經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》

2019年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》考前精選題

一、單項(xiàng)選擇題。

1.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，

不能分割，這體現(xiàn)了公共物品的。特征。

A.效用的不可分割性B.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

C.受益的非排他性D.提供目的的非盈利性

【答案】A

【解析】本題考查公共物品的特征。公共物品具有效用的不可分割性，是指公共物

品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同

享有，不能分割。

2.航海中的燈塔可以為夜間航行的所有船只提供航向，這說明公共物品具有0。

A.效用的不可分割性B.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

C.受益的非排他性D.提供目的的非盈利性

【答案】C

【解析】本題考查公共物品的特征。公共物品受益的非排他性是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)

公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其

他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。如航海中的燈塔。

3.人口不斷增長(zhǎng)，但沒有任何人會(huì)因此減少其所享受的公共物品的效用。這是公

共物品的()特征。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性

C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D.提供目的的非盈利性

【答案】C

【解析】本題考查公共物品的特征。取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共

物品的享用，不排斥或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的

增加，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。以國(guó)防為例，盡管人口不斷增長(zhǎng)，但沒

有任何人會(huì)因此而減少其所享受的國(guó)防提供的安全保障。

4.提供公共物品是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化，這是公共物品的特征之一,

通常稱為()。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性

C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D.提供目的的非盈利性

【答案】D

【解析】本題考查公共物品的特征。提供目的的非盈利性：提供公共物品不以盈利

為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。

5.公共物品的核心特征是()。

A.提供目的的非盈利性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

B.提供目的的非盈利性和受益的非排他性

C.受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

D.效用的不可分割性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

【答案】C

【解析】本題考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得

方式的非競(jìng)爭(zhēng)性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得

方式的非競(jìng)爭(zhēng)性的自然延伸。

6.下列關(guān)于公共物品的表述錯(cuò)誤的是()。

A.公共物品的特征是在同私人物品的特征相比較而得出的

B.依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品區(qū)分為全國(guó)性和地區(qū)性的公共物品

C.根據(jù)薩繆爾森的定義，每個(gè)人消費(fèi)這種物品不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該物品消費(fèi)的減少

的物品是純公共物品

D.公共物品是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一個(gè)具有特定意義的概念，它與私人物品的區(qū)別主

要在于物品的所有制性質(zhì)

【答案】D

【解析】本題考查公共物品。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，公共物品是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一個(gè)具有特

定意義的概念，它與私人物品的區(qū)別主要是就消費(fèi)該物品的不同特征來加以區(qū)別的，并

不是指物品的所有制性質(zhì)。

7.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政存在的前提是0。

A.政府意志B.價(jià)值觀念C.市場(chǎng)失靈D.經(jīng)濟(jì)狀況

【答案】C

【解析】本題考查市場(chǎng)失靈。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，“市場(chǎng)失靈”是財(cái)政存在的

前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。

8.私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性指的是市場(chǎng)失

靈表現(xiàn)中的（）。

A.公共物品缺失B.外部效應(yīng)C.不完全競(jìng)爭(zhēng)D.收入分配不公

【答案】B

【解析】本題考查市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人

收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他

個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。

9.財(cái)政資源配置的主體是（）。

A.政府B.市場(chǎng)C.國(guó)有企業(yè)D.計(jì)劃

【答案】A

【解析】本題考查財(cái)政的資源配置職能。財(cái)政資源配置的主體是政府，所以也稱為

政府資源配置。

10.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起主導(dǎo)作用的是（）。

A.政府B.市場(chǎng)C.計(jì)戈UD.財(cái)政

【答案】B

【解析】本題考查財(cái)政的資源配置職能。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起主導(dǎo)

作用的是市場(chǎng)資源配置。

11.下列財(cái)政支出遵循等價(jià)交換原則的是（）。

A.補(bǔ)貼B.債務(wù)利息支出C.國(guó)家投資所需的勞務(wù)支出D.失業(yè)救濟(jì)金

【答案】C

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。購(gòu)買性支出的特點(diǎn)是財(cái)政一手付出資金，另一

手相應(yīng)地獲得了貨物和勞務(wù)，履行了國(guó)家的各項(xiàng)職能，遵循了等價(jià)交換原則。而轉(zhuǎn)移性

支出的特點(diǎn)是政府財(cái)政付出了資金，卻無任何貨物和勞務(wù)所得。選項(xiàng)C屬于購(gòu)買性支出。

選項(xiàng)ABD屬于轉(zhuǎn)移性支出。

12.按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出可以分為（）。

A.購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

B.補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出

C.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

【答案】B

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。選項(xiàng)A是按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類,

選項(xiàng)B是按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類，選項(xiàng)C是按財(cái)政支出的目的性

進(jìn)行的分類，選項(xiàng)D是按財(cái)政支出的受益范圍進(jìn)行的分類。

13.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)性支出的是（）。

A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出B.行政管理費(fèi)C.基本建設(shè)支出D.生產(chǎn)性支農(nóng)

