2022年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎真題匯編8

2022年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎真題匯編8

（總分:4.66,做題時間：120分鐘）

一、單項選擇題（總題數(shù)：24,分數(shù)：0.96）

1.某區(qū)政府與某家具廠簽訂辦公家具買賣合同，后因辦公家具產(chǎn)生質(zhì)量問題，雙方發(fā)生糾紛且未達成仲裁

協(xié)議。根據(jù)相關法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

A.該糾紛屬于行政糾紛，該區(qū)政府可以提起行政訴訟

B.該糾紛屬于民事糾紛，該區(qū)政府可以提起民事訴訟J

C.該糾紛屬于民事糾紛，該區(qū)政府既可以申請仲裁，也可以提起民事訴訟

D.該糾紛屬于民事糾紛，該區(qū)政府可以向仲裁委員會申請仲裁的同時向人民法院提起民事訴訟

解析：此題買賣合同法律關系中，雙方當事人是平等主體，發(fā)生的經(jīng)濟糾紛屬于橫向關系糾紛。雙方并未

達成仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁機構不予受理，因此只能向人民法院提起民事訴訟。

2.下列行為中，屬于會計工作政府監(jiān)督的是（）。

A.個人檢舉會計違法行為

B.會計師事務所對單位經(jīng)濟活動進行審計

C.單位內(nèi)部審計機構審核本單位會計賬簿

D.財政部門對各單位的會計工作進行監(jiān)督檢查V

解析：會計工作的政府監(jiān)督，主要是財政部門代表國家對各單位和單位中相關人員的會計行為實施的監(jiān)督

檢杳，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施行政處罰。

3.下列關于銀行本票性質(zhì)的表述中，錯誤的是（）。

A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓V

D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

解析：根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，選項C錯誤。

4.下列屬于標準審計報告的是（）?

A.不含強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告J

B.帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告

C.保留意見的審計報告

D.法表示意見的審計報告

解析：標準審計報告是指不含有說明段、強調(diào)事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的

審計報告。

5.賈某在A公司擔任會計3年，在B公司擔任出納4年，在C公擔任了5年財務主管。C公司安排賈某休

帶薪年假，按規(guī)定賈某可以享受帶薪年休假的天數(shù)是（）。

A.7天

B.5天

C.15天

D.10天V

解析：賈某累計工作年限一共12年（3+4+5=12年），根據(jù)規(guī)定職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休

假10天。

6.某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，

財務費用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元（不含增值稅）該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.4.5J

B.2.5

C.8.5

D.5.5

解析：應繳納企業(yè)所得稅=（100-60-5-10-2-5）X25%=4.5（萬元）。

7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過（）。

A.1年，

B.3個月

C.2年

D.6個月

解析：電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不超過1年。

8.甲公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關系終止，

甲公司仍未結算所欠工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期

間是（）。

A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年

B.自張某到甲公司工作之日起2年

C.自雙方勞動關系終止之日起1年J

D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

解析：勞動關系續(xù)存期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但

是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內(nèi)提出。

9.下列情形中，既違反會計法律制度，又違背會計職業(yè)道德規(guī)范的是（）。

A.會計人員李某經(jīng)常忙于吃喝應酬，鮮少鉆研業(yè)務知識

B.會計人員王某上班經(jīng)常遲到早退，工作應付了事

C.會計機構負責人趙某對下屬態(tài)度親疏有別，工作分配有失公平

D.會計機構負責人王某按照單位領導人授意，銷毀在有效期內(nèi)的會計檔案V

解析：選項D,屬于違反會計法律制度。違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德。選項ABC屬于違反會

計職業(yè)道德。違反會計職業(yè)道德不一定違反會計法律制度。

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體義務的是（）。

A.申請延期繳納稅款J

B.接受稅務檢查

C.按期、如實辦理納稅申報

D.依法設置賬簿

解析：A選項，屬于納稅主體的權利。

11.根據(jù)營改增法律制度的規(guī)定，提供有形動產(chǎn)租賃服務，增值稅稅率是（）。

A.6%

B.10%

C.16%

D.13%

解析：提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為13%。

12.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物

C.季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備

D.以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)J

解析：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。

13.下列事業(yè)單位中，沒有違背會計法律規(guī)定回避制度的是（八

A.甲單位法人代表的妻子擔任本單位財務部門經(jīng)理

B.乙單位會計科長的女兒擔任本部門出納員

C.丙單位董事長的侄子擔任財務部門經(jīng)理

D.丁單位財務處處長的同學擔任本部門出納員J

解析：單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計

主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作：存在夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁

