《納稅評估》-課程教學(xué)大綱

PAGEPAGE5《納稅評估》課程教學(xué)大綱一、課程基本信息課程代碼：16061702課程名稱：納稅評估英文名稱：TaxaAuditandAssessment課程類別：專業(yè)課學(xué)時：32學(xué)分：2適用對象:本科三年級以上考核方式：考查先修課程：《稅法》《中國稅制》二、課程簡介“納稅評估”是高等院校財政、稅務(wù)、資產(chǎn)評估等專業(yè)的主要課程，也是伴隨著納稅評估工作的開展而形成的一門新興學(xué)科。結(jié)合各專業(yè)教學(xué)及本課程特點，本課程選擇我國納稅評估實踐中的真實案例進行分析，并力求做到理論與實踐的緊密結(jié)合，確保內(nèi)容的可讀性、方法的科學(xué)性及教材的實用性。三、課程性質(zhì)與教學(xué)目的本課程的教學(xué)目的：一是了解稅務(wù)局的納稅評估操作方式與手段，二是培養(yǎng)稅務(wù)專業(yè)人才。四、教學(xué)內(nèi)容及要求第一章導(dǎo)論目的與要求了解納稅評估的概念、意義，了解納稅評估在我國稅收征管體系中的定位，掌握納稅評估與稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)之間的關(guān)系，掌握納稅評估的特點，了解納稅評估的法律支撐范圍。教學(xué)內(nèi)容思政方面，本章為學(xué)生奠定納稅評估的基本理論框架和原則性指導(dǎo)意見，樹立正確的評估理論與評估準(zhǔn)則。第一節(jié)納稅評估的含義納稅評估問研究對象和內(nèi)容納稅評估的發(fā)展趨勢第二節(jié)國外納稅評估做法美國英國德國等思考與實踐納稅評估尚無立法條文，為何稅務(wù)機關(guān)將其作為風(fēng)險管理的核心手段而受到質(zhì)疑？教學(xué)方法與手段多媒體教學(xué)、分組討論、課堂討論等。第二章納稅評估準(zhǔn)備目的與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握評估準(zhǔn)備階段各環(huán)節(jié)工作的目的、內(nèi)容和要求，能夠根據(jù)程序要求開展評估準(zhǔn)備階段的各項工作，參照深度分析模板開展深度分析工作并制作各類表單文書和分析報告。教學(xué)內(nèi)容思政方面，本章為學(xué)生樹立法律程序法優(yōu)先的公務(wù)處理準(zhǔn)則，是實現(xiàn)公平正義的基本體現(xiàn)。檢查告知數(shù)據(jù)準(zhǔn)備深度分析預(yù)案編制知識及手續(xù)準(zhǔn)備第三章

評估檢查目的與要求掌握評估案頭檢查和實地檢查的方法和技巧、稅額確定的程序及方法、評估報告的制作；熟悉新發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險處理、稅收違法違章處理、基礎(chǔ)信息核實、情報采集和證據(jù)歸集等工作流程；了解納稅擔(dān)保、稅收保全的法律規(guī)定教學(xué)內(nèi)容思政方面，本章為學(xué)生從事納稅評估的實務(wù)工作提供方法論案頭檢查實地檢查稅額確定納稅評估檢查的中止與終結(jié)違法違章處理納稅擔(dān)保與稅收保全新發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險處理基礎(chǔ)信息核實與情報采集評估報告制作第四章評估處理目的與要求過本章學(xué)習(xí)應(yīng)該掌握檢查卷宗審核要點、移送稽查情形、評估處理決定法律文書內(nèi)容要求、文書送達方式以及欠稅追征各環(huán)節(jié)中的相關(guān)工作內(nèi)容及要求。教學(xué)內(nèi)容思政方面，本章仍然是程序法，遵循程序法基本準(zhǔn)則。檢查卷宗審核評估文書出具及送達欠稅追征第五章納稅評估的基本分析與審核目的與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握對納稅人基本資料審核的方法，熟悉對納稅人增值稅、消費稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等納稅申報表和企業(yè)財務(wù)報表的分析與審核。教學(xué)內(nèi)容思政方面，本章為學(xué)生進行稅收數(shù)據(jù)分析提供分析范式和納稅嫌疑的推斷依據(jù)。納稅人基本資料分析與審核納稅申報表的邏輯關(guān)系分析與審核企業(yè)財務(wù)報表的分析與審核第六章大企業(yè)稅務(wù)審計目的與要求了解大企業(yè)稅務(wù)審計的一般流程，熟悉符合性測試和實質(zhì)性測試的基本方法，掌握重點項目測試的技巧，對審計的結(jié)果能夠進行準(zhǔn)確處理，熟悉集團企業(yè)年度稅務(wù)遵從報告業(yè)務(wù)的內(nèi)容。大企業(yè)稅務(wù)審計是指大企業(yè)稅收管理部門依據(jù)國家稅收法律和規(guī)章的規(guī)定，采用現(xiàn)代審計技術(shù)對大企業(yè)依法履行納稅義務(wù)的完整性、準(zhǔn)確性、真實性，進行審查、評價的稅收管理活動，是應(yīng)對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要手段之一教學(xué)內(nèi)容思政方面，本章旨在指導(dǎo)學(xué)生將評估的理論與方法和技術(shù)應(yīng)用到大企業(yè)，實現(xiàn)橫縱向思路的平衡，提現(xiàn)整體化審計思路和重點稅務(wù)審計結(jié)合的分析范式。符合性測試實質(zhì)性測試重點審計事項集團企業(yè)年度稅務(wù)遵從報告業(yè)務(wù)第七章特別納稅調(diào)整管理目的和要求過本章學(xué)習(xí)，了解和掌握特別納稅調(diào)整的內(nèi)容、程序和方法等，提高特別納稅調(diào)整管理能力和管理水平。本章重點掌握轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查與調(diào)整和資本弱化管理；熟悉預(yù)約定價安排管理、受控外國企業(yè)管理和一般反避稅管理；了解成本分攤協(xié)議管理和特別納稅調(diào)整信息管理的內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容思政方面，本章為學(xué)生樹立國際化稅務(wù)審計的視野，了解跨國公司的稅務(wù)審計事項。特別納稅調(diào)整的基礎(chǔ)理論轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查與調(diào)整預(yù)約定價安排管理成本分攤協(xié)議管理資本弱化管理受控外國企業(yè)管理五、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)時數(shù)課程內(nèi)容講課習(xí)題課討論課實驗實習(xí)其他教學(xué)環(huán)節(jié)小計第一章21第二章4第三章4第四章21第五章6第六章8第七章4合計30232“各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配”中，“其它教學(xué)環(huán)節(jié)”主要指習(xí)題課、課堂討論、課程設(shè)計、觀看視頻、現(xiàn)場參觀等教學(xué)環(huán)節(jié)。六、課程考核（一）考核方式（二）成績構(gòu)成平時成績占比：40期末考試占比：60