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2021-2022年中級(jí)銀行從業(yè)資格之中級(jí)公司信貸模考模擬試題(全優(yōu))單選題(共55題)1、本金和利息量尚未逾期,但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑的貸款,至少應(yīng)分了為()類。A.損失B.次級(jí)C.關(guān)注D.可疑【答案】C2、以下說(shuō)法不正確的是()。A.對(duì)企業(yè)而言,速動(dòng)比率越高越好,說(shuō)明企業(yè)有極高的資產(chǎn)變現(xiàn)能力B.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí),存貨、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用不計(jì)入速動(dòng)資產(chǎn)C.速動(dòng)比率用于衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力D.一般認(rèn)為速動(dòng)比率為100%比較合適【答案】A3、資產(chǎn)管理公司要有()年以上不良資產(chǎn)管理和處置經(jīng)驗(yàn)。A.2B.3C.5D.10【答案】C4、項(xiàng)目建設(shè)期間發(fā)生的工程費(fèi)用、工程其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)屬于()。A.固定資產(chǎn)投資B.建設(shè)投資C.建筑工程費(fèi)用D.流動(dòng)資產(chǎn)投資【答案】B5、下列不屬于收款條件的是()。A.現(xiàn)貨交易B.賒賬銷售C.預(yù)收貨款D.遠(yuǎn)期交易【答案】D6、根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定,國(guó)有獨(dú)資公司屬于()。A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.國(guó)有控股公司D.全民所有制企業(yè)【答案】A7、下列選項(xiàng)中,表明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生惡化的是()。A.短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債減少B.存貨周轉(zhuǎn)率大幅上升C.經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為正值D.應(yīng)收賬款大幅增加【答案】D8、借款人分析不包括()。A.臨時(shí)停產(chǎn)項(xiàng)目借款人分析B.新建項(xiàng)目借款人分析C.改擴(kuò)建項(xiàng)目借款人分析D.技術(shù)改造項(xiàng)目借款人分析【答案】A9、預(yù)控性處置發(fā)生在()。A.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告已經(jīng)作出,決策部門尚未采取措施前B.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告尚未作出,決策部門尚未采取措施C.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告已經(jīng)作出,決策部門已經(jīng)采取措施D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告正式作出前【答案】A10、經(jīng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門及業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門認(rèn)定有特殊保存價(jià)值的項(xiàng)目檔案,其保管期限為()。A.20年B.5年C.永久保存D.10年【答案】C11、下列關(guān)于綠色信貸的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將綠色信貸執(zhí)行情況納入內(nèi)控合規(guī)檢查范圍,定期組織實(shí)施綠色信貸內(nèi)部審計(jì)。檢查發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的,應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)B.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公開(kāi)綠色信貸戰(zhàn)略和政策,充分披露綠色信貸發(fā)展情況C.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)合格、獨(dú)立的第三方,對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)履行環(huán)境和社會(huì)責(zé)任的活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估或?qū)徲?jì)D.對(duì)涉及重大環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)影響的授信情況,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)披露相關(guān)信息,接受市場(chǎng)和利益相關(guān)方的監(jiān)督【答案】C12、在項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)審查中,下列稅金中,不應(yīng)從銷售收入中扣除的是()。A.企業(yè)所得稅B.資源稅C.營(yíng)業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】A13、對(duì)流動(dòng)資金貸款貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的要求不包括()。A.真實(shí)性B.完整性C.準(zhǔn)確性D.有效性【答案】C14、下列關(guān)于銀行抵債資產(chǎn)的表述,錯(cuò)誤的是()。A.集體所有的土地使用權(quán)可以單獨(dú)用于抵償債務(wù)B.銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)C.不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處置D.抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對(duì)外出租【答案】A15、下列各項(xiàng)中,不屬于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)的是()。A.以本國(guó)貨幣融通的國(guó)內(nèi)信貸不屬于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)分析的主體內(nèi)容B.國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)比主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)的概念更寬C.