基金管理有限公司財務(wù)管理制度

X基金管理有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范X基金管理有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理的監(jiān)督職能，建立規(guī)范的財務(wù)工作秩序，提高經(jīng)營效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》和《X基金管理有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的規(guī)定，制定本制度。第二條財務(wù)管理的目的在于有效地提高公司管理水平，增強(qiáng)公司盈利能力，妥善處理公司和公司股東之間經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，維護(hù)股東利益，保障公司財產(chǎn)安全、完整和增值。第三條公司財務(wù)管理的主要目標(biāo)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費用；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財務(wù)分析和考核，如實反映公司財務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整。第四條財務(wù)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。凡是屬于本期的收入和支出，無論款項是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已經(jīng)在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出。第五條本制度適用于公司內(nèi)部財務(wù)作業(yè)，公司管理的基金財務(wù)和其他受托管理資產(chǎn)財務(wù)不適用本制度?；鹭攧?wù)與公司財務(wù)在管理內(nèi)容、辦法、崗位設(shè)置與人員安排上進(jìn)行嚴(yán)格的區(qū)分。第二章財務(wù)管理體系第六條公司財務(wù)管理體系由股東、董事會、總裁、財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)管理部共同組成。第七條《公司章程》規(guī)定應(yīng)由股東、董事會、總裁決定的重大財務(wù)事項，分別由股東、董事會、總裁按照《公司章程》行使管理權(quán)限并承擔(dān)義務(wù)。第八條財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)是：（一）主持公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定、財務(wù)管理工作，籌集公司運營所需資金，完成公司財務(wù)經(jīng)營預(yù)算。（二）建立和完善財務(wù)會計系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查財務(wù)工作。（三）建立、健全會計核算制度，利用財務(wù)會計資料開展經(jīng)濟(jì)活動分析。（四）負(fù)責(zé)固有資金運用管理，資金安全存放，調(diào)度順暢，使用高效。（五）參與公司新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作。（六）完成多層次財務(wù)隊伍配備，并持續(xù)進(jìn)行培訓(xùn)與考核，統(tǒng)一資金調(diào)撥和統(tǒng)一財務(wù)管理與會計核算獲得組織保障。（七）制定和管理稅收政策方案及程序。第九條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一核算與管理全公司財務(wù)工作。其職責(zé)是：（一）編制公司的財務(wù)計劃；（二）控制財務(wù)風(fēng)險；（三）資本金管理及營運；（四）管理公司流動資產(chǎn)和長期投資；（五）管理公司固定資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)；（六）管理公司成本費用，并控制成本開支；（七）管理公司收益及利潤分配；（八）管理公司有關(guān)稅金解繳；（九）制訂完善財務(wù)制度、負(fù)責(zé)財務(wù)分析、編制財務(wù)決算；（十）董事會或總裁授權(quán)的其他事項。第十條財務(wù)人員職責(zé)分工：（一）會計員職責(zé)：1.熟練掌握國家財經(jīng)政策,遵守法律?行政法規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度,熟練?準(zhǔn)確歸集?核算公司經(jīng)營中的相關(guān)收入?成本和費用,按照國家法律?行政法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會計核算工作,做到手續(xù)完備?數(shù)字準(zhǔn)確?賬目清楚;2.維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行財務(wù)會計制度,嚴(yán)格審核資金收付和費用報銷,及時處理各項會計業(yè)務(wù)?根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證,登記總賬?明細(xì)賬,編制財務(wù)報表;對不真實?不合法的原始憑證不予受理;對記載不準(zhǔn)確?不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,要求更正或補充;3.按照國家稅法規(guī)定,正確計算?及時申報和繳納各項稅金;4.每月末稽核庫存現(xiàn)金,復(fù)核出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表;5.保管整本未領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票?現(xiàn)金支票?發(fā)票和收據(jù),建立重要空白憑證登記簿;6.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、經(jīng)濟(jì)合同等會計資料。（二）出納員職責(zé)：1．熟悉國家財經(jīng)政策、行政法律、法規(guī)和公司財務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國家相關(guān)規(guī)定，根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；2．及時、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。日記賬逐日逐筆按順序登記，所記錄的內(nèi)容與會計憑證保持一致，每天結(jié)出余額；3．月末及時與銀行核對往來余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)到一致；出現(xiàn)未達(dá)賬款，及時查明原因；4．遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥善保管庫存現(xiàn)金和空白支票。庫存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；5．