保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》提分真題卷

保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》提分真題卷1.【單選題】（江南博哥）以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購過渡期內(nèi)的做法，正確的是（）。A.在有充分理由的情況下，收購人甲公司改選了被收購上市公司董事會(huì)、擬收購上市公司董事會(huì)由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名B.收購人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購上市公司為收購人提供擔(dān)保從而使得收購人從銀行取得貸款，支付收購款項(xiàng)C.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，但該上市公司不得進(jìn)行重大資產(chǎn)出售D.收購人丁公司為了挽救被收購上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過關(guān)聯(lián)方向該上市公司購買積壓存貨正確答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第52條，具體分析如下：

A項(xiàng)說法錯(cuò)誤，在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來自收購人的董事不得超過董事會(huì)成員的1／3。

B項(xiàng)說法錯(cuò)誤，被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。

C項(xiàng)說法錯(cuò)誤，被收購公司不得進(jìn)行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。2.【單選題】創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生以下哪項(xiàng)交易時(shí)，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)？（）A.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股份C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份D.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的企業(yè)債券E.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的公司債券正確答案：A參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》7.2.18條，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式履行相關(guān)義務(wù)：

（一）一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

（二）一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

（三）一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者薪酬；

（四）本所認(rèn)定的其他交易。3.【單選題】根據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》，下列關(guān)于股東大會(huì)的召集，說法錯(cuò)誤的是（）。A.監(jiān)事會(huì)有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)B.股東決定自行召集股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)書面通知董事會(huì)，同時(shí)向證券交易所備案C.董事會(huì)同意獨(dú)立董事要求召開的臨時(shí)股東大會(huì)，則應(yīng)當(dāng)在作出董事會(huì)決議后的5日內(nèi)發(fā)出召開股東大會(huì)的通知D.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司5%以上股份的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）有權(quán)向董事會(huì)請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì)，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會(huì)提出E.對(duì)獨(dú)立董事要求召開臨時(shí)股東大會(huì)的提議，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，在收到提議后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時(shí)股東大會(huì)的書面反饋意見正確答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》，具體分析如下：

第7條，獨(dú)立董事有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)。對(duì)獨(dú)立董事要求召開臨時(shí)股東大會(huì)的提議，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，在收到提議后10日內(nèi)提出同意或不同意召開臨時(shí)股東大會(huì)的書面反饋意見（E項(xiàng)說法正確）。董事會(huì)同意召開臨時(shí)股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在作出董事會(huì)決議后的5日內(nèi)發(fā)出召開股東大會(huì)的通知；董事會(huì)不同意召開臨時(shí)股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)說明理由并公告。（C項(xiàng)說法正確）

第8條，監(jiān)事會(huì)有權(quán)向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會(huì)提出。（A項(xiàng)說法正確）

第9條，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）有權(quán)向董事會(huì)請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì)，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向董事會(huì)提出。（D項(xiàng)說法錯(cuò)誤）

第10條，監(jiān)事會(huì)或股東決定自行召集股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)書面通知董事會(huì)，同時(shí)向證券交易所備案。（B項(xiàng)說法正確）4.【單選題】A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時(shí)尚未盈利，下列關(guān)于A公司的表述正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報(bào)政策B.A公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露C.A公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)E.A公司即使達(dá)到一定規(guī)模，也不允許分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市正確答案：C參考解析：根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，具體分析如下：

A項(xiàng)，第6條規(guī)定，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)積極回報(bào)股東，根據(jù)自身?xiàng)l件和發(fā)展階段，制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報(bào)政策。交易所可以制定股東回報(bào)相關(guān)規(guī)則。

B項(xiàng)，第10條規(guī)定，科創(chuàng)公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應(yīng)在該重大事項(xiàng)形成最終決議、簽署最終協(xié)議、交易確定能夠達(dá)成時(shí)對(duì)外披露。已經(jīng)泄密或確實(shí)難以保密的，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)立即披露該信息。

C項(xiàng)，第17條規(guī)定，上市時(shí)未盈利的科創(chuàng)公司，其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)，具體期限由交易所規(guī)定。

D項(xiàng)，第20條規(guī)定，科創(chuàng)公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，并與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)。

E項(xiàng)，第31條規(guī)定，達(dá)到一定規(guī)模的上市公司，可以依據(jù)法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和交易所有關(guān)規(guī)定，分拆業(yè)務(wù)獨(dú)立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市。5.【單選題】下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)提案的表述，說法正確的是（）。A.單獨(dú)或者合計(jì)持有1%的股東，有權(quán)提案B.有權(quán)提出提案的股東，可在股東大會(huì)召開15日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人C.召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容D.在某上市公司審議股東大會(huì)利潤(rùn)分配方案時(shí)，其10%股東在會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)建議修改原定方案，經(jīng)召集人同意，本次股東大會(huì)可就修改后方案表決E.董事會(huì)召集召開股東大會(huì)，發(fā)出通知公告后，董事會(huì)應(yīng)1/2以上獨(dú)立董事要求，可以在召開前10日內(nèi)增加提案正確答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司章程指引》第54條，公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容。除前款規(guī)定的情形外，召集人在發(fā)出股東大會(huì)通知公告后，不得修改股東大會(huì)通知中已列明的提案或增加新的提案。股東大會(huì)通知中未列明或不符合本章程第53條規(guī)定的提案，股東大會(huì)不得進(jìn)行表決并作出決議。6.【單選題】某股份公司2021年1月1日召開董事會(huì)審議了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達(dá)到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2021年2月1日，股東大會(huì)批準(zhǔn)了該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。該公司股票在2021年1月1日公允價(jià)值為18元，2021年2月1日公允價(jià)值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和股票市場(chǎng)波動(dòng)情況等因素分析，2021年12月31日的公允價(jià)值為22元，該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃能夠全部行權(quán)，預(yù)計(jì)可行權(quán)日的公允價(jià)值為24元，不考慮其他因素的影響，2021年12月31日，該公司確認(rèn)股份支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用的普通股公允價(jià)值為（）。A.22元B.20元C.18元D.24元E.21元正確答案：B參考解析：對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值確認(rèn)股份支付費(fèi)用，即2021年2月1日的股票公允價(jià)值，為20元。7.【單選題】下列關(guān)于全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期，說法正確的是（）。A.特定對(duì)象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.特定對(duì)象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓E.特定對(duì)象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓正確答案：C參考解析：《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對(duì)象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對(duì)象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。8.【單選題】甲公司當(dāng)期凈利潤(rùn)為700萬元，其中處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的收益為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元（其中支付短期借款利息支出50萬元，購買支票、匯票手續(xù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)支出10萬元），應(yīng)收賬款增加75萬元，預(yù)收賬款減少25萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用50萬元（其中40萬元計(jì)入管理費(fèi)用，10萬元計(jì)入在建工程），凈敞口套期損失10萬元。假設(shè)不考慮其他因素，則甲公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）。A.450萬元B.600萬元C.850萬元D.510萬元E.565萬元正確答案：B參考解析：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=凈利潤(rùn)-應(yīng)收賬款的增加額-預(yù)收賬款減少額-管理費(fèi)用=700-75-25-40=560（萬元）。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=0-財(cái)務(wù)費(fèi)用=-60（萬元）。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=處置無形資產(chǎn)收益=100（萬元）。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=560-60+100=600（萬元）。9.【單選題】下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的注冊(cè)程序，說法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作注冊(cè)申請(qǐng)文件，由發(fā)行人向證券交易所申報(bào)B.公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次注冊(cè)，分期發(fā)行C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日起兩年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行公司債券，并自主選擇發(fā)行時(shí)點(diǎn)D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出注冊(cè)決定后、發(fā)行人公司債券上市前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以要求發(fā)行人暫緩或者暫停發(fā)行、上市E.證券交易所應(yīng)當(dāng)按規(guī)定公開公司債券發(fā)行注冊(cè)行政許可事項(xiàng)相關(guān)的監(jiān)管信息正確答案：E參考解析：根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，具體分析如下：