國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)不是并列的關(guān)系,而是一種交叉關(guān)系D.國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)一都包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)或流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的加總【答案】D16、公司信貸產(chǎn)品的特點(diǎn)不包括()。A.無(wú)形性B.不可分性C.同質(zhì)性D.易模仿性【答案】C17、商業(yè)銀行受理新客戶貸款申請(qǐng)后,信貸業(yè)務(wù)人員通常要()。A.面談訪問(wèn)進(jìn)行前期調(diào)查B.確立貸款意向C.正式開(kāi)始貸前調(diào)查D.直接做出貸款承諾【答案】A18、下列不得作為保證人的是()。A.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)法人B.企業(yè)法人的職能部門C.從事符合國(guó)家法律、法規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人D.具有代主債務(wù)人履行債務(wù)能力及意愿的自然人【答案】B19、根據(jù)規(guī)定,損失類貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例是()。A.50%B.100%C.25%D.75%【答案】B20、在信貸資金運(yùn)動(dòng)中,()是第一重支付。A.使用者將信貸資金轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)資金,用于購(gòu)買原材料和支付生產(chǎn)費(fèi)用B.信貸資金由銀行支付給使用者C.經(jīng)過(guò)社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程,信貸資金在完成生產(chǎn)和流通職能以后,又流回使用者手中D.使用者將貸款本金和利息歸還給銀行【答案】B21、商業(yè)銀行信貸人員對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)分析時(shí),應(yīng)重點(diǎn)考慮()。A.項(xiàng)目產(chǎn)品的性能、價(jià)格及市場(chǎng)需求量B.項(xiàng)目建設(shè)條件的落實(shí)C.項(xiàng)目貸款抵質(zhì)押品的質(zhì)量和價(jià)格D.項(xiàng)目建設(shè)獲得有權(quán)審批部門的批復(fù)情況【答案】A22、下列有關(guān)提前還款條款的內(nèi)容,說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.已提前償還的部分不得要求再貸B.未經(jīng)銀行的書(shū)面同意,借款人不得提前還款C.借款人應(yīng)在提前還款日前30天(或60天)以書(shū)面形式向銀行遞交提前還款的申請(qǐng)D.由借款人發(fā)出的提前還款申請(qǐng)是可以撤銷的【答案】D23、下列關(guān)于借款人盈利能力的指標(biāo),表述錯(cuò)誤的是()。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越高,說(shuō)明借款人盈利水平越高B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率反映每元成本費(fèi)用支出所能帶來(lái)的利潤(rùn)總額C.銷售利潤(rùn)率越高,單位凈銷售收入中銷售成本所占的比重越低,銷售利潤(rùn)越高D.凈利潤(rùn)率是指客戶凈利潤(rùn)與銷售收入凈額之間的比率【答案】B24、貸款人從事項(xiàng)目融資業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)以借款人的()分析為核心。A.償債能力B.營(yíng)運(yùn)能力C.獲利能力D.決策能力【答案】A25、評(píng)估中對(duì)稅金的審查不包括查看()A.稅種是否都已計(jì)算B.計(jì)算公式是否正確C.占銷售收入比例是否過(guò)大D.稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定【答案】C26、抵債資產(chǎn)的管理原則不包括()。A.放松管控原則B.合理定價(jià)原則C.妥善保管原則D.及時(shí)處置原則【答案】A27、對(duì)流動(dòng)資金貸款貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的要求不包括()。A.真實(shí)性B.完整性C.準(zhǔn)確性D.有效性【答案】C28、貸款人受托支付是指貸款人在確認(rèn)借款人滿足貸款合同約定的提款條件后,根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托,將貸款資金支付給()。A.借款人B.借款人或符合合同約定用途的交易對(duì)象C.符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象D.借款人及其指定的收款人【答案】C29、以下屬于評(píng)價(jià)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)的是()A.存量存貸比率B.利息實(shí)收率C.流動(dòng)比率D.增量存貸比率【答案】B30、商業(yè)銀行對(duì)客戶銷售階段應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查的方面不包括()。A.銷售渠道B.進(jìn)貨渠道C.收款條件D.目標(biāo)客戶【答案】B31、決定公司持續(xù)增長(zhǎng)率的四個(gè)變量中,()越高,銷售增長(zhǎng)越快。A.用于分紅的利潤(rùn)和財(cái)務(wù)杠桿B.用于分紅的利潤(rùn)和資產(chǎn)使用效率C.利潤(rùn)率和資產(chǎn)使用效率D.利潤(rùn)率和用于分紅的利潤(rùn)【答案】C32、銀行對(duì)項(xiàng)目環(huán)境條件分析時(shí),()不屬于項(xiàng)目建設(shè)條件中的運(yùn)輸條件分析的內(nèi)容。A.裝、卸、運(yùn)、儲(chǔ)環(huán)節(jié)的能力B.廠內(nèi)、廠外的運(yùn)輸方式和設(shè)備C.廠址選擇條件D.各類物資運(yùn)輸量和運(yùn)輸距離【答案】C33、貸款合同必備的條款不包括()。A.貸款利率和金額B.貸款種類C.還款來(lái)源D.違約責(zé)任【答案】C34、下列關(guān)于項(xiàng)目環(huán)境條件的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.僅是對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)的自然環(huán)境條件、交通運(yùn)輸條件等方面進(jìn)行分析B.主要包括項(xiàng)目的建設(shè)條件與生產(chǎn)條件C.既有可控制的靜態(tài)的穩(wěn)定條件,又有動(dòng)態(tài)的不確定性條件D.銀行對(duì)其分析時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注不確定因素及相關(guān)項(xiàng)目的分析【答案】A35、設(shè)備的技術(shù)壽命是指設(shè)備從開(kāi)始使用至()所經(jīng)歷的時(shí)間。