維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核資金收付和費用報銷，抵制不合法的開支，及時清理臨時借款。第十一條財務(wù)管理部代表公司監(jiān)督本單位經(jīng)營活動，對本單位的經(jīng)營活動進(jìn)行全面反映、監(jiān)督和控制，以保證公司財產(chǎn)完整、保證公司整體利益。對違反國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度，或有損公司整體利益的事項，必須堅決拒絕，并及時將情況向財務(wù)總監(jiān)匯報。第十二條財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財會工作。第三章財務(wù)預(yù)算與決算第十三條公司實行全面預(yù)算管理制度，所有收支必須納入預(yù)算；做到全員參與、全面覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。第十四條公司編制的年度預(yù)算應(yīng)符含公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃及公司總體的經(jīng)營方針。第十五條公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，建立健全預(yù)算管理制度，完善預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等各階段的業(yè)務(wù)流程，保障預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第十六條公司的財務(wù)預(yù)算是指導(dǎo)、規(guī)劃公司財務(wù)活動的根本依據(jù)，綜合管理部應(yīng)負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、并組織實施。各部門應(yīng)配合做好財務(wù)預(yù)算的編制和實施工作。第十七條公司根據(jù)證券市場走勢預(yù)測以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃編制財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算指標(biāo)包括收入指標(biāo)、支出指標(biāo)、費用指標(biāo)、利潤指標(biāo)、現(xiàn)金流量指標(biāo)等。年度預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后組織實施。年度預(yù)算應(yīng)具有可操作性。第十八條年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。公司各部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取有效措施認(rèn)真組織，確保各項預(yù)算指標(biāo)的落實與完成。如因公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大變動事項等導(dǎo)致年度預(yù)算目標(biāo)發(fā)生重大變化確須變更的，或者市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，必須重新測算、編制、上報、審批，待公司董事會批準(zhǔn)后，方可實施。第十九條公司應(yīng)于每年1月31日前完成當(dāng)年財務(wù)預(yù)算編制工作。第二十條各職能部門在經(jīng)營過程中，必須執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的本部門預(yù)算指標(biāo)，并按季編制預(yù)算完成情況分析報告。第二十一條財務(wù)管理部對各職能部門的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評價。第二十二條財務(wù)決算是公司財務(wù)收支計劃完成情況和財務(wù)成果的總結(jié)性書面文件。第二十三條每年3月31日前，財務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)決算報告及利潤分配方案，經(jīng)公司總裁辦公會審議后上報董事會。第四章財務(wù)風(fēng)險第二十四條財務(wù)風(fēng)險包括以下幾方面：（一）資金運營的財務(wù)風(fēng)險：公司依法進(jìn)行管理資產(chǎn)、開展其他業(yè)務(wù)過程中存在的財務(wù)風(fēng)險；（二）資產(chǎn)減值風(fēng)險：資產(chǎn)的可回收金額低于其賬面價值；（三）財務(wù)核算誤差，導(dǎo)致收入、費用和收益核算不準(zhǔn)確。第二十五條財務(wù)風(fēng)險的控制：（一）嚴(yán)格區(qū)分公司財務(wù)會計與基金會計業(yè)務(wù)；（二）公司的財務(wù)會計與出納崗位嚴(yán)格分開，明確職責(zé)劃分，在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨自操作全過程?；饡嫼凸緯嫷戎匾獚徫徊坏糜腥藛T的重疊；（三）自身資產(chǎn)與基金資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)和其他委托資產(chǎn)要實行獨立運作，分別核算；（四）建立復(fù)核制度：通過多重會計復(fù)核，防止會計差錯的產(chǎn)生；（五）建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金在基金托管銀行設(shè)立專戶存儲，用于風(fēng)險準(zhǔn)備金的存放與支付；（六）對計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實監(jiān)管責(zé)任。對能夠收回或繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存管理；（七）對關(guān)聯(lián)方交易，遵循公開、公平、公正的原則，確定并及時計算價款，不得利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤、逃避稅收。第二十六條財務(wù)管理部根據(jù)制度和流程對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理；對日常運作中出現(xiàn)的風(fēng)險及時上報財務(wù)總監(jiān)及報送監(jiān)察稽核部。第二十七條公司風(fēng)險控制委員會負(fù)責(zé)審查評估公司財務(wù)風(fēng)險管理狀況，并在財務(wù)風(fēng)險事件實際發(fā)生時，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理風(fēng)險事件，審定重大業(yè)務(wù)風(fēng)險損失責(zé)任人的責(zé)任并提出處理意見。第五章所有者權(quán)益和負(fù)債管理第二十八條所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。第二十九條實收資本是指公司股東按規(guī)定實繳的出資額及公司設(shè)立后按法定程序轉(zhuǎn)增和新增部分。