財(cái)政學(xué)鄧子基第1章導(dǎo)論課件

第1章導(dǎo)論1概要1.1財(cái)政學(xué)的概念1.2混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政1.3財(cái)政學(xué)的研究方法1.4財(cái)政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想2引例－現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政問(wèn)題“財(cái)政”在現(xiàn)代社會(huì)是一個(gè)常用詞匯，人們并不陌生；由于財(cái)政是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心，因此它是現(xiàn)實(shí)社會(huì)中最為普遍的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之一，日常生活中是充斥著財(cái)政現(xiàn)象的。事例：當(dāng)今中國(guó)大部分大學(xué)的資金來(lái)源2007年牛市中調(diào)整印花稅，簡(jiǎn)稱“5·30慘案”防治非典反映出我國(guó)公共衛(wèi)生體系的落后2006年中國(guó)取消農(nóng)業(yè)稅，9億農(nóng)民受惠。點(diǎn)擊或其他最新的新聞網(wǎng)頁(yè)，感受現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政學(xué)問(wèn)題3引例－現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政問(wèn)題當(dāng)然，天底下沒(méi)有免費(fèi)的午餐。我們?cè)谙硎苷峁┑母鞣N產(chǎn)品和服務(wù)的時(shí)候，也需要付出相應(yīng)的代價(jià)。我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)繳款使用費(fèi)：電費(fèi)、水費(fèi)……稅收：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅……專項(xiàng)稅(費(fèi))：社會(huì)保險(xiǎn)稅(費(fèi))……5引例－現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政問(wèn)題我們的一生時(shí)時(shí)、處處受政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。由于財(cái)政是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心，因此它是現(xiàn)實(shí)社會(huì)中最為普遍的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之一。61.1財(cái)政學(xué)的概念什么是經(jīng)濟(jì)學(xué)？私人欲望與公共欲望私人部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)與公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)財(cái)政與財(cái)政學(xué)7人類的欲望可分為私人欲望與公共欲望私人欲望指?jìng)€(gè)人希望獨(dú)自擁有、獨(dú)自享用的欲望如：獲得并享用食品、衣服等物品的欲望私人欲望一般經(jīng)由市場(chǎng)機(jī)制達(dá)成公共欲望指能夠與別人共同享用而不是獨(dú)自享用的欲望如：道路與公園的使用、警力與國(guó)防的保護(hù)等欲望。公共欲望一般經(jīng)由政府機(jī)制達(dá)成9私人部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)與公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)私人部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)(privatesectoreconomics)著重研究私人欲望如何借助市場(chǎng)途徑達(dá)成；公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)(publicsectoreconomics)著重研究公共欲望如何借助預(yù)算和投票過(guò)程達(dá)成。10圖1-1私人部門(mén)經(jīng)濟(jì)與公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)111.2混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政什么是混合經(jīng)濟(jì)？純粹私人部門(mén)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政13什么是混合經(jīng)濟(jì)？由私人部門(mén)經(jīng)濟(jì)和公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)共同組成；由市場(chǎng)機(jī)制和政府機(jī)制共同作用。公共部門(mén)：（1）政府（2）公共企業(yè)（3）非營(yíng)利組織（4）國(guó)際組織私人部門(mén)：（1）個(gè)人（2）家庭（3）私人企業(yè)（廠商）14純粹私人部門(mén)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行純私人部門(mén)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)兩個(gè)主體：家庭和企業(yè)兩個(gè)市場(chǎng)：產(chǎn)品市場(chǎng)和要素市場(chǎng)純私人部門(mén)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行商品運(yùn)動(dòng)過(guò)程(圖中實(shí)線部分)貨幣運(yùn)動(dòng)過(guò)程(圖中虛線部分)15混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政混合經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行(圖1-3)混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政17圖1-3混合經(jīng)濟(jì)循環(huán)圖生產(chǎn)投入產(chǎn)品和服務(wù)的銷售產(chǎn)品和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)資源

產(chǎn)品市場(chǎng)

要素市場(chǎng)