A.設(shè)備因物理、化學(xué)作用報(bào)廢B.設(shè)備因技術(shù)落后而被淘汰C.設(shè)備使用費(fèi)超過(guò)預(yù)算D.設(shè)備完全折舊【答案】B36、和解與整頓由()決定和主持,帶有立法當(dāng)時(shí)的時(shí)代特征,不符合今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)。A.商業(yè)銀行B.人民法院C.政府行政部門D.工商局【答案】C37、下列稅金中,不應(yīng)從銷售收入中扣除的是()。A.資源稅B.土地增值稅C.土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】C38、通常來(lái)說(shuō),企業(yè)銷售收入呈()增長(zhǎng)模式,固定資產(chǎn)增長(zhǎng)模式呈()發(fā)展,這一點(diǎn)對(duì)于區(qū)分長(zhǎng)期銷售收入增長(zhǎng)引起的借款需求和固定資產(chǎn)擴(kuò)張引起的借款需求很重要A.線性,階梯形B.線性,幾何形C.非線性,線性D.非線性,幾何形【答案】A39、銀行通過(guò)分析項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模,可了解項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)了(),進(jìn)而了解項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益狀況,為貸款決策提供依據(jù)。A.規(guī)模經(jīng)濟(jì)B.市場(chǎng)主導(dǎo)地位C.批量化生產(chǎn)D.壟斷優(yōu)勢(shì)【答案】A40、下列關(guān)于貸款擔(dān)保作用的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.協(xié)調(diào)穩(wěn)定商品流轉(zhuǎn)秩序,維護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行B.降低銀行存款風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率C.促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理,改善經(jīng)營(yíng)管理狀況D.鞏固和發(fā)展信用關(guān)系【答案】B41、下列不屬于我國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局鼓勵(lì)采取銀團(tuán)貸款方式的是()。A.單一企業(yè)的融資總額超過(guò)貸款行資本凈額的10%B.借款人以競(jìng)爭(zhēng)性談判選擇銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目融資的C.大型集團(tuán)客戶和大型項(xiàng)目的融資以及各種大額流動(dòng)資金的融資D.單一集團(tuán)客戶授信總額超過(guò)貸款行資本凈額的5%【答案】D42、以下關(guān)于利潤(rùn)的審查的表述不正確的是()。A.貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)的價(jià)款部分計(jì)人購(gòu)人物的成本,增值稅部分計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額B.產(chǎn)品銷售收入和產(chǎn)品成本中都含有增值稅C.在利潤(rùn)核算過(guò)程中,產(chǎn)品銷售稅金及附加不再包含增值稅D.企業(yè)稅后利潤(rùn)必須先用于法定盈余公積金和公益金,然后才能用于還貸【答案】B43、盡管借款人目前有能力償還貸款本息,但存在一些對(duì)償還可能產(chǎn)生不利影響的因素,此類貸款按貸款五級(jí)分類劃分屬于()類貸款。A.次級(jí)B.損失C.可疑D.關(guān)注【答案】D44、利潤(rùn)表分析中,計(jì)算企業(yè)凈利潤(rùn)的步驟是()。A.收入—利潤(rùn)總額—毛利潤(rùn)—凈利潤(rùn)B.毛利潤(rùn)—營(yíng)業(yè)利潤(rùn)—利潤(rùn)總額—凈利潤(rùn)C(jī).營(yíng)業(yè)利潤(rùn)—毛利潤(rùn)—利潤(rùn)總額—凈利潤(rùn)D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)—利潤(rùn)總額—毛利潤(rùn)—凈利潤(rùn)【答案】B45、電子票據(jù)貼現(xiàn)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()個(gè)月。A.6B.12C.18D.24【答案】B46、甲企業(yè)某產(chǎn)品年生產(chǎn)能力200萬(wàn)噸,每噸售價(jià)515元,年固定成本為20萬(wàn)元,單位產(chǎn)品可變成本為2元,每噸銷售稅金為1元。那么,該企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)銷售收入為()萬(wàn)元。A.30B.20C.10D.50【答案】B47、《貸款通則》規(guī)定:貸款人在短期貸款到期()之前,中長(zhǎng)期貸款到期()之前,應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單。A.1個(gè)星期;1個(gè)月B.1個(gè)月;1個(gè)星期C.2個(gè)星期;1個(gè)月D.1個(gè)星期;2個(gè)星期【答案】A48、下列關(guān)于質(zhì)押和抵押的區(qū)別,說(shuō)法不正確的是()。A.抵押權(quán)的設(shè)立不轉(zhuǎn)移抵押標(biāo)的物的占有,而質(zhì)權(quán)的設(shè)立必須轉(zhuǎn)移質(zhì)押標(biāo)的物的占有B.抵押中的債權(quán)取得抵押財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或部分所有權(quán),質(zhì)押中的債務(wù)人保持對(duì)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的占有權(quán)C.在抵押擔(dān)保中,抵押物價(jià)值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分,可以再次抵押D.質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物為動(dòng)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利【答案】B49、現(xiàn)金清收準(zhǔn)備不包括()。A.資產(chǎn)保全B.債權(quán)維護(hù)C.財(cái)產(chǎn)清查D.常規(guī)清收【答案】D50、經(jīng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門及業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門認(rèn)定有特殊保存價(jià)值的項(xiàng)目檔案,其保管期限為()。A.20年B.5年C.永久保存D.10年【答案】C51、資產(chǎn)負(fù)債率和利息保障倍數(shù)均屬于()。