論現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)風(fēng)險控制與內(nèi)控制度完善

論現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)風(fēng)險控制與內(nèi)控制度完善

[摘要]隨著我國現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制的不斷完善發(fā)展以及國家供給側(cè)改革相關(guān)工作的深入推進，現(xiàn)在煤炭銷售企業(yè)在迎來前所未有的發(fā)展機遇的同時也面臨著與之相對應(yīng)的挑戰(zhàn)。與此同時，國家為進一步推進環(huán)保政策而推行的各項節(jié)能減排政策也使得現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)面臨著更加嚴峻的經(jīng)營形勢以及潛在的經(jīng)營風(fēng)險?；诖耍恼乱蕴骄刻嵘F(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)風(fēng)險控制能力以及完善內(nèi)部控制制度的可行性方法，進而對于現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)的經(jīng)營以及管理工作的開展提供借鑒和參考。[Key]煤炭銷售企業(yè);風(fēng)險控制;內(nèi)控制度[]F426.211引言隨著我國社會經(jīng)濟水平的不斷發(fā)展以及貨幣政策的不斷調(diào)整，政府有關(guān)部門為了進一步保障經(jīng)濟的穩(wěn)定增長以及市場經(jīng)濟的完善發(fā)展，因此推出了一系列的貨幣以及財政政策對于經(jīng)濟的宏觀運行狀況進行調(diào)整，這為現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)帶來無限的發(fā)展機遇的同時，潛在的各種經(jīng)營風(fēng)險也不斷增加著現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)的經(jīng)營難度。因此，現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)為了更好地適應(yīng)當(dāng)前的社會經(jīng)濟環(huán)境以及煤炭銷售企業(yè)的發(fā)展趨勢，有效地識別經(jīng)營以及發(fā)展過程中潛在的經(jīng)營風(fēng)險以及內(nèi)部控制管理問題便顯得十分必要。然而我國目前現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)風(fēng)險控制以及內(nèi)控制度的現(xiàn)狀而言并不樂觀，這也在一定程度上直接影響了現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)的經(jīng)營狀況以及發(fā)展情況。故文章就現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理工作的重要性進行分析，結(jié)合現(xiàn)代煤炭銷售及內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制存在的問題，進而探究有效提升風(fēng)險控制能力的可行性方法。2現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)開展風(fēng)險控制以及完善內(nèi)控制度的重要性分析隨著現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)在經(jīng)營過程中資金規(guī)模以及生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大，煤炭銷售企業(yè)所面臨的潛在的經(jīng)營風(fēng)險以及市場挑戰(zhàn)也在隨之不斷地增加?，F(xiàn)在煤炭銷售企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展過程中所面臨的潛在風(fēng)險以及內(nèi)部管理問題，都將對煤炭企業(yè)自身的經(jīng)營情況以及發(fā)展?fàn)顩r產(chǎn)生十分深刻的影響，這也使得現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)有效地加強自身內(nèi)部控制以及管理并不斷提升自身的風(fēng)險識別以及控制能力，成為當(dāng)前現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)所追求的管理方向。正是在當(dāng)前這樣的市場以及經(jīng)營環(huán)境下，現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)有效地提高自身的風(fēng)險控制能力以及內(nèi)部控制制度便顯得十分的必要。2.1有利于企業(yè)提高規(guī)避風(fēng)險的能力隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及市場調(diào)節(jié)機制政策的不斷出臺，現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)在經(jīng)營以及發(fā)展的過程中將不可避免地面臨來自市場的潛在經(jīng)營風(fēng)險，這就要求現(xiàn)代煤炭企業(yè)在經(jīng)營以及生產(chǎn)的過程中可以及時地探尋到潛在的經(jīng)營風(fēng)險，通過進行一系列的風(fēng)險管理以及控制手段來有效地降低經(jīng)營風(fēng)險對于企業(yè)生存以及發(fā)展所帶來的影響及沖擊?，F(xiàn)代企業(yè)制度的完善以及發(fā)展也使得其在經(jīng)營過程中逐漸形成了以風(fēng)險為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式，這也從另一個方面體現(xiàn)出了當(dāng)前現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)在經(jīng)營以及管理工作開展過程中加強風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制工作的重要性。