財務(wù)分析報告(案例)

財務(wù)分析報告(案例)財務(wù)分析報告報告日期：12月/

財務(wù)分析報告(案例)一業(yè)整體財務(wù)狀.................................................3二產(chǎn)負(fù)債狀況分.................................................31、資產(chǎn)變動與結(jié)構(gòu)分析...........................................32、流動資產(chǎn)變動與結(jié)構(gòu)分析......................................43、應(yīng)收款項(xiàng)變動分析.............................................54、存貨變動分析.................................................65、固定資產(chǎn)變動與結(jié)構(gòu)分析......................................76、資本結(jié)構(gòu)變動與結(jié)構(gòu)分析......................................87、流動負(fù)債變動與結(jié)構(gòu)分析......................................98、長期資本變動與結(jié)構(gòu)分析.....................................10三、利潤狀況分析....................................................111、實(shí)現(xiàn)利潤分.................................................112、收入情況分.................................................113、支出情況分.................................................114、經(jīng)營風(fēng)險分.................................................115敏感性分析..............................................126、經(jīng)營效率分.................................................127、資金需求分.................................................12四、現(xiàn)金流量狀況分析...............................................121、現(xiàn)金流量表整體分析..........................................12/

財務(wù)分析報告(案例)2、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析............................................123、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析............................................124、現(xiàn)金流入流出比分析..........................................125、現(xiàn)金償債能力分析............................................126、獲取現(xiàn)金能力分析............................................137、財務(wù)彈性分.................................................138、收益質(zhì)量分.................................................14五、財務(wù)效益狀況分析...............................................15六、資產(chǎn)運(yùn)營狀況分析...............................................15七、償債能力狀況分析...............................................17八、發(fā)展能力狀況分析...............................................18九、杜邦財務(wù)綜合分析...............................................201、整體狀況分.................................................202、利潤情況分.................................................213、資產(chǎn)情況分.................................................21/

財務(wù)分析報告(案例)財務(wù)分析報告一、企業(yè)整體財務(wù)狀2011年11，實(shí)現(xiàn)主營業(yè)收入為292.45萬元；營業(yè)利潤為88.40萬；凈利潤為-88.52元；資產(chǎn)總計為712.43元，其中：貨幣資金86.55元，應(yīng)收賬款為71.68元，存貨為261.26萬元；負(fù)債合計為233.95萬元；股東權(quán)益合計478.48萬元二、資產(chǎn)負(fù)債狀況分1、資產(chǎn)變動與結(jié)構(gòu)分析2007年12月股資產(chǎn)總額為402,626.58萬元，比上期的289,854.37元，加：38.91%。在資產(chǎn)構(gòu)成中，流動資產(chǎn)比57.04%動資產(chǎn)占比比較高，它的盈利能力和周轉(zhuǎn)率對公司的經(jīng)營狀況起影響比較大；長期投資占比：固定資產(chǎn)占比為40.67%，固定資產(chǎn)占比比較高，它企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和盈利能力影響比較大；無形資產(chǎn)及其它產(chǎn)占比2.47%；上期上述指標(biāo)分析別為：57.06%、40.38%、2.85%。從項(xiàng)較相較而流資產(chǎn)大幅增，增加38.85%長期投資大幅增加，增加15.26%，固定資產(chǎn)大幅增加，增加39.91%無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)大幅增加，增加20.26%。/

財務(wù)分析報告(案例)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表項(xiàng)2006年2007年12增2006年2007年目月月(%)比比%(萬元)流165,391.9229,653.238.85動%資產(chǎn)合計

57.06%57.04%長-837.60期投資合計

-709.8115.26

-0.29%-0.18%固117,029.4163,737.339.91/

40.38%40.67%

定資產(chǎn)合計無8,270.51形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)合計

財務(wù)分析報告(案例)7%9,945.7920.26

2.85%2.47%遞0.00延稅款借項(xiàng)