A.盈利比率B.資產(chǎn)比率C.杠桿比率D.負(fù)債比率【答案】C52、某生產(chǎn)企業(yè)2017年末的速動(dòng)比率為1.2,該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)包括存貨、待攤費(fèi)用、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收賬款五個(gè)部分,其中應(yīng)收賬款占整個(gè)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的比例為40%,該公司的現(xiàn)金比率為()。A.20%B.50%C.80%D.70%【答案】C53、從某家企業(yè)的利潤(rùn)表可知,其第一年銷售成本比率為54.2%,第二年銷售成本比率增加,實(shí)際銷售成本為85萬(wàn)元,銷售收入為150萬(wàn)元,則由于銷售成本比率增加使企業(yè)現(xiàn)金流減少()。A.3.7萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.30.8萬(wàn)元D.15萬(wàn)元【答案】A54、信貸授權(quán)的有效期限一般為()年。A.1B.2C.3D.5【答案】A55、要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的程度和性質(zhì),對(duì)客戶實(shí)施分層管理,采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施,這些措施不包括()A.列入重點(diǎn)觀察名單B.要求客戶限期糾正違約行為C.要求完善擔(dān)保條件、增加擔(dān)保措施D.提高整體授信額度【答案】D多選題(共26題)1、市場(chǎng)價(jià)值法()。A.按照市場(chǎng)價(jià)格反映資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值B.如果完全實(shí)行市場(chǎng)價(jià)值法,總資產(chǎn)在期末與期初的差額即為本期收入C.能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化D.被認(rèn)為是一種較為理想的定價(jià)方法,被廣泛的使用E.能較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問(wèn)題【答案】AC2、關(guān)于項(xiàng)目的可行性研究同貸款項(xiàng)目評(píng)估關(guān)系的說(shuō)法中,正確的有()。A.兩者權(quán)威性相同B.兩者發(fā)生時(shí)間不同C.兩者范圍和側(cè)重點(diǎn)不同D.兩者項(xiàng)目評(píng)估和可行性研究的目的不同E.兩者發(fā)起主體相同【答案】BCD3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定,擔(dān)保的法定范圍包括()。A.主債權(quán)B.違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)C.損害賠償金D.違約金E.利息【答案】ACD4、下列關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法的說(shuō)法,正確的有()。A.凈現(xiàn)值法中貸款組合價(jià)值的確定包括貸款的所有預(yù)期損失及盈利的凈現(xiàn)值B.凈現(xiàn)值法遵循的原則是匹配原則C.有市場(chǎng)價(jià)格時(shí),公允價(jià)值法可與市場(chǎng)價(jià)值法互相取代D.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的方法包括歷史成本法、市場(chǎng)價(jià)值法、凈現(xiàn)值法和公允價(jià)值法E.公允價(jià)值法是在非強(qiáng)制變現(xiàn)的情況下,貸款按買賣雙方自主協(xié)商的價(jià)格所確定的價(jià)值【答案】AD5、下列屬于商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金種類的有()。A.普通準(zhǔn)備金B(yǎng).專項(xiàng)準(zhǔn)備金C.特別準(zhǔn)備金D.其他準(zhǔn)備金E.互補(bǔ)準(zhǔn)備金【答案】ABC6、下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押擔(dān)保時(shí),必須辦理抵押登記的有()。A.以招標(biāo)、拍賣、公開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B.建筑物和其他土地附著物C.正在建造的建筑物D.交通運(yùn)輸工具E.建設(shè)用地使用權(quán)【答案】ABCD7、以下描述正確的是()。A.項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估的合理尺度應(yīng)該是財(cái)稅制度所要求的現(xiàn)行價(jià)格B.項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)估應(yīng)該使用反映資源合理配置和有效利用的影子價(jià)格C.項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)估反映項(xiàng)目使用資源和創(chuàng)造資源的真正社會(huì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值D.項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估,其核心內(nèi)容是在項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步考慮新增國(guó)民收入的合理分配問(wèn)題E.項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估,僅用于判斷項(xiàng)目在實(shí)行財(cái)稅制度下的財(cái)務(wù)盈利能力【答案】ABC8、下列關(guān)于貸款抵押擔(dān)保的表述,錯(cuò)誤的有()。A.抵押中的財(cái)產(chǎn)一般都由抵押權(quán)人控制,如果抵押人未控制抵押物有效證件,抵押的財(cái)產(chǎn)就有可能失控,就可能造成同一抵押物的多頭抵押和重復(fù)抵押B.抵押權(quán)的發(fā)生與存在以一定債權(quán)關(guān)系的發(fā)生與存在為前提和基礎(chǔ),故抵押是一種從權(quán)利C.若抵押物價(jià)值減少時(shí),銀行有權(quán)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價(jià)值,或者提供與減少的價(jià)值相等的擔(dān)保D.抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的,應(yīng)當(dāng)通知銀行,不過(guò)可以不必告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況E.對(duì)抵押物進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估是保證抵押物足值的關(guān)鍵【答案】AD9、公司信貸的基本要素主要包括()。A.交易對(duì)象B.信貸產(chǎn)品C.