可點(diǎn)此進(jìn)入預(yù)測(cè)卷3sfe yuce

預(yù)測(cè)試卷（三1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）2、下列關(guān)于企業(yè)所得入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。3、下列關(guān)于資產(chǎn)的所得稅處理中，不正確的是（）。4、下列關(guān)于資產(chǎn)損失扣除政策的表述中，不正確的是（）5、下列關(guān)于企業(yè)重組符合特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，不正確的是（）6、下列各項(xiàng)收入不符合企業(yè)所得稅的是（）C、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部7、某企業(yè)2017年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，該企業(yè)已預(yù)250萬(wàn)元；來(lái)源于某前所得200萬(wàn)元，在已經(jīng)繳納20萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外所得應(yīng)補(bǔ)（退）的為（）萬(wàn)元。D、8、2017年某居民企業(yè)向主管申報(bào)收入總額220萬(wàn)元，經(jīng)檢查，收入總額核算25%。2017（）萬(wàn)元。A、9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的表述中，不正確的是（）10、個(gè)人取得的下列收入，應(yīng)按“勞務(wù)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）11、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。12、下列關(guān)于個(gè)人所得稅和應(yīng)納稅所得額的表述中，正確的是（） 50%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除13、下列關(guān)于工商戶計(jì)稅方法的表述中，不正確的是（）14、某公司職員2016年1月份被公司授予，施權(quán)價(jià)6元/股，1萬(wàn)股。20181月份行權(quán)，當(dāng)日收盤價(jià)12元/股；當(dāng)月另取得勞務(wù)所得30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)6000元給事業(yè)。則2018年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元15、月工資為6000元，個(gè)人上一年度月平均工資為5000元，其工作所在地上一年度職工平均工資為4500元，企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)職繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，人按當(dāng)月工資的4%萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)74萬(wàn)元。則上述所得繳納個(gè)所得稅（）元。D、16、根據(jù)個(gè)人所得稅征收管理的規(guī)定，下列表述不正確的是（）153C、年所得12萬(wàn)元以上的，必須自行向申報(bào)所得并繳納17、某高校教授201712月從A國(guó)取得稿酬所得10000元，在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅1000元；從A國(guó)取得勞務(wù)所得30000元，在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅5000元。該高校教授當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。A、D、、年取得所得元，另外獲得某朋友的房屋一套，房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上明的贈(zèng)與房屋價(jià)值為120萬(wàn)元，贈(zèng)與過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。則應(yīng)繳納個(gè)人所得（）A、D、19、下列選項(xiàng)中，不適用個(gè)人所得稅附加減除費(fèi)用的是（）20、2017年將的瓷器進(jìn)行拍賣，取得收入22萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元，另將市區(qū)某個(gè)人所得稅（）元。D、21、根據(jù)國(guó)際的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）22、下列關(guān)于管轄權(quán)的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）23、某境內(nèi)公司2017年應(yīng)納稅所得額為900萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該公司在甲國(guó)元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率，在甲國(guó)預(yù)繳了15萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。該公司在我國(guó)匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。D、24、下列關(guān)于國(guó)際協(xié)定的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（）A、《OECD協(xié)定范本》和《UN協(xié)定范本》的產(chǎn)生，標(biāo)志著國(guó)際關(guān)系的協(xié)調(diào)活動(dòng)進(jìn)入B、《UN協(xié)定范本》較之《OECD協(xié)定范本》強(qiáng)調(diào)收入來(lái)源管轄權(quán)原則，通常賦予發(fā)展中 25、下列關(guān)于國(guó)際的表述中，正確的是（）26、下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）27、2017年某企業(yè)興辦了一所學(xué)校，占用的價(jià)值100萬(wàn)元，另有獨(dú)立的建筑物一處，為工業(yè)用途（100萬(wàn)元）。該企業(yè)所在省規(guī)定稅依照原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途建筑以的60%作為應(yīng)稅原值。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納稅（）C、D、1055207152合同載明金額10萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)取購(gòu)車。已知載貨汽車年稅額10元/噸，以上價(jià)格均不含增值稅。2017（）元。D、29、某城鎮(zhèn)職工在2017年年初按規(guī)定第一次公有住房，價(jià)款75萬(wàn)元，在年底將年初置的住房和好友的住房互換，住房市價(jià)80萬(wàn)元，好友住房市價(jià)100萬(wàn)元，補(bǔ)足差價(jià)萬(wàn)元。假定契稅稅率3%，以上價(jià)款不含，則應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元30、2017年甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中50%，甲乙業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米。