質(zhì)量構(gòu)成要素，初步推斷財務(wù)質(zhì)量；第二，分析資本構(gòu)造質(zhì)量的組成部分，根據(jù)負債和所有者權(quán)益之間的構(gòu)造斷定基本資本構(gòu)造，再根據(jù)融資、債償、“杠桿比例〞、資產(chǎn)報酬率來分析高質(zhì)量資本構(gòu)造對于內(nèi)控制度體系的影響；第三，分析牽涉利潤質(zhì)量的多種因素，對主營業(yè)務(wù)、利潤構(gòu)造、預(yù)期現(xiàn)金流進行分析。4.4、組建復(fù)合型財務(wù)人才隊伍綜合實力強的財務(wù)部門會帶來積極的影響，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成良好的風氣，進一步提高上市籌備工作的質(zhì)量[8]。為解決職業(yè)素養(yǎng)有待提升的問題，部門管理者應(yīng)當重視人才培養(yǎng)和引進工作，認識到人才隊伍建設(shè)對于上市籌備的重要意義，調(diào)整當前的人才鼓勵機制。要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和人才需求來改善鼓勵機制，將自我提升和薪資福利相聯(lián)絡(luò)，設(shè)計有效的鼓勵計劃，深度調(diào)動部門人員的自我提升積極性。以召開培訓會議的方式來宣講上市籌備工作，使得部門人員明確規(guī)范化財務(wù)管理對于上市的重要影響，在意識形態(tài)提起重視，積極主動地提升自我專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。也要邀請介入過上市籌備的財務(wù)專家到企業(yè)宣教，引導(dǎo)部門人員學習先進的理論知識，參考專家的上市籌備經(jīng)歷體驗，明確規(guī)范化財務(wù)管理所需的理論知識和經(jīng)歷體驗技能，進而擺正心態(tài)，積極主動地學習，不斷提升職業(yè)素養(yǎng)。適時制定“人才興企〞的戰(zhàn)略規(guī)劃，引進高素質(zhì)畢業(yè)生，招募上市籌備經(jīng)歷體驗豐富的社會人才，組建復(fù)合型人才隊伍，不斷充