0.000.00%0.00%0.00%資289,854.3402,626.538.91產(chǎn)%總計

100.00

100.00凈16,131.0224,835.6053.96利%潤/

------

總5.50%資

財務(wù)分析報告(案例)6.10%10.91

------產(chǎn)利潤率由此可見，企業(yè)資產(chǎn)額較上期上升，長期資產(chǎn)增長幅度大于流動資產(chǎn)，并且凈潤較上期上升，總資產(chǎn)利潤率較上期上升，說明企業(yè)資產(chǎn)量上、質(zhì)上都好于上期，并且凈利潤增長大于資產(chǎn)增長速，整體經(jīng)營狀況比較良好。2、流動資產(chǎn)變動與結(jié)構(gòu)分析流動資產(chǎn)總額為229,653.24元上期的165,391.99萬元，增加38.85%。在流動資產(chǎn)構(gòu)中，貨幣性資產(chǎn)占比為：46.46%，應(yīng)票據(jù)占比2.60%，收款項(xiàng)占比：20.61%，貨占比：，待攤費(fèi)用占：1.75%，其它資產(chǎn)占比上期上述指標(biāo)分析別為0.24%、19.93%、22.80%、0.78%、0.00%。流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表項(xiàng)2006220072新增(%)/

2006年2007年

財務(wù)分析報告(案例)目月

月

占比%

占比(萬元)貨78,030.8幣5資金短15,001.1期5投資

77,627.8029,075.79

-0.52%47.18%33.80%93.82%9.07%12.66%應(yīng)393.00收票據(jù)

5,963.351417.390.24%

2.60%應(yīng)0.00收股利應(yīng)0.00收利息

0.000.00%0.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%應(yīng)9,099.3912,554.8收1賬款

37.97%5.50%5.47%/

財務(wù)分析報告(案例)其19,214.9他6應(yīng)收款

25,054.58

30.39%11.62%10.91%預(yù)4,654.029,725.02108.96付%賬款

2.81%4.24%應(yīng)0.00收補(bǔ)貼款

0.000.00%

0.00%0.00%存37,715.6貨8

65,634.15

74.02%22.80%28.58%待1,282.934,017.74213.17攤%費(fèi)用

0.78%1.75%一0.00年內(nèi)到期的長期債

0.000.00%0.00%0.00%/

權(quán)投資其0.00他流動資產(chǎn)

財務(wù)分析報告(案例)0.000.00%0.00%0.00%流165,391.動99

229,653.24

38.85%100.00

100.00資產(chǎn)合計主401,009.營24業(yè)務(wù)收入

629,933.35

57.09%------流4.12動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4.498.93%------/

財務(wù)分析報告(案例)縱觀流動資產(chǎn)變化可看出：企業(yè)待攤費(fèi)用增長幅度大于流動資產(chǎn)增長幅度，并也大于其它類資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)待攤費(fèi)用增加過，存在沒有足額待攤費(fèi)用的情況。企業(yè)在流動資產(chǎn)增加同時，銷售收入也增加，并且增幅大于流動資產(chǎn)，流動資經(jīng)營質(zhì)量較上期提高較多。3、應(yīng)收款項(xiàng)變動分析在應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)目分析，可以看出應(yīng)收賬款為12,554.81萬元占比26.52%其他應(yīng)收款為25,054.58萬元占比52.93%，預(yù)付賬款為9,725.02萬元，占比20.55%而上期上述指標(biāo)分析別為9,099.39萬元占比27.60%、為19,214.96萬元占比為4,654.02萬元，比14.12%。從項(xiàng)較相較而應(yīng)賬款大幅加，增37.97%、其他應(yīng)收款大幅增加，增加30.39%付賬款大幅增加，增加。應(yīng)收款項(xiàng)變化表項(xiàng)2006年12200712增%)20062007目月月(萬

