會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)第二版（孫萬(wàn)軍）5.2 期末對(duì)賬與結(jié)賬

學(xué)習(xí)子情境5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)情景引例業(yè)務(wù)81：12月31日，對(duì)賬為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行對(duì)賬，在每月月底結(jié)賬前，財(cái)務(wù)部門(mén)需要再一次進(jìn)行證、賬、實(shí)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的核對(duì)。5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬情景引例業(yè)務(wù)82：年12月31日，結(jié)賬在手工賬中，每個(gè)會(huì)計(jì)期末都需要進(jìn)行結(jié)賬處理，結(jié)賬實(shí)際上就是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。在計(jì)算機(jī)中，結(jié)賬主要是對(duì)結(jié)賬月份日常處理的限制，表明該月的數(shù)據(jù)已經(jīng)處理完畢，結(jié)賬由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬工作任務(wù)1.核對(duì)手工賬、結(jié)手工賬。（1）賬賬核對(duì)（總賬與日記賬、總賬與明細(xì)賬、二級(jí)明細(xì)賬與三級(jí)明細(xì)賬），銀行存款清查，往來(lái)賬款清查。（2）對(duì)總賬、明細(xì)賬、日記賬做月結(jié)、年結(jié)并將年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬工作任務(wù)2.核對(duì)電子賬、結(jié)電子賬。（1）對(duì)各系統(tǒng)依次進(jìn)行自動(dòng)進(jìn)行對(duì)賬，銀行對(duì)賬，往來(lái)賬款清查。（2）對(duì)各系統(tǒng)依次進(jìn)行結(jié)賬。5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)81：對(duì)賬（一）手工處理1.會(huì)計(jì)2進(jìn)行賬證核對(duì)。將各種賬簿與原始憑證、記賬憑證核對(duì)。2.會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)2進(jìn)行賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)81：對(duì)賬（一）手工處理3.賬實(shí)核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)屬于財(cái)產(chǎn)清查。具體包括:貨幣資金清查(現(xiàn)金清查和銀行存款清查)往來(lái)款項(xiàng)清查實(shí)物資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)流程：期末銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程：往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)業(yè)務(wù)流程5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬（二）電算處理1.銀行對(duì)賬（1）首先將系統(tǒng)啟用前的銀行日記賬和銀行對(duì)賬單的期初數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)。（2）錄入銀行對(duì)賬單。將銀行開(kāi)出的銀行對(duì)賬單輸入系統(tǒng)（3）對(duì)賬。（4）輸出余額調(diào)節(jié)表。對(duì)賬完成后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)整理、匯總未達(dá)賬項(xiàng)和已達(dá)賬項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。操作演示：銀行對(duì)賬軟件處理5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬（二）電算處理2.往來(lái)賬核對(duì)與賬齡分析（1）往來(lái)賬的核對(duì)。對(duì)已達(dá)往來(lái)賬應(yīng)該及時(shí)作往來(lái)賬的核對(duì)工作。將已達(dá)賬項(xiàng)打上已結(jié)清的標(biāo)記，表示這筆往來(lái)業(yè)務(wù)已結(jié)清。（2）賬齡分析。反映往來(lái)科目下各客戶的賬款在各個(gè)賬齡區(qū)間內(nèi)的分布情況，計(jì)算出在各賬齡區(qū)間內(nèi)的賬款占總賬款的比例。通過(guò)賬齡分析表評(píng)價(jià)客戶的信用情況，了解企業(yè)銷售人員收款工作的效率，以便正確確定企業(yè)的銷售策略。操作演示：往來(lái)管理軟件處理5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬（二）電算處理2.往來(lái)賬核對(duì)與賬齡分析（3）生成催款單。催款單是對(duì)客戶或?qū)Ρ締挝宦毠さ那房畲哌€的管理方式。系統(tǒng)可以根據(jù)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)自動(dòng)編制催款單，并打印輸出。操作演示：往來(lái)管理軟件處理5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬（二）電算處理3.計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)賬試算平衡，將系統(tǒng)中所設(shè)置的所有賬戶的期末余額按會(huì)計(jì)平衡公式“借方余額＝貸方余額”進(jìn)行平衡檢驗(yàn)，并輸出賬戶余額表及平衡檢驗(yàn)信息。計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)各個(gè)賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，主要是核對(duì)總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)是否平衡。操作演示：往來(lái)管理軟件處理5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)82：結(jié)賬（一）手工處理1.會(huì)計(jì)主管對(duì)總分類賬進(jìn)行結(jié)賬，主要包括月結(jié)、年結(jié)，并將其年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。2.會(huì)計(jì)2對(duì)明細(xì)分類賬進(jìn)行結(jié)賬，主要包括月結(jié)、年結(jié)，并將其年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。3.出納對(duì)日記賬進(jìn)行結(jié)賬處理，主要包括月結(jié)、年結(jié)，并將其年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。業(yè)務(wù)流程：手工結(jié)賬流程5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬（二）電算處理1.結(jié)賬處理每個(gè)會(huì)計(jì)期末都需要進(jìn)行結(jié)賬處理，結(jié)賬實(shí)際上就是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。2.建立新年度賬一般情況下，企業(yè)是持續(xù)經(jīng)營(yíng)的，因此企業(yè)的會(huì)計(jì)工作是一個(gè)連續(xù)性的工作。上一會(huì)計(jì)年度結(jié)賬后，接下來(lái)就是建立新年度賬。操作演示：期末結(jié)賬軟件處理5.2期末對(duì)賬與結(jié)賬展示評(píng)價(jià)展示電子賬銀行存款余額調(diào)節(jié)表（Excel格式)。展示×××業(yè)務(wù)員的應(yīng)