第17條，發(fā)行人公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作注冊(cè)申請(qǐng)文件，由發(fā)行人向證券交易所申報(bào)。

第25條，公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次注冊(cè)，分期發(fā)行。中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日起兩年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行公司債券，并自主選擇發(fā)行時(shí)點(diǎn)。

第27條，中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出注冊(cè)決定后、發(fā)行人公司債券上市前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以要求發(fā)行人暫緩或者暫停發(fā)行、上市。

第28條，“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”應(yīng)當(dāng)按規(guī)定公開公司債券發(fā)行注冊(cè)行政許可事項(xiàng)相關(guān)的監(jiān)管信息。（E項(xiàng)說法錯(cuò)誤）10.【單選題】2022年1月1日，甲公司發(fā)行股份購買了乙公司70%的股權(quán)并于同日控制乙公司，甲公司發(fā)行了200萬股（每股面值1元，市價(jià)為6元），同時(shí)支付財(cái)務(wù)顧問費(fèi)100萬元。甲公司和乙公司股東約定，如果乙公司未來3年平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過10%，甲公司需要另行向乙公司原股東額外支付300萬元。購買日，甲公司預(yù)計(jì)乙公司未來3年平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率很可能超過10%。除上述交易外，甲公司和乙公司及其股東無其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，甲公司該項(xiàng)企業(yè)合并成本為（）。A.1200萬元B.1500萬元C.1300萬元D.1400萬元E.1600萬元正確答案：B參考解析：財(cái)務(wù)顧問費(fèi)屬于為企業(yè)合并發(fā)生的直接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；甲公司需要另外支付的300萬元的合并對(duì)價(jià)很可能發(fā)生，需要計(jì)入合并成本。則甲公司該項(xiàng)企業(yè)合并的合并成本＝200×6＋300＝1500（萬元）。11.【單選題】如果公司對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報(bào)告，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起（）內(nèi)完成披露。A.15天B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.3個(gè)月E.半年正確答案：C參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》第6條規(guī)定，如果公司對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報(bào)告，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起兩個(gè)月內(nèi)完成披露。12.【單選題】企業(yè)實(shí)施合并重組，通過企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理錯(cuò)誤的是（）。A.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理D.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案：B參考解析：企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法下的企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：①合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；②被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；③被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。13.【單選題】某公司2020年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2021年末存貨比2021年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長(zhǎng)20％，則2021年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。A.4B.4．3C.4．8D.5．4E.5正確答案：C參考解析：2021年初存貨余額=2020年末余額=5000萬元，2021年末存貨余額=5000×(1-20％)=4000萬元。2021年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=2021年銷售成本／2021年平均存貨=2020年銷售成本×(1+20％)／4500=2020年銷售成本／4500×(1+20％)=2020年周轉(zhuǎn)次數(shù)×1．2=4．8。14.【單選題】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，當(dāng)保薦代表人出現(xiàn)（），且情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入措施。A.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作B.偽造或者變?cè)旌炞?、蓋章C.本人及其配偶持有發(fā)行人的股份D.重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露E.盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題正確答案：C參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第69條，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第68條，保薦代表人出現(xiàn)ABDE四項(xiàng)情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施。15.【單選題】根據(jù)《關(guān)于首發(fā)及再融資、重大資產(chǎn)重組攤薄即期回報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于首發(fā)的發(fā)行人預(yù)計(jì)募集資金到位后即期回報(bào)被攤薄的說法正確的是（）。A.公司應(yīng)披露董事會(huì)選擇本次融資的必要性、合理性B.公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定并披露具體措施，增強(qiáng)公司持續(xù)回報(bào)能力，必要時(shí)通過非經(jīng)常性業(yè)務(wù)填補(bǔ)回報(bào)C.董事會(huì)應(yīng)對(duì)本次融資是否攤薄即期回報(bào)進(jìn)行分析，并在招股說明書中披露提示投資者制定填補(bǔ)回報(bào)措施，相當(dāng)于對(duì)公司未來利潤(rùn)做出保證D.公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員應(yīng)做出承諾，填補(bǔ)回報(bào)完成前不進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)行為正確答案：A參考解析：根據(jù)《關(guān)于首發(fā)及再融資、重大資產(chǎn)重組攤薄即期回報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的指導(dǎo)意見》，具體分析如下：

A項(xiàng)，根據(jù)第2條規(guī)定，如果預(yù)計(jì)本次融資募集資金到位或重大資產(chǎn)重組完成當(dāng)年基本每股收益或稀釋每股收益低于上年度，導(dǎo)致公司即期回報(bào)被攤薄的，公司應(yīng)披露董事會(huì)選擇本次融資或重大資產(chǎn)重組的必要性和合理性。

B項(xiàng)，根據(jù)第2條規(guī)定，公司同時(shí)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定并披露填補(bǔ)回報(bào)的具體措施，增強(qiáng)公司持續(xù)回報(bào)能力，包括但不限于以下內(nèi)容：①公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)板塊運(yùn)營(yíng)狀況，發(fā)展態(tài)勢(shì)，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)措施。②提高公司日常運(yùn)營(yíng)效率，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提升公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。