公司收到股東的出資，必須聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所的中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。第三十條公司的股東必須按《公司章程》和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付資本。股東未按約定履行出資義務(wù)的，公司有權(quán)依法追究其違約責(zé)任。第三十一條公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)、支配權(quán)和使用權(quán)，對資本金實行資本保全制度。在經(jīng)營期間，股東對投入公司的資本，除依法轉(zhuǎn)讓、減資外，不得以任何方式抽走。股東按其出資的比例對公司的凈資產(chǎn)享有所有權(quán)，并按其出資的比例分享公司的利潤，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險和虧損。第三十二條公司的資本公積包括資本溢價、接受捐贈資產(chǎn)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、其他資本公積等。第三十三條盈余公積包括以下內(nèi)容：（一）法定盈余公積，是指公司按照凈利潤的10%提取的盈余公積，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。法定盈余公積可用于彌補公司虧損或轉(zhuǎn)增實收資本，但轉(zhuǎn)增實收資本時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%。（二）任意盈余公積，是指公司經(jīng)股東批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積。第三十四條公司應(yīng)當(dāng)每月從基金管理費收入中計提一般風(fēng)險準(zhǔn)備金，計提比例不低于基金管理費收入的10%。風(fēng)險準(zhǔn)備金余額達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的1%時可以不再提取。風(fēng)險準(zhǔn)備金使用后余額低于基金資產(chǎn)凈值1%的，公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)提取，直至達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的1%。第三十五條負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括1年（含1年）以下的短期借款、各種應(yīng)付及預(yù)收款項、預(yù)提費用和其他短期負(fù)債。長期負(fù)債包括1年（不含1年）以上的長期借款、長期應(yīng)付款和其他長期負(fù)債。第三十六條公司的負(fù)債根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，分別按實際發(fā)生額或公允價值計價。以負(fù)債形式籌集的資金，按實際利率計提應(yīng)付利息，計入期間費用；實際支付債權(quán)人利息時，沖減應(yīng)付利息。第三十七條公司在資產(chǎn)管理、稅款繳付、利潤分配等過程中，由于計提和實際支付在時間上的差異形成的應(yīng)付款項構(gòu)成公司的負(fù)債，按實際發(fā)生額記賬。第六章資產(chǎn)運營管理第一節(jié)流動資產(chǎn)和長期投資管理第三十八條公司資產(chǎn)管理堅持“安全性、流動性、效益性”的原則。安全性指資金的籌集、運用、調(diào)撥的政策安全、結(jié)算安全及運用安全。流動性指及時地滿足利潤的分配、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資金的需求，調(diào)撥合理，盡量避免資金閑置。效益性指高效規(guī)范運作資金，降低資金成本和風(fēng)險，為公司獲取最大經(jīng)濟(jì)效益。第三十九條流動資金管理包括資金來源和資金運用，資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債。資金運用包括國債買賣、貨幣資金以及其他國家規(guī)定的短期投資。公司資產(chǎn)運用和基金資產(chǎn)運用必須分賬管理。第四十條公司建立統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù),不得私存私放資金；向境外調(diào)度資金必須符合國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定,并履行相應(yīng)的審批程序。第四十一條公司管理庫存現(xiàn)金以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。第四十二條公司購買持有期限在一年以內(nèi)的國債列入公司流動資產(chǎn)管理，買賣國債采用實際成本核算，國債賣出時采用移動加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，與賬面差額計入當(dāng)期收益。第四十三條應(yīng)收款項，是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生除應(yīng)收利息和應(yīng)收股利以外的各種應(yīng)收及暫付款項，應(yīng)收款項按實際發(fā)生額計價。第四十四條公司對應(yīng)收款項應(yīng)隨時進(jìn)行監(jiān)督，了解是否逾期，對逾期債權(quán)應(yīng)督促有關(guān)人員進(jìn)行催收。因個人玩忽職守等原因而造成應(yīng)收款項損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償責(zé)任。對債務(wù)單位債權(quán)的減免應(yīng)由股東授權(quán)董事會或總裁處理。應(yīng)收賬款壞賬損失應(yīng)由總裁辦公會確定后，報董事會決定。第四十五條長期投資指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資和其他長期投資。第四十六條公司作為基金的發(fā)起人投入的資金計入長期投資，該長期投資按實際投入計價。長期投資依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回時，收回投資金額與賬面價值的差額，如為凈收益，計入投資收益，如為凈損失，沖減投資收益。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理第四十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在1,000元（含1,000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、動力及通用設(shè)備、電子電器設(shè)備、交通運輸設(shè)備、辦公家具等。經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類管理。不符合固定資產(chǎn)條件，單位價值在500元（含500元）以上的物品，作為低值易耗品。單位價值在500元（不含500元）以下的物品，作為費用列支。第四十八條固定資產(chǎn)按取得時的成本作為入賬價值。