某民航企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制優(yōu)化分析,碩士論文

某民航企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制優(yōu)化分析,碩士論文本篇論文目錄導(dǎo)航：【】【】某民航企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制優(yōu)化分析【】【】【】【】財務(wù)管理碩士論文：某民航企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制優(yōu)化分析內(nèi)容摘要現(xiàn)代市場經(jīng)濟競爭日趨劇烈,生產(chǎn)技術(shù)不斷提升,信息網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)全面覆蓋,企業(yè)在市場競爭中碰到的狀況愈加復(fù)雜多樣,因而當(dāng)代企業(yè)的管理面對更多的挑戰(zhàn)與風(fēng)險.通常,多數(shù)風(fēng)險是由企業(yè)內(nèi)部控制問題導(dǎo)致.因而,加強企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)顯得尤為重要.企業(yè)內(nèi)部控制,有助于增加企業(yè)對重點崗位和關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理和控制,降低企業(yè)運營成本費用,防備企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險,提高企業(yè)經(jīng)濟效益.同時,內(nèi)部控制能夠建立良好的企業(yè)文化,提高企業(yè)凝聚力,是提高企業(yè)核心競爭力、增加企業(yè)綜合實力的保證,有助于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目的和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略.當(dāng)下,隨著當(dāng)下市場競爭加劇,受經(jīng)濟環(huán)境影響,諸多企業(yè)為了擴大市場份額,提高市場占有率,紛紛采用賒銷的銷售政策,因而應(yīng)收賬款內(nèi)部控制風(fēng)險顯得越來越重要.本文以航空A公司為例,在民航企業(yè)受經(jīng)濟政策影響,且對資金要求高,盈利水平又對國際油價、匯率的波動較為敏感等行業(yè)背景下,結(jié)合航空企業(yè)本身特點,對應(yīng)收賬款內(nèi)部控制中存在的問題進行了探析.研究采用比擬分析、穿行測試及問卷調(diào)查等方式方法,分析應(yīng)收賬款內(nèi)部控制中的客戶管理不到位、結(jié)算方式較為單一、應(yīng)收賬款回收不利等問題.結(jié)合應(yīng)收賬款內(nèi)部控制目的、原則、風(fēng)險點管理及應(yīng)收賬款內(nèi)部控制5要素等理論,提出A公司在應(yīng)收賬款內(nèi)部控制方面需加強客戶信譽管理、采用多元化的結(jié)算方式、嚴(yán)格管理確保賬款回收的改良建議.本文研究對A公司通過完善信譽管理流程、優(yōu)化銷售回款程序、明晰部門職責(zé)等方面來加強內(nèi)部控制體系建設(shè),對A公司提升企業(yè)風(fēng)險防控能力和核心競爭力,具有一定的現(xiàn)實意義,對同行業(yè)其他公司內(nèi)部控制建設(shè)也有借鑒意義.本文關(guān)鍵詞語:應(yīng)收賬款;內(nèi)部控制;風(fēng)險防控AbstractContemporarymarketeconomycompetitionisincreasinglyfierce,productiontechnologycontinuestoimprove,informationnetworktoachievefullcoverage,enterprisesinthemarketcompetitionarefacingmorecomplexanddiverseconditions,sothemanagementofmodernenterprisesisfacingmorechallengesandrisks.Usually,mostoftherisksarecausedbyinternalcontrolproblems.Therefore,itisparticularlyimportanttostrengthentheinternalcontrolofenterprises.Internalcontrolofenterpriseshelpstoincreasethemanagementandcontrolofkeypostsandkeybusinessareas,reducethecostofoperation,guardagainstbusinessandfinancialrisks,andimprovetheeconomicbenefitsofenterprises.Atthesametime,internalcontrolcanestablishagoodcorporatecultureandimprovethecohesionofenterprises.Itistheguaranteeofimprovingthecorecompetitivenessofenterprisesandincreasingthecomprehensivestrengthofenterprises.Itisconducivetothesustainabledevelopmentofenterprisesandtherealizationofenterprisedevelopmentgoalsandlong-termstrategies.Atpresent,withtheintensificationofmarketcompetitionandtheimpactofeconomicenvironment,manyenterpriseshaveadoptedcreditsalespoliciesinordertoexpandmarketshareandincreasemarketshare,sotheriskofinternalcontrolofaccountsreceivablebecomesmoreandmoreimportant.ThispapertakesAviationCompanyAasanexample,becausethegovernmentparticipatesintheoperationandcontroloftheenterprise,andhasahighdemandforcapital,theprofitabilitylevelissensitivetothefluctuationofinternationaloilpriceandexchangerate,macro-economyhasagreatimpactonit,andinthelightofthecharacteristicsoftheaviationenterpriseitself,thispapermakesananalysisoftheproblemsexistingintheinternalcontrolofaccountsreceivable.Theresearchusescomparativeanalysis,travelingtestandquestionnairesurveytoanalyzetheproblemsofinadequatecustomermanagement,singlesettlementmethodandunfavorablerecoveryofaccountsreceivableininternalcontrolofaccountsreceivable.Combiningwiththetheoryofinternalcontrolobjectives,principles,riskpointmanagementandfiveelementsofinternalcontrolofaccountsreceivable,thispaperputsforwardsomesuggestionsforimprovingtheinternalcontrolofaccountsreceivableinCompanyA,suchasstrengtheningcustomercreditmanagement,adoptingdiversifiedsettlementmethodsandstrictmanagementtoensuretherecoveryofaccountsreceivable.ThisstudyhasacertainpracticalsignificanceforAcompanytoestablishitsowncreditmanagementprocess,optimizethesalesrepaymentprocedure,clarifytheresponsibilitiesofthedepartment,andstrengthentheinternalcontrolsystemconstruction.IthasacertainpracticalsignificanceforAcompanytoenhanceitsriskpreventionandcontrolabilityandcorecompetitiveness,andalsohasareferencesignificanceforothercompaniesinthesameindustry.Keywords:Accountsreceivable,internalcontrols,Riskpreventionandcontrol目錄內(nèi)容摘要............................................................................................................................................IAbstract....................................................................................................................................III目錄...........................................................................................................................................V幅較長,部分內(nèi)容省略,具體全文見文末附件結(jié)論現(xiàn)如今市場競爭環(huán)境特別劇烈,作為能夠起到增加企業(yè)銷售收入的重要方式,賒銷的應(yīng)用越來越廣泛,然而在進行賒銷的經(jīng)過中往往也會導(dǎo)致產(chǎn)品銷售同賬目結(jié)算之間存在時間差,也容易出現(xiàn)結(jié)算期內(nèi)銷售款無法及時結(jié)清等問題,企業(yè)借助自由資金來增加銷售以及市場份額,那么將有資金短缺等風(fēng)險存在.故而,針對應(yīng)收賬款進行內(nèi)部控制,建立健全企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度,在推動企業(yè)健康發(fā)展方面發(fā)揮著重要的作用.在當(dāng)今企業(yè)風(fēng)險呈現(xiàn)復(fù)雜、多樣性的特點下,能否針對風(fēng)險進行有效控制以及正確辨別對于企業(yè)發(fā)展有著特別關(guān)鍵的意義.在本文中,以A公司作為分析研究對象,同時針對該企業(yè)在應(yīng)收賬款相關(guān)內(nèi)部控制活動予以研究.