支出

3.B

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)

政支出可分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出。消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同

消費(fèi)方面的支出，選項(xiàng)B屬于消費(fèi)性支出，選項(xiàng)ACD屬于積累性支出。

14.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于（）。

A.不可控制支出B.消費(fèi)性支出C.積累性支出D.補(bǔ)償性支出

【答案】C

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)

家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。

國(guó)家物資儲(chǔ)備支出也是可控制性支出。

5.把全部財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出的分類依據(jù)是（）。

A.財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位B.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

C.財(cái)政支出的目的性D.財(cái)政支出的受益范圍

【答案】C

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的目的性來分類，財(cái)政支出分為

預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。

16.財(cái)政支出中，用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，使其免受國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的

破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是（）。

A.預(yù)防性支出B.一般利益支出C.轉(zhuǎn)移性支出D.創(chuàng)造性支出

【答案】A

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。預(yù)防性支出是指用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家

安全，使其

免受國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。

17.當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是（）。

A.市場(chǎng)價(jià)格水平下降B.企業(yè)利潤(rùn)率下降

C.所需生產(chǎn)資料增多D.生產(chǎn)緊縮

【答案】C

【解析】本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，政府對(duì)

商品和勞務(wù)的需求增長(zhǎng)，這會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)的利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)

因利潤(rùn)率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料增多。

18.從世界各國(guó)的情況看，財(cái)政支出總量及其占GDP比重的變化趨勢(shì)是（）。

A.絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量也增長(zhǎng)B.絕對(duì)量下降，相對(duì)量也下降

C.絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量下降D.絕對(duì)量下降，相對(duì)量增長(zhǎng)

【答案】A

【解析】本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。財(cái)政支出無論是從絕對(duì)量上還是從相

對(duì)量上來看，在世界各國(guó)都呈現(xiàn)出增長(zhǎng)的趨勢(shì)。

19.關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的各種理論解釋中，“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”的提出

者是（）。

A.羅斯托B.瓦格納C.皮考克D.鮑莫爾

【答案】B

【解析】本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”由19世紀(jì)德

國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出。

20.皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”認(rèn)為（）。

A.政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來的公共支出不斷增長(zhǎng)，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律

B.公共收入和公共支出總是同步增長(zhǎng)的

C.生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，其支出水平也越來越高

D.在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段，公共支出的重點(diǎn)有所不同

【答案】B

【解析】本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。鑒于內(nèi)在因素與外在因素的存在，皮

考克和魏斯曼提出的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”認(rèn)為公共收入和公共支出總是同步增長(zhǎng)的。

21.政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式是（）。

A.財(cái)政預(yù)算B.銀行借款C.發(fā)行國(guó)庫券D.稅收

【答案】D

【解析】本題考查稅收的本質(zhì)。稅收是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。

22.關(guān)于稅收本質(zhì)的說法正確的是（）。

A.稅收是國(guó)家有償取得財(cái)政收入的工具

B.稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系

C.稅收的目的是調(diào)節(jié)貧富差距

D.國(guó)家存在和對(duì)資金的需求是稅收產(chǎn)生、存在和發(fā)展的內(nèi)在的、根本的決定依據(jù)

【答案】B

【解析】本題考查稅收的本質(zhì)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅收是國(guó)家強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收

入的一種規(guī)范形式。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅收的目的是國(guó)家取得財(cái)政收入，從而滿足社會(huì)公共

需要。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)于稅收的產(chǎn)生、存在和發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)是內(nèi)在的、根本的決定依

據(jù)，國(guó)家的存在和對(duì)資金的需求則是一個(gè)必要的前提條件。選項(xiàng)B正確，稅收的本質(zhì)體

現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國(guó)家，在取得財(cái)政收入的分配活動(dòng)中，同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間

所形成的一種特定分配關(guān)系，它是社會(huì)整個(gè)產(chǎn)品分配關(guān)系的有機(jī)組成部分，也是社會(huì)整

個(gè)生產(chǎn)關(guān)系的有機(jī)組成部分。

23.稅收首要和基本的職能是（）。

A.政治職能B.財(cái)政職能C.分配職能D,社會(huì)職能

【答案】B

【解析】本題考查稅收的職能。稅收的三項(xiàng)基本職能：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督

職能。其中，財(cái)政職能或稱收入職能是首要和基本的職能。

24.稅收理論的重要組成部分和核心問題是（）。

A.稅收政策B.稅收制度要素C.稅率形式D.稅收原則

【答案】D

【解析】本題考查稅收原則。稅收原則是稅收理論的重要組成部分和核心問題。

25.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。

A.威廉?配第B.攸士第C.亞當(dāng)?斯密D.瓦格納

【答案】A

【解析】本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。歷史上第一次提出稅收原則的是威

廉?配第。

26.“公平、簡(jiǎn)便、節(jié)省”稅收原則的提出者是（）。

A.威廉?配第B.攸士第C.亞當(dāng)?斯密D.瓦格納

【答案】A

【解析】本題考查稅收原則理論的形成和發(fā)展。威廉?配第提出了公平、簡(jiǎn)便、節(jié)

