工程項目全過程跟蹤審計內容和方法

工程項目全過程跟蹤審計內容和方法內部審計部門實施工程項目全過程跟蹤審計，可以較好地利用內督和服務職能。對于一般規(guī)模的企事業(yè)單位來說，內部審計力量通常有限，開展工程項目全過程跟蹤審計常有力不從心之感。要解決人員少、業(yè)務技能不足的矛盾，完全可以從熟悉全過程跟蹤審計的特點及把握立項、設計、施工、竣工、結算等各個階段主要審計內容入手，抓住重點領域、關鍵環(huán)節(jié)，以點帶面,達到對工程實施全部經濟活動真實性、合法性和效益性進行有效審計監(jiān)督的目標。一、工程項目全過程跟蹤審計各個階段主要審計內容(一）項目前期階段跟蹤審計的主要內容1、內部審計人員在項目前期應重點關注設計、概算，審查工程項目的造價是否合理,編制概算采用的各種編制依據是否合法、合規(guī),費用的完整性和造價的合理性如何，設計標準、造價水平、工程總造價是否與項目建議書、可行性研究報告等相符合.2重點檢查投標方資質資信狀況,投標文件對招標文件的響應程度，投標方提供的工程量清單報價有無缺項、漏項,報價是否依據《建筑工3準確，特別是專用條款,要認真審核,如在投標時不考慮,而在結算時需調整的項目，對趕工措施費、優(yōu)質工程獎等如何計取,在履約過程中出現(xiàn)的設計變更、簽證等如何結算費用,如何界定違約及相應的法統(tǒng)一。(二）項目施工階段跟蹤審計的主要內容1有無違法分包、轉包工程情況.如有變更、增補、轉讓或終止情況，2按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本等問題。3、檢查內控制度建立、執(zhí)行情況。檢查是否建立健全并執(zhí)行了各項內控制度,如工程簽證、驗收制度；設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等.4真實。5、參與隱蔽工程驗收，并做好記錄。6、檢查建設資金是否專款專用,是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用項目資金等問題。（三）工程竣工驗收、結算階段跟蹤審計的主要內容1、工程竣工驗收，審計人員要重點參與驗收工程量。工程量的準2、結算審核，重點審查是否嚴格按照合同約定結算各項費用,審計人員要根據全過程跟蹤審計掌握的具體情況，開展結算審計工作。一是審查工程材料，包括實際使用的材料與原設計有無變化,是否存在以次充好的情況,變更后的材料單價是否合理，合同中對主要材料二是審查工程量，按照竣工圖計算實際工程量,檢查設計變更、隱蔽工程驗收記錄、現(xiàn)場簽證等是否真實、可靠,防止發(fā)生施工單位事后二、工程項目跟蹤審計方法（一）內部審計部門在實施全過程跟蹤審計過程中，應始終明確服務職能，通過跟蹤審計,達到規(guī)范本單位工程管理工作，防范違規(guī)行為發(fā)生，保障本單位合法權益等目標。為此，應制定明確的本單位(二）內審部門在項目正式立項后,即應指定審計人員全程參與有關工作,根據內部審計力量，做好跟蹤審計工作計劃安排，確定跟蹤（三）要重視做好工程項目全過程跟蹤審計宣傳工作，使本單位工程主管部門及相關設計、施工、監(jiān)理單位了解跟蹤審計的程序、內容，積極配合審計工作的開展。（四）審計人員應全程參加工程項目有關重要活動，包括參加圖紙會審、現(xiàn)場技術交底、單項工程驗收、隱蔽工程驗收、設計變更的審查、工程建設例會、特殊情況召開的有關會議