另外，甲企業(yè)取得一處米。2017（）元。D、31、2017年年初某航空公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地共計(jì)30000平方米，其中20000平方米用于擴(kuò)建飛場(chǎng)跑道，5000500010平方米。2017（）元。D、32、2018年初，某外國(guó)公司一艘貨輪駛?cè)胛覈?guó)大連港，該貨輪凈噸位為20000噸，貨輪位9.2元，稅率為每?jī)魢嵨?.6元），該國(guó)已與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的協(xié)定。則該貨輪應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。A、D、33、2017年某企業(yè)合理工資總額1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支 萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支 萬(wàn)元 年該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元D、34、某公司2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元，其中通過(guò)省民政廳1302010公司支付的違支出。2017年該公司應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。C、D、35、下列關(guān)于資產(chǎn)所得稅處理的表述中，不正確的是（）36、下列關(guān)于資產(chǎn)損失扣除管理的表述，不正確的是（）37、下列關(guān)于企業(yè)重組稅務(wù)處理的表述中，不正確的是（）38、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅處理的表述中，不正確的是（）39、某企業(yè)2017年簽訂了貨物合同一份，合同記載金額為10萬(wàn)元，所運(yùn)貨物金額100元，裝卸費(fèi)和費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元，以上價(jià)格不含，另取得專利證一份。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。C、D、40、2017年初開始承包某淮揚(yáng)菜飯店，依據(jù)承包協(xié)議，飯店登記為工商戶。2017年共取得經(jīng)營(yíng)收入62萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出18萬(wàn)元（其中包括工商戶業(yè)主的每月工資8500元）。2017年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。D、1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（）項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)2、下列選項(xiàng)中，在企業(yè)所得稅稅前不得稅前扣除的有（）A、企業(yè)為在本企業(yè)任職的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)中，超過(guò)職工工資總額5%的部分3、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)傭金和公司保障基金扣除的規(guī)定中，正確的有（）。A、財(cái)產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的20%（含本數(shù)）計(jì)算限額B、人身企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)）計(jì)算限額E、財(cái)產(chǎn)公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的，其繳納的保障基金不得在稅前扣4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）5、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅處理的表述中，不正確的有（）20%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。A20171115%的稅率征收企業(yè)所得稅B15%的稅率征收企業(yè)所得稅75%計(jì)入收入總額7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述中，不正確的有（）B、同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔，如果年度關(guān)聯(lián)總額超過(guò)5億元，應(yīng)當(dāng)所屬納稅年度前4個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)金額3000萬(wàn)元以上的企業(yè)8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（）9、下列選項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅的有（）A、賠10、根據(jù)國(guó)際合作的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的有（）A、級(jí)期限一般為30年，級(jí)期限一般為20年，級(jí)期限一511、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）12、根據(jù)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（）。C 13、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（）14、下列選項(xiàng)中，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）15、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。16、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）17、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）18、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）19、根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（）20、根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅計(jì)稅辦法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）A2000111、某企業(yè)位于市區(qū)，2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)企業(yè)年初原值5000萬(wàn)元，其中庫(kù)房原值1000萬(wàn)元，企業(yè)辦的學(xué)校原值1000元。年初購(gòu)進(jìn)一處辦公樓，用于投資聯(lián)營(yíng)，投資期1年，當(dāng)年取得固定收入100萬(wàn)元，原2000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定扣除比例為30%企業(yè)擁有掛車10輛（每輛整備質(zhì)量為20噸），1月1日客車10輛，載貨汽車10100060噸。