系血親以及配偶親關系時需要回避。

14.下列屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.根據(jù)我國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司

B.根據(jù)外國法律成立，實際管理機構在我國的乙公司

C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的J

D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設立機構場所的

解析：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、

場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議審查的表述中，不正確的是（）。

A.對重大案件，申請人提出要求或者行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審理

B.對國家稅務總局的具體行政行為不服申請行政復議的案件，由國務院提出書面答復V

C.行政復議機構審理行政復議案件，應當由2名以上行政復議工作人員參加

D.行政復議原則上采用書面審查的辦法

解析：對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議，選項B錯誤。

16.境內(nèi)甲公司向境外乙公司支付1000萬元股息，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%,境外乙公司預提10%企業(yè)所

得稅，甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅計算正確的是（）。

A.1000X10%V

B.1000X（1-25%）X10%

C.1000X（1-25%）X50%X10%

D.1000X25%

解析：甲公司、應代扣代繳企業(yè)所得稅為1000x10%.

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，納稅機關可責令期限繳納，并

從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。

A.萬分之五-J

B.萬分之七

C.萬分之一

D.萬分之三

解析：滯納稅款比例是萬分之五。

18.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，表述不正確的是（）。

A.產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人

B.納稅單位無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.產(chǎn)權屬于國家所有的，經(jīng)營管理的單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權出典的，出典人為納稅人J

解析：房屋產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人。

19.甲公司2019年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出6萬元，

已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%、扣除，但最高不得超過當年

銷售（營業(yè)）收入的5%。。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出

為（）o

A.6萬元

B.7萬元

C.8萬元

D.3.6萬元J

解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、運營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出.按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過

當年銷售（營業(yè)）收入的5%。。最高業(yè)務招待費扣除限額：1000X5%0=5（萬元），業(yè)務招待費按發(fā)生額60%

扣除限額：6X60%=3.6（萬元），在稅前準予扣除的業(yè)務招待費為3.6萬元。

20.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞務派遣用工形式的表述中，不正確的是（）。

A.被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月

支付報酬

B.勞務派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同V

C.用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者

D.被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利

解析：選項B,勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同。

21.建設單位在項口建設期間形成的會計檔案，需要移交給建設項目接受單位的，應當在（）后及時移交，

并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

A.辦理竣工財務決算V

B.工程驗收合格

C.接受單位占有使用

D.辦理開工財務預算

解析：建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，需要移交給建設項目接受單位的，應當在辦理竣工財務

決算后及時移交，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中財產(chǎn)原值說法中，不正確的是（）。

A.機器設備、車船，為購進價格、運輸費，不包括安裝費以及其他有關費用J

B.個人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將財產(chǎn)用于捐贈、償債、贊助、投資等用途的，應當視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

并繳納個人所得稅

C.有價證券，為買入價以及買入時按照規(guī)定繳納的有關費用

D.納稅人未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，由主管稅務機關核定其財產(chǎn)原

值

解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，機器設備、車船的財產(chǎn)原值.為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有

關費用。

23.進口貨物稅率采用的主要形式是（）。

A.幅度比例稅率

B.差別比例稅率J

C.累進稅率

D.定額稅率

解析：進口貨物關稅稅率采用差別比例稅率，選項B正確。

24.下列費用中，基本醫(yī)療保險基金可以支付的是（）

A.應當從工傷保險基金中支付的

B.應當由第三人負擔的

C.在協(xié)議醫(yī)療機構發(fā)生的符合標準的醫(yī)療費用7

I）.在境外就醫(yī)的

解析：下列醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍：（1）應當從工傷保險基金中支付的；（2）應當由第

