2022年稅務師之稅法一能力測試試卷B卷附答案

2022年稅務師之稅法一能力測試試卷B卷附答案單選題（共50題）1、張某因為汽車質量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè)，并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B2、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】B3、（2013年）下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】A4、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：A.1845.90B.3529.73C.2632.83D.2632.98【答案】B5、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.43.71B.52.29C.63.14D.49.54【答案】B6、根據城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款【答案】A7、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的是（）。A.將外購貨物對外投資B.將外購貨物用于免稅項目C.將外購貨物無償贈送給客戶D.將外購貨物用于抵償債務【答案】B8、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.3.63B.9.43C.0D.45.00【答案】A9、（2017年真題）企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。A.存款利息B.房屋租賃費C.供電企業(yè)收取的并網服務費D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費【答案】A10、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A11、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規(guī)定的是（）。A.縣以上各級銀行直接經營業(yè)務取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅【答案】B12、下列增值稅一般納稅人（非房地產開發(fā)企業(yè)）轉讓不動產的相關處理中，錯誤的是（）。A.轉讓自建的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預征率預繳增值稅B.轉讓自建的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳增值稅C.轉讓外購的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅D.轉讓外購的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅【答案】A13、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C14、某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B15、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A16、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產銷售白酒的單位【答案】C17、下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是（）。A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票“金額”欄情形下的折扣額B.銷售折扣額C.銷售折讓額D.銷售退貨額【答案】B18、2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.00【答案】B19、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C20、下列關于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。A.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅C.對國家重大水利工程建設基金，免征城建稅D.對出口產品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅【答案】D21、非水滴定法選用指示劑A.結晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】A22、土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率【答案】C23、生產酒類產品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：A.28B.42C.46D.70【答案】B24、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入15000元，該便利店6月應納增值稅（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C25、某房開項目（一般計稅）總可售建筑面積100000平方米，至2020年6月已預售80000平方米，每平方米含稅售價1.09萬元/平方米，企業(yè)預售時已按稅法規(guī)定預繳增值稅。該地塊支付地價款32700萬元，截止2020年6月，取得建筑公司開具的增值稅專用發(fā)票金額20000萬元，稅額1800萬元。假定2020年6月交房，產生納稅義務，該企業(yè)2020年6月應當申報繳納增值稅為（）萬元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C26、下列關于營改增的相關規(guī)定，錯誤的是（）。A.農業(yè)機耕以及相關的技術培訓服務，免征增值稅B.境外教育機構與境內從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅C.動物診療機構提供的動物診療服務，免征增值稅D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅，體育彩票發(fā)行收入征收增值稅【答案】D27、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C28、甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2018年9月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格:為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發(fā)票，假定當.月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅()萬元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A29、根據規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據的是（）。A.支付給海關的增值稅B.支付給海關的消費稅C.支付給海關的關稅D.因進口車輛支付的經紀費【答案】A30、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B31、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C32、（2020年真題）根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進貨物的適用稅率B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍【答案】B33、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調味料酒B.鞭炮引線C.衛(wèi)星通訊車D.寶石坯【答案】D34、位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B35、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】B36、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物B.一般納稅人提供零稅率的跨境應稅行為C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復出口的貨物【答案】D37、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應繳納增值稅（）萬元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】C38、下列關于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）。A.依照法律規(guī)定應當予以免稅的國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅C.設有固定裝置的運輸車輛免稅D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅【答案】C39、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C40、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A41、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)【答案】A42、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】B43、下列業(yè)務應繳納增值稅的是（）。A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.員工為本單位提供設計服務C.單位為員工提供餐飲服務D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入【答案】D44、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B45、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B46、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C47、下列關于消費稅的計稅規(guī)則，表述正確的是（）。A.委托加工啤酒的計稅依據為委托方收回數量B.