（3）7月1日占用耕地5000平方米并辦妥相關(guān)手續(xù)，其中車間改造占用2000平方米，公路線擴(kuò)建占用3000平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定耕地占用稅稅額為10元/平方米（4）企業(yè)土地使用記載占用一等地段土地的面積為10000平方米，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/平方米；占用二等地段土地的面積為10000平方米，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為2/71100002平方米。<1>、該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元<2>、該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納車船稅（）A、D、<3>、該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納耕地占用稅（）D、<4>、該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）D、2、甲企業(yè)為市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2017年發(fā)生的業(yè)務(wù)情況如下500萬(wàn)元，費(fèi)用10萬(wàn)元，費(fèi)用1萬(wàn)元領(lǐng)取專利證4份，土地使用證2份，記載實(shí)收資本的營(yíng)業(yè)賬簿金額由900萬(wàn)元增加到接受其他企業(yè)委托，簽訂委托加工合同一份，載明甲企業(yè)提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料，并取委托方支付的10萬(wàn)元加工費(fèi)簽訂法律咨詢合同一份，記載金額10萬(wàn)元；簽訂以貨合同一份，以100萬(wàn)元自產(chǎn)產(chǎn)換取其他企業(yè)100萬(wàn)元的貨物<1>、甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納印花稅（）C、D、<2>、甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納印花稅（）D、<3>、甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納印花稅（）D、<4>、甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納印花稅（）D、1、是某公司生產(chǎn)經(jīng)理，同時(shí)兼任其他公司的監(jiān)事。2017年個(gè)人收入情況如下（1）12月份取得當(dāng)月工資7500元，取得全年獎(jiǎng)金18000元（3）5月份因自己的散，獲得稿酬10000元，6月份加印又得到稿酬4000元（4）9月份將二環(huán)旁一套小戶型住房，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，該房購(gòu)進(jìn)時(shí)為280萬(wàn)20（6）11月份取得教育儲(chǔ)蓄存款利息10000元、賠款3000元；取得公司頒發(fā)的“生產(chǎn)10000<1>、12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元D、<2>、勞務(wù)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元A、D、<3>、稿酬所得共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元D、<4>、轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元A、C、D<5>、劇本使用費(fèi)收入和收入共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元B、D、<6>、下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）2、某商貿(mào)企業(yè)為市區(qū)一居民企業(yè)，2017年產(chǎn)品不含稅銷售收入4600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本2500元，稅金及附加共計(jì)400萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，經(jīng)后期核實(shí)并可，已預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下取得投資收益100萬(wàn)元，其中包含直接投資居民企業(yè)的股息收益50萬(wàn)元和國(guó)債利息收入發(fā)生用200萬(wàn)元，其務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元發(fā)生銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，其中費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元政廳捐贈(zèng)給西北貧困山區(qū)130萬(wàn)元發(fā)生合理范圍內(nèi)的工資總額為200萬(wàn)元（已計(jì)入成本、費(fèi)用），實(shí)際支付職工福利費(fèi)25元，實(shí)際支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，實(shí)際支付職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元<1>、該企業(yè)投資收益納稅調(diào)整金額為（）D、<2>、該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額合計(jì)為（）C、D、<3>、該企業(yè)費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整金額合計(jì)為（）萬(wàn)元D、<4>、該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)整金額為（）D、<5>、該企業(yè)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整金額為（）<6>、該企業(yè)2017（）1【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是指企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和所 A，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入【答疑編 3【答案解析】選項(xiàng)C，外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn) 【答案解析】選項(xiàng)C，金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的損失 【答案解析】抵免限額＝200×25%＝50（萬(wàn)元），實(shí)繳20萬(wàn)元，需補(bǔ)繳30萬(wàn)元。境內(nèi)外所 （萬(wàn)元 B，居民企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不符合獨(dú)立 【答案解析】選項(xiàng)B，對(duì)職工個(gè)人以形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、 A3090B56所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，符合規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。