C項(xiàng)，根據(jù)第5條規(guī)定，填補(bǔ)回報(bào)措施不等于對(duì)公司未來利潤(rùn)做出保證。

D項(xiàng)，第3條規(guī)定，公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定對(duì)公司填補(bǔ)回報(bào)措施能夠得到切實(shí)履行作出承諾，包括但不限于：①承諾不無償或以不公平條件向其他單位或者個(gè)人輸送利益，也不采用其他方式損害公司利益。②承諾對(duì)董事和高級(jí)管理人員的職務(wù)消費(fèi)行為進(jìn)行約束。③承諾不動(dòng)用公司資產(chǎn)從事與其履行職責(zé)無關(guān)的投資、消費(fèi)活動(dòng)。④承諾由董事會(huì)或薪酬委員會(huì)制定的薪酬制度與公司填補(bǔ)回報(bào)措施的執(zhí)行情況相掛鉤。⑤承諾擬公布的公司股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)條件與公司填補(bǔ)回報(bào)措施的執(zhí)行情況相掛鉤。16.【單選題】某股份有限公司2022年1月1日將其持有的債權(quán)投資轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款1560萬元已收存銀行。該債券系2020年1月1日購進(jìn)，面值為1500萬元，票面年利率為5%，到期一次還本付息，期限為3年。轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)計(jì)利息明細(xì)科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調(diào)整貸方余額為24萬元，該項(xiàng)債券已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.－36B.－66C.－90D.－100E.114正確答案：A參考解析：該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝轉(zhuǎn)讓收入－債權(quán)投資賬面價(jià)值＝1560－（1500＋150－24－30）＝－36（萬元）。17.【單選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)將其持有的上市公司股票在6個(gè)月內(nèi)買入股票又賣出，由此所得的收益不歸公司所得？（）A.持有上市公司20％股份的股東B.持有上市公司15％股份的監(jiān)事C.持有上市公司5％股份的高級(jí)管理人員D.證券公司因購入包銷售后剩余股票而持有上市公司5％股份正確答案：D參考解析：《證券法》第44條第1款規(guī)定，上市公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司持有百分之五以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因購入包銷售后剩余股票而持有百分之五以上股份，以及有國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形的除外。18.【單選題】下列關(guān)于遞延所得稅的表述，說法正確的是（）。A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額都是暫時(shí)性差異D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用正確答案：C參考解析：C項(xiàng)說法正確，暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。

A項(xiàng)說法錯(cuò)誤，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一般應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但存在例外的情況，如非同一控制下企業(yè)合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

B項(xiàng)說法錯(cuò)誤，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，一般應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但除企業(yè)合并外其他不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)且不影響應(yīng)納稅所得額的交易和事項(xiàng)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，如內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)。

D項(xiàng)說法錯(cuò)誤，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)除了一般情況下計(jì)入“所得稅費(fèi)用”外，還可能計(jì)入商譽(yù)、資本公積、留存收益等。19.【單選題】根據(jù)《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法》，下列關(guān)于試點(diǎn)企業(yè)的說法正確的是（）。A.試點(diǎn)企業(yè)可以是已境外上市的紅籌企業(yè)，或尚未境外上市的企業(yè)（包括紅籌企業(yè)和境內(nèi)注冊(cè)企業(yè)）B.已境外上市試點(diǎn)紅籌企業(yè)，市值應(yīng)不低于1000億元人民幣C.市值，按照試點(diǎn)企業(yè)提交納入試點(diǎn)申請(qǐng)日前120個(gè)交易日平均市值計(jì)算，匯率按照人民銀行公布的申請(qǐng)日中間價(jià)計(jì)算D.尚未境外上市試點(diǎn)企業(yè)的研發(fā)人員占比應(yīng)當(dāng)超過40%E.尚未境外上市試點(diǎn)企業(yè)最近一年經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不低于1億元人民幣正確答案：A參考解析：A項(xiàng)，《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法》第6條第2款規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)可以是已境外上市的紅籌企業(yè)，或尚未境外上市的企業(yè)（包括紅籌企業(yè)和境內(nèi)注冊(cè)企業(yè)）。

BC兩項(xiàng)，《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法》第7條規(guī)定，已境外上市試點(diǎn)紅籌企業(yè)，市值應(yīng)不低于2000億元人民幣。前款所稱市值，按照試點(diǎn)企業(yè)提交納入試點(diǎn)申請(qǐng)日前120個(gè)交易日平均市值計(jì)算，匯率按照人民銀行公布的申請(qǐng)日前1日中間價(jià)計(jì)算。上市不足120個(gè)交易日的，按全部交易日平均市值計(jì)算。

DE兩項(xiàng)，《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法》第8條規(guī)定，尚未境外上市試點(diǎn)企業(yè)，應(yīng)符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：

（一）最近一年經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不低于30億元人民幣，且企業(yè)估值不低于200億元人民幣，企業(yè)估值應(yīng)參考最近三輪融資估值及相應(yīng)投資人、投資金額、投資股份占總股本的比例，并結(jié)合收益法、成本法、市場(chǎng)乘數(shù)法等估值方法綜合判定。融資不足三輪的，參考全部融資估值判定。

（二）擁有自主研發(fā)、國(guó)際領(lǐng)先、能夠引領(lǐng)國(guó)內(nèi)重要領(lǐng)域發(fā)展的知識(shí)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢(shì)的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)人員占比超過30%，已取得與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明專利100項(xiàng)以上，或者取得至少一項(xiàng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的一類新藥藥品批件，或者擁有經(jīng)有權(quán)主管部門認(rèn)定具有國(guó)際領(lǐng)先和引領(lǐng)作用的核心技術(shù)；依靠科技創(chuàng)新與知識(shí)產(chǎn)權(quán)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)地位，主要產(chǎn)品市場(chǎng)占有率排名前三，最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率30%以上，最近一年經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不低于10億元人民幣，且最近三年研發(fā)投入合計(jì)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)的比例10%以上。對(duì)國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義，且擁有較強(qiáng)發(fā)展?jié)摿褪袌?chǎng)前景的企業(yè)除外。20.【單選題】某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價(jià)3元／股，主承銷商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10％，本次發(fā)行股票上市之日起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以2．95元／股購入2億股、以2．90元／股購入2億股。假如不考慮發(fā)行費(fèi)用，發(fā)行人募集的資金為（）。A.330．3億元B.330億元C.318億元D.315億元E.300億元正確答案：C參考解析：（1）本次發(fā)行的新股數(shù)量=包銷數(shù)量+增發(fā)數(shù)量，超額配售選擇權(quán)數(shù)量為100×10％=10億股，購買數(shù)量為4億股，增發(fā)數(shù)量=10-4=6億股。

（2）發(fā)行人募集的資金=(包銷數(shù)量+增發(fā)數(shù)量)×發(fā)行價(jià)=(100+6)×3=318億元。21.【單選題】某連續(xù)五年盈利的有限責(zé)任公司且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，決定未來五年不向股東分配利潤(rùn)時(shí)，對(duì)公司股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以（）。A.決定該決議無效B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)D.可以請(qǐng)求法院撤銷正確答案：C參考解析：根據(jù)《公司法》第74條，“有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：

（1）公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的；

（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；

（3）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。

自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。”

注意，此時(shí)對(duì)股東會(huì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)，但不具有申請(qǐng)認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。

C項(xiàng)說法正確，對(duì)股東會(huì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)。