信貸金額、信貸期限D(zhuǎn).貸款利率和費(fèi)率E.清償計(jì)劃、擔(dān)保方式和約束條件【答案】ABCD10、商業(yè)銀行在對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品進(jìn)行市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)分析時(shí),需求預(yù)測(cè)的內(nèi)容應(yīng)包括()。A.公司的市場(chǎng)占有率B.產(chǎn)品特征C.總的市場(chǎng)潛在的需求量D.行業(yè)的實(shí)際銷售額E.區(qū)域市場(chǎng)潛在需求量【答案】ACD11、商業(yè)銀行對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,采用的基本財(cái)務(wù)報(bào)表有()。A.資金來(lái)源與運(yùn)用表B.利潤(rùn)表C.資產(chǎn)負(fù)債表D.借款還本付息表E.現(xiàn)金流量表【答案】ABCD12、在區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí),評(píng)價(jià)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)主要有()。[2016年6月真題:A.信貸平均損失比率B.信貸余額擴(kuò)張系數(shù)C.信貸資產(chǎn)相對(duì)不良率D.不良率變幅E.利息實(shí)收率【答案】ABCD13、反映客戶短期償債能力的比率主要有()。A.流動(dòng)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.凈利潤(rùn)率D.速動(dòng)比率E.現(xiàn)金比率【答案】AD14、關(guān)于貸款抵押風(fēng)險(xiǎn),下列說(shuō)法不正確的有()。A.法律規(guī)定自登記之日起生效的合同,必須辦理抵押審查驗(yàn)證,否則合同就無(wú)效B.貸款合同附條件生效,但生效條件不具備,貸款主合同無(wú)效,導(dǎo)致抵押關(guān)系無(wú)效C.未經(jīng)所有權(quán)人同意就擅自抵押的,抵押關(guān)系無(wú)效,但不構(gòu)成侵權(quán)D.對(duì)抵押物的價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估是保證抵押物足值的關(guān)鍵E.重復(fù)質(zhì)押行為會(huì)給銀行貸款帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)【答案】AC15、融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn),可以經(jīng)營(yíng)下列()融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。A.貸款擔(dān)保B.票據(jù)承兌擔(dān)保C.貿(mào)易融資擔(dān)保D.項(xiàng)目融資擔(dān)保E.訴訟保全擔(dān)?!敬鸢浮緼BCD16、某企業(yè)2013年末流動(dòng)比率為2,年末流動(dòng)負(fù)債為8000元,年末流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例為40%,年初與年末資產(chǎn)總額相同,其中無(wú)形資產(chǎn)4000元,年末資產(chǎn)負(fù)債率為50%。則該企業(yè)年末負(fù)債與所有者權(quán)益比率和負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率分別應(yīng)為()。A.100%,80%B.200%,80%C.100%,125%D.200%,125%【答案】C17、行業(yè)發(fā)展的啟動(dòng)階段,行業(yè)銷售、利潤(rùn)和現(xiàn)金流的特征有()。A.銷售:由于價(jià)格比較高,銷售量很小B.利潤(rùn):由于銷售量很低而成本相對(duì)很高,利潤(rùn)為負(fù)C.銷售:由于價(jià)格比較高,銷售量很大D.利潤(rùn):由于銷售量很高而成本相對(duì)很低,利潤(rùn)為正E.現(xiàn)金流為負(fù)【答案】AB18、無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有規(guī)定使用期限的,按()平均攤銷并計(jì)算納稅。A.預(yù)計(jì)使用期限B.不超過(guò)10年的預(yù)計(jì)使用年限C.不少于10年的期限D(zhuǎn).不超過(guò)10年的期限E.長(zhǎng)于5年的期限【答案】AC19、在管理狀況監(jiān)控過(guò)程中,銀行通常要關(guān)注借款人的()對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。A.管理結(jié)構(gòu)B.企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)C.人員變化D.員工士氣變化E.管理水平【答案】ABCD20、現(xiàn)行的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》將企事業(yè)單位的存款賬戶劃分為()。A.基本存款賬戶B.一存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶E.保證金存款賬戶【答案】ABCD21、當(dāng)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí),()可以向法院申請(qǐng)破產(chǎn)重整。A.工商管理部門B.債務(wù)人主管機(jī)關(guān)C.債務(wù)人股東D.債權(quán)人E.債務(wù)人【答案】CD22、信貸授權(quán)應(yīng)遵循的基本原則包括()。A.權(quán)責(zé)一致原則B.授權(quán)適度原則C.公平公開(kāi)原則D.差別授權(quán)原則E.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則【答案】ABD23、項(xiàng)目環(huán)境影響分析的內(nèi)容包括()A.審查分析是否對(duì)其可能對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的不良影響進(jìn)行全面分析并采取相應(yīng)措施B.審查分析項(xiàng)目污染治理技術(shù)是否科學(xué)可靠C.審查分析治理后是否達(dá)到環(huán)保部門的規(guī)定D.審查分析環(huán)保資金落實(shí)情況E.審查分析項(xiàng)目污染的原因【答案】ABCD24、以下關(guān)于現(xiàn)金流量表的分析正確的是()。A.現(xiàn)金流量表主要分為全部投資現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表兩種B.全部投資現(xiàn)金流量表的編制以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)C.在編制全部投資現(xiàn)金流量表時(shí),借款不作為現(xiàn)金流入,借款利息和本金的償還作為現(xiàn)金流出D.在編制自有資金現(xiàn)金流量表時(shí),借款作為現(xiàn)金流入,借貸款利息和本金的償還作為現(xiàn)金流出E.