12%的部分，準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 D40%視為與生產(chǎn)經(jīng) B，加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理；加強(qiáng)利息 200 20%。對(duì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（－200000）×20%＝200000（元）適用稅率20%，考生要掌握相關(guān)內(nèi)容。說(shuō)不定哪天了，有人贈(zèng)房了，到時(shí)候自己學(xué)的內(nèi)容可以 【答案解析】選項(xiàng)C，應(yīng)聘境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家 ＝（220000－20000）×20%＝40000（元）20%稅率繳納個(gè)人所得稅。20%稅率繳納個(gè)人所得稅。額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品物部門認(rèn)定是海外回流的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 【答案解析】選項(xiàng)D，優(yōu)先征稅原則指在國(guó)際關(guān)系中，確定將某項(xiàng)課稅客體劃歸來(lái)源國(guó)，由 【答案解析】選項(xiàng)C，法人居民的判定標(biāo)準(zhǔn)包括地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地、 【答案解析】選項(xiàng)C，雙重居民下最終居民的判定順序?yàn)椋河谰眯宰∷?、重要利益?A，申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有 【答案解析】企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、自用的，免征稅。12%還1.2%的稅率。所以，得分不易，且考且細(xì)心?！敬鹨删幪?hào),點(diǎn)擊提問】50%計(jì)算車船稅，客貨兩用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅 【答案解析】城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次公有住房的，免征契稅。房屋相互交換，雙方交換 區(qū)分稅率和普通稅率的應(yīng)用，中民國(guó)籍的應(yīng)稅船舶，船籍國(guó)（地區(qū)）與中民共 【答案解析】職工福利費(fèi)扣除限額＝1000×14%＝140（萬(wàn)元）＜15010元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝1000×2.5%＝25（萬(wàn)元）＜305費(fèi)扣除限額＝1000×2%＝20（萬(wàn)元）＜288 C，企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企 【答案解析】選項(xiàng)D，企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào) 【答案解析】選項(xiàng)A，采取全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取 【答案解析】貨物合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和 ＝620000－180000＋8500×12－3500×12＝500000（元） 1D，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣 【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)費(fèi)，不得扣除；選項(xiàng)C、E，屬于企業(yè)所得稅不得稅前扣除的項(xiàng)目；選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非性質(zhì)支出不得稅前扣除，與生產(chǎn)經(jīng) 【答案解析】選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)）計(jì)算限額；選項(xiàng)B，人身企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%（含本數(shù)）計(jì)算限10%計(jì)算限額。人等）5%計(jì)算限額。 【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)委托機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金 【答疑編號(hào),點(diǎn)擊提問】【答案解析】選項(xiàng)A，一方直接或者間接持有另一方的總和達(dá)到25%以上可構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系；選項(xiàng)B，同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔，如果年度關(guān)聯(lián)總額超過(guò)10億元，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔；選項(xiàng)E，預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)金額4000萬(wàn)元以偏遠(yuǎn)，但是考查不會(huì)很難，一般以文字性選擇題的形式考查，主要是記住，比如本題選項(xiàng)E【答疑編號(hào),點(diǎn)擊提問】E，以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，不應(yīng) 【答案解析】選項(xiàng)A，級(jí)期限一般為30年，級(jí)期限一般為20年，秘密級(jí)期限一般為10年。 【答案解析】選項(xiàng)C，出典的，由承典人納稅；選項(xiàng)D，國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、自用的房 B，依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶屬于車船稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，以載運(yùn)人員或貨物為主要目的的汽車，如救護(hù)車， E，個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇的情形，屬于勞務(wù)工薪和勞務(wù)：判斷一項(xiàng)收入是屬于勞務(wù)所得還是屬于工資薪金所得的重要標(biāo)準(zhǔn)是： 10收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納契稅。10 E，對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，涉及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)成本或費(fèi)用的支出，采取會(huì)計(jì)核算 C，占用園地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，視同占用耕地征收耕地占用稅；選項(xiàng)E，批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用