占比占比/

財務(wù)分析報告(案例)元)應(yīng)9,099.3912,554.8收1賬款

37.97%27.60%26.52%其19,214.9他6應(yīng)收款

25,054.58

30.39%58.28%52.93%預(yù)4,654.029,725.02108.96付%賬款

14.12%20.55%應(yīng)32,968.3收7

47,334.41

43.58%100.00

100.00款項(xiàng)合計主401,009.營24

629,933.35

57.09%------業(yè)務(wù)收入通過分析可以看出：應(yīng)收款項(xiàng)占比中，其它應(yīng)收款為/

財務(wù)分析報告(案例)53.00%占比過大，有可能存在上級位占用款問題或調(diào)節(jié)利潤的問題；4、存貨變動分析在存貨搭配分析中，以看出存貨為65,634.15萬，主營業(yè)務(wù)成本為427,389.32萬元期上指標(biāo)分析別為：為37,715.68萬元為267,538.40萬。從單項(xiàng)較上期相比較言，存貨大幅增加，增加74.02%主營業(yè)務(wù)成本大幅增，增加59.75%。存貨變化表項(xiàng)目名2006年122007年12新增%稱月月存貨37,715.6865,634.1574.02%主營業(yè)267,538.40427,389.3259.75%務(wù)成本毛利率32.80%周轉(zhuǎn)率7.87

31.70%8.27

-3.35%5.14%通過毛利率及周轉(zhuǎn)率變化分析，可以看出企業(yè)毛利率的下降，促進(jìn)了存貨的加周轉(zhuǎn)，說明市場上的同類產(chǎn)品已經(jīng)處于相對的過剩狀態(tài)，價是可以帶動市場購買者的購買欲望/

財務(wù)分析報告(案例)的。企業(yè)可以充分利當(dāng)前的時機(jī)，進(jìn)一步鞏固已取得的成績；另外通過存貨的配分析可以看出：企業(yè)存貨的增加是主營業(yè)務(wù)成本的1.2，增幅過大，與主營業(yè)成本變化不協(xié)調(diào)，有可能企業(yè)原料采購過多。5、固定資產(chǎn)變動與結(jié)構(gòu)分析固定資產(chǎn)總額為163,737.37元上期的117,029.48萬元，增加39.91%。在固定資產(chǎn)構(gòu)中，固定資產(chǎn)原價占比：124.73%，累計折舊比：，固定資產(chǎn)凈值占比：95.93%，固資產(chǎn)減值準(zhǔn)備占比：，固資產(chǎn)凈額占比94.42%，工程物資占比2.22%，在建工程占比：3.36%，固定資產(chǎn)清理占比0.00%；而上期上述指標(biāo)分析別為：、80.07%、5.12%、14.81%、0.00%從單項(xiàng)較上期相比較言：固定資產(chǎn)原價大幅增加，增加60.68%累計折舊大幅增加，增加42.21%；固定資產(chǎn)凈值大幅增加，增加67.20%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備大幅增加，增加921.71%；固定資產(chǎn)凈額幅增加，增加64.99%工程物資大幅減少，少39.37%在建工程大幅減少，減少68.25%；固定資產(chǎn)清理基上沒有變化。固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表/

財務(wù)分析報告(案例)項(xiàng)2006年12200712增%)20062007目月月(萬元)

占比占比固127,097.定66

204,225.00

60.68%108.60

124.73資產(chǎn)原價累33,153.2計0折舊固93,944.4定6資產(chǎn)凈值

47,147.56157,077.45

42.21%28.33%28.80%67.20%80.27%95.93%固242.40定資產(chǎn)減值準(zhǔn)