正如上文中所提到的，現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)將不可避免地受到來自市場以及政策環(huán)境變化所帶來的經(jīng)營風(fēng)險以及外界沖擊，這就要求煤炭企業(yè)的經(jīng)營以及發(fā)展的過程中需要有一套完善的內(nèi)控制度以及風(fēng)險控制機制，來有效地使各個部門加強調(diào)節(jié)以及控制能力，并以此為基礎(chǔ)逐漸提升煤炭銷售企業(yè)在經(jīng)營以及發(fā)展過程中對于潛在金融風(fēng)險的靈敏程度。通過開展有效的風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制工作不僅可以保障企業(yè)在經(jīng)營過程中有效地開展相應(yīng)的經(jīng)營生產(chǎn)工作，同時也可以有效地幫助企業(yè)對于可能遭遇的風(fēng)險以及沖擊進行預(yù)測，進而更加具有針對性地進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，從而在降低風(fēng)險發(fā)生概率的基礎(chǔ)之上提升企業(yè)整體的經(jīng)營情況以及管理狀況。2.2有利于企業(yè)提高財務(wù)數(shù)據(jù)真實性現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)在日常經(jīng)營以及生產(chǎn)過程中將不可避免地擁有大量的財務(wù)報表以及金融流水，通過對生產(chǎn)銷售過程中產(chǎn)生的財務(wù)報表進行分析則可以有效地對企業(yè)整體的財務(wù)經(jīng)營狀況以及資金流動進行把握以及監(jiān)控，并以此為基礎(chǔ)幫助企業(yè)的管理者進行企業(yè)經(jīng)營策略以及投資業(yè)務(wù)的調(diào)整和補充。但這一切工作的開展都需要建立在現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)所具有的財務(wù)報表自身的真實性的基礎(chǔ)之上，然而現(xiàn)在煤炭銷售企業(yè)在開展銷售活動過程中所涉及的資金動態(tài)以及資金流水?dāng)?shù)目巨大，這就需要財務(wù)人員以及會計人員有效地對企業(yè)會計數(shù)據(jù)進行監(jiān)督以及收集。但是由于企業(yè)財務(wù)人員自身的職業(yè)素養(yǎng)以及業(yè)務(wù)能力存在著不同的差距，因此將不可避免地在實際的經(jīng)營過程中出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性相對較低的問題，這也將直接影響企業(yè)以財務(wù)報表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)所做出的一切投資以及管理行為。這就需要煤炭銷售企業(yè)要在經(jīng)營的過程中擁有一套完善以及準(zhǔn)確的財務(wù)報表監(jiān)督和管理機制，并通過內(nèi)控制度對于企業(yè)生產(chǎn)銷售的整個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督與控制。因此，通過開展內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理工作可以進一步加強企業(yè)內(nèi)部對于資金動態(tài)以及投資狀況的監(jiān)督以及管理工作，進而有效地在企業(yè)內(nèi)部形成相互監(jiān)督的作用，這樣的內(nèi)部控制制度以及風(fēng)險控制機制不僅可以有效地提升企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性以及準(zhǔn)確性，同時也可以進一步加強企業(yè)對于自身經(jīng)營狀況以及資金動態(tài)去向的把握能力。2.3有利于企業(yè)制度得以順利的執(zhí)行正如上文中所提到的，現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)在開展風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制工作的過程中將在其內(nèi)部形成一套行之有效的監(jiān)督以及管理制度，這套完整的內(nèi)部管理機制將會促進企業(yè)各項行政管理制度以及經(jīng)營政策得以順利的執(zhí)行，這也從另一個側(cè)面體現(xiàn)出現(xiàn)代銷售企業(yè)經(jīng)營以及管理工作開展過程中開展風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制工作的重要性。隨著現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，有效地加強內(nèi)部管理的有效性政策的執(zhí)行性便顯得十分必要。通過在現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展過程中開展內(nèi)部控制工作可以有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中潛在的經(jīng)營風(fēng)險以及現(xiàn)有制度建設(shè)以及行為規(guī)范構(gòu)建之中存在的不足之處，企業(yè)的管理者可以以此為基礎(chǔ)不斷地對企業(yè)的經(jīng)營制度以及員工行為規(guī)范進行調(diào)整以及修正，進而在有效地促進企業(yè)各項經(jīng)營制度以及管理規(guī)范得以正常執(zhí)行的基礎(chǔ)之上，為企業(yè)更加高效的開展一系列的經(jīng)營投資行為打下堅實的基礎(chǔ)。3現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理存在的常見性問題分析3.1企業(yè)管理層對內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的認識程度不足當(dāng)前我國現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)內(nèi)部控制工作開展過程中存在著一個重要問題便在于企業(yè)管理層對風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制制度的認識程度嚴重不足，這也是限制當(dāng)前我國企業(yè)管理工作開展時內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制水平實現(xiàn)有效提高的重要因素。