財務(wù)內(nèi)控管理對企業(yè)發(fā)展的作用及完善策略研究

財務(wù)內(nèi)控管理對企業(yè)發(fā)展的作用及完善策略研究財務(wù)內(nèi)控管理對企業(yè)開展的作用及完善策略研究

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系概念解析

〔一〕內(nèi)控管理

內(nèi)控管理是基于強化體系內(nèi)部的管理與控制，從而提高對風(fēng)險的抵制能力。在日常實施的管理根底上，進行專項工作的專門治理、有效分工、監(jiān)察等工作，能夠?qū)?nèi)部控制和企業(yè)的經(jīng)營有效的融為一體。提出切實可行的辦法，樹立企業(yè)的風(fēng)險意識，促進企業(yè)更好地開展。

財務(wù)內(nèi)部控制管理是對各個環(huán)節(jié)制度化來到達控制的目的，以制定的規(guī)范和原那么來標準行為。內(nèi)控結(jié)構(gòu)主要有控制環(huán)境財務(wù)系統(tǒng)、和控制程序三局部?？刂骗h(huán)境是企業(yè)的管理者及工作人員對控制的看法和行動。財務(wù)系統(tǒng)那么規(guī)定了各項財務(wù)業(yè)務(wù)的收集、登記、分析、分類和編報辦法。包括確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間，登記有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類整理，編制財務(wù)報表，核定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的價值。控制程序，是制定相應(yīng)的政策和程序，來確保達成一定的效果。

〔二〕企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理政策

建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系要從企業(yè)自身出發(fā)，明確企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，有確定的開展方向才能制定與之相對應(yīng)的措施，完備企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。制度依托于組織成員的實施，而分工明確、權(quán)責(zé)一致是有效實施制度的前提，不同的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)會形成不同的管理模式，從而影響企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。提高企業(yè)的職工素質(zhì)也是建立完備的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的要求，職工素質(zhì)包括職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，職工必須具備相關(guān)的財務(wù)知識，掌握財務(wù)專業(yè)技能，同時能夠?qū)ψ约哼M行職業(yè)道德約束。只有這樣，企業(yè)才能建立良好的財務(wù)內(nèi)控管理制度。

二、財務(wù)內(nèi)控管理的原那么及其對企業(yè)開展的推動作用

〔一〕財務(wù)內(nèi)控管理的原那么

合法性原那么。企業(yè)制定的財務(wù)內(nèi)控管理要把合法性作為第一原那么，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立要以?公司法》、?合同法》、?物權(quán)法》、?會計法》等法律法規(guī)作為依據(jù)，并與企業(yè)的具體情況相結(jié)合增強內(nèi)部管理，降低經(jīng)營風(fēng)險，愛護單位財產(chǎn)。

嚴謹性原那么。指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理必須內(nèi)容完整、要求嚴格、辦法嚴整。有據(jù)可循、有理可依，使企業(yè)的管理有條不紊，形成完備的整體。注重全局性與宏觀開展性，注重與其他部門內(nèi)控管理制度的制約性與包容性。有效調(diào)節(jié)各部門之間的關(guān)系，使其不發(fā)生矛盾沖突。

針對性原那么。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立要有針對性，對財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、單薄環(huán)節(jié)、容易出錯的環(huán)節(jié)提出具有針對性的措施。同時，要注重連貫性，財務(wù)管理是具有一致性的，隨意變動財務(wù)制度那么會造成企業(yè)的財務(wù)混亂。

實用性原那么。企業(yè)制定的財務(wù)內(nèi)控管理制度要具備實用性，能切實可行的在財務(wù)日常工作中展開。“因地制宜〞的標準條例。什么樣的企業(yè)結(jié)構(gòu)要有相對應(yīng)的企業(yè)政策，不能只是看著財務(wù)內(nèi)控管理的好處，而忽略了企業(yè)本身的開展規(guī)律。