A、B、D三項(xiàng)說法錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)不具有申請(qǐng)認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。22.【單選題】主板上市公司向原股東配售股份，若代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量（）的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。A.80%B.60%C.50%D.70%E.30%正確答案：D參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。23.【單選題】根據(jù)《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》的規(guī)定，為債務(wù)融資工具提供登記托管和代理付息兌付的機(jī)構(gòu)在債務(wù)融資工具利息支付日或本金兌付日未足額收到兌付資金的，應(yīng)及時(shí)以書面形式向交易商協(xié)會(huì)報(bào)告，并不晚于（）向投資者公告或告知持有人。A.當(dāng)日B.次日C.次1個(gè)工作日D.2日E.2個(gè)工作日正確答案：C參考解析：《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》第47條，為債務(wù)融資工具提供登記托管和代理付息兌付的機(jī)構(gòu)在債務(wù)融資工具利息支付日或本金兌付日未足額收到兌付資金的，應(yīng)及時(shí)以書面形式向交易商協(xié)會(huì)報(bào)告，并不晚于次1個(gè)工作日向投資者公告或告知持有人。24.【單選題】甲公司為乙公司的母公司。2020年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，購買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬元，賬面價(jià)值為300萬元。至2021年7月1日，丁公司將上述存貨對(duì)外銷售60％。2021年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2020年1月1日至2021年7月1日，丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2021年7月1日，乙公司購入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本為（）萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044E.4550正確答案：D參考解析：乙公司購入丁公司80％股份屬于同一控制下的控股合并，合并日丁公司賬面所有者權(quán)益是指其相對(duì)于最終控制方甲公司而言的賬面價(jià)值。2021年7月1日，丁公司按購買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的所有者權(quán)益=4000+[800-(500-300)×60％]=4680(萬元)，購買日應(yīng)確認(rèn)合并商譽(yù)=3500-4000×80％=300(萬元)，2021年7月1日，合并日乙公司購入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本=4680×80％+300=4044(萬元)。25.【單選題】甲公司因?qū)＠m紛于2022年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見，認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同，另需支付訴訟費(fèi)2萬元。同時(shí)，公司因該或有事項(xiàng)，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時(shí)的正確會(huì)計(jì)處理方式是（）。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元，在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有資產(chǎn)120萬元C.披露或有負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元D.披露或有負(fù)債150萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元E.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元正確答案：A參考解析：應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債=(150+200)÷2+2=177(萬元)；或有事項(xiàng)確認(rèn)資產(chǎn)通過其他應(yīng)收款核算，且確認(rèn)金額不得超過預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款為120萬元。26.【單選題】下列關(guān)于全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的表述，說法正確的是（）。A.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所B.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)C.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)D.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度E.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的登記結(jié)算業(yè)務(wù)由股轉(zhuǎn)公司下屬的登記結(jié)算公司負(fù)責(zé)正確答案：B參考解析：根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》，具體分析如下：

A項(xiàng)，第2條，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所。

B項(xiàng)，第4條，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)，實(shí)行自律管理。

D項(xiàng)，第20條，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行主辦券商制度。在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事主辦券商業(yè)務(wù)的證券公司稱為主辦券商。

E項(xiàng)，第14條，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的登記結(jié)算業(yè)務(wù)由中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司應(yīng)當(dāng)與其簽訂業(yè)務(wù)協(xié)議，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

C項(xiàng)，第28條，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司應(yīng)當(dāng)督促主辦券商、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等為掛牌轉(zhuǎn)讓等相關(guān)業(yè)務(wù)提供服務(wù)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，并對(duì)出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。27.【單選題】甲公司2021年利息支出為32萬元，其中計(jì)入在建工程的利息支出為16萬元，2021年度凈利潤(rùn)為24萬元，所得稅費(fèi)用為8萬元，則利息保障倍數(shù)為（）。A.3B.2C.1．5D.1E.0．5正確答案：C參考解析：利息保障倍數(shù)=EBIT／I=[24+8+(32-16)]／32=1．5。

注意：分母為所有的利息支出，包括費(fèi)用化的和資本化的，分子為利潤(rùn)總額+費(fèi)用化利息支出。28.【單選題】上交所某上市公司擬于2022年8月申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2021年12月31日和2022年6月30日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說法正確的有（）。A.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保B.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，可以不提供擔(dān)保C.可以不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保D.可以不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，可以不提供擔(dān)保E.由上市公司自行決定是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和提供擔(dān)保正確答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)每年至少公告一次跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。29.【單選題】根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問必須出具持續(xù)督導(dǎo)意見的事項(xiàng)不包括（）。A.公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況B.交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況C.管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀D.交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況E.資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后凈利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況正確答案：E參考解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第38條，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并予以公告：

①交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況；

②交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況；

③已公告的盈利預(yù)測(cè)或者利潤(rùn)預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)情況；

④管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀；

⑤公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況；

⑥與已公布的重組方案存在差異的其他事項(xiàng)。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)結(jié)合本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后的第二、三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對(duì)上述第②至⑥項(xiàng)事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并予以公告。30.【單選題】根據(jù)《社會(huì)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是（）。A.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%B.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%C.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%D.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%E.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過3000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%正確答案：A參考解析：《社會(huì)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過5000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的10%。31.【單選題】根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，下列不符合創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行條件的是（）。A.發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)B.發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定C.發(fā)行人業(yè)務(wù)完整，具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力D.發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策E.發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在最近一年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰正確答案：E參考解析：D項(xiàng)應(yīng)為“董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰”。

根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第二章發(fā)行條件部分的規(guī)定，具體分析如下：

第10條，發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。

有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

第11條，發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。

第12條，發(fā)行人業(yè)務(wù)完整，具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力：

（一）資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對(duì)發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，不存在嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿曰蛘唢@失公平的關(guān)聯(lián)交易；

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化；控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰，最近二年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛；

（三）不存在涉及主要資產(chǎn)、核心技術(shù)、商標(biāo)等的重大權(quán)屬糾紛，重大償債風(fēng)險(xiǎn)，重大擔(dān)保、訴訟、仲裁等或有事項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或者將要發(fā)生重大變化等對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)有重大不利影響的事項(xiàng)。

第十三條，發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

最近三年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為。

董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)正在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查且尚未有明確結(jié)論意見等情形。32.【單選題】發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，下列不符合上市公司盈利可持續(xù)性要求的是（）。A.經(jīng)營(yíng)模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健B.前2年連續(xù)盈利，今年扣除非經(jīng)常性損益后虧損C.行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化D.高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化E.業(yè)務(wù)和盈利來源相對(duì)穩(wěn)定，不嚴(yán)重依賴于控股股東、實(shí)際控制人正確答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第7條，上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性，符合下列規(guī)定：