結(jié)合(企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引〕,結(jié)合A公司內(nèi)部控制手冊中對應(yīng)收賬款內(nèi)部控制流程,從三個風(fēng)險層面來針對A公司在應(yīng)收賬款所施行的內(nèi)部控制活動予以深度分析,并指出華而不實所存在的紕漏,同時結(jié)合(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范〕里面所闡述五要素框架,進而針對A公司在應(yīng)收賬款相關(guān)內(nèi)部控制活動中所存在問題原因進行分析,所獲得主要結(jié)論如下:針對A公司在應(yīng)收賬款相關(guān)內(nèi)部控制活動基本情況進行分析,得出在內(nèi)部控制應(yīng)收賬款經(jīng)過中需要關(guān)注應(yīng)收賬款回收、客戶信譽管理以及結(jié)算方式三個風(fēng)險內(nèi)容,對應(yīng)A公司現(xiàn)有內(nèi)部控制手冊和風(fēng)險矩陣流程圖存在的問題,提出相關(guān)的改良建議.進而推進A公司結(jié)合企業(yè)實際情況,健全完善的內(nèi)部控制流程,進而增加企業(yè)的風(fēng)險防控能力.企業(yè)在針對應(yīng)收賬款施行內(nèi)部控制需要堅持如下原則,即事前防備、經(jīng)過管控以及事后監(jiān)督.通過問卷調(diào)查能夠看出A單位員工普遍風(fēng)險防控意識較為薄弱,殊不知要完成內(nèi)部控制工作需要整個企業(yè)各部門共同努力,而不是某個人或者某個機構(gòu)組織便能做到.通過改良建議,能夠提升A公司全員的風(fēng)險防控意識,進而發(fā)揮全員監(jiān)督檢查合力作用.健全完善企業(yè)內(nèi)部控制一個關(guān)鍵重點是健全完善制度基礎(chǔ)建設(shè),完善風(fēng)險防控機制.但是制度本身屬于人為設(shè)定,故而具備一定的主觀特性,那么怎樣降低人為因素所帶來的內(nèi)部控制約束問題是需要關(guān)注的內(nèi)容,在加強迫度建設(shè)的情況下,怎樣有效確保制度得到有效執(zhí)行也是我們需要重點關(guān)注的內(nèi)部控制中的一個重要環(huán)節(jié).因而,加強內(nèi)部控制體系建設(shè),制度建設(shè)是基礎(chǔ),制度有效執(zhí)行是關(guān)鍵.致謝本畢業(yè)論文在經(jīng)歷了屢次修改后最終得以完成.在這里,我要感謝為論文付出宏大心血的指導(dǎo)教師劉亭立教授.此次論文從選題、開題答辯直至最后的完稿都注入了教師大量精神和心血.劉教師淵博的知識、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度以及人格魅力都給我留下了深入印象.如若沒有劉教師的幫助,我想我的畢業(yè)論文則無法如此順利的完成.在這里,我要向?qū)煴硎境鲇芍缘闹x意,劉教師,您辛苦了!在校經(jīng)過中,教師所給予我們的是獨立的考慮方式方法,教會我們以辯證的思維看待問題,這也使得我在碰到問題、處理問題以及解決問題的經(jīng)過中能夠更為全面的考慮.在書寫本論文的經(jīng)過中,除了教師,還有感謝陪伴我的同學(xué)以及朋友們也給予了我特別宏大的幫助,他們在我修改論文的經(jīng)過中提出了很多難得珍貴的意見.我還要感謝我的單位以及我的家人朋友們,是你們的鼓勵還有支持能讓我有動力和勇氣攻讀碩士學(xué)位.在即將畢業(yè)之際,僅以此文獻給幫助過我的教師、同學(xué)、家人朋友們,謝謝你們!最后,對論文評審工作付出辛勤汗水的教師,道一聲辛苦了!以下為參考文獻[1]BenJ.SoPranzetti.TheEconomiesofFactoringAccountsReceivable[J].Availableonline.2004(08):75-82[2]Wey,Frank.KeepingaTightReinonReceivables.CreditandFinancialManagement,1971.[3]Brodersen,Cornelius.HardBoiledTechniquesforKeepingReceivables[J]NationalPetroleumNews,1977:58-65[4]Benson,Gordon.M.ControllingAccountsReceivable.ManagementScience,1979.[5]LannyLatham.ExtendingandCollectingExercisesinCredit[J].InBusinessEmmaus,APR,2004:24-27[6]蒲小雷,韓家平.企業(yè)信譽管理典范[M].北京:中國對外經(jīng)濟貿(mào)易出版社,2004.:16-20[7]孟憲英.應(yīng)收賬款風(fēng)險的成因及其控制[J].會計之友(下旬刊),2018(10):11-17[8]杏?xùn)|和.談?wù)勂髽I(yè)應(yīng)收賬款的信譽管理[J].當(dāng)代商業(yè),2018(20):35-40[9]孫寶來.企業(yè)應(yīng)收賬款管理探究[J].經(jīng)營管理,2020:21-30[10]鄧禮全.企業(yè)信譽管理對策及軟件實現(xiàn)[J].財會月刊,2020(12):62-75[11]財政部、證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引[M],立信會計出版社,2018.[12]財政部、證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[M],立信會計出版社,2008.[13]李楠楠,李桂周.關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款若干問題的探析[J].財會月刊,2021(17):62-75.[14]陳海燕.企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理問題探析[J].財會通訊,2021(20):110-121.[15]徐德順,馬軍海.企業(yè)應(yīng)收賬款類信譽資產(chǎn)管理研究[J].宏觀經(jīng)濟研,2021(01):45-47[16]王瑞龍,張浩.COSO內(nèi)控框架的最新發(fā)展及啟示[J].會計之友,2020(08):66-80[16]王怡心.