省的稅收原則，他在歷史上第一次提出稅收原則。

27.明確提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用四原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)

家是（）。

A.瓦格納B.威廉?配第C.亞當(dāng)?斯密D.西斯蒙第

【答案】C

【解析】本題考查稅收原則理論的形成和發(fā)展。亞當(dāng)?斯密提出稅制建立必須遵循

平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用四原則。

28.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則是（）。

A.公平原則B.經(jīng)濟(jì)原則C.效率原則D.財(cái)政原則

【答案】A

【解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則。在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，稅收公平原則是設(shè)計(jì)

和實(shí)施稅收制度的最重要的原則。

29.稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收原則中的（）。

A.便利原則B.配置原則C.經(jīng)濟(jì)原則D.彈性原則

【答案】D

【解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的彈性原則是指稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出

的需要進(jìn)行調(diào)整。

30.下列稅收原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是（）。

A.彈性原則B.節(jié)約原則C.效率原則D.平等原則

【答案】C

【解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則。現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則包括：配置原則、效率

原則。

31.應(yīng)納增值稅的企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以（）為增值稅納稅人。

A承租人或承包人B.企業(yè)C.出租人D.機(jī)關(guān)團(tuán)體

【答案】A

【解析】本題考查增值稅的納稅人。企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承

包人為增值稅納稅人。

32.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的一般規(guī)定表述錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)

B.銷售的貨物范圍不包括電力、熱力、氣體在內(nèi)

C.貨物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)

D.銷售的貨物受境內(nèi)所約束，只有在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅征稅范圍

【答案】B

【解析】本題考查增值稅的征稅范圍。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，即銷

售除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

這里講的銷售貨物是受境內(nèi)所約束的，即在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅的征稅范

圍。

33.下列情況中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者

B.某企業(yè)變賣廠房一棟

C.某鐘表眼鏡商店為顧客有償修理眼鏡

D.某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售

【答案】B

【解析】本題考查增值稅的征稅范圍。企業(yè)變賣廠房一棟屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

34.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝服務(wù)

B.某賓館提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門

D.旅游公司帶游客參觀故宮時(shí)銷售紀(jì)念品

【答案】C

【解析】本題考查增值稅的征稅范圍。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門，屬于以納增

值稅為主的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)ABD屬于以納營(yíng)業(yè)稅為主的納

稅人的混合銷售行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

35.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。

A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅

【答案】A

【解析】本題考查增值稅的征稅范圍。將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東

屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)BCD,都應(yīng)征收增值稅。

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中不需要繳納增值稅的是（）。

A.銀行銷售金銀

B.證券公司買賣貴重金屬期貨

C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)燒鹵熟制食品

D.在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程

【答案】D

【解析】本題考查增值稅的征稅范圍。在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本

單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅;其他情形，征收增值稅。選項(xiàng)ABC均應(yīng)征收

增值稅。

37.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.境外的單位和個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人

為扣繳義務(wù)人

B.非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅

D.個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格的認(rèn)定

【答案】D

【解析】本題考查增值稅的納稅人。下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（1）

個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人；（2）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；（3）選擇按

照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，個(gè)體工商戶以外的其

他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定，但個(gè)體工商戶可以辦理一般納稅人資格認(rèn)定。

38.下列納稅人應(yīng)該申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年應(yīng)征增值稅銷售額為60萬元的食品加工企業(yè)

B.年應(yīng)征增值稅銷售額為75萬元的超市

C.年應(yīng)征增值稅銷售額為80萬元的汽車修理廠

D.年應(yīng)征增值稅銷售額為120萬元的服裝批發(fā)企業(yè)

【答案】B

【解析】本題考查增值稅的納稅人。從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以

及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征銷售額

在50萬元以下的；除此之外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，視為小規(guī)模納

稅人?！盃I(yíng)改增”納稅人：500萬元以下為小規(guī)模納稅人。所以選項(xiàng)B可申請(qǐng)認(rèn)定為小

規(guī)模納稅人。

39.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。

A.雜志B.天然氣C.農(nóng)機(jī)零配件D.二甲醛

【答案】C

【解析】本題考查增值稅的稅率。農(nóng)機(jī)零部件不屬于農(nóng)機(jī)的范圍，不適用13%的低

稅率，應(yīng)按17%的稅率征收增值稅。選項(xiàng)ABD適用13班的低稅率。

40.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的，增值稅稅率為（）。

A.3%B.6%C.11%D.17%

【答案】C

【解析】本題考查增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，增值稅稅率為1設(shè)。

41轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為（）。

（A）資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移（B）資金的無償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移