根據(jù)來源的不同，分別按以下原則計價：（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值；（二）購入的固定資產(chǎn)，以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。用負(fù)債購建固定資產(chǎn)，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，符合利息資本化定義的，計入固定資產(chǎn)價值；（三）在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)原價，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過程中的變價收入后的余額計價；（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由本單位負(fù)擔(dān)的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。（五）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。第四十九條綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物（非信息技術(shù)設(shè)備）的增減變動管理，技術(shù)管理部負(fù)責(zé)信息技術(shù)設(shè)備的增減變動管理。綜合管理部和技術(shù)管理部應(yīng)分別建立固定資產(chǎn)實物明細(xì)賬，對所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號登記，各部門設(shè)專人管理，每年清點核對。第五十條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值核算，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。公司對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，應(yīng)及時辦理會計手續(xù)。第五十一條公司在每年年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點、清查。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報告，經(jīng)公司審批后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯計入以前年度損益調(diào)整；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。第五十二條固定資產(chǎn)一般采用平均年限法提取折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊，從下月起不提折舊。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照估計價值暫估入賬，并計提折舊；待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。第五十三條下列固定資產(chǎn)不計提折舊：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第五十四條公司的固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率和年折舊率如下：類別估計殘值率折舊年限年折舊率房屋建筑物5%40年2.38%機(jī)器設(shè)備5%10年9.50%電子設(shè)備5%3年31.67%辦公設(shè)備及家具5%5年19.00%運輸設(shè)備5%6年15.83%第五十五條公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的購入、出租或轉(zhuǎn)讓要經(jīng)公司總裁辦公會的批準(zhǔn)或授權(quán)，綜合管理部辦理有關(guān)手續(xù)。因使用不當(dāng)、保管不慎發(fā)生損壞的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五十六條低值易耗品，原則上實行一次攤銷。低值易耗品按類設(shè)立分類登記賬簿，進(jìn)行二級核算。綜合管理部負(fù)責(zé)低值易耗品的購入、領(lǐng)用、登記、報損的登記管理工作，設(shè)置電子臺賬核算反映，定期報財務(wù)管理部。第五十七條公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入當(dāng)期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用預(yù)提或待攤的辦法。第三節(jié)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第五十八條無形資產(chǎn)是指公司持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。公司無形資產(chǎn)按法律、行政法規(guī)或合同規(guī)定的有效期限平均攤銷，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。第五十九條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：（一）購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；（二）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價；（三）自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，其入賬價值應(yīng)按依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定；依法申請取得前發(fā)生的研究與開發(fā)費用，應(yīng)于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用。除公司合并外，商譽不得作價入賬。在公司合并過程中，購買公司實際支付的價款與被收購公司凈資產(chǎn)公允價值的差額為商譽。第六十條開發(fā)階段的支出，能夠證明下列各項時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)：（一）從技術(shù)上來講，完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售具有可行性；（二）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（三）無形資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場；無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用時，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；（四）有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；（五）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計量。