（1）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。

（2）業(yè)務(wù)和盈利來源相對(duì)穩(wěn)定，不存在嚴(yán)重依賴于控股股東、實(shí)際控制人的情形。

（3）現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)或投資方向能夠可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健，主要產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景良好，行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化。

（4）高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。

（5）公司重要資產(chǎn)、核心技術(shù)或其他重大權(quán)益的取得合法，能夠持續(xù)使用，不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化。

（6）不存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟、仲裁或其他重大事項(xiàng)。

（7）最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50％以上的情形。33.【單選題】下列關(guān)于公司債券受托管理人的表述，說法正確的是（）。A.自行銷售的發(fā)行人可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人B.受托管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人指定專項(xiàng)賬戶用于公司債券募集資金的接收、存儲(chǔ)、劃轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督C.受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前三十個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、贖回、回售、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約D.當(dāng)原任受托管理人職責(zé)終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)自完成移交手續(xù)之日起十個(gè)工作日內(nèi)，由新任受托管理人向協(xié)會(huì)報(bào)告E.中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)受托管理人開展受托管理業(yè)務(wù)實(shí)施自律管理正確答案：B參考解析：根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，具體分析如下：

第7條，受托管理人應(yīng)當(dāng)為協(xié)會(huì)會(huì)員。以下機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人：①本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)；②其他經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。A項(xiàng)說法錯(cuò)誤

第14條，受托管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人指定專項(xiàng)賬戶用于公司債券募集資金的接收、存儲(chǔ)、劃轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督。B項(xiàng)說法正確

第21條，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前二十個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、贖回、回售、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約。C項(xiàng)說法錯(cuò)誤

第32條，原任受托管理人應(yīng)當(dāng)在變更生效當(dāng)日或之前與新任受托管理人辦理完畢工作移交手續(xù)。原任受托管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)自完成移交手續(xù)之日起五個(gè)工作日內(nèi)，由新任受托管理人向協(xié)會(huì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括但不限于：新任受托管理人的名稱，新任受托管理人履行職責(zé)起始日期，受托管理人變更原因以及資料移交情況。D項(xiàng)說法錯(cuò)誤

第3條，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)受托管理人開展受托管理業(yè)務(wù)實(shí)施自律管理。E項(xiàng)說法錯(cuò)誤34.【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。A.分期付款取得的固定資產(chǎn)由購買價(jià)款改為購買價(jià)款現(xiàn)值計(jì)價(jià)B.商品流通企業(yè)采購費(fèi)用由計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用改為計(jì)入取得存貨的成本C.將內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出由計(jì)入當(dāng)期損益改為符合規(guī)定條件的確認(rèn)為無形資產(chǎn)D.因執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資由比例合并改為個(gè)別報(bào)表采用權(quán)益法核算E.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法正確答案：E參考解析：E項(xiàng)，固定資產(chǎn)折舊方法的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。35.【單選題】關(guān)于上市公司獨(dú)立董事的表述，下列說法正確的是（）。A.在上市公司子公司任法律顧問的可以作為該上市公司的獨(dú)立董事B.獨(dú)立董事在任職期間累計(jì)3次未親自出席董事會(huì)的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換C.管理層收購時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后提交股東大會(huì)審議D.上市公司向獨(dú)立董事提供的資料，上市公司及獨(dú)立董事本人應(yīng)當(dāng)至少保存1年E.獨(dú)立董事可以向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì)正確答案：E參考解析：A項(xiàng)，根據(jù)《上市公司獨(dú)立董事規(guī)則》第7條，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事。

B項(xiàng)，根據(jù)《上市公司獨(dú)立董事規(guī)則》第16條，獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。

C項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第51條，管理層收購時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的2／3以上同意后提交股東大會(huì)審議。

D項(xiàng)，根據(jù)《上市公司獨(dú)立董事規(guī)則》第25條，上市公司向獨(dú)立董事提供的資料，上市公司及獨(dú)立董事本人應(yīng)當(dāng)至少保存5年。36.【單選題】根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號(hào)》，下列關(guān)于主板上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的表述，說法正確的是（）。A.募集配套資金可以全部用于支付本次并購交易稅費(fèi)B.所募配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司的流動(dòng)資金C.募集配套資金不能用于支付本次交易對(duì)價(jià)D.募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過募集配套資金總額的80%E.上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人不能參與配套資金募集正確答案：A參考解析：根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號(hào)》，具體分析如下：

ABCD四項(xiàng)，考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價(jià)的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。

E項(xiàng)，在認(rèn)定是否構(gòu)成《上市公司重大資產(chǎn)重組辦法》第13條規(guī)定的交易情形時(shí)，上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人擬認(rèn)購募集配套資金的，相應(yīng)股份在認(rèn)定控制權(quán)是否變更時(shí)剔除計(jì)算，但已就認(rèn)購股份所需資金和所得股份鎖定作出切實(shí)、可行安排，能夠確保按期、足額認(rèn)購且取得股份后不會(huì)出現(xiàn)變相轉(zhuǎn)讓等情形的除外。37.【單選題】根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.并購重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過中國(guó)證監(jiān)會(huì)邀請(qǐng)并購重組委委員以外的行業(yè)專家到會(huì)提供專業(yè)咨詢意見，所邀請(qǐng)的專家沒有表決權(quán)B.并購重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購重組委會(huì)議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，可在并購重組委會(huì)議結(jié)束之日起2個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式提出異議，并說明理由，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查認(rèn)為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請(qǐng)召開并購重組委會(huì)議，原則上仍由原并購重組委委員審核C.上市公司并購重組申請(qǐng)經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定的，申請(qǐng)人對(duì)并購重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)D.財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行獨(dú)立判斷，確認(rèn)符合有關(guān)并購重組規(guī)定條件的可以重新提出并購重組申請(qǐng)，重新審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核E.在并購重組委會(huì)議對(duì)并購重組申請(qǐng)表決通過后至中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定前，并購重組申請(qǐng)人發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致與其所報(bào)送的并購重組申請(qǐng)文件不一致；或并購重組委會(huì)議的審核意見具有前置條件且未能落實(shí)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以提請(qǐng)重新召開并購重組委會(huì)議，原則上仍由原并購重組委委員審核正確答案：B參考解析：根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》，具體分析如下：

A項(xiàng)，第27條規(guī)定，并購重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過中國(guó)證監(jiān)會(huì)邀請(qǐng)并購重組委委員以外的行業(yè)專家到會(huì)提供專業(yè)咨詢意見，所邀請(qǐng)的專家沒有表決權(quán)。

B項(xiàng)，第32條規(guī)定，并購重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購重組委會(huì)議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，可在并購重組委會(huì)議結(jié)束之日起2個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式提出異議，并說明理由。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查認(rèn)為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請(qǐng)召開并購重組委會(huì)議，原則上不由原并購重組委委員審核。