（C）資金的有償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移（D）資金的有償?shù)?、多方面的轉(zhuǎn)移

【答案】A

【解析】轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，主要包括政府部

門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。

42用來扣除補(bǔ)償消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料部分而設(shè)立的基金屬于（）。

（A）生產(chǎn)基金（B）補(bǔ)償基金（C）消費(fèi)基金（D）積累基金

【答案】B

【解析】用來扣除補(bǔ)償消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料部分可形成補(bǔ)償基金。

43一般來說，用來應(yīng)付自然災(zāi)害的后備基金屬于（）。

（A）消費(fèi)基金（B）積累基金（C）補(bǔ)償基金（D）生產(chǎn)基金

【答案】B

【解析】用來擴(kuò)大生產(chǎn)的追加部分扣除形成積累基金，應(yīng)付自然災(zāi)害的后備基金

就屬于積累基金。

44下列屬于補(bǔ)償性支出的有（）。

（A）企業(yè)挖潛改造支出（B）國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

（C）生產(chǎn)性支農(nóng)支出（D）基本建設(shè)支出

【答案】A

【解析】目前屬于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目，只剩下企業(yè)挖潛改造支出一項(xiàng)。

45國(guó)防費(fèi)支出屬于（）。

（A）補(bǔ)償性支出（B）轉(zhuǎn)移性支出（C）積累性支出（D）消費(fèi)性支出

【答案】D

【解析】消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出，屬于消費(fèi)性支出的項(xiàng)

目，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)贊、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出。

【知識(shí)模塊】財(cái)政支出理論

46基本建設(shè)支出屬于（）。

（A）補(bǔ)償性支出（B）積累性支出

（C）轉(zhuǎn)移性支出（D）消費(fèi)性支出

【答案】B

【解析】積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出。其中,

主要包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物質(zhì)儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。

47用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，不使其受到國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯,

以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是指（）。

（A）預(yù)防性支出（B）一般利益支出（C）轉(zhuǎn)移性支出（D）創(chuàng)造性支出

【答案】A

【解析】預(yù)防性支出是指用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，不使其受到國(guó)內(nèi)外

敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全和生活穩(wěn)定的支出。

【知識(shí)模塊】財(cái)政支出理論

48（）是指用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。

（A）購(gòu)買性支出（B）預(yù)防性支出（C）創(chuàng)造性支出（D）可控制性支出

【答案】C

【解析】創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)

展的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出。

【知識(shí)模塊】財(cái)政支出理論

49剛性很強(qiáng)的支出是指（）。

（A）購(gòu)買性支出（B）創(chuàng)造性支出（C）不可控制性支出（D）特殊利益支出

【答案】C

【解析】不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，也就

是說，在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付,

也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。

50可控制性支出也就是（）。

（A）剛性很強(qiáng)的支出（B）彈性較大的支出

（0柔性很強(qiáng)的支出（D）彈性較小的支出

10【答案】B

【解析】可控制性支出可解釋為不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)

預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出。對(duì)財(cái)政支出做這樣的

分類，可以表明政府對(duì)其支出項(xiàng)目的可控制能力，哪些支出有伸縮余地，哪些支出是固

定不變的。

51（）對(duì)社會(huì)總需求的形成有著重大的影響。

（A）政府的購(gòu)買性支出（B）政府的轉(zhuǎn)移性支出

（0政府的消費(fèi)性支出（D）政府的積累性支出

11【答案】A

【解析】政府的購(gòu)買性支出對(duì)社會(huì)總需求的形成有著重大的影響。

52在社會(huì)總需求中，占主要地位的是（）。

（A）個(gè)人的消費(fèi)需求（B）經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求

（0個(gè)人的投資需求（D）經(jīng)濟(jì)組織的投資需求

【答案】A

【解析】在社會(huì)總需求中，占主要地位的是個(gè)人的消費(fèi)需求，其中包括了國(guó)家行

政機(jī)關(guān)的公務(wù)人員、政府興辦的各項(xiàng)事業(yè)的工作人員、軍隊(duì)官兵及其家庭的消費(fèi)需求，

而這些顯然也是必須通過政府的購(gòu)買性支出才能形成的。

53（）的增加，會(huì)通過直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，

形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。

（A）政府購(gòu)買性支出（B）政府消費(fèi)性支出

（C）政府轉(zhuǎn)移性支出（D）政府補(bǔ)償性支出

【答案】A

【解析】政府購(gòu)買性支出的增加，往往會(huì)通過直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加,

導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。

54（）的減少，往往會(huì)通過直接或間接減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，

形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。

（A）政府轉(zhuǎn)移性支出（B）政府補(bǔ)償性支出

（C）政府購(gòu)買性支出（D）政府消費(fèi)性支出

14【答案】C

【解析】政府購(gòu)買性支出的減少，往往會(huì)通過直接或間接減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)

致社會(huì)生產(chǎn)萎縮，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。

55現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，各種商品或勞務(wù)得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要條件是（）。

