2021-2022稅務(wù)師之稅法一能力提升試卷B卷附答案

2021-2022稅務(wù)師之稅法一能力提升試卷B卷附答案單選題（共80題）1、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1824B.912C.456D.0【答案】B3、（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協(xié)定稅率【答案】D4、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B5、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B6、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A7、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是()。A.繳納資源稅的國有企業(yè)B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)【答案】C8、某貨運(yùn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅業(yè)務(wù)均選用按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，2018年7月提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入70萬元，提供倉儲服務(wù)，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當(dāng)月購進(jìn)管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為12萬元，支付運(yùn)輸工具.修理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，假定當(dāng)月取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該貨運(yùn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.5.01B.3.16C.4.38D.3.95【答案】C9、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B10、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】D11、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A12、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D13、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)D.中國移動向客戶銷售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)【答案】C14、下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.電動自行車【答案】D15、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應(yīng)辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】B16、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D17、2020年8月在某市區(qū)稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補(bǔ)繳相關(guān)稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項(xiàng)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（）萬元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】A18、下列關(guān)于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規(guī)模納稅人免稅的規(guī)定，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬，但是扣除銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款D.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑落N售額未超過15萬元的，免增值稅【答案】B19、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發(fā)服務(wù)B.廣告代理服務(wù)C.法律鑒證服務(wù)D.航空地面服務(wù)【答案】A20、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B21、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】A22、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計(jì)服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A23、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C24、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收執(zhí)法特征的是（）。A.具有單方意志性和法律強(qiáng)制力B.具有主動性C.具有效力先定性D.是無責(zé)行政行為【答案】D25、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D26、（2015年真題）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬元，本月領(lǐng)用其中的40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬元。A.20.31B.9C.13D.18【答案】B27、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)C.關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報【答案】C28、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項(xiàng)稅額為86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A29、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B30、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B31、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)本身就是征稅主體B.判斷一個行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。D.國家通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力【答案】A32、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅規(guī)則，表述正確的是（）。A.委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量B.通過非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時，應(yīng)按移送給非獨(dú)立核算門市部時的銷售額或數(shù)量計(jì)稅C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅【答案】A33、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納增值稅()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A34、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收人20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費(fèi)2340元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(白酒適用稅率:20%比例稅率+1元千克)A.6200.56B.6600.19C.6605.17D.6400.89【答案】C35、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C36、下列關(guān)于稅收執(zhí)法的特征，表述不正確的是（）。A.稅收執(zhí)法是具體行政行為B.稅收執(zhí)法具有效力先定性C.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力D.稅收執(zhí)法具有被動性【答案】D37、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】C38、下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）。A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).購買方為進(jìn)口貨物向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C.購買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用D.購買方進(jìn)口貨物負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用【答案】A39、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00【答案】B40、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當(dāng)月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C41、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.59.24B.63.14C.68.54D.74.53【答案】B42、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)月外匯中間價1美元＝6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A43、（2014年）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.60【答案】D44、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協(xié)定稅率【答案】D45、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房B.企業(yè)之間互換辦公用房C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%【答案】D46、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計(jì)稅價格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算，正確的是（）。A.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率B.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率D.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率【答案】D47、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本B.屬于多個房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額C.在計(jì)算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除【答案】D48、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗(yàn)收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C49、關(guān)于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實(shí)行普遍調(diào)節(jié)B.進(jìn)口金屬礦原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅扣繳義務(wù)人D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量【答案】D50、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C51、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】A52、下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費(fèi)用B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.與貨物為一體的容器費(fèi)用【答案】B53、某運(yùn)輸公司2020年6月進(jìn)口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價格為30萬元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C54、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當(dāng)月銷售400萬立方米，待售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國內(nèi)市場平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價格為2元（不含增值稅）。該油田12月應(yīng)納資源稅（）萬元。（以上銷售價格均不含增值稅）A.11148B.13728C.10000D.10728【答案】A55、根據(jù)稅法運(yùn)行的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（）是稅收立法的核心問題。A.制定稅法B.確定征稅主體C.確定納稅主體D.稅收立法權(quán)的劃分【答案】D56、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國有獨(dú)資企業(yè)D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C57、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A58、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對外銷售價格9000元，舊項(xiàng)鏈作價2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費(fèi)者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】A59、稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢服務(wù)，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B60、下列行為中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)D.