2,476.62921.71/

0.21%1.51%

財務(wù)分析報告(案例)備固93,702.0定6資產(chǎn)凈額

154,600.83

64.99%80.07%94.42%工5,990.243,631.87-39.37程%物資

5.12%2.22%在17,337.1建7工程

5,504.67-68.25

14.81%3.36%固0.00定資產(chǎn)清理

0.000.00%0.00%0.00%固117,029.定48

163,737.37

39.91%100.00

100.00資產(chǎn)合計主401,009.營24

629,933.35

57.09%------/

業(yè)務(wù)收入固4.12

財務(wù)分析報告(案例)4.498.93%------定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率由此可見，企業(yè)固定產(chǎn)總額較上期上升，并且主營業(yè)務(wù)收入較上期上升，固定產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上期上升，說明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質(zhì)上都好于期，并且主營業(yè)務(wù)收入增長大于固定資產(chǎn)增長速度，固定產(chǎn)利用情況比較良好；另外從折舊效率上也可以看出，本固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)出率保持不變。6、資本結(jié)構(gòu)變動與結(jié)構(gòu)分析負(fù)債總額為：207,327.74萬元，比上期增加79.66%：所有者權(quán)益為：195,106.23萬元；比上期增加11.96%。在資金來源構(gòu)成中，流負(fù)債占比39.88%，長期負(fù)債占比：11.62%所有者權(quán)益占比48.46%而上期上述指標(biāo)分析別為：、6.05%、60.12%從項(xiàng)較相較而流負(fù)債大幅增，增加64.08%，長期負(fù)債大幅增加，增166.57%所有者權(quán)益大幅增加，增加11.96%。/

財務(wù)分析報告(案例)資金來源結(jié)構(gòu)表項(xiàng)2006年12200712增%)20062007目月月(萬元)

占比占比流97,850.7動4負(fù)債合計

160,555.21

64.08%33.76%39.88%長17,546.1期4

46,772.53

166.57

6.05%11.62%負(fù)債合計股174,263.

195,106.11.96%60.12%48.46%/

財務(wù)分析報告(案例)東11權(quán)益合計負(fù)289,854.債37

23402,626.58

38.91%100.00

100.00和股東權(quán)益總計由此可見，長期資本長幅度大于流動負(fù)債，說明企業(yè)長期融資活動增加，整體金形勢比較穩(wěn)定。7、流動負(fù)債變動與結(jié)構(gòu)分析流動負(fù)債總額為160,555.21萬元上期增64.08%。在流動負(fù)債構(gòu)成中，業(yè)性負(fù)債占比：84.34%，融資負(fù)債占比15.66%；而上期上指標(biāo)分析別為：94.22%5.78%/

財務(wù)分析報告(案例)項(xiàng)2006

流動負(fù)債結(jié)構(gòu)表年2007年12增%)2006年2007年目12月(萬元)

月

占比%占比短5,230.0023,835.53355.75期%借款

5.35%14.85%應(yīng)9,527.848,035.65付

-15.66

9.74%5.01%票據(jù)應(yīng)42,968.066,595.5354.99%43.91%41.48%付賬款預(yù)5,409.519,649.7478.39%5.53%/

6.01%

財務(wù)分析報告(案例)收賬款應(yīng)8,165.6011,052.9435.36%8.35%付工資

6.88%應(yīng)4,352.765,221.63付福利費(fèi)