在編制全部投資現(xiàn)金流量表時(shí),借款不作為現(xiàn)金流入,借款利息和本金的償還不作為現(xiàn)金流出【答案】ABD25、下列屬于負(fù)債和分紅引起的借款需求有()。A.債務(wù)重構(gòu)B.商業(yè)信用的增加C.商業(yè)信用的減少D.紅利發(fā)放E.資產(chǎn)效率下降【答案】ACD26、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研通常包括()。A.走訪行業(yè)協(xié)會(huì)B.現(xiàn)場(chǎng)會(huì)談C.實(shí)地考察D.走訪工商局E.查詢官方資料【答案】BC大題(共16題)一、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬(wàn)元、2400萬(wàn)元,應(yīng)收賬款平均余額分別為180萬(wàn)元、210萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)2016年銷售收入將達(dá)到3000萬(wàn)元,應(yīng)收賬款平均余額將達(dá)到350萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題。如果不考慮其他因素,該公司2016年需通過(guò)其他融資渠道補(bǔ)充資金()萬(wàn)元?!敬鸢浮扛鶕?jù)題中資料,公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:210/2400×365=31.9(天),2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:350/3000×365=42.6(天),那么假設(shè)2016年需要補(bǔ)充資金X萬(wàn)元,則有:X/3000×365=42.6-31.9,得X=88(萬(wàn)元)。二、A公司為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),以其廠房作抵押向甲銀行申請(qǐng)貸款500萬(wàn)元,雙方簽訂了書(shū)面合同并辦理了抵押登記;以其機(jī)器設(shè)備作抵押向乙銀行申請(qǐng)貸款200萬(wàn)元,雙方簽訂了書(shū)面合同但并未進(jìn)行抵押登記。A公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,因缺乏流動(dòng)資金向丙自然人借款50萬(wàn)元,未提供任何擔(dān)保。抵押期間,A公司將上述機(jī)器設(shè)備出售給B公司并進(jìn)行了交付,但并未告知其以該機(jī)器設(shè)備為標(biāo)的設(shè)立抵押權(quán)的情況,上述三筆借款到期后,A公司因產(chǎn)品銷售不暢均未能償還,此后甲銀行和乙銀行均主張實(shí)現(xiàn)抵押權(quán),丙因要求A公司償還到期借款遭到拒絕,強(qiáng)行開(kāi)走了該公司的一輛轎車,以迫使A公司還款,與此同時(shí),A公司因拖欠C公司的委托貸款而被起訴至法院。在A公司不履行法院生效判決的情況下,應(yīng)C公司申請(qǐng),法院對(duì)上述廠房和機(jī)器設(shè)備進(jìn)行了查封。請(qǐng)根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:1、是否辦理抵押登記不影響A公司與甲銀行之間的抵押合同的效力。()2、甲銀行抵押權(quán)因抵押物被查封而無(wú)法實(shí)現(xiàn)。()3、由于未辦理抵押登記,故乙銀行的抵押權(quán)沒(méi)有設(shè)立。()4、乙銀行不能對(duì)已經(jīng)出售的機(jī)器設(shè)備行使抵押權(quán)。()5、B公司不能取得該機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)。()6、關(guān)于丙強(qiáng)行開(kāi)走A公司一輛轎車的行為,下列表述中,正確的是()A.該行為屬于合法有效行為,應(yīng)得到法律支持B.該行為屬于行使質(zhì)押權(quán)行為,應(yīng)得到法律支持C.該行為屬于行使留置權(quán)行為,應(yīng)得到法律支持D.該行為沒(méi)有法律依據(jù),不應(yīng)得到法律支持【答案】三、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬(wàn)元、2400萬(wàn)元,應(yīng)收賬款平均余額分別為180萬(wàn)元、210萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)2016年銷售收入將達(dá)到3000萬(wàn)元,應(yīng)收賬款平均余額將達(dá)到350萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題。如果不考慮其他因素,該公司2016年需通過(guò)其他融資渠道補(bǔ)充資金()萬(wàn)元?!敬鸢浮扛鶕?jù)題中資料,公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:210/2400×365=31.9(天),2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:350/3000×365=42.6(天),那么假設(shè)2016年需要補(bǔ)充資金X萬(wàn)元,則有:X/3000×365=42.6-31.9,得X=88(萬(wàn)元)。四、某工業(yè)項(xiàng)目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品,設(shè)計(jì)年產(chǎn)量為12萬(wàn)噸,據(jù)預(yù)測(cè)A產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本為450元/噸,銷售單價(jià)擬為700元/噸,企業(yè)的年固定成本總額為1500萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上材料,回答下列問(wèn)題。(1)盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)量是()萬(wàn)噸。(四舍五入,答案保留整數(shù))(2)盈虧平衡時(shí)的生產(chǎn)能力利用率是()%。(四舍五入,答案保留整數(shù))【答案】(1)6【解析】用實(shí)際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn),其計(jì)算公式為:盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量=年固定成本÷(產(chǎn)品單價(jià)-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金)。因此,在不考慮稅金的情況下,該企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量=1500÷(700-450)=6(萬(wàn)噸)。(2)50【解析】用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn),其計(jì)算公式為:盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利用率=年固定成本÷(年銷售收入-年變動(dòng)成本-年銷售稅金)×100%。