三人負擔的；（3）應當由公共衛(wèi)生負擔的；（4）在境外就醫(yī)的。

二、多項選擇題（總題數(shù)：15,分數(shù)：2.70）

25.根據(jù)《中華人民共和國行政復議法》規(guī)定，公民、法人對行政機關作出的下列處理事項不服時，可以申

請行政復議的有（）。

（分數(shù):0.18）

A.丙公務員對行政機關裁員不服的

B.甲商場向李某出售不合格商品發(fā)生糾紛，李某對工商部門調(diào)解結果不服的

C.王某對稅務機關就個人房屋出租租金收入征收個人所得稅不服的V

D.個體戶張某對工商管理部門吊銷其個體營業(yè)執(zhí)照不服的V

解析：根據(jù)規(guī)定，不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定的，不服行政機關對民事糾紛作出

的調(diào)解或者其他處理，不能申請行政復議。

26.甲公司將取得的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但未記載背書日期。關于甲公司未記載背書日期行為效力

的下列表述中，正確的有（）。

（分數(shù)：0.18）

A.該背書無效

B.該背書有效J

C.該票據(jù)無效

D.視為到期日前背書J

解析：該背書有效。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

27.下列關于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（）。

（分數(shù):0.18）

A.行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁

決V

B.根據(jù)授權制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決J

C.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決J

D.法律之間對同一事項的新的?般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表

大會常務委員會裁決V

解析：選項A,行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致.不能確定如何適用時，

由國務院裁決；選項B,根據(jù)授權制定的法規(guī)與法律不一致.不能確定如何適用時.由全國人民代表大會

常務委員會裁決；選項C,部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由

國務院裁決；選項D,法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時,

由全國人民代表大會常務委員會裁決。

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有（）。

（分數(shù)：0.18）

A.購入固定資產(chǎn)的支出

B.固定資產(chǎn)的大修理支出J

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出4

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出J

解析：選項A,應當考慮依法計入固定資產(chǎn)的汁稅基礎，計算折舊費用在稅前扣除。

29.下列各項中，屬于會計檔案的有（）。

（分數(shù)：0.18）

A.公司的崗位規(guī)章制度

B.原始憑證-J

C.月度財務計劃

D.會計檔案移交清冊7

解析：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計核算專業(yè)資料：各單化的預算、計劃、制

度等文件材料屬于文書檔案.不屬于會計檔案。

30.單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的要求有（）。

（分數(shù):0.18）

A.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并

相互分離、相互制約V

B.重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程

序應當明確V

C.財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確V

D.對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確J

解析：上述選項均為單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的要求。

31.根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證合一、一照一碼”登記制度改革范圍

的有（）。

（分數(shù)：0.18）

A.組織機構代碼證V

B.安全生產(chǎn)許可證

C.稅務登記證V

D.工商營業(yè)執(zhí)照V

解析：“多證合一、一照一碼”是在全面實施企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅

務登記證、社會保險登記證、統(tǒng)計登記證“五證合一、一照一碼”登記制度改革和個體工商戶工商營業(yè)執(zhí)

照、稅務登記證“兩證整合”的基礎上，將涉及企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)民々業(yè)合作社登記、備案等有關事

項和各類證照進一步整合到營業(yè)執(zhí)照上。

32.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進行經(jīng)濟性裁員的情形有

（）?

（分數(shù)：0.18）

A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的J

B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整的J

C.企業(yè)重大技術革新，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的V

D,生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的V

解析：經(jīng)濟性裁員的情形主要包括：（1）依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整的：（2）生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的：

（3）企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術革新或者經(jīng)營方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的；（4）其他因勞動合

同訂立時所依據(jù)的客觀經(jīng)濟情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行的。

33.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應當按照規(guī)定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。

（分數(shù):0.18）

A.王某從英國取得所得V

B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得J

D.張某2019年度取得所得15萬元J

解析：納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：（D年所得12萬元以

上的：（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應納

稅所得，沒有扣繳義務人的；（5）國務院規(guī)定的其他情形。

34.下列主體中，應當向持票人承擔票據(jù)責任的有（）。

（分數(shù):0.18）

A.空頭支票出票人的開戶行Q銀行

B.不獲承兌的匯票出票人乙公司V

C.簽發(fā)銀行本票的P銀行J

D.對匯票予以承兌的甲公司-1

解析：選項A,出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開戶行（即該支票的付款行），不承擔票據(jù)責任。