張某與王某互換自有商品房【答案】D61、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D62、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.進(jìn)口關(guān)稅B.購貨傭金C.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)【答案】C63、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】A64、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A65、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A66、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A67、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C68、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政策）A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C69、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費(fèi)稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時不繳納消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費(fèi)稅【答案】B70、2018年4月，某交通運(yùn)輸企業(yè)購入5輛A型國產(chǎn)小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運(yùn)輸。以上價格均不含增值稅。該交通運(yùn)輸企業(yè)具有縣以上交通運(yùn)輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認(rèn)定證明，該交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()萬元。A.10B.0C.304D.294【答案】A71、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A.汽車B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車C.自行車D.汽車掛車【答案】C72、應(yīng)稅消費(fèi)品價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價格的是()。A.鞭炮B.實(shí)木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D73、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25【答案】B74、關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票【答案】A75、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進(jìn)口高檔化妝品的單位D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】B76、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D77、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.5418B.4326C.5496D.3664【答案】C78、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C79、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C80、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅的，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)自城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除B.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅C.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計(jì)稅依據(jù)中扣除。【答案】B多選題（共35題）1、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計(jì)算保險費(fèi)C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進(jìn)口關(guān)稅D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)【答案】ACD2、（2011年真題）如果進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關(guān)估定完稅價格。下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（）。A.納稅人可以與海關(guān)進(jìn)行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關(guān)估定完稅價格時，應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應(yīng)采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時，按照進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，確定完稅價格【答案】AD3、以下哪項(xiàng)與鹽酸丁卡因不符A.具重氮化-偶合反應(yīng)B.毒性較大C.局部麻醉藥D.不易氧化變色E.酯鍵易水解【答案】A4、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】BD5、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.新能源汽車B.節(jié)約能源汽車C.掛車D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛E.“母親健康快車”項(xiàng)目的流動醫(yī)療車【答案】AD6、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.寶石玉石C.地?zé)酓.焦煤E.礦泉水【答案】BCD7、關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格的核定，下列說法正確的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格高于核定最低計(jì)稅價格的，按實(shí)際銷售價格申報納稅B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒C.國家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價格E.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格由行業(yè)協(xié)會核定【答案】AD8、頭孢菌素族藥物的紫外吸收特性(水溶液中的λA.側(cè)鏈B.羧基C.硫原子D.母核中的O=C-N=C=C結(jié)構(gòu)E.7-ACA【答案】D9、某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，按照“其他酒”稅目繳納消費(fèi)稅的有（）。A.其他配制酒B.調(diào)味料酒C.酒精度超過12度（含）的土甜酒D.葡萄酒E.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒【答案】D10、下列屬于對所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)的有()。A.英屬維爾京群島B.巴拿馬C.中國香港D.塞浦路斯E.中國澳門【答案】BCD11、下列各項(xiàng)中符合稅收實(shí)體法規(guī)定的有（）。A.稅收實(shí)體法直接影響到國家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)的分配，是稅法的核心部分B.稅收實(shí)體法的結(jié)構(gòu)具有規(guī)范性和統(tǒng)一性的特點(diǎn)C.稅種與稅收實(shí)體法的一一對應(yīng)性，一稅一法D.雖然各單行稅種法的具體內(nèi)容有別，但就每一部單行稅種法而言，稅收的基本要素（如納稅人、課稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)等）是必須予以規(guī)定的E.我國稅收實(shí)體法內(nèi)容僅包括流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法【答案】ABCD12、下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有（）。A.民法調(diào)整的對象是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一，以民事手段作為調(diào)整手段C.稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于義務(wù)性法規(guī)D.從一定意義上講，刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證E.稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉【答案】ABD13、關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.銷售方向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額B.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價外費(fèi)用，不計(jì)入銷售額C.納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出D.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳增值稅E.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】ABD14、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口銅礦石的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出輕稀土的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部價款的當(dāng)天E.將自產(chǎn)原煤用于生產(chǎn)洗選煤的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用原煤的當(dāng)天【答案】BC15、下列各項(xiàng)中，屬于水氣礦產(chǎn)的有（）。A.天然鹵水B.硫化氫氣C.天然氣D.氦氣E.天然氣水合物【答案】BD16、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD17、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D.郵政部門發(fā)行報刊E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)【答案】AB18、下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工.完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】BC19、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》B.《中華人民共和國耕地占用稅法》C.《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》E.《中華人民共和國煙葉稅法》【答案】AD20、（2012年真題）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.集資款B.增值稅銷項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi)【答案】AD21、下列各項(xiàng)中符合超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定的有（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝零售環(huán)節(jié)銷售額（不含增值稅）×零售環(huán)節(jié)稅率D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）E.對我國駐外使領(lǐng)館工作人員應(yīng)稅（消費(fèi)稅）進(jìn)口自用，且完稅價格130萬元及以上的超豪華小汽車消費(fèi)稅，按照生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率（10%）加總計(jì)算，由海關(guān)代征【答案】BCD22、消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括（）。A.適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平B.適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策D.適當(dāng)借鑒國外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國際通行做法E.正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系【答案】ABC23、（2017年）下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值【答案】AD24、關(guān)于腸上皮細(xì)胞從腸腔吸收葡萄糖的敘述，正確的是A.屬于單純擴(kuò)散B.屬于易化擴(kuò)散C.屬于原發(fā)性主動轉(zhuǎn)運(yùn)D.與小腸上皮細(xì)胞主動吸收NaE.與小腸上皮細(xì)胞主動吸收Ca【答案】D25、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項(xiàng)目收入C.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD26、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當(dāng)季度由于企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉(zhuǎn)讓有價證券的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)到第4季度C.第4季度轉(zhuǎn)讓有價證券應(yīng)該繳納增值稅1.13萬元D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計(jì)稅銷售額E.假設(shè)年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，可以繼續(xù)轉(zhuǎn)入下一個會計(jì)年度【答案】