因此,在不考慮稅金的情況下,該企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利用率=1500÷(12×700-12×450)×100%=50%。五、一房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)期為2年,第一年年初投入1500萬(wàn)元,全部是自有資金;第二年年初投入1000萬(wàn)元,全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10%。該項(xiàng)目可使用20年。從生產(chǎn)期第一年開(kāi)始,就達(dá)到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸,總成本費(fèi)用1500萬(wàn)元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%。產(chǎn)品銷售價(jià)格為2500元/噸,并且當(dāng)年生產(chǎn)當(dāng)年銷售,沒(méi)有庫(kù)存。流動(dòng)資金為500萬(wàn)元,在投產(chǎn)期初由銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的總投資為()萬(wàn)元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份,該項(xiàng)目的投資利潤(rùn)率為()%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份,該項(xiàng)目的資本金利潤(rùn)率為()%A、20【答案】1、D??偼顿Y=固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金=1500+1000×(1+10%)+500=3100萬(wàn)元2、B。正常年份利潤(rùn)=年產(chǎn)品銷售收入—年總成本費(fèi)用—年銷售稅金=2500-1500-2500×10%=750萬(wàn)元投資利潤(rùn)率=正常年份利潤(rùn)/總投資×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。資本金利潤(rùn)率=正常年份利潤(rùn)總額/資本金*100%=750/1500×100%=50%六、某工業(yè)項(xiàng)目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品,設(shè)計(jì)年產(chǎn)量為12萬(wàn)噸,據(jù)預(yù)測(cè)A產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本為450元/噸,銷售單價(jià)擬為700元/噸,企業(yè)的年固定成本總額為1500萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上材料,回答下列問(wèn)題:1.盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)量是()萬(wàn)噸。(四舍五入,答案保留整數(shù))2.盈虧平衡時(shí)的生產(chǎn)能力利用率是()%。(四舍五入,答案保留整數(shù))【答案】七、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬(wàn)元、2400萬(wàn)元,應(yīng)收賬款平均余額分別為180萬(wàn)元、210萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)2016年銷售收入將達(dá)到3000萬(wàn)元,應(yīng)收賬款平均余額將達(dá)到350萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題。如果不考慮其他因素,該公司2016年需通過(guò)其他融資渠道補(bǔ)充資金()萬(wàn)元。【答案】根據(jù)題中資料,公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:210/2400×365=31.9(天),2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:350/3000×365=42.6(天),那么假設(shè)2016年需要補(bǔ)充資金X萬(wàn)元,則有:X/3000×365=42.6-31.9,得X=88(萬(wàn)元)。八、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬(wàn)元、2400萬(wàn)元,應(yīng)收賬款平均余額分別為180萬(wàn)元、210萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)2016年銷售收入將達(dá)到3000萬(wàn)元,應(yīng)收賬款平均余額將達(dá)到350萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題。如果不考慮其他因素,該公司2016年需通過(guò)其他融資渠道補(bǔ)充資金()萬(wàn)元?!敬鸢浮扛鶕?jù)題中資料,公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:210/2400×365=31.9(天),2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:350/3000×365=42.6(天),那么假設(shè)2016年需要補(bǔ)充資金X萬(wàn)元,則有:X/3000×365=42.6-31.9,得X=88(萬(wàn)元)。九、某工業(yè)項(xiàng)目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品,設(shè)計(jì)年產(chǎn)量為12萬(wàn)噸,據(jù)預(yù)測(cè)A產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本為450元/噸,銷售單價(jià)擬為700元/噸,企業(yè)的年固定成本總額為1500萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上材料,回答下列問(wèn)題。(1)盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)量是()萬(wàn)噸。(四舍五入,答案保留整數(shù))(2)盈虧平衡時(shí)的生產(chǎn)能力利用率是()%。(四舍五入,答案保留整數(shù))【答案】(1)6【解析】用實(shí)際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn),其計(jì)算公式為:盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量=年固定成本÷(產(chǎn)品單價(jià)-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金)。因此,在不考慮稅金的情況下,該企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量=1500÷(700-450)=6(萬(wàn)噸)。(2)50【解析】用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn),其計(jì)算公式為:盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利用率=年固定成本÷(年銷售收入-年變動(dòng)成本-年銷售稅金)×100%。