（A）政府的購(gòu)買性支出（B）政府的轉(zhuǎn)移性支出

（C）政府的補(bǔ)償性支出（D）政府的消費(fèi)性支出

15【答案】B

【解析】政府的轉(zhuǎn)移性支出，主要是由財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保

險(xiǎn)等方面的支出構(gòu)成的。這些支出的結(jié)果，是政府的一部分財(cái)政資金無償?shù)刈⑷氲椒钦?/p>

府部門之中。如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是個(gè)人或家庭，這些支出會(huì)直接轉(zhuǎn)化為個(gè)人或家庭

的可支配收入，從而以這些個(gè)人或家庭的邊際消費(fèi)傾向的大小而形成私人消費(fèi)需求；如

果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是企業(yè)，這些支出會(huì)直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)的可支配收入，其中一部分有

可能形成企業(yè)的投資需求，另一部分則通過增加資本和勞動(dòng)力的報(bào)酬途徑而轉(zhuǎn)化為個(gè)人

或家庭的可支配收入，從而進(jìn)一步形成社會(huì)消費(fèi)需求。因此，可以說，政府的轉(zhuǎn)移性支

出的相應(yīng)部分會(huì)通過各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為社會(huì)消費(fèi)支出和企業(yè)投資支出，從而

制約社會(huì)總需求的形成。因此，政府的轉(zhuǎn)移性支出也是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種商品或

勞務(wù)得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要條件。

56”政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”是由19世紀(jì)德國(guó)的一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家（）提出的。

（A）瓦格納（B）皮考克（C）魏斯曼（D）馬思格雷夫

【答案】A

【解析】瓦格納是19世紀(jì)的一位德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家，他對(duì)19世紀(jì)的許多歐洲國(guó)家再

加上日本和美國(guó)的公共部門的增長(zhǎng)情況作了考察，認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步

的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，由此發(fā)現(xiàn)了“政府職能不斷擴(kuò)大以及政府

活動(dòng)持續(xù)增加的規(guī)律”，并將其命名為“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”（Thelawofexpanding

activity）。

57“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”是由（）在對(duì)“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”的基礎(chǔ)上提出的。

（A）皮考克和魏斯曼（B）馬思格雷夫（C）羅斯托（D）鮑莫爾

【答案】A

【解析】皮考克和魏斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)英國(guó)1890?1955年間有關(guān)

公共支出的統(tǒng)計(jì)資料，在對(duì)瓦格納“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”驗(yàn)證的同時(shí)，又提出了一個(gè)更

為復(fù)雜的解釋，即“公共支出的增長(zhǎng)只是由于公共收入的增長(zhǎng)而造成的，而不是其他別

的什么原因所造成的”。

58“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”是由（）提出的。

（A）鮑莫爾（B）馬斯格雷夫（C）魏斯曼（D）瓦格納

【答案】B

【解析】馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。他們

認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。這一時(shí)

期，公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如公路、鐵路、橋梁、環(huán)境衛(wèi)生、

法律和秩序、電力、教育等，這些公共投資對(duì)于處于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的早期階段的國(guó)家

進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段來說，是必不可少的條件。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段以后，政

府的投資便開始轉(zhuǎn)向?qū)λ饺送顿Y起補(bǔ)充作用方面，公共投資的規(guī)模雖有可能減少，但由

于這一時(shí)期，市場(chǎng)失靈的問題日益突出，成為阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段的關(guān)鍵因素，

從而要求政府部門加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)顯然要以公共支出的增長(zhǎng)為前提。

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展由中期階段而進(jìn)入成熟階段，公共支出的結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，公共支

出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)，這些政策性支出的增長(zhǎng)會(huì)大大超

過其他項(xiàng)目的公共支出的增長(zhǎng)，又進(jìn)一步使得公共支出增長(zhǎng)速度加快，甚至快于國(guó)民生

產(chǎn)總值的增長(zhǎng)速度。

59“非均衡增長(zhǎng)模型”是由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家（）提出的。

（A）鮑莫爾（B）皮考克（C）馬斯格雷夫（D）羅斯托

【答案】A

【解析】鮑莫爾在他的“非均衡增長(zhǎng)模型”中，將國(guó)民經(jīng)濟(jì)區(qū)分為兩個(gè)部分：生

產(chǎn)率迅速提高的部門（技術(shù)進(jìn)步的部門）和生產(chǎn)率緩慢提高的部門。生產(chǎn)率迅速提高的部

門如制造業(yè)，生產(chǎn)率提高緩慢的部門如政府部門和服務(wù)業(yè)等，鮑莫爾假定這兩個(gè)部門的

工資水平相等，且工資水平隨著勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高而相應(yīng)提高。

60將財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（）。

（A）財(cái)政支出在社會(huì)生產(chǎn)中的作用（B）財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