〔二〕財務(wù)內(nèi)控管理對企業(yè)開展的推動作用

內(nèi)部控制具有維護企業(yè)財產(chǎn)平安，降低生產(chǎn)本錢，并防止各種資產(chǎn)流失，為決策管理提供指導(dǎo)和咨詢。因此，在一般的內(nèi)部控制有下列三點作用。

第一，確保企業(yè)管理目標的實現(xiàn)。財務(wù)內(nèi)部控制是工作中的實時監(jiān)控伎倆，也是工作評價規(guī)范。內(nèi)部控制的主要目標是能夠保證企業(yè)各項方案的順利實施。并且對企業(yè)制度的各種方案進行分析和鑒定，制約在管理過程中出現(xiàn)的各種消極因素，調(diào)節(jié)企業(yè)中各種規(guī)范的偏差，保證方案的可靠性。

第二，愛護企業(yè)資產(chǎn)的平安和完整，避免資產(chǎn)流失。當企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制機制不完整時，企業(yè)的日常管理會出現(xiàn)許多隱患，進而造成企業(yè)財產(chǎn)的損失。當一個人負責(zé)的崗位不合理時，示例票據(jù)保管和財務(wù)印鑒交給同一個人負責(zé)時，這種制度上的缺陷就會造成一些隱患，為一些員工提供了職務(wù)犯罪的時機，導(dǎo)致企業(yè)的資金財產(chǎn)處于被不法分子貪污或挪用等風(fēng)險之中。所以，完善的財務(wù)內(nèi)部控制在制度上可以填補這些漏洞，及時發(fā)現(xiàn)和阻止相似的有損企業(yè)財產(chǎn)平安的行為，降低資產(chǎn)風(fēng)險，到達愛護企業(yè)資產(chǎn)的平安的目的。

第三，確保財務(wù)信息的真實性和可靠性。企業(yè)在日常的運作中，財務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果等情況需要相應(yīng)的財務(wù)信息來反映。財務(wù)信息是企業(yè)的決策層、投資者等一些信息使用者的判斷依據(jù)，只有財務(wù)信息的真實可靠才能為投資人的決斷以及管理層的決策提供有力的支持，否那么會影響他們做出決策的準確性。因此，一個健全的財務(wù)內(nèi)部控制可以保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性，真實的反映所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

因此，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立能夠推動企業(yè)更好的開展，一個系統(tǒng)規(guī)律完善的企業(yè)必定能走出一條適應(yīng)企業(yè)本身可持續(xù)開展的道路，而財務(wù)內(nèi)控管理體系是其中重要的一局部也是不可或缺的一局部。

三、企業(yè)的應(yīng)對措施

〔一〕完善財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的整體思路

在建立企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度體系時，要有明確的思路，這是重點所在。從長遠的開展來看，財務(wù)內(nèi)控管理能有助于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平，同時能夠更好地貫徹實行國家制定的法律法規(guī)以及相關(guān)的政策規(guī)定，有利于經(jīng)濟體系的正常運行。因此在制定財務(wù)內(nèi)控管理體制時要充沛考慮到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與社會開展的大環(huán)境，樹立標準的整理思路。

企業(yè)應(yīng)當依據(jù)?會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，做好會計核算和監(jiān)督工作，有針對性地面向財務(wù)工作中的各項環(huán)節(jié)，制定方便實施和監(jiān)察的財務(wù)內(nèi)控管理制度，對單位內(nèi)部進行標準管理，有效預(yù)防經(jīng)營中所可能遇到的風(fēng)險，確保單位的財產(chǎn)平安，同時也能貫徹國家政策，推動企業(yè)更好地開展?！捕惩晟曝攧?wù)內(nèi)部控制管理的框架

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體制的內(nèi)容不是單方面的，應(yīng)該從不同的角度去建立。示例控制辦法的不同、控制對象的不同、控制層級的不同等建立多方面的體系。