由于我國的重工業(yè)發(fā)展起步較晚導(dǎo)致許多煤炭銷售企業(yè)管理層對于企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制的重要性存在一部分的局限性認知，這便導(dǎo)致部分煤炭銷售企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中常常并不能有效地建立一套完善的內(nèi)部控制制度，并進行相應(yīng)的風(fēng)險管理工作。究其根本，出現(xiàn)這一問題的原因便在于企業(yè)管理層對于內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制的認識程度嚴重不足，由此導(dǎo)致企業(yè)在開展制度建設(shè)以及資源分配的過程中難以對于風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制制度建設(shè)投入相應(yīng)的人力資源以及經(jīng)濟資源，這些現(xiàn)實問題的存在將會在企業(yè)內(nèi)部踐踏內(nèi)部控制制度以及風(fēng)險控制本身的權(quán)威性，進而直接影響企業(yè)內(nèi)部控制工作以及風(fēng)險控制工作開展的質(zhì)量以及效率，同時正是由于開展的效率以及質(zhì)量難以得到有效提升，將由此形成一個惡性循環(huán)，進一步加劇管理層對于內(nèi)部控制工作重視程度低的問題。3.2風(fēng)險控制以及內(nèi)控制度各項政策難以得到有效的執(zhí)行當(dāng)前我國部分現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)在進行制度架構(gòu)的過程中，只是生搬硬套了西方現(xiàn)代企業(yè)管理模式，因此，在實際的執(zhí)行過程中所套用的企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制制度的模板，并不一定與自身的經(jīng)營情況以及經(jīng)營特點十分契合。這就導(dǎo)致現(xiàn)在煤炭銷售企業(yè)在開展內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制工作的過程中，所設(shè)定的風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制政策難以根據(jù)企業(yè)的實際狀況得到有效的執(zhí)行以及貫徹。甚至在部分煤炭銷售企業(yè)存在著內(nèi)部控制工作以及風(fēng)險控制工作流于表面形式，企業(yè)的經(jīng)營管理者并不會根據(jù)內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制的實際結(jié)果進行經(jīng)營政策以及投資戰(zhàn)略的調(diào)整。這一問題的存在將直接導(dǎo)致內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制本身的時效性難以得到有效的發(fā)揮，長此以往，將直接影響企業(yè)的經(jīng)營狀況以及發(fā)展趨勢，進而導(dǎo)致企業(yè)呈現(xiàn)出畸形化的發(fā)展態(tài)勢。3.3煤炭銷售企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的專業(yè)人才相對匱乏隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善以及發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)在開展經(jīng)營以及競爭的過程中實際上是對各自企業(yè)人才儲備程度的競爭，對于現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)而言亦是如此。這也從另一個側(cè)面體現(xiàn)出現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)在開展風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制工作的過程中，對人才自身的職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)能力同樣有著更高的要求。然而就我國目前現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制相關(guān)專業(yè)人才的現(xiàn)狀而言并不樂觀，由于部分現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)管理者對于內(nèi)部控制重視程度的缺乏，使得企業(yè)對于內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制工作的人才要求標(biāo)準(zhǔn)相對較低。這一方面使得現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)自身的風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制人才儲備相對匱乏，另一方面也使得從事內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制的工作人員自身的專業(yè)能力難以滿足企業(yè)經(jīng)營管理的實際要求，這一現(xiàn)實問題的存在也直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的實際情況。4完善現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制制度的可行性方法探究4.1加強煤炭銷售企業(yè)管理層的內(nèi)部控制意識針對當(dāng)前我國現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)存在的領(lǐng)導(dǎo)層缺乏基本的內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制意識的問題，企業(yè)的管理層作為現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)生存以及發(fā)展的直接管理者和推動者，要充分發(fā)揮自身在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)以及風(fēng)險管理工作開展過程中的主導(dǎo)地位。這就要求企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)定期的組織相關(guān)的專家學(xué)者在企業(yè)進行內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制相關(guān)的培訓(xùn)以及講座，通過這樣的方式對于企業(yè)的管理層進行內(nèi)部控制意識以及風(fēng)險控制意識的培育工作。