CD兩項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司并購重組申請(qǐng)經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定的，申請(qǐng)人對(duì)并購重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)，進(jìn)行獨(dú)立判斷，確認(rèn)符合有關(guān)并購重組規(guī)定條件的可以重新提出并購重組申請(qǐng)。重新提交并購重組委審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核。

E項(xiàng)，第33條規(guī)定，在并購重組委會(huì)議對(duì)并購重組申請(qǐng)表決通過后至中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定前，并購重組申請(qǐng)人發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致與其所報(bào)送的并購重組申請(qǐng)文件不一致；或并購重組委會(huì)議的審核意見具有前置條件且未能落實(shí)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以提請(qǐng)重新召開并購重組委會(huì)議，原則上仍由原并購重組委委員審核。38.【單選題】根據(jù)《北京證券交易所行業(yè)咨詢委員會(huì)管理細(xì)則》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.咨詢委委員由相關(guān)行業(yè)的權(quán)威專家、資深投資專家、知名企業(yè)家組成，所有委員均為全職B.咨詢委委員收到咨詢函件后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)出具咨詢意見，咨詢意見應(yīng)當(dāng)以書面函件形式回復(fù)北交所C.咨詢委委員存在違反本細(xì)則規(guī)定行為的，本所根據(jù)情節(jié)輕重采取談話提醒、批評(píng)、解聘等處理措施D.咨詢委委員收到具體咨詢事項(xiàng)后，發(fā)現(xiàn)存在規(guī)定的回避情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知北交所，并提交書面回避申請(qǐng)E.咨詢委委員每屆任期兩年，可以連任正確答案：A參考解析：A項(xiàng)說法錯(cuò)誤，咨詢委委員由相關(guān)行業(yè)的權(quán)威專家、資深投資專家、知名企業(yè)家組成，所有委員均為兼職。39.【單選題】根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》的規(guī)定，公開發(fā)行股票并在北交所上市的公司是在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)連續(xù)掛牌滿（）的創(chuàng)新層掛牌公司。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.18個(gè)月E.24個(gè)月正確答案：C參考解析：根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第9條，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)連續(xù)掛牌滿十二個(gè)月的創(chuàng)新層掛牌公司。40.【單選題】北交所的上市公司向特定對(duì)象發(fā)行股票時(shí)，下列哪種情形可能采用簡(jiǎn)易程序？（）A.上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示B.上市公司控股股東最近3年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰C.本次發(fā)行上市的保薦機(jī)構(gòu)去年因同類業(yè)務(wù)受到證券交易所紀(jì)律處分D.上市公司高級(jí)管理人員去年受到全國(guó)股轉(zhuǎn)公司紀(jì)律處分E.上市公司現(xiàn)任董事前年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政監(jiān)管措施正確答案：E參考解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則（試行）》第40條，存在下列情形之一的，不得適用簡(jiǎn)易程序：

（一）上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或其他風(fēng)險(xiǎn)警示；

（二）上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員最近三年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，最近一年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政監(jiān)管措施或證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)股轉(zhuǎn)公司）紀(jì)律處分；

（三）本次發(fā)行上市的保薦機(jī)構(gòu)或保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或相關(guān)簽字人員最近一年因同類業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者受到證券交易所、全國(guó)股轉(zhuǎn)公司紀(jì)律處分；

（四）本所規(guī)定的其他情形。41.【組合選擇題】甲公司為上海證券交易所主板上市公司，根據(jù)《上海證券交易所證券發(fā)行上市業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于臨時(shí)停市有關(guān)說法正確的有（）。

Ⅰ發(fā)行申報(bào)日交易所盤中暫停服務(wù)當(dāng)日未恢復(fù)服務(wù)的，原股東配售申報(bào)仍有效

Ⅱ公開增發(fā)新股，發(fā)行申報(bào)日交易所盤中暫停服務(wù)且當(dāng)日恢復(fù)服務(wù)的，投資者當(dāng)日申購有效

Ⅲ公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申報(bào)日發(fā)生異常情形的，上交所決定暫停提供相關(guān)申報(bào)服務(wù)的，暫停期間不接受申報(bào)

Ⅳ僅網(wǎng)下申購暫停服務(wù)且當(dāng)日恢復(fù)服務(wù)的，投資者可在恢復(fù)服務(wù)后繼續(xù)申購，當(dāng)日申購有效

Ⅴ上交所決定臨時(shí)停市的，可以根據(jù)上市公司發(fā)行證券的不同類型，暫停提供網(wǎng)上網(wǎng)下申報(bào)和配售等相關(guān)服務(wù)，推遲申報(bào)、配售及上市日期A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：根據(jù)《上海證券交易所證券發(fā)行上市業(yè)務(wù)指引》，具體分析如下：

Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，第19條第2款規(guī)定，公開增發(fā)新股、存托憑證及公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申報(bào)日發(fā)生前款規(guī)定的異常情形或者本所決定臨時(shí)停市，本所決定暫停提供相關(guān)申報(bào)服務(wù)的，暫停期間不接受申報(bào)。發(fā)生全天暫停服務(wù)或者盤中暫停服務(wù)且當(dāng)日未恢復(fù)交易的，順延至下一交易日接受申報(bào)，原股東配售申報(bào)仍有效，但其他投資者當(dāng)日申報(bào)自動(dòng)失效。

Ⅱ項(xiàng)，第19條第4款規(guī)定，發(fā)生盤中暫停服務(wù)且當(dāng)日恢復(fù)服務(wù)的，暫停服務(wù)期間不接受申報(bào)，投資者可在恢復(fù)服務(wù)后繼續(xù)申購，當(dāng)日申購有效。

Ⅳ項(xiàng)，第18條第2款規(guī)定，僅網(wǎng)下申購暫停服務(wù)且當(dāng)日恢復(fù)服務(wù)的，投資者可在恢復(fù)服務(wù)后繼續(xù)申購，當(dāng)日申購有效。

Ⅴ項(xiàng)，第19條第1款規(guī)定，因不可抗力、意外事件、技術(shù)故障、人為差錯(cuò)等原因，導(dǎo)致本所申購平臺(tái)無法正常啟動(dòng)或運(yùn)行，或者本所決定臨時(shí)停市的，可以根據(jù)上市公司發(fā)行證券的不同類型，暫停提供網(wǎng)上網(wǎng)下申報(bào)和配售等相關(guān)服務(wù)，推遲申報(bào)、配售及上市日期。42.【組合選擇題】根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于上市公司股票核準(zhǔn)發(fā)行的說法，正確的有（）。

Ⅰ自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)發(fā)行證券

Ⅱ自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起超過6個(gè)月未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行

Ⅲ股票發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定之日起3個(gè)月后，可再次提出股票發(fā)行申請(qǐng)

Ⅳ上市公司在發(fā)行申請(qǐng)核準(zhǔn)后、股票發(fā)行結(jié)束前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩或者暫停發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)

Ⅴ中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在10個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，具體分析如下：