第六十一條無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益，如果預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律法規(guī)規(guī)定的有效年限，無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：（一）合同規(guī)定了受益年限但法律法規(guī)沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限；（二）合同沒有規(guī)定受益年限但法律法規(guī)規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過有效年限；（三）合同規(guī)定了受益年限，法律法規(guī)也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限與有效年限兩者之中較短者；（四）如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律法規(guī)也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過10年。第六十二條公司出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益；除國家另有規(guī)定外，當(dāng)期損益為營業(yè)外收支。第六十三條無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。第六十四條其他資產(chǎn)，是指除上述資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)，主要包括長期性質(zhì)的待攤費用和其他長期資產(chǎn)。第六十五條長期待攤費用，是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，不得作為長期待攤費用處理。長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算，在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。第六十六條除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，計入當(dāng)月的損益。第六十七條如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第七章成本費用的管理第六十八條成本費用的管理原則：（一）建立健全財務(wù)收支審批、費用報銷管理等制度，明確成本和費用開支范圍，規(guī)范成本和費用的開支程序；（二）正確、及時地組織成本和費用核算；（三）降低成本費用，以最少的耗費取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。第六十九條成本費用核算遵循的原則：（一）真實性、準(zhǔn)確性、及時性的原則；（二）一貫性、持續(xù)性、相關(guān)性的原則；（三）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和成本、費用與收入配比原則。第七十條公司成本費用范圍包括：（一）利息支出指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的未予以資本化的利息費用。（二）金融機(jī)構(gòu)往來支出指公司與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來發(fā)生的支出。（三）賣出回購證券支出指\o"公司"公司從事\o"賣出回購證券業(yè)務(wù)"賣出回購證券業(yè)務(wù),融入\o"資金"資金而發(fā)生的\o"利息支出"利息支出。（四）手續(xù)費支出公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費及傭金。（五）營業(yè)稅金及附加指按規(guī)定交納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。（六）業(yè)務(wù)及管理費用包括人力成本、固定費用及變動費用三大部分。具體劃分如下：1、人力成本，包括職工工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會統(tǒng)籌費（包括養(yǎng)老保險費、住房公積金、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費）、勞動保護(hù)費、商業(yè)醫(yī)療保險費、辭退福利。2、固定費用，包括折舊費、租賃費、保險費、審計費、訴訟費、線路租賃費、董事會會費、水電暖費、安全防范費、稅金及規(guī)費、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、行業(yè)監(jiān)管及會費、軟件維護(hù)費。3、變動費用，包括修理費、低值易耗品攤銷、印刷費、郵電費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、咨詢費、會議費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、市內(nèi)交通費、燃料費、公雜費、電子運轉(zhuǎn)費、書報費、勞務(wù)費、結(jié)算手續(xù)費、其他。公司將根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，相應(yīng)增減業(yè)務(wù)及管理費用列支項目。（七）資產(chǎn)減值損失指公司根據(jù)\o"《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》"《資產(chǎn)減值準(zhǔn)則》等\o"計提"計提各項\o"資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，所形成的或有損失。包括\o"計提"計提的\o"壞賬準(zhǔn)備"壞賬準(zhǔn)備，\o"存貨跌價準(zhǔn)備"存貨跌價準(zhǔn)備和\o"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等形成的損失。（八）其它業(yè)務(wù)成本第七十一條需要待攤和預(yù)提的費用，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則結(jié)合具體情況確定。待攤費用的攤銷一般不超過十二個月；預(yù)提費用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財務(wù)決算不留余額；預(yù)提期長，需跨年度使用的，應(yīng)在財務(wù)報告中予以說明。第七十二條下列開支不得計入成本：（一）購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（二）對外投資及分配給投資者的利潤和基金份額持有人收益；（三）被沒收的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、贊助和捐贈支出；（四）國家有關(guān)部門規(guī)定的不得在成本費用中開支的其他支出。