在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)有意識地在進行制度構(gòu)建的過程中明確各個管理層的內(nèi)控責(zé)任以及風(fēng)險控制職責(zé)，以此來形成一套從上至下的完善的內(nèi)部控制制度以及風(fēng)險控制機制。4.2建立一套行之有效的風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制體系正如上文中所提到的，現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制各項政策得以貫徹執(zhí)行的一個重要因素便在于建立完善的行政體系，這也是不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度構(gòu)建以及風(fēng)險控制機制建設(shè)的重要舉措。這就要求企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實際的經(jīng)濟狀況以及經(jīng)營特點建立一套行之有效的職責(zé)管理機制，通過加強內(nèi)部控制工作以及風(fēng)險控制工作開展的監(jiān)督力度以及偵查力度，實現(xiàn)對于風(fēng)險控制流程以及內(nèi)部控制制度構(gòu)建過程中人員行為規(guī)范以及收支活動的全過程把控。這不僅可以有效地提升企業(yè)內(nèi)部控制工作以及風(fēng)險控制工作開展的質(zhì)量，同時也可以為內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制工作的開展建設(shè)第二道監(jiān)督防線，通過形成一套完善的監(jiān)督以及管理機制在有效的降低瀆職風(fēng)險的同時，提升了內(nèi)部控制工作以及風(fēng)險控制工作開展的效率以及質(zhì)量，進而幫助企業(yè)更加公開透明的開展內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理工作。4.3加強風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制制度的人才隊伍建設(shè)現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)內(nèi)部從事內(nèi)部控制工作以及風(fēng)險控制工作的工作人員自身的專業(yè)素質(zhì)以及業(yè)務(wù)能力對于企業(yè)相關(guān)工作開展的水平具有十分深刻的影響，這也要求企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)積極的轉(zhuǎn)變?nèi)瞬抨犖榻ㄔO(shè)的思路，根據(jù)企業(yè)實際的經(jīng)營狀況以及特點建立一支擁有較高素質(zhì)的內(nèi)控以及風(fēng)險控制人才隊伍便顯得十分必要。一方面，企業(yè)可以在內(nèi)部定期開展內(nèi)控以及風(fēng)控的講座，通過這樣的方式，對于企業(yè)內(nèi)部從事相關(guān)工作的人員自身能力進行短時間的培訓(xùn)以及提高;另一方面，在企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的經(jīng)營狀況選擇適合自身內(nèi)控以及風(fēng)控工作的專業(yè)性人才，從招聘環(huán)節(jié)有效提高從事相關(guān)工作人員自身的業(yè)務(wù)能力。在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套完善的人才考核以及激勵機制，通過將企業(yè)內(nèi)控工作以及風(fēng)控工作開展的質(zhì)量情況與員工個人的利益進行掛鉤，有效地激發(fā)員工開展相關(guān)工作的積極性與主動性，進而從員工層面為企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)以及風(fēng)險控制工作的開展打下堅實的基礎(chǔ)。5結(jié)論綜上所述，我國現(xiàn)代煤炭銷售企業(yè)在迎來前所未有的發(fā)展機遇的同時，自身的經(jīng)營管理水平也應(yīng)當(dāng)隨之不斷發(fā)展提高。這就要求企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)有效地提升自身的內(nèi)部控制制度建設(shè)以及風(fēng)險控制的構(gòu)建，在有效的提升企業(yè)管理層內(nèi)控以及風(fēng)控意識的同時建立一套行之有效的監(jiān)督以及管理機制，進而在企業(yè)內(nèi)部形成雙重監(jiān)督有效地改善內(nèi)部控制環(huán)境質(zhì)量。與此同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強自身的相關(guān)人才隊伍培育建設(shè)工作，在有效的提升企業(yè)內(nèi)部人才業(yè)務(wù)能力的同時加強對于工作人員的培訓(xùn)機制，綜合運用現(xiàn)有的資源以及手段促進企業(yè)自身內(nèi)部控制制度建設(shè)的完善發(fā)展以及風(fēng)險控制水平的不斷提高。Reference：[1]吳子坤.煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（11）：106-107.[2]王建.企業(yè)集團在財務(wù)公司模式下財務(wù)風(fēng)險管控重點[J].煤炭經(jīng)濟研究，2015，35（5）：71-75.[3]陳廷強.關(guān)于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控制度設(shè)計研究[J].長春師范大學(xué)學(xué)報，2014，33（9）：28-30.[4]楊勇.知識經(jīng)濟背景下煤炭銷售管理的創(chuàng)新[J].中國市場，2016（36）.[5]辛士勇.煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，2012（19）：26-28.[6]陳前.煤炭銷售存在的問題及改進措施研究[J].中國市場，2011（41）.[7]王志軍.煤炭企業(yè)加強內(nèi)部控制管理的思考[J].煤炭經(jīng)濟研究，2011，31（5）：76-78.[8]陳秋蘭.煤炭企業(yè)政策創(chuàng)效的研究與探討[J].中國市場，2018（31）.[9]楊勇.以多