新COSO內(nèi)部控制整體框架介紹[J].中國內(nèi)部審計,2020(03):45-77[17]馮秀果.內(nèi)部控制本質(zhì):理論框架和例證分析[J].會計之友,2021(09):128-132[18]財政部會計司.(企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號-組織架構(gòu)〕解讀[J].財務(wù)與會計,2018(08):183-201[19]李靈.淺議應(yīng)收賬款管理[J].中國注冊會計師,2020(01):110-126.[20]馬正凱.(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范〕解讀[J].財會通訊,2008(10):148-170.[21]黃寧.建立企業(yè)銷售與收款內(nèi)部會計控制制度的設(shè)想.財會月刊[J],2020年(07):115-130.[22]林穎.我們國家企業(yè)內(nèi)部控制的主要問題及其對策研究[J].價格理論與實踐,2021(03):201-215.[23]白華,鄭曉曉.內(nèi)部控制:制度抑或系統(tǒng)[J].中國注冊會計師,2020(01):189-230.[24]韓志光,范銀.企業(yè)內(nèi)部控制與審計綜合目的實現(xiàn)的博弈分析[J].中國內(nèi)部審計,2020(08):135-163.[25]王瑞云.戰(zhàn)略導(dǎo)向下公司內(nèi)部審計優(yōu)化探析[J].財會通訊,2021(04):82-95.用分析[J].當(dāng)代經(jīng)濟信息,2018(2):24-2[26]曾志.企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制優(yōu)化的分析[J].財會學(xué)習(xí),2021(25):254[27]趙慶.基于內(nèi)控視角的工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理對策[J].會計師,2021(12):45-46[28]吳雅蘭.應(yīng)收賬款管理風(fēng)險控制探究[J].現(xiàn)代會計,2021(10):28-29[29]黃穎.加強企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的考慮[J].會計師,2021(18):24-30[30]程瑞.企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制探究[J].時代金融,2021(21):97-102[31]李顏娥.內(nèi)部控制方式方法在企業(yè)應(yīng)收賬款的應(yīng)用[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2021(11):57[32]李文豪.對企業(yè)應(yīng)收賬款管理的若干考慮[J].財會學(xué)習(xí),2021(06):83-85[33]徐萌萌.航空制造業(yè)應(yīng)收賬款管理淺析--以晨曦航空為例[J].時代融,2021(23):273-278[34]呂智宇.企業(yè)應(yīng)收賬款管理與清收[J].財經(jīng)問題研究,2020(S1):76-78[35]田利軍,羅銳章,朱瑞.企業(yè)文化、內(nèi)部控制與企業(yè)價值--基于航空公司問卷調(diào)查數(shù)據(jù)分析[J].財會通訊,2020(12):68-70[36]董燕.航空集團財務(wù)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險防備的探尋求索[J].中國民用航空,2005(10):48-49[37]陳海燕.企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理問題探析[J].財會訊,2021(20):107-109[38]謝云雙.航空公司內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建與施行[J].中國民用航空,2004(09):64-65[39]付廣敏.企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題探究--以比亞迪股份有限公司為例[J].財會通訊,2021(29):72-75[40]GiovannaMichelon,SergioE.BerettaandSaverioBozzolan.DisclosureonInternalcontrolSystemsasSubstituteofAlternativeGovernanceMechanisms,WorkingPaper,SSRN,2018.[41]YaelVHochberg,PaolaSapienza,AnnetteVissing-Jrgensen.ALobbyingApproachtoEvaluatingtheSarbanes-OxleyActof2002.JournalofAccountingResearch,2018,47(2):519-583.[42]Kirschbaum.AGuideforCreditandCollectionforSmallBusinesses[J].TheNationalUnderwrite,1998:154-160[43]LannyLatham.ExtendingandCollectingExercisesinCredit[J].InBusinessEmmaus,APr,2004:135-156[44]Lai,K.K.,Yu,L.,Wang,S.Y.,Zhou,L.G.Creditriskevaluationwithleastsquaresupportvectormachine.LectureNotesinComputerScience,2006:55-65[45]ElianaAngelini,GiacomodiToll.Andrea.Aneura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