（C）財(cái)政支出的目的性質(zhì)（D）財(cái)政支出的收益范圍

【答案】B

【解析】按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以將財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移

性支出。

二、多項(xiàng)選擇題。

1.公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)為（）。

A.公共物品理論B.公共選擇理論C.政府失靈理論

D.市場(chǎng)失靈理論E.外部性理論

【答案】A,D

【解析】本題考查公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)。公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和

“市場(chǎng)失靈”理論。

2.公共物品的特征包括（）。

A.效用的不可分割性B.取得方式的競(jìng)爭(zhēng)性C.受益的排他性

D.提供主體的市場(chǎng)性E.提供目的的非盈利性

【答案】A,E

【解析】本題考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：（1）效用的不可分割

性；（2）受益的非排他性；（3）取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性；（4）提供目的的非盈利性。

3.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（）等方面。

A.公共物品的缺失B.外部效應(yīng)C.完全競(jìng)爭(zhēng)

D.收入分配不公E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

【答案】A,B,D,E

【解析】本題考查市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：（1）公共物品缺失；（2）外部

效應(yīng)；（3）不完全競(jìng)爭(zhēng)；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。

4.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的職能主要有（）。

A.資源配置職能B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

C.對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能D.充分就業(yè)職能

E.收入分配職能

【答案】A,B,E

【解析】本題考查財(cái)政的職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的職能有：（1）資源配置

職能；⑵收入分配職能；⑶經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

5.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的主要原因有0。

A.市場(chǎng)不能提供公共物品B.市場(chǎng)配置的盲目性

C.市場(chǎng)配置的競(jìng)爭(zhēng)性D.市場(chǎng)配置的效率低下

E.人們對(duì)財(cái)政配置的偏好

【答案】A,B

【解析】本題考查財(cái)政的資源配置職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，之所以必須進(jìn)行財(cái)政

資源配置，主要原因有：(1)許多社會(huì)公共需要和公共物品無法通過市場(chǎng)來提供和滿

足；(2)市場(chǎng)配置有一定的盲目性。

6.公共物品的效率由()組成。

A.生產(chǎn)效率B.供給效率C.社會(huì)公平效率

D.資源配置效率E.供求效率

【答案】A,D

【解析】本題考查財(cái)政的資源配置職能。公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效

率組成。

7.下列關(guān)于財(cái)政資源配置方式的表述正確的有()。

A.財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式

B.財(cái)政資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，是一定制度架構(gòu)下的必然反映

C.提高公共物品的供給效率，實(shí)質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的

問題

D.財(cái)政分配之所以形成既定的格局，決定的原則是效率，效率取決于政治程序的

制度安排

E.財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種經(jīng)濟(jì)程序

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考查財(cái)政的資源配置職能。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是

一種政治程序。

8.公共物品效率供給的難點(diǎn)包括0。

A.公共物品需求表達(dá)的困難

B.公共物品分配的困難

C.公共物品生產(chǎn)效率供給的困難

D.公共物品資源配置的困難

E.對(duì)公共物品需求人數(shù)統(tǒng)計(jì)的困難

【答案】A,C

【解析】本題考查財(cái)政的資源配置職能。公共物品效率供給的難點(diǎn)：（1）公共物品

需求表達(dá)的困難；（2）公共物品生產(chǎn)效率供給的困難。

9.實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制，具

體包括0。

A.決策者的選拔制度B.公共物品的效率評(píng)估制度

C.決策信息的收集傳送制度D.審計(jì)監(jiān)督制度

E.政府的決策傳導(dǎo)機(jī)制

【答案】A,B,C,D.

【解析】本題考查財(cái)政的資源配置職能。實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是

完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制，包括：（1）決策者（領(lǐng)導(dǎo)層）的選拔制度；（2）文官晉升

制度；（3）決策信息的收集傳送制度；（4）公共物品的效率評(píng)估制度；（5）政府的收入和支出

制度；（6）審計(jì)監(jiān)督制度。

10.實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑包括（）。

A.完善決策者的選拔制度

B.完善文官晉升制度

C.完善決策信息的收集傳送制度

D.完善公共部門的組織制度

E.完善公共部門的激勵(lì)約束制度

【答案】D,E

【解析】本題考查財(cái)政的資源配置職能。實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善

公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度，確保公共部門的行為不偏離政府的意圖。

11.下列財(cái)政支出屬于購(gòu)買性支出的有（）。

A.行政管理支出B.各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出C.財(cái)政補(bǔ)貼支出

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)支出E.國(guó)債利息支出

【答案】A,B

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以將財(cái)政支

出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。選項(xiàng)AB屬于購(gòu)買性支出。選項(xiàng)CDE屬于轉(zhuǎn)移性支出。

12.下列選項(xiàng)中屬于消費(fèi)性支出的有（）。

A.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出B.行政管理費(fèi)支出C.國(guó)防費(fèi)支出

D.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出E.基本建設(shè)支出

【答案】A,B,C

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政

支出可分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出。消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同消

