費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔費(fèi)用報(bào)銷制度及流程目錄：1、費(fèi)用報(bào)銷制度及流程2、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷制度費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第一章總則第一條：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條：本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將報(bào)銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、教育費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、員工福利費(fèi)等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第二章費(fèi)用報(bào)銷基本制度及基本流程第三條：報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)(發(fā)票)。第四條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；8、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料；第五條：?jiǎn)喂P報(bào)銷總額超過3000元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。第六條：費(fèi)用報(bào)銷基本流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審批簽字會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證公司負(fù)責(zé)人審批出納審核并付款經(jīng)辦人領(lǐng)款簽字

第七條：差旅費(fèi)報(bào)銷1、因公出差的辦理程序1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫“借款單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前賬不清，后賬不借。1.3凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。1.5出差人員應(yīng)在回公司后3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用類型報(bào)銷金額票據(jù)類型備注交通費(fèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷汽車票、火車票、機(jī)票等必須提供發(fā)票出差當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷公交票、的士票、加油票票據(jù)背面注明起始地點(diǎn)，業(yè)務(wù)內(nèi)容住宿費(fèi)140元/天2人（含）以下酒店、賓館、招待所發(fā)票自行解決住宿公司補(bǔ)貼60元/天，可使用其他的費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷伙食補(bǔ)貼30元/天提供餐飲發(fā)票招待費(fèi)100元/人（客戶）提供正規(guī)發(fā)票超出100元/人需請(qǐng)示總經(jīng)理出差補(bǔ)貼30元/天50元/天提供其他費(fèi)用發(fā)票公司或分支機(jī)構(gòu)駐地的省內(nèi)補(bǔ)貼30元/天，省外補(bǔ)貼50元/天補(bǔ)充說明：2.1住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。2.2報(bào)銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。2.3出差時(shí)由對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。2.4上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。2.5出差其間報(bào)銷伙食費(fèi)補(bǔ)貼則不享受公司提供的餐費(fèi)補(bǔ)貼。第八條：辦公費(fèi)報(bào)銷行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”，執(zhí)行公司借款流程。行政部采購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。第九條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2.部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3.進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4.其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)第十條：交通費(fèi):員工因公外出，原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。第十一條：通訊費(fèi):辦公固定電話及員工手機(jī)通訊補(bǔ)助由行政部每月統(tǒng)一購(gòu)買沖值卡，統(tǒng)一填寫費(fèi)用報(bào)銷單。第十二條：?jiǎn)T工餐費(fèi)補(bǔ)貼:員工每月餐費(fèi)補(bǔ)貼由行政部統(tǒng)計(jì)核算，報(bào)總經(jīng)理審批。各部門以部門為單位貼票填寫報(bào)銷單，交行政部統(tǒng)一處理。第十三條：教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)1.教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2.費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)行政部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后至財(cái)務(wù)部門。3.費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。第十四條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由總經(jīng)理酌情處理。第三章報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定第十五條：為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：1．公司報(bào)銷時(shí)間定在每周五，特殊情況可放寬處理。2．借款不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第四章借款管理規(guī)定及流程第十六條：借款管理規(guī)定1.員工借款須確有公務(wù)需要，個(gè)人借款一般不超過其半個(gè)月工資額。2.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。3.員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金。4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第十七條：借款流程經(jīng)辦人填寫借款單經(jīng)辦人填寫借款單部門負(fù)責(zé)人審批簽字會(huì)計(jì)審核預(yù)算費(fèi)用公司負(fù)責(zé)人審批出納審核并付款經(jīng)辦人領(lǐng)款簽字

第五章費(fèi)用審批管理第十八條：費(fèi)用審批管理。1.公司負(fù)責(zé)人在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。