從控制辦法來看，能分成財務(wù)組織結(jié)構(gòu)控制制度、授權(quán)審批控制制度、財會系統(tǒng)控制制度、財務(wù)預(yù)算控制制度、員工責(zé)任控制制度以及財務(wù)風(fēng)險評估控制制度。

財務(wù)組織結(jié)構(gòu)控制上要求相斥職務(wù)要相別離，合理規(guī)劃制定財務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確劃分權(quán)責(zé)，形成有機制的管理結(jié)構(gòu)。授權(quán)審批控制制度那么要明確規(guī)定授權(quán)審批的適用范圍、程序、權(quán)限、責(zé)任等相關(guān)條件。企業(yè)的管理人員在規(guī)定范圍內(nèi)發(fā)展工作，辦事人員也要在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。在財會系統(tǒng)控制制度下，企業(yè)要遵守?會計法》和國家規(guī)定的相關(guān)政策及法律法規(guī)，制定合乎國家要求、同時適應(yīng)本單位開展的財會制度，要嚴格執(zhí)行，不得違背財務(wù)工作者的職業(yè)道德。財務(wù)預(yù)算控制制度要求企業(yè)能夠分析一定期間內(nèi)的財務(wù)開展狀況以及企業(yè)的經(jīng)營情況，做好財務(wù)預(yù)算的分析。把財務(wù)預(yù)算的工程和規(guī)范制定出來，并按照規(guī)范進行財務(wù)預(yù)算的編制、審定和執(zhí)行。為企業(yè)的財務(wù)工作保駕護航。

〔三〕集中管理財務(wù)和資金

企業(yè)資金的集中管理可以發(fā)揮公司財務(wù)資源的優(yōu)勢，在世界五百強企業(yè)當中，有80%的企業(yè)就是采用了財務(wù)的集中控制管理。示例通用、索尼等世界出名企業(yè)。所謂財務(wù)的集中管理，就是要以信息共享為根底，發(fā)揮集團決策層的掌控權(quán)威，使資金以可控的狀態(tài)在企業(yè)內(nèi)部快速地流動，充沛有效地利用可利用資金，盡量減少個別企業(yè)的資金沉淀，集中利用分散資金，提高資金的使用規(guī)模，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。具體措施通過兩個局部完成。

一是整合會計和業(yè)務(wù)流程。傳統(tǒng)的財務(wù)管理即財務(wù)收入及支出的管理，它的會計程序與業(yè)務(wù)流程相互獨立，容易忽略一些重要的管理信息。所以，重組企業(yè)內(nèi)部的工作流程，借用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)平臺有效整合業(yè)務(wù)和財務(wù)，打消企業(yè)間在資金流、信息流、實物流間的出入。

二是建立一體化的信息平臺。對于經(jīng)濟現(xiàn)代化的開展，公司的財務(wù)管理應(yīng)該與網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合，并且把數(shù)據(jù)庫、管理軟件等整合到一起，實現(xiàn)信息的快速傳遞。并且有效合理的劃分配置公司的資源，實現(xiàn)資金的最大化運轉(zhuǎn)。

〔四〕強化績效考核

在企業(yè)的管理中，考核和評價是必須存在的，這對于內(nèi)部控制的實施狀況具有很大的影響。財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評價要形成有效的體制，并且與管理者的待遇掛鉤，獎懲清楚。要加強對于管理層的任用審計，明晰公司財務(wù)收支的真實狀況。調(diào)查公司的收支管理在審計期間是否合乎相關(guān)法律法規(guī)，檢查公司管理是否存在問題，會計信息是否完整真實等。特別要注意的貨幣資金，往來款項，存貨，固定資產(chǎn)，應(yīng)付工資等科目，以及資本支出和收入支出，合并財務(wù)報表的審計。

四、結(jié)束語

目前我國企業(yè)中的財務(wù)問題時有發(fā)生，諸如財務(wù)工作不真實、不完整，虛假的財務(wù)報告、違反規(guī)定的財會核算，財務(wù)人員利