費(fèi)方面的支出，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、

國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出。選項(xiàng)DE屬于積累性支出。

13.下列選項(xiàng)中屬于創(chuàng)造性支出的有（）。

A.國(guó)防支出B.社會(huì)福利支出C.基本建設(shè)投資支出

D.文教支出E.政府行政部門支出

【答案】B,C,D

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。按財(cái)政支出的目的性來分類，財(cái)政支出可分為

預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，

經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。選項(xiàng)BCD屬于創(chuàng)造性支出。選項(xiàng)AE屬于預(yù)防性支出。

14.在政府財(cái)政支出中，屬于不可控制性支出的有（）。

A.養(yǎng)老金支出B.食品補(bǔ)貼支出C.基本建設(shè)支出

D.債務(wù)利息支出E.失業(yè)救濟(jì)支出

【答案】A,B,D,E

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力劃分，財(cái)政支出

可以分為可控制性支出和不可控制性支出。不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法

規(guī)所必須進(jìn)行的支出，也就是說，在法律和法規(guī)的有效期限內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)

支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。

這類財(cái)政支出一般包括兩類：一是國(guó)家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入

保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等;另一類是政府遺留義務(wù)和以

前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等。

15.下列財(cái)政支出中，屬于一般利益支出的有（）。

A.國(guó)防支出B.企業(yè)補(bǔ)貼支出C.衛(wèi)生支出

D.債務(wù)利息支出E.行政管理費(fèi)支出

【答案】A,E

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。按財(cái)政支出的受益范圍分類，全部財(cái)政支出可

分為一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出指的是全體社會(huì)成員均可享受其所提

供的利益的支出，如國(guó)防支出、行政管理支出。選項(xiàng)AE屬于一般利益支出。選項(xiàng)BCD

屬于特殊利益支出。

16.下列支出中，屬于特殊利益支出的有（）。

A.國(guó)防支出B.教育支出C.企業(yè)補(bǔ)貼支出

D.醫(yī)療衛(wèi)生支出E.行政管理費(fèi)支出

【答案】B,C,D

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。所謂特殊利益支出，指的是對(duì)社會(huì)中某些特定

居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支

出。選項(xiàng)AE屬于一般利益支出。

17.當(dāng)財(cái)政購(gòu)買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來的影響有（）。

A.價(jià)格上升，利潤(rùn)提高B.社會(huì)總需求減少

C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮D.造成經(jīng)濟(jì)萎縮

E.所需生產(chǎn)資料增多

【答案】A,C,E

【解析】本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。政府購(gòu)買性支出的增加：直接或間接

增加社會(huì)總需求一價(jià)格上升一企業(yè)利潤(rùn)率提高一企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)一所需生產(chǎn)資料增多一導(dǎo)

致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，增加國(guó)民收入，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。

18.下列關(guān)于轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的表述正確的有（）。

A.如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是企業(yè)，其對(duì)生產(chǎn)的影響是間接的

B.轉(zhuǎn)移性支出有可能改變?cè)诔醮畏峙渲行纬傻膰?guó)民收入分配格局

C.財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種貨物或勞務(wù)得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要

條件

D.以個(gè)人或家庭為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出，將使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收

入階層的居民手中

E.以企業(yè)為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出，將更有利于國(guó)民收入分配的合理化

【答案】B,C,D,E

【解析】本題考查轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象

是企業(yè)，其對(duì)生產(chǎn)的影響是直接的。

19.下列關(guān)于購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的比較的說法，正確的有（）。

A.購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較硬

B.購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束較弱

C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)

E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)

【答案】A,E

【解析】本題考查購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的比較。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，購(gòu)買

性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)

生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府的

效益約束是較弱的。

20.對(duì)于財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的解釋，比較有影響的理論有（）。

A.瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”

B.皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”

C.馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”

D.弗里德曼的“持久收入理論”

E.凱恩斯的“流動(dòng)性偏好理論”

【答案】ABC

【解析】本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。在西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界，對(duì)于財(cái)政支

出規(guī)模增長(zhǎng)現(xiàn)象，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家作了不同的解釋，其中具有代表性的有瓦格納的“政府

活動(dòng)擴(kuò)張法則”、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”、馬斯格雷夫和羅斯托的

“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。

21.關(guān)于稅收的說法正確的有（）。

A.稅收權(quán)利歸國(guó)家所有

B.稅收的職能不受外部經(jīng)濟(jì)條件的影響

C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能

D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)

E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次

【答案】A,B,D,E

【解析】本題考查稅收的本質(zhì)和職能。稅收由國(guó)家掌握和運(yùn)用，因此征稅權(quán)利歸國(guó)

家所有，選項(xiàng)A正確。盡管在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其

體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，不以人們的主觀意

志為轉(zhuǎn)移，也不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件的影響，選項(xiàng)B正確。財(cái)政職能或稱收入職能是稅