2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。3.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。4.貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。5.公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。6.報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。7.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額10%--50%的罰款。8.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報(bào)賬沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。9.財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。10.出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。第六章附則第十九條：本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第二十條：本制度經(jīng)總經(jīng)辦公室討論通過并由總經(jīng)理簽字后生效，修改亦同。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷制度一、目的加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，清晰員工費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。二、范圍適用于公司各部門人員費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷。三、文件執(zhí)行者1、行政管理部：負(fù)責(zé)制定與修正本制度及費(fèi)用報(bào)銷審核部門。2、財(cái)務(wù)部：為費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)控部門。四、正文（一）費(fèi)用申請(qǐng)1、費(fèi)用申請(qǐng)是因業(yè)務(wù)需要支付的費(fèi)用，包括出差備用、日常采購(gòu)、固定資產(chǎn)采購(gòu)及各種臨時(shí)性費(fèi)用（如電費(fèi)、電話費(fèi)等）；2、申請(qǐng)?jiān)瓌t：當(dāng)月申請(qǐng)當(dāng)月報(bào)銷，報(bào)銷后盡快將發(fā)票補(bǔ)交到財(cái)務(wù)部；3、借款人規(guī)定：（1）職能部門人員需對(duì)外支付非商品采購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí)，可由業(yè)務(wù)人員先到財(cái)務(wù)部辦理借款，但試用期員工不得借款。（2）其他部門的臨時(shí)借款只允許部門負(fù)責(zé)人產(chǎn)生，部門其他人員均不得借款。4、期限規(guī)定：申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷，原則上不得跨月，跨月報(bào)銷的，必須于次月2日前至財(cái)務(wù)部沖賬，沖賬日期以交單至財(cái)務(wù)部日期為準(zhǔn)。5、任何人不得私借私用公款，公司不辦理任何性質(zhì)的私人借款，特殊情況需借款的，需要總經(jīng)理審批同意或授權(quán)審批同意。6、費(fèi)用申請(qǐng)時(shí)須按“申請(qǐng)單”要求填列各項(xiàng)欄目，出差備用、交際應(yīng)酬、日常采購(gòu)、其他等，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)部付款。7、出差借款，需注明出差目的地及出差期間；按出差申請(qǐng)單審批金額申請(qǐng)借款。8、費(fèi)用申請(qǐng)須提前10天申請(qǐng)，電子版發(fā)送至行政部，盡快將紙質(zhì)檔上交。9、費(fèi)用申請(qǐng)簽批流程見《流程》。（二）報(bào)銷1、報(bào)銷時(shí)限：所有報(bào)銷應(yīng)于業(yè)務(wù)員到公司后五天內(nèi)提交。超過報(bào)銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應(yīng)處罰，節(jié)假日順延。2、報(bào)銷單簽批原則：任何人不得自審、自批自己的開支費(fèi)用，嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行。3、報(bào)銷票證要求：（1）所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一負(fù)責(zé)印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“發(fā)票專用章”方為有效；（2）發(fā)票必須是發(fā)票報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)；（3）凡是購(gòu)買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單位，否則不予以報(bào)銷；（4）內(nèi)容要齊全抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，涂改無效；（5）發(fā)票須寫公司名稱，機(jī)打發(fā)票一律不準(zhǔn)手寫。4、下列票據(jù)不得報(bào)銷：（1）無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)；（2）審批手續(xù)不全的票據(jù)；（3）內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù)；（4）無公章、無私人簽章（字）的白條收據(jù)；（5）數(shù)量、單價(jià)、金額不符的票據(jù)；（6）標(biāo)有“禮品”字樣的發(fā)票。5、費(fèi)用報(bào)銷的其他注意事項(xiàng)（1）報(bào)銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、費(fèi)用歸屬、產(chǎn)品名稱、事由、發(fā)票張數(shù)；（2）各種憑證、單據(jù)一律要求用簽字筆、鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補(bǔ)齊；（3）報(bào)銷明細(xì)單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整；報(bào)銷單據(jù)下面的簽字欄不能打印，須手簽；如在外埠發(fā)生的報(bào)銷明細(xì)，需報(bào)銷人發(fā)傳真件到公司，經(jīng)核實(shí)后予以報(bào)銷，口頭或白條未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得以任何理由報(bào)銷；（4）報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、粘貼填制；按發(fā)票內(nèi)容歸類進(jìn)行粘貼，發(fā)票應(yīng)與報(bào)銷單向左對(duì)齊魚鱗狀粘貼（除特小的發(fā)票之外）；（5）費(fèi)用報(bào)銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫，不得將說明原因?qū)懹诎l(fā)票上，詳情說明寫在《用戶訪問工作記錄單》、《支出證明單》上，如替客戶辦什么事或因什么原因無票，用什么發(fā)票代替等，同時(shí)注意編號(hào)要對(duì)應(yīng)；（6）公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，凡與相關(guān)單位簽訂正式合同的相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)后須附合同復(fù)印件；（7）個(gè)別報(bào)銷項(xiàng)目在經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)確無發(fā)票的特殊情況下，可以找其他發(fā)票代替，但填寫費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)，須根據(jù)實(shí)際支出項(xiàng)目在單摘要欄如實(shí)填寫，并在備注欄中注明發(fā)票與支出項(xiàng)目不符的原因。6、報(bào)銷流程：《流程》附后。（三）約束1、報(bào)銷時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的，除退回所報(bào)銷金額外，對(duì)當(dāng)事人處報(bào)銷金額3倍罰款，并對(duì)其部門負(fù)責(zé)人處50元/次罰款并通報(bào)；2、借款超出時(shí)限，無正當(dāng)理由不報(bào)銷又不還款的，按超出時(shí)限的天數(shù)處借款人20元/天的罰款；3、越權(quán)批準(zhǔn)用款的，處以批準(zhǔn)人當(dāng)月工資3%的罰款，并承擔(dān)由此造成的損失。相關(guān)會(huì)計(jì)不抵制，不匯報(bào)，或流程未完即出憑證要求出納付款的，同時(shí)處50元/筆罰款；4、超過報(bào)銷期限在三天內(nèi)的，對(duì)當(dāng)事人處20元/筆罰款，超一個(gè)星期的，處40元/筆罰款，超過兩個(gè)星期的不予以報(bào)銷，借支款項(xiàng)從借支人工資抵扣。五、差旅借款金額明細(xì)及報(bào)銷細(xì)則：六、流程費(fèi)用申請(qǐng)流程財(cái)務(wù)部審核付款領(lǐng)款總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部審核付款領(lǐng)款總經(jīng)理簽字行政管理部審核、簽字部門主管簽字填寫《費(fèi)用申請(qǐng)單》發(fā)送電子版，上交紙質(zhì)檔 報(bào)銷流程報(bào)總經(jīng)理簽批（行政管理部）財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷填寫報(bào)銷憑證主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)總經(jīng)理簽批（行政管理部）財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷填寫報(bào)銷憑證主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字行政管理部復(fù)審七、該規(guī)定經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)發(fā)文之日起實(shí)施，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。XXXX（北京）教育科技有限公司費(fèi)用申請(qǐng)20XX年月日用款部門：制單人：.支出內(nèi)容支出項(xiàng)目金額預(yù)算部門預(yù)算情況大寫人民幣：￥