Ⅲ項(xiàng)說法錯(cuò)誤，股票發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定之日起6個(gè)月后，發(fā)行人可再次提出股票發(fā)行申請(qǐng)。

Ⅴ項(xiàng)說法錯(cuò)誤，中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。43.【組合選擇題】關(guān)于母公司在報(bào)告期增減子公司在合并利潤(rùn)表的反映，下列說法不正確的有（）。

Ⅰ因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表

Ⅱ因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表

Ⅲ因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表

Ⅳ因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，不應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至合并日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表

Ⅴ母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司當(dāng)期期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ正確答案：C參考解析：因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公司購買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。Ⅰ項(xiàng)說法正確

因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。Ⅱ項(xiàng)說法正確

母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司當(dāng)期期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。Ⅴ項(xiàng)說法正確

故Ⅲ、Ⅳ項(xiàng)符合題意，選C。44.【組合選擇題】根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》，招股說明書全文文本扉頁應(yīng)載有的內(nèi)容包括（）。

Ⅰ發(fā)行股票的類型、發(fā)行股數(shù)、每股面值、每股發(fā)行價(jià)格和預(yù)計(jì)發(fā)行日期

Ⅱ擬上市的證券交易所

Ⅲ主承銷商

Ⅳ發(fā)行人主管部門

Ⅴ招股說明書簽署日期A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：C參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》第17條，招股說明書全文文本扉頁應(yīng)載有如下內(nèi)容：①發(fā)行股票類型；②發(fā)行股數(shù)；③每股面值；④每股發(fā)行價(jià)格；⑤預(yù)計(jì)發(fā)行日期；⑥擬上市的證券交易所；⑦發(fā)行后總股本，發(fā)行境外上市外資股的公司還應(yīng)披露在境內(nèi)上市流通的股份數(shù)量和在境外上市流通的股份數(shù)量；⑧本次發(fā)行前股東所持股份的流通限制、股東對(duì)所持股份自愿鎖定的承諾；⑨保薦人、主承銷商；⑩招股說明書簽署日期。45.【組合選擇題】根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

Ⅰ經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化

Ⅱ在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上

Ⅲ在進(jìn)入上市公司前連續(xù)3年盈利

Ⅳ在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分

Ⅴ上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：A參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第52條，本辦法所稱完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

①經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；

②在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上；

③在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分；

④上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排。46.【組合選擇題】下列關(guān)于股份有限公司的股利分配原則，說法正確的有（）。

Ⅰ股利均按照股東持有的股份比例分配

Ⅱ公司在無力償債時(shí)不能支付紅利

Ⅲ股利的支付不能減少其注冊(cè)資本

Ⅳ股利應(yīng)首先用來彌補(bǔ)以前年度虧損

Ⅴ公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正確答案：C參考解析：根據(jù)《公司法》，具體分析如下：

Ⅰ項(xiàng)，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。

Ⅳ項(xiàng)，公司的虧損由公司法定公積金或稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)（公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損）。47.【組合選擇題】下列交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

Ⅰ為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅

Ⅱ?yàn)橘徑ü潭ㄙY產(chǎn)支付的已資本化的利息費(fèi)用

Ⅲ企業(yè)分配因發(fā)行股票的股利

Ⅳ固定資產(chǎn)報(bào)廢取得的現(xiàn)金

Ⅴ全額支付用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備價(jià)款A(yù).Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ正確答案：C參考解析：Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)均為籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)，包括取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、購買和處置無形資產(chǎn)等。48.【組合選擇題】可轉(zhuǎn)債面值為1000元，轉(zhuǎn)股價(jià)為40元，現(xiàn)價(jià)為45元，可轉(zhuǎn)債市場(chǎng)價(jià)為1100元，下列說法正確的是（）。

Ⅰ轉(zhuǎn)換貼水率2.75%

Ⅱ轉(zhuǎn)換平價(jià)44

Ⅲ轉(zhuǎn)換升水率2.22%

Ⅳ轉(zhuǎn)換價(jià)值1125A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：轉(zhuǎn)換比例=可轉(zhuǎn)換債券面值／轉(zhuǎn)換價(jià)格=1000/40=25；

轉(zhuǎn)換平價(jià)=可轉(zhuǎn)換公司債券的市場(chǎng)價(jià)格／轉(zhuǎn)換比例=1100/25=44；

轉(zhuǎn)換價(jià)值=標(biāo)的股票市場(chǎng)價(jià)格×轉(zhuǎn)換比例=45×25=1125；

轉(zhuǎn)換貼水=可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值-可轉(zhuǎn)換公司債券的市場(chǎng)價(jià)格=1125-1100=25；

轉(zhuǎn)換貼水率=轉(zhuǎn)換貼水／可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值×100%=25/1125=2.22%。49.【組合選擇題】根據(jù)《公司信用類債券信息披露管理辦法》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露所聘請(qǐng)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)情況（如有），包括（）。

Ⅰ信用評(píng)級(jí)結(jié)論及標(biāo)識(shí)所代表的涵義

Ⅱ報(bào)告期歷次主體評(píng)級(jí)、變動(dòng)情況及原因

Ⅲ評(píng)級(jí)報(bào)告揭示的主要風(fēng)險(xiǎn)

Ⅳ投資價(jià)值說明

Ⅴ跟蹤評(píng)級(jí)的有關(guān)安排A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：A參考解析：根據(jù)《公司信用類債券信息披露管理辦法》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露所聘請(qǐng)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)情況（如有），包括但不限于：

（1）報(bào)告期歷次主體評(píng)級(jí)、變動(dòng)情況及原因；

（2）信用評(píng)級(jí)結(jié)論及標(biāo)識(shí)所代表的涵義；

（3）評(píng)級(jí)報(bào)告揭示的主要風(fēng)險(xiǎn)；

（4）跟蹤評(píng)級(jí)的有關(guān)安排；

（5）其他重要事項(xiàng)。50.【組合選擇題】下列選項(xiàng)中，深交所主板上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人占用上市公司資金的禁止性行為有（）。

Ⅰ要求公司為其墊付、承擔(dān)工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用、成本和其他支出

Ⅱ要求公司有償或者無償、直接或者間接拆借資金給其使用（含委托貸款）

Ⅲ要求公司委托其進(jìn)行投資活動(dòng)

Ⅳ要求公司代其償還債務(wù)

Ⅴ要求公司為其提供擔(dān)保A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：C參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》第4.2.5條，控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人不得以下列任何方式占用上市公司資金：

①要求公司為其墊付、承擔(dān)工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用、成本和其他支出；

②要求公司代其償還債務(wù)；

③要求公司有償或者無償、直接或者間接拆借資金給其使用（含委托貸款）；

④要求公司委托其進(jìn)行投資活動(dòng)；

⑤要求公司為其開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

⑥要求公司在沒有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)情況或者明顯有悖商業(yè)邏輯情況下以采購款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款、預(yù)付款等方式向其提供資金；

⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所認(rèn)定的其他情形。51.【組合選擇題】下列各項(xiàng)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式原則的有（）。

Ⅰ將發(fā)行的附有強(qiáng)制付息義務(wù)的優(yōu)先股確認(rèn)為負(fù)債

Ⅱ?qū)⑵髽I(yè)未持有權(quán)益但能夠控制的結(jié)構(gòu)化主體納入合并范圍

Ⅲ將附有追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票出售確認(rèn)為質(zhì)押貸款

Ⅳ商品已經(jīng)售出，但企業(yè)為確保到期收回貨款而暫時(shí)保留商品的法定所有權(quán)時(shí)，該權(quán)利通常不會(huì)對(duì)客戶取得對(duì)該商品的控制權(quán)構(gòu)成障礙，在滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)，企業(yè)確認(rèn)相應(yīng)的收入A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不僅僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)都體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式的原則。52.【組合選擇題】根據(jù)《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——規(guī)范運(yùn)作》，上交所主板審計(jì)委員會(huì)出具的年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括（）。

Ⅰ內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

Ⅱ內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

Ⅲ內(nèi)部控制存在的缺陷及其認(rèn)定情況

Ⅳ對(duì)本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施

Ⅴ內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：E參考解析：根據(jù)《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——規(guī)范運(yùn)作》第5.13條，上市公司董事會(huì)或者其審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告真實(shí)性的聲明；

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法；

（四）內(nèi)部控制存在的缺陷及其認(rèn)定情況；

（五）對(duì)上一年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況；

（六）對(duì)本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施；

（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。53.【組合選擇題】公開發(fā)行公司債應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。

Ⅰ公司經(jīng)理

Ⅱ內(nèi)核負(fù)責(zé)人

Ⅲ項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

Ⅳ主承銷商法定代表人

Ⅴ債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：C參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)—公開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》，主承銷商核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。54.【組合選擇題】科創(chuàng)公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)披露的與本次交易資產(chǎn)定價(jià)相關(guān)的內(nèi)容包括（）。

Ⅰ資產(chǎn)定價(jià)過程是否經(jīng)過充分的市場(chǎng)博弈，交易價(jià)格是否顯失公允

Ⅱ所選取的評(píng)估或者估值方法與標(biāo)的資產(chǎn)特征的匹配度，評(píng)估或者估值參數(shù)選取的合理性

Ⅲ標(biāo)的資產(chǎn)交易作價(jià)與歷史交易作價(jià)是否存在重大差異及存在重大差異的合理性

Ⅳ相同或者類似資產(chǎn)在可比交易中的估值水平

Ⅴ商譽(yù)確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否足額確認(rèn)可辨認(rèn)無形資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：E參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》第23條，科創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)充分披露本次交易資產(chǎn)定價(jià)的合理性，至少包括下列事項(xiàng)：

①資產(chǎn)定價(jià)過程是否經(jīng)過充分的市場(chǎng)博弈，交易價(jià)格是否顯失公允；

②所選取的評(píng)估或者估值方法與標(biāo)的資產(chǎn)特征的匹配度，評(píng)估或者估值參數(shù)選取的合理性；

③標(biāo)的資產(chǎn)交易作價(jià)與歷史交易作價(jià)是否存在重大差異及存在重大差異的合理性；

④相同或者類似資產(chǎn)在可比交易中的估值水平；

⑤商譽(yù)確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否足額確認(rèn)可辨認(rèn)無形資產(chǎn)。55.【組合選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。

Ⅰ未來年度因?qū)嵤┮殉兄Z重組減少的現(xiàn)金流出

Ⅱ未來年度為改良資產(chǎn)發(fā)生的現(xiàn)金流出

Ⅲ所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

Ⅳ籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

Ⅴ內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ正確答案：D參考解析：企業(yè)為了預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：

①以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，不應(yīng)當(dāng)包括與將來可能會(huì)發(fā)生的、尚未作出承諾的重組事項(xiàng)或者與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量；

②預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不應(yīng)當(dāng)包括籌資活動(dòng)和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

③對(duì)通貨膨脹因素的考慮應(yīng)當(dāng)和折現(xiàn)率相一致；

④內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整。56.【組合選擇題】根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列人員能夠進(jìn)入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場(chǎng)的有（）。

Ⅰ分銷商負(fù)責(zé)發(fā)行事務(wù)的人員

Ⅱ發(fā)行人董事會(huì)秘書

Ⅲ對(duì)本次網(wǎng)下發(fā)行進(jìn)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師

Ⅳ主承銷商的合規(guī)人員

Ⅴ對(duì)本次網(wǎng)下發(fā)行進(jìn)行見證的律師A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ正確答案：C參考解析：《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》第19條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)簿記現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行嚴(yán)格管理，維持簿記現(xiàn)場(chǎng)秩序：

（一）簿記建檔開始前，主承銷商應(yīng)當(dāng)明確簿記現(xiàn)場(chǎng)人員，相關(guān)人員進(jìn)入簿記現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)簽字確認(rèn)；

（二）簿記建檔期間，除主承銷商負(fù)責(zé)本次發(fā)行簿記建檔的工作人員、合規(guī)人員及對(duì)本次網(wǎng)下發(fā)行進(jìn)行見證的律師外，任何人員不得進(jìn)入簿記場(chǎng)所。簿記建檔工作人員不得使用任何對(duì)外通訊工具，不得對(duì)外泄露報(bào)價(jià)信息。

簿記建檔期間，投資者咨詢工作應(yīng)當(dāng)集中管理，咨詢電話應(yīng)當(dāng)全程錄音。負(fù)責(zé)咨詢工作的相關(guān)人員不得泄露報(bào)價(jià)信息。57.【組合選擇題】下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票市價(jià)申報(bào)的表述，說法正確的有（）。

Ⅰ市價(jià)申報(bào)只適用于有價(jià)格漲跌幅限制股票的連續(xù)競(jìng)價(jià)期間的交易

Ⅱ通過市價(jià)申報(bào)買賣的，單筆申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)不小于200股，且不超過10萬股

Ⅲ上交所接受最優(yōu)五檔即時(shí)成交剩余撤銷申報(bào)、最優(yōu)五檔即時(shí)成交剩余轉(zhuǎn)限價(jià)申報(bào)

Ⅳ本方最優(yōu)價(jià)格申報(bào)進(jìn)入交易主機(jī)時(shí)，集中申報(bào)簿中本方無申報(bào)的，申報(bào)自動(dòng)撤銷

Ⅴ對(duì)手方最優(yōu)價(jià)格申報(bào)，即該申報(bào)以其進(jìn)入交易主機(jī)時(shí)，集中申報(bào)簿中對(duì)手方最優(yōu)報(bào)價(jià)為其申報(bào)價(jià)格A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正確答