35.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

（分數(shù)：0.18）

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的-J

B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護而解除勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同的J

解析：A、D選項，勞動者提前說明（試用期內(nèi)提前3日，試用期滿后提前30日）解除勞動合同的，用人單

位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償金；B、C選項，屬于勞動者可以隨時通知解除勞動合同的情形，因用人單位

犯錯在先，勞動者據(jù)此解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償。

36.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的有（）。

（分數(shù)：0.18）

A.高檔護膚類化妝品V

B.成套化妝品7

C.高檔修飾類化妝品V

D.高檔美容類化妝品V

解析：高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。

37.某公司的會計人員李某的丈夫是一家私有電子企業(yè)總經(jīng)理，在其丈夫的多次請求下，李某將在工作中接

觸到的公司新產(chǎn)品研發(fā)計劃及相關會計資料復印件提供給其丈夫，給公司造成了一定的損失，但尚未構成

犯罪，李某違背了（）的會計職業(yè)道德。

（分數(shù)：0.18）

A.客觀公正

B.誠實守信V

C.廉潔自律V

D.強化服務

解析：泄露企業(yè)的秘密主要違反了誠實守信和廉潔自律的職業(yè)道德的要求。

38.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出

中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有（）。

（分數(shù)：0.18）

A.向福利性、非營利性老年服務機構的捐贈J

B.向農(nóng)村義務教育的捐贈-1

C.向公益性青少年活動場所的捐贈J

D.向紅十字事業(yè)的捐贈J

解析：根據(jù)稅法規(guī)定.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人

申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。向福利性、非營利性老年服務機構的捐

贈.農(nóng)村義務教育的捐贈、公益性青少年活動場所的捐贈、紅十字事業(yè)的捐贈可以全額扣除。

39.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅收強制措施包括（）。

（分數(shù)：0.18）

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款J

C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)V

解析：選項AC屬于稅收保全措施.選項BD屬于稅收強制措施。注意區(qū)分稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

三、判斷題（總題數(shù)：10,分數(shù)：1.00）

40.因確認股東資格糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。（）

（分數(shù)：0.10）

A.正確J

B.錯誤

解析：因公司設立、確認股東資格、分配利潤、解散等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。

41.現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷

售額依法計算繳納增值稅。（）

（分數(shù)：0.10）

A.正確

B.錯誤V

解析：沒有達到起征點的，免征增值稅；超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。

42.稅務機關有權對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強制執(zhí)行措施。（）

（分數(shù)：0.10）

A.正確

B.錯誤J

解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，既不在強制執(zhí)行措施的范圍內(nèi)，也不在稅收保全

措施的范圍內(nèi)。

43.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《中華人民共和國車船稅法》實施之日起3年內(nèi)免征車船稅。（）

（分數(shù)：0.10）

A.正確

B.錯誤V

解析：按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《中華人民共和國車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。

44.酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。（）

（分數(shù)：0.10）

A.正確

B.錯誤J

解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使

用時納稅。其中，用于其他方面是指納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、

管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。

45.失業(yè)人員領取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。（）

（分數(shù)：0.10）

A.正確

B.錯誤J

解析：經(jīng)辦機構自受理失業(yè)人員領取失業(yè)保險金申請之日起10日內(nèi)，對申領者的資格進行審核認定，并將

結果及有關事項告知本人：經(jīng)審核合格者，從其辦理失業(yè)登記之日起計發(fā)失業(yè)保險金。

46.對地面的抽采煤層氣暫不收資源稅。（）

（分數(shù)：0.10）

A.正確V

B.錯誤

解析：為加快推進煤層氣資源的抽采利用，自2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

47.納稅人采取以I日換新的方式銷售金銀首飾，應按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）

（分數(shù)：0.10）

A.正確V

B.錯誤

解析：納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

48.甲機場依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部行駛的機動車輛，屬于車船稅的暫免征稅范圍。0

（分數(shù):0.10）

A.正確-1

B.錯誤

解析：根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行

駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。

49.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅。（）

（分數(shù)：0.10）

A.正確

B.錯誤J

解析：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營.從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。