第八章收入、利潤及分配管理第七十三條公司營業(yè)收入包括基金管理費收入、銷售服務(wù)費收入、手續(xù)費收入、利息收入、投資收益及其他營業(yè)收入。第七十四條凈利潤按下列公式計算：（一）公司凈利潤＝利潤總額－所得稅（二）利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出（三）營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)支出營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入等。營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。第七十五條凈利潤應(yīng)按如下順序分配：（一）彌補公司以前年度虧損；（二）提取法定盈余公積金；（三）提取任意公積金；（四）向股東分配利潤。以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向股東分配。第七十六條公積金的提?。悍ǘㄓ喙e金按凈利潤（減彌補虧損后）的10%提取，法定公積金累計達(dá)到注冊資本的50%時，可不再提取。任意公積金可根據(jù)公司的發(fā)展需要，由財務(wù)管理部提出方案，經(jīng)股東通過后，再按凈利潤的一定比例提取。第七十七條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度稅前利潤不足彌補，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補，5年內(nèi)不足彌補的，以稅后利潤彌補。第七十八條公司當(dāng)年無利潤時，不向股東分配利潤。第七十九條法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存的法定公積金不得少于注冊資本的25%。第八十條公司各種稅款的計提、解繳按照國家有關(guān)規(guī)定和注冊地的政策執(zhí)行。第九章會計電算化第八十一條公司會計電算化的管理依照財政部《會計電算化管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十二條公司應(yīng)配備熟悉計算機(jī)軟硬件知識、了解基金公司財務(wù)核算及管理，能獨立排除常見的計算機(jī)故障的電算化管理員，負(fù)責(zé)電算化的全面管理和維護(hù)，指導(dǎo)操作。第八十三條根據(jù)財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定，對各崗位確定相應(yīng)的操作權(quán)限。第八十四條記賬憑證要根據(jù)原始單據(jù)直接在電腦上錄入或填制，各崗位應(yīng)及時將憑證審核、登賬、打印、簽章后定期裝訂成冊。第八十五條每周由公司電算化管理員在服務(wù)器直接備份數(shù)據(jù)，每月結(jié)賬后，由電算化管理員統(tǒng)一進(jìn)行服務(wù)器數(shù)據(jù)備份并刻制備份光盤，按照公司電子檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。第八十六條財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守電腦操作規(guī)定，保證電腦的安全，注意密碼的保密，嚴(yán)禁使用未經(jīng)許可的外來磁盤，以防病毒侵入，確保安全。第八十七條會計電算化資料作為會計資料的重要組成部分，必須按規(guī)定裝訂成冊，由專人保管。第十章財務(wù)報告及財務(wù)評價第八十八條公司應(yīng)按相關(guān)規(guī)定向中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)等監(jiān)管部門以及公司股東、董事會、監(jiān)事會提供公司財務(wù)報告。財務(wù)報告包括財務(wù)報表及財務(wù)報表附注。年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計后在規(guī)定期限內(nèi)報送中國證監(jiān)會。第八十九條財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其他附表。公司按季（月）編報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，按年度編制利潤分配表和所有者權(quán)益變動表。第九十條資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)列示報表日所有的各項資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別與金額，資產(chǎn)負(fù)債表要符合資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債表，除權(quán)益類項目外，其他項目按照期末匯率折合為人民幣；權(quán)益類項目按照歷史匯率折合為人民幣。不同匯率之間形成的差額，作為外幣折算差額單列項目反映。利潤表應(yīng)當(dāng)充分揭示公司經(jīng)營活動所獲得收益的情況。必須提供營業(yè)收入、成本費用、投資收益、營業(yè)外收支、稅款等數(shù)據(jù)?，F(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)揭示日常經(jīng)營活動所引起的財務(wù)狀況以及營運資金的變動，要求反映營運資金的來源和用途，以及重大財務(wù)活動方面的詳細(xì)資料。其他附表包括費用明細(xì)表，投資明細(xì)表等，應(yīng)按公司的實際需要設(shè)置編報。第九十一條編制財務(wù)報告應(yīng)遵循以下基本要求：（一）真實性：在編制財務(wù)報表之前，應(yīng)對各種賬、表、冊以及實物財產(chǎn)等進(jìn)行認(rèn)真審核和查實，在保證總賬與明細(xì)賬、實物、憑證相符的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)報表，從而達(dá)到賬表相符，數(shù)據(jù)真實；（二）完整性：財務(wù)報告必須按國家和公司規(guī)定的項目和內(nèi)容進(jìn)行編報，不得少編、漏編，以及隨意取舍。編制財務(wù)報告時，要充分揭示資產(chǎn)負(fù)債、財務(wù)收支、經(jīng)營效益等情況；（三）及時性：會計信息具有時效性。財務(wù)報告須及時編制和報送，以便為報告使用者提供參考資料，報告使用者能夠據(jù)此及時做出各項決策。第九十二條公司應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核。公司經(jīng)營評價指標(biāo)有：（一）經(jīng)營利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%（二）資本利潤率=利潤總額/實收資本×100%（三）費用率=營業(yè)費用/營業(yè)收入×100%（四）凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)×100%（五）總資產(chǎn)報酬率=利潤總額/總資產(chǎn)平均余額×100%第九十三條建立定期分析評價制度，一個季度為一個分析期，對公司經(jīng)營收入、支出、投資等情況進(jìn)行分析評價，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。第十