19.96%4.45%

3.25%應(yīng)4,971.881,030.05付股利

-79.28

5.08%0.64%應(yīng)466.51交

2,774.99

494.84

0.48%1.73%稅金其49.77它

168.61238.78

0.05%0.11%應(yīng)交款其16,004.630,854.6792.79%16.36%19.22%它應(yīng)付/

款預(yù)282.19提費(fèi)用

財務(wù)分析報告(案例)35.86-87.29

0.29%0.02%預(yù)0.00計負(fù)債

0.000.00%0.00%0.00%一422.00年內(nèi)到期的長期負(fù)債

1,300.00208.06

0.43%0.81%其0.00它流動負(fù)債

0.000.00%0.00%0.00%流97,850.7160,555.264.08%100.00動%負(fù)債/

100.00

財務(wù)分析報告(案例)合計縱觀流動負(fù)債變化可看出：企業(yè)營業(yè)性負(fù)債增長幅度大于流動負(fù)債增長幅度，且也大于融資類負(fù)債的增長幅度，說明企業(yè)短期資金來源營業(yè)性質(zhì)負(fù)債增加，對外欠款增多，資金壓力較上期增大8、長期資本變動與結(jié)構(gòu)分析長期資本總額為241,878.76元上期的191,809.25萬元，增加26.10%。在長期資本構(gòu)成中，期借款占比：6.99%付債券占比0.00%長期應(yīng)付款占比專項(xiàng)應(yīng)付款占比：1.39%其他長期負(fù)債占比：，股本凈額占比：16.176%本公積占比：41.310%，盈余公積占比11.649%，未分配利潤占比：11.528%；而上期上述指標(biāo)分析別3.10%0.00%0.00%5.963%、10.199%、61.821%、7.260%。從單項(xiàng)較上期相比較言，長期借款占比：大幅增加，增加184.23%，應(yīng)付債券占比基上沒有變化長期應(yīng)付款占比：基本上沒有變化專項(xiàng)應(yīng)付款占比：大幅增加，增加1944.72%他長期負(fù)占比幅增加加131.89%，股本凈額占比：大幅加，增加100.00%資本公積占比：大幅減少，減少15.74%，盈余公積占比：大幅增加，加26.95%，未分配利潤占比：大幅增加增加100.23%/

財務(wù)分析報告(案例)長期資本結(jié)構(gòu)表項(xiàng)2006220072新增(%)目月月(萬元)

2006年2007年占比%占比長5,945.0816,897.9期5借款

184.23

3.10%6.99%應(yīng)0.00付債券

0.00

0.00%0.00%0.00%長0.00期應(yīng)付款

0.000.00%0.00%0.00%/

專164.00項(xiàng)應(yīng)付款

財務(wù)分析報告(案例)3,353.341944.720.09%

1.39%其11,437.0他6

26,521.24

131.89

5.96%10.97%長期負(fù)債股19,563.2本5

39,126.50

100.00

10.20%16.18%凈額資118,579.本10公積盈22,194.7余4公積

99,920.1128,175.40

-15.74%61.82%41.31%26.95%11.57%11.65%未13,926.0分2

27,884.22

100.23

7.26%11.53%配利潤長191,809.

241,878.26.10%100.00/

100.00

期25資本合計凈9.20%資產(chǎn)收益率

財務(wù)分析報告(案例)76%12.70%38.04%------長165.00%148.30%-10.12%---

---期資產(chǎn)適合率由此可見，企業(yè)長期本總額較上期上升，并且主營業(yè)務(wù)收入較上期上升，凈資收益率較上期上升，說明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質(zhì)上都好于上，并且盈利增長大于長期資本增長速度，長期資本利用情比較良好；另外企業(yè)的長期資產(chǎn)的資金全部來自長期資本但是比上期下降，采取了比較保守的資本組合方式；由于利能力的增加，建議企業(yè)可繼續(xù)以改變現(xiàn)在的資本組合，取適當(dāng)比較適中的組合方式，進(jìn)一步增加盈利能力。三、利潤狀況分析1、實(shí)現(xiàn)利潤分析/

財務(wù)分析報告(案例)2、收入情況分析3、支出情況分析4、經(jīng)營風(fēng)險分析5、利潤敏感性分析6、經(jīng)營效率分析7、資金需求分析四、現(xiàn)金流量狀況分1、現(xiàn)金流量表整體分析2007年12月股份現(xiàn)金凈流動量為萬元比上期減少100.884%收入總計萬元增加36.194%總計813,161.90萬元上期增加47.537%：本期經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量是50,994.98萬資活動凈現(xiàn)金流量是-萬，籌資活動凈現(xiàn)金流量29,456.79萬元現(xiàn)金凈流量以經(jīng)營活動凈流量為主。2、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析3、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析/

財務(wù)分析報告(案例)4、現(xiàn)金流入流出比分析5、現(xiàn)金償債能力分析在現(xiàn)金償債能力指標(biāo)，可以看出現(xiàn)金到期債務(wù)比為5.46，現(xiàn)金流動負(fù)債比為0.32現(xiàn)金債務(wù)總比為0.25而上期上述指標(biāo)分析別為：4.23、0.43?，F(xiàn)金償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目名20062007新增稱年1212月月現(xiàn)金到4.235.4629.03%期債務(wù)比現(xiàn)金流0.430.32-26.28%動負(fù)債比現(xiàn)金債0.360.25-32.69%務(wù)總額/