因此,在不考慮稅金的情況下,該企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利用率=1500÷(12×700-12×450)×100%=50%。一十、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案:A方案:購(gòu)入國(guó)庫(kù)券(五年期,年利率14%。不計(jì)復(fù)利,到期一次支付本息),利息收入免所得稅。B方案:購(gòu)買新設(shè)備,使用期五年,預(yù)計(jì)殘值收入為設(shè)備總額的10%,按直線法計(jì)提折舊;設(shè)備交付使用后每年可以實(shí)現(xiàn)12000元的稅前利潤(rùn),該企業(yè)的資金成本率為10%,企業(yè)適用所得稅率為30%。已知:該企業(yè)的資金成本率為10%,5年期利率10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.621;4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請(qǐng)根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:1、投資方案A的凈現(xiàn)值為()元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為()元。3、基于凈現(xiàn)值法,會(huì)選擇投資A方案()A、正確B、錯(cuò)誤【答案】1、5570購(gòu)買國(guó)庫(kù)券于到期日所獲的本利和=100000元×(1+14%×5)=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元×0.621=105570元投資方案A的凈現(xiàn)值為=(105570-100000)元=5570元2、6292.4初始投資現(xiàn)金流量(第1年年初):-100000元設(shè)備年折舊額=100000元×(1-10%)/5=18000元稅后凈利潤(rùn)=12000元×(1-30%)=8400元營(yíng)業(yè)過(guò)程現(xiàn)金流量(第1~5年)=(18000+8400)元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量(第5年年末)=100000元×10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元×3.791+10000元×0.621-100000元=6292.4元3、B。方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值,故基于凈現(xiàn)值法,會(huì)選擇投資B方案。一十一、G公司是一家啤酒生產(chǎn)企業(yè),擁有總資產(chǎn)2000萬(wàn)元,總負(fù)債1200萬(wàn)元??傎Y產(chǎn)中,流動(dòng)資產(chǎn)1300萬(wàn)元,現(xiàn)金類資產(chǎn)200萬(wàn)元,無(wú)形與遞延資產(chǎn)150萬(wàn)元,存貨800萬(wàn)元,預(yù)付賬款與待攤費(fèi)用200萬(wàn)元。總負(fù)債中,流動(dòng)負(fù)債500萬(wàn)元。若20××年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)總利潤(rùn)400萬(wàn)元,發(fā)生利息費(fèi)用20萬(wàn)元,適用稅率為25%。??根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:1.G公司的資產(chǎn)負(fù)債率為()。(單項(xiàng)選擇題,2分)A.20%B.40%C.60%D.80%2.G公司的負(fù)債與所有者權(quán)益比率為()。(單項(xiàng)選擇題)A.66.7%B.80%C.110%D.150%3.G公司的負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率為()。(單項(xiàng)選擇題)A.54.17%【答案】一十二、某公司2015年度有關(guān)資料如下:1、公司擁有普通股400萬(wàn)元(每股面值10元),優(yōu)先股200萬(wàn)元(每股面值10元);2、2015年實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)300萬(wàn)元,比上年增加了60萬(wàn)元;3、2015年按凈利潤(rùn)10%的比例提取法定盈余公積金,并按10%的比例提取任意盈余公積金,同時(shí)按照每股0.2元支付優(yōu)先股股息(與上年相同),剩余資金用于分配股利。請(qǐng)根據(jù)以上材料,回答下列問(wèn)題:(1)2015年普通股每股收益為()元。(答案保留1位小數(shù))(填空題)(2)2015年每股收益增長(zhǎng)率為()%。(答案保留2位小數(shù))(填空題)(3)2015年普通股每股股利為()元。(答案保留1位小數(shù))(填空題)【答案】一十三、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案:A方案:購(gòu)入國(guó)庫(kù)券(五年期,年利率14%。不計(jì)復(fù)利,到期一次支付本息),利息收入免所得稅。B方案:購(gòu)買新設(shè)備,使用期五年,預(yù)計(jì)殘值收入為設(shè)備總額的10%,按直線法計(jì)提折舊;設(shè)備交付使用后每年可以實(shí)現(xiàn)12000元的稅前利潤(rùn),該企業(yè)的資金成本率為10%,企業(yè)適用所得稅率為30%。已知:該企業(yè)的資金成本率為10%,5年期利率10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.621;4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請(qǐng)根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:1、投資方案A的凈現(xiàn)值為()元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為()元。3、基于凈現(xiàn)值法,會(huì)選擇投資A方案()A、正確B、錯(cuò)誤【答案】1、5570購(gòu)買國(guó)庫(kù)券于到期日所獲的本利和=100000元×(1+14%×5)=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元×0.621=105570元投資方案A的凈現(xiàn)值為=(105570-100000)元=5570元2、6292.4初始投資現(xiàn)金流量(第1年年初):-100000元設(shè)備年折舊額=100000元×(1-10%)/5=18000元稅后凈利潤(rùn)=12000元×(1-30%)=8400元營(yíng)業(yè)過(guò)程現(xiàn)金流量(第1~5年)=(18000+8400)元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量(第5年年末)=100000元×10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元×3
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