通過非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品時，應按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數量計稅C.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均售價作為計稅依據計稅D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅【答案】A48、下列關于跨境電子商務零售進口商品稅收政策說法不正確的是（）。A.2019年1月1日起，將跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元B.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品,關稅稅率暫設為0；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅D.電子商務零售進口商品的以電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務人【答案】D49、下列關于營改增的相關規(guī)定，錯誤的是（）。A.農業(yè)機耕以及相關的技術培訓服務，免征增值稅B.境外教育機構與境內從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅C.動物診療機構提供的動物診療服務，免征增值稅D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅，體育彩票發(fā)行收入征收增值稅【答案】D50、根據環(huán)境保護稅的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征B.液態(tài)廢物屬于水污染物C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規(guī)定的污染物排放標準的，依法不予減征環(huán)境保護稅【答案】B多選題（共30題）1、下列稅種既有比例稅率，又有定額稅率的有()。A.消費稅B.環(huán)保稅C.資源稅D.增值稅E.房產稅【答案】AC2、一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（）。A.電影放映服務B.鐵路旅客運輸服務C.收派服務D.融資性的售后回租E.倉儲服務【答案】AC3、根據增值稅規(guī)定，下列稅務處理，正確的有()。A.商場銷售家電并送貨上門，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務，一并計算繳納增值稅C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一并計算繳納增值稅D.納稅人銷售自產的鋁合金門窗并負責安裝，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅E.某藥店兼營醫(yī)療服務，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務的營業(yè)額，應一并計算繳納增值稅【答案】CD4、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD5、（2012年真題）納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有（）。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD6、下列情形屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉讓土地使用權的B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】CD7、下列情形中，屬于服裝行業(yè)可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有（）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的C.納稅信用等級為A級或者B級D.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅.出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的【答案】ACD8、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC9、下列關于稅法的特點的表述中，不正確的有（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從立法過程來看，稅法屬于習慣法C.從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī)D.從內容來看，稅法具有綜合性E.從內容來看，稅法具有單一性【答案】B10、根據規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯D.作廢E.密文有誤【答案】ACD11、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有（）。A.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物B.特殊區(qū)域內的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內的貨物C.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具D.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物E.以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的【答案】CD12、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。A.允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所稱生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策D.稽査査補銷售額應計入查補當期銷售額確定適用加計抵減政策E.生產、生活性服務業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務中多項應稅行為的，多項應稅行為的當期銷售額應當合并計算，然后再除以納稅人當期全部的銷售額，如果比重超過50%則應享受進項稅額加計抵減政策【答案】BCD13、下列關于稅收立法的表述中，正確的有（）。A.稅收立法權的劃分是稅收立法的核心問題B.稅收法律應由總理簽署國務院令公布C.稅收行政法規(guī)由國家稅務總局令公布D.稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布E.劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【答案】AD14、關于稅收行政司法的說法，正確的有()。A.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內容B.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的范圍E.稅收司法審查僅限于合法性審查【答案】ABD15、下列關于法律優(yōu)位原則的說法，正確的有（）。A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的【答案】ABC16、下列各項中，符合現行增值稅規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】ABD17、關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有（）。A.從深水油氣田開采的天然氣減征20%資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油減征30%資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣減征50%資源稅E.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅【答案】C18、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關稅稅率30%）A.保險費無法確定則不計入關稅完稅價格B.關稅完稅價格為408萬元C.應繳納進口增值稅78.59萬元D.應繳納進口消費稅72.54萬元E.應繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD19、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（）。A.林業(yè)部門購買的森林消防專用車B.農民購買的農用三輪運輸車C.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛自用進口小汽車D.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車E.國際駐華機構自用車輛【答案】ABD20、增值稅一般納稅人由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核，允許繼續(xù)抵扣進項稅額，其客觀原因包括()。A.社會突發(fā)事件B.自然災害C.納稅人開戶銀行信息系統(tǒng)、網絡故障D.有關司法機關在辦理業(yè)務或檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料E.納稅人貨幣資金緊張【答案】ABD21、下列情形中，稅務機關可以實行核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E.設置賬簿，但賬目混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的【答案】ABC22、根據增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人、B.非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時所依據的年應稅銷售額不包括稅務機關代開發(fā)票銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BC23、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標準住宅，又有其他房地產開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務機關核定應享受免稅的項目收入C.因國家建設需要而被