財務(wù)分析報告(案例)比由此可見，說明企業(yè)還到期債務(wù)的能力較上期大幅增加，增加29.03%，可以及時償還到期債；企業(yè)償還流動債務(wù)的能力較上期大幅增，增加，按照期現(xiàn)金償還流動負(fù)債能力來看，要3.15年償還，企業(yè)償還債務(wù)總額的能力較上期大幅減，減少，按照期現(xiàn)金償還債務(wù)總額能力來看，部債務(wù)需要4.08年償還。6、獲取現(xiàn)金能力分析在獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)可以看出銷售現(xiàn)金比率為0.08股營業(yè)現(xiàn)金凈流量為1.30，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收為；而上期上述指標(biāo)分析為：、2.15、0.15。從單項(xiàng)較上期相比較言，銷售現(xiàn)金比率大幅減少，減少23.81%每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量大幅減，減少39.45%，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率幅減少，減少13.10%獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱20062007新增年12年12月月銷售現(xiàn)金比0.11

0.08-23.81%/

財務(wù)分析報告(案例)率每股營業(yè)現(xiàn)2.15金凈流量全部資產(chǎn)現(xiàn)0.15金回收率

1.300.13

-39.45%-13.10%由此可見，本期銷售到的現(xiàn)金流入相對量較上期下降，企業(yè)獲取現(xiàn)金能力下降并沒有將賬面收益轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流量；本期每股派現(xiàn)能力較期下降，將得不到上期的派息水平，如果要維持相同派息平，企業(yè)將需要借債；本期資金產(chǎn)生現(xiàn)金能力較上期減弱企業(yè)將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力下降。7、財務(wù)彈性分析在財務(wù)彈性分析指標(biāo)可以看出現(xiàn)金再投資率為0.09舊影響率為0.31；而上期上述指標(biāo)分析為0.10、0.22。從單項(xiàng)較上期相比較言，現(xiàn)金再投資率有所減少，減少3.13%折舊影響率大幅增加，增加37.05%財務(wù)彈性指標(biāo)表項(xiàng)目名20062007新增稱年12年12/

財務(wù)分析報告(案例)月現(xiàn)金再0.10投資率折舊影0.22響率

月0.090.31

-3.13%37.05%由此可見，本期企業(yè)用于再投資在各項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金較上期減少，企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)境變化和利用投資機(jī)會的能力減弱；相應(yīng)折舊應(yīng)收回的現(xiàn)較上期增加，保障現(xiàn)有固定資產(chǎn)能力增加。8、收益質(zhì)量分析營運(yùn)指數(shù)為：0.99；而上期為：1.50。較上期相比較而言營運(yùn)指數(shù)大幅減少，少?，F(xiàn)金收益質(zhì)量指標(biāo)表項(xiàng)目20062007增名稱年12年12月月營運(yùn)1.50指數(shù)

0.99

-33.71%/

財務(wù)分析報告(案例)由此可見本期現(xiàn)金益質(zhì)量不如上期并且有1.00%經(jīng)收益已實(shí)現(xiàn)而未能收現(xiàn)金。五、財務(wù)效益狀況分在財務(wù)效益指標(biāo)中，以看出銷售凈利率為3.90%，售毛利率為31.70%，成本費(fèi)用利潤率4.10%，資產(chǎn)潤率為，凈資產(chǎn)收益率為12.70%；而上期述指標(biāo)分析別為4.00%32.80%4.20%9.20%。從單項(xiàng)較上期相比較言，銷售凈利率有所減少，減少2.50%售毛利率有所減少減少3.35%成費(fèi)用利潤率有所減少，減少，資產(chǎn)利潤率大幅增加，增加10.91%，凈資產(chǎn)收益率大幅增加，增38.04%本期財務(wù)效益能力評為29.44在行業(yè)中的競爭地屬于優(yōu)良。而上期為，基本上沒有變化。財務(wù)效益指標(biāo)表項(xiàng)目名稱2006年2007年新增1212月銷售凈利4.00%3.90%-2.50%率銷售毛利32.80%31.70%-3.35%率/