收首要的和基本的職能，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指通過稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)

總需求和總供給的平衡，對(duì)資源配置、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富

分配、居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能，選項(xiàng)D正確。稅收的監(jiān)督職能既涉及宏觀層次,

也涉及微觀層次，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同所有制的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都

能產(chǎn)生作用，選項(xiàng)E正確。

22.亞當(dāng)?斯密的稅收原則有（）。

A.平等原則B.確定原則C.便利原則

D.公平原則E.最少征收費(fèi)用原則

【答案】A,B,C,E

【解析】本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。亞當(dāng)?斯密的稅收原則包括：平等

原則、確定原則、便利原則、最少征收費(fèi)用原則。

23.19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括（）。

A.財(cái)政政策原則B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則C.國(guó)家為本原則

D.社會(huì)公平原則E.稅務(wù)行政原則

【答案】ABDE

【解析】本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。瓦格納提出的“四端九項(xiàng)”稅收原

則包括：（1）財(cái)政政策原則；（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則；（3）社會(huì)公平原則；（4）稅務(wù)行政原則。

24.財(cái)政原則是現(xiàn)代稅收原則之一，也是稅制建設(shè)的重要原則，其內(nèi)容有（）。

A.充裕原則B.彈性原則C.便利原則

D.效率原則E.節(jié)約原則

【答案】A,B,C,E

【解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則?，F(xiàn)代稅收的財(cái)政原則包括：（1）充裕原則；（2）彈

性原則；（3）便利原則；（4）節(jié)約原則。

25.現(xiàn)代稅收原則中的經(jīng)濟(jì)原則的要求包括（）。

A.在征稅時(shí)要保護(hù)稅本

B.要求正確選擇征稅對(duì)象和稅源

C.正確地稅率設(shè)計(jì)

D.稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響

E.保證國(guó)家收入充分并富有彈性

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的經(jīng)濟(jì)原則的要求：（1）在征稅時(shí)要保護(hù)稅

本，即不阻礙投資和不影響生產(chǎn)者的積極性。并要支持新興產(chǎn)業(yè)和鼓勵(lì)對(duì)外貿(mào)易；（2）要

求正確選擇征稅對(duì)象和稅源；（3）正確地稅率設(shè)計(jì)；（4）稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對(duì)經(jīng)

濟(jì)的影響。

26.現(xiàn)代稅收原則中的經(jīng)濟(jì)原則包括（）。

A.置原則B.效率原則C.普遍原則D.彈性原則E.充裕原則

【答案】AB

【解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收經(jīng)濟(jì)原則包括：配置原則、效率原則。

27.現(xiàn)代稅收原則中的公平原則包括（）。

A.彈性原則B.利原則C.節(jié)約原則D.普遍原則E.平等原則

【答案】D,E

【解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的公平原則包括兩方面的內(nèi)容：普遍原則、

平等原則。

28.橫向公平是現(xiàn)代稅收公平原則的重要方面，其應(yīng)具備的要求包括（）。

A.排除特權(quán)階級(jí)免稅

B.對(duì)不同來源的收入加以區(qū)分

C.公私經(jīng)濟(jì)均等課稅

D.對(duì)本國(guó)人和外國(guó)人在課稅上一視同仁

E.自然人和法人均需納稅

【答案】A,C,D,E

【解析】本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平有四個(gè)方面的要求：（1）排除特權(quán)階層

免稅；（2）自然人和法人均需納稅；（3）公私經(jīng)濟(jì)均等課稅；

（4）對(duì)本國(guó)人和外國(guó)人在課稅上一視同仁。

29.我國(guó)的稅法可以由（）來制定。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.地方人民代表大會(huì)

C.國(guó)務(wù)院D.人民法院E.地方人民政府

【答案】A,B,C

【解析】本題考查稅法的概念。稅法是由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的。

也就是說，我國(guó)目前的立法機(jī)關(guān)應(yīng)是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)（包括全國(guó)人民代表大會(huì)和地方人民

代表大會(huì)）或其授權(quán)機(jī)關(guān)（包括國(guó)務(wù)院，以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局）。

30.在我國(guó)，稅法的正式淵源包括（）。

A.憲法B.稅收法律C.稅收通告D.稅收法規(guī)E.習(xí)慣

【答案】A,B,D

【解析】本題考查稅法的正式淵源。我國(guó)稅法的正式淵源包括：憲法、稅收法律、

稅收法規(guī)、部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、國(guó)際稅收

條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是習(xí)慣、判例、稅收通告等。C和E屬于稅法的非

正式淵源。

31.下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

A技術(shù)轉(zhuǎn)讓B.鑒證咨詢服務(wù)C.餐飲住宿服務(wù)

D.服裝加工E.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

【答案】A,B,D,E

【解析】本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)ABDE屬于征收增值稅范圍。選項(xiàng)C屬

于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

32.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

A房屋的租賃B.汽車的修理C.