四、不定項選擇題（總題數(shù)：3,分數(shù)：0.00）

50.甲公司向乙公司購買貨物，于2018年5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票

時，在金額欄內(nèi)填寫“不大于5000元”，并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。乙公

司派人取支票時，提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當即重新簽發(fā)了一張支票。乙公司取得支票后，

在支票收款人處填寫上本公司名稱，并于5月22日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于6月5日向付款

銀行提示付款。甲公司在付款銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)

上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（分數(shù)：0.00）

（1）.關于付款銀行能否拒絕向丙公司付款的問題，下列說法中，正確的是（）。

A.支票的提示付款期限自出票日起10日J

B.甲公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金J

C.支票的提示付款期限自到期日起10日

D.付款銀行可以拒絕向丙公司付款J

解析：根據(jù)規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi).選項C錯誤；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能

用于支取現(xiàn)金，選項B正確；丙公司于6月5日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示期限，故銀行可

以拒絕付款，選項D正確。

（2）.下列關于甲公司第一次出票時記載金額的說法中，正確的是（）。

A.由于支票的金額可以授權補記，因此甲公司對該金額的記載是正確的

B.簽發(fā)支票必須記載事項之一是“確定的金額”，甲公司該記載方式不正確V

C.確定的金額是相對必要記載事項，因此甲公司對該金額的記我是錯誤的

D.簽發(fā)支票必須記載事項之一是“金額”，該金額可以是確定的，也可以是不確定的，因此甲公司的記

載方式正確

解析：甲公司第一次出票時，金額的填寫不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)支票必須記載事項之一是“確

定的金額”，雖然金額可以授權補記，但出票時金額處必須是空白的，而不是這種不確定的記載。

（3）.關于甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱支票的有效性，下列說法中，正確的是（）。

A.收款人名稱和金額都是可以授權補記的事項J

B.甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票無效

C.甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效V

D.乙公司在提示付款時補記的，該支票可以得到付款V

解析：甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱和金額，可以由出票人授

權補記。

（4）.下列關于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的是（）。

A.劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金J

B.普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結算，也可用于支取現(xiàn)金

C.轉(zhuǎn)賬支票只能用丁轉(zhuǎn)賬

D.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金

解析：根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。

51.甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2019年有關經(jīng)營情況如下。（1）產(chǎn)品銷售

收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。（2）以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不包含增

值稅售價60萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支

出1.5萬元，撥繳工會經(jīng)費2萬元。（4）支付法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元、合同違約金5萬元，

銀行逾期利息6萬元。（5）因管理不善，一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，

取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。已知：職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、

撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，

不考慮其他因素，分析回答下列問題。（分數(shù)：0.00）

（1）.甲公司的下列收益中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有（）。

A.國債利息收入為5萬元J

B.產(chǎn)品銷售收入800萬元4

C.銷售邊角料收入40萬元J

D.以產(chǎn)品抵償債務60萬元V

解析：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入（包括銷售貨物收入，提供勞務收

入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入.股息、紅利等權益性投資收益，利息收入.租金收入.特許權使用費收入，接受捐贈

收入以及其他收入）。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、

廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財

政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

（2）.甲公司的下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的有（）。

A.工資、薪金總額100萬元V

B.職工教育經(jīng)費1.5萬元J

C.職工福利費15萬元

D.工會經(jīng)費2萬元J

解析：選項A,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除；選項B,職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=100X8%

=8（萬元），實際發(fā)生額1.5萬元未超過稅前扣除限額，準予全部據(jù)實扣除：選項C,職工福利費稅前扣除

限額=100X14%=14（萬元），實際發(fā)生額15萬元超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元；選項D,工

會經(jīng)費稅前扣除限額=100X2%=2（萬元），實際發(fā)生額2萬元，未超過稅前扣除限額，準予全部據(jù)實扣除。

（3）.甲公司的下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅額時，小得扣除的有（八

A.稅收滯納金4萬元V

B.銀行逾期利息6萬元

C.合同違約金5萬元

D.法院訴訟費3萬元

解析：稅收滯納金、罰款和被沒收財物的損失，均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（4）.甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列算式巾，正確的

是（）。

A.10