財務(wù)分析報告(案例)成本費(fèi)用4.20%4.10%-2.38%利潤率總資產(chǎn)凈5.50%6.10%10.91%利潤率凈資產(chǎn)收9.20%12.70%38.04%益率財務(wù)效益0.00能力計分

29.440.00%六、資產(chǎn)運(yùn)營狀況分在資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)中，以看出應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為6.27，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為44.14營周期為50.41應(yīng)付賬款償還期107.68，產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.82；而上期上述指標(biāo)分析別為：7.73、46.40、54.14、94.54、1.77從單項(xiàng)較上期相比較言，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)大幅減少，減少18.88%，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)有減少，減4.89%，營業(yè)周期有所減少，減6.89%應(yīng)付賬款償還期大幅加增13.90%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加，增加2.94%。本期資產(chǎn)運(yùn)營能力評為13.54在行業(yè)中的競爭地屬于優(yōu)良。而上期為，基本上沒有變化。/

財務(wù)分析報告(案例)資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)表項(xiàng)目名稱20062007新增年12年2月月應(yīng)收賬款47.2058.1823.27%周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款7.73周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)7.87

6.278.27

-18.88%5.14%率存貨周轉(zhuǎn)46.4044.14-4.89%天數(shù)應(yīng)付賬款94.54107.6813.90%償還期經(jīng)營性循-40.40-57.27-41.75%環(huán)周期流動資產(chǎn)3.27周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周1.77轉(zhuǎn)率

3.191.82

-2.54%2.94%資產(chǎn)運(yùn)營0.00能力計分

13.540.00%/

財務(wù)分析報告(案例)七、償債能力狀況分在償債能力指標(biāo)中可以看出營運(yùn)資本1.43萬流動比率為1.021，動比率為：0.664現(xiàn)金流動負(fù)債比率為：69,098.04資產(chǎn)負(fù)債率0.515獲利息倍數(shù)29.137，凈資產(chǎn)收益率：0.127；而上期上述指分析別為1.69萬元1.304、0.398、82.915、0.092從項(xiàng)較相較而營資本大幅減，減少15.39%流動比率大幅減少，減少21.70%，速動比率大幅減少，減少30.11%現(xiàn)金流動負(fù)債比率有所增加，增加2.31%資產(chǎn)負(fù)債率大幅增加，增加29.40%已獲利息倍數(shù)大幅減少，減少64.86%凈資產(chǎn)收益率大幅增加，增加38.04%。本期償債能力評分為16.73在行業(yè)中的競爭地位屬優(yōu)良。而上期為0.00基本上沒有變化。/

財務(wù)分析報告(案例)償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱2006年122007年新增月月流動比率1.69速動比率1.30現(xiàn)金流動0.95

1.431.020.66

-15.00%-22.00%-30.00%負(fù)債比率營運(yùn)資本67,541.2469,098.042.00%資產(chǎn)負(fù)債39.80%率已獲利息82.92倍數(shù)凈資產(chǎn)收9.20%益率償債能力0.00計分

51.50%29.1412.70%16.73

29.40%-65.00%38.00%0.00%/

財務(wù)分析報告(案例)八、發(fā)展能力狀況分在發(fā)展能力指標(biāo)中看出營運(yùn)資本為萬元可用資本為：241,878.75萬元，銷售收入長率為：57.00%資產(chǎn)增長率潤增長率，流動資產(chǎn)率57.00%，流動債率而上期上述指標(biāo)分析別為：67,541.24萬元、191,809.24萬、48.40%、109.00%、31.10%、57.00%、33.70%。從單項(xiàng)較上期相比較言運(yùn)資本有所增加2.31%可用資本大幅增加，加26.10%銷售收入增長率大幅增加加17.77%凈資產(chǎn)增率大幅減少減89.08%，凈利潤增長率大幅增，增加，流動產(chǎn)率基本上/

財務(wù)分析報告(案例)沒有變化，流動負(fù)債大幅增加，增加。本期發(fā)展能力評分為24.00在行業(yè)中的競爭地位屬優(yōu)秀。而上期為0.00基本上沒有變化。發(fā)展能力指標(biāo)表項(xiàng)目名200612200