家

庭

企

業(yè)

政

府

支出收入收入支出收入支持和補(bǔ)貼稅收、收費(fèi)等稅收、收費(fèi)等政府服務(wù)政府服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)支出補(bǔ)貼

資源支出

181.3財(cái)政學(xué)的研究方法實(shí)證分析規(guī)范分析實(shí)證分析與規(guī)范分析的關(guān)系19實(shí)證分析可分為理論分析和經(jīng)驗(yàn)分析。理論分析(theoreticalanalysis)從某些假設(shè)前提出發(fā)，借助一系列的假說(shuō)和推論，對(duì)經(jīng)濟(jì)變量關(guān)系進(jìn)行簡(jiǎn)化描述或推導(dǎo)的定性分析。如考察勞動(dòng)所得課稅對(duì)工人勞動(dòng)行為的影響產(chǎn)生兩種效應(yīng)：收入效應(yīng)和替代效應(yīng)；課稅對(duì)勞動(dòng)供給時(shí)間的實(shí)際影響，要看兩種效應(yīng)綜合作用的結(jié)果；理論分析與現(xiàn)實(shí)之間會(huì)有一定的差距，理論是對(duì)現(xiàn)實(shí)的簡(jiǎn)化。理論分析本身往往無(wú)法提供確定的結(jié)果21經(jīng)驗(yàn)分析(empiricalanalysis)指通過(guò)調(diào)查或?qū)嶒?yàn)取得實(shí)際資料而進(jìn)行的定量分析；主要有三種方式：訪談、實(shí)驗(yàn)、經(jīng)濟(jì)計(jì)量分析；計(jì)量經(jīng)濟(jì)分析(econometricanalysis)是當(dāng)前在經(jīng)濟(jì)學(xué)中最為流行的經(jīng)驗(yàn)分析方法。

22規(guī)范分析什么是規(guī)范分析？規(guī)范分析(normativeanalysis)是對(duì)經(jīng)濟(jì)行為或政策手段的后果加以優(yōu)劣好壞評(píng)判的研究方法；它能夠提出實(shí)現(xiàn)何種經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的政策建議；它基于基本的價(jià)值判斷，并非客觀的方法；較多受到人們的立場(chǎng)、感情、信念等因素的影響；如：電信資費(fèi)是否偏高？對(duì)汽油消費(fèi)是實(shí)行收費(fèi)為好還是征稅為好？增加國(guó)債發(fā)行是利還是弊？案例235、我國(guó)財(cái)政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想1.以馬克思主義的基本原理為指導(dǎo)

馬克思毛澤東鄧小平我國(guó)建國(guó)后國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人的財(cái)政思想

252.借鑒西方財(cái)政學(xué)

約翰·梅納德·凱恩斯約瑟夫·斯蒂格利茨亞當(dāng)·斯密26謝謝聆聽(tīng)！29案例：關(guān)于經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法的思考

1986年，哈佛大學(xué)公共管理學(xué)院的約翰?貝勒博士說(shuō)，美國(guó)正在抗癌的戰(zhàn)斗中遭受失敗，“對(duì)癌癥的治療工作沒(méi)多大起色。”但是，美國(guó)癌癥學(xué)會(huì)的L?加菲考博士回答道：“毫無(wú)疑問(wèn)，總體死亡率上升的原因是肺癌所致。如果不考慮肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下降了13%?！眳⒖假Y料：《美國(guó)抗癌失敗錄》，載《紐約時(shí)報(bào)》，1986年5月8日30案例：關(guān)于經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法的思考（續(xù)1）簡(jiǎn)要分析：這一簡(jiǎn)單的事例反映了對(duì)某一問(wèn)題的研究可能因研究方法的不同而形成對(duì)結(jié)果的不同表達(dá)方式，顯然，前者是立足于規(guī)范性概括得出的一般性結(jié)論，后者則立足于實(shí)證性研究而更準(zhǔn)確地說(shuō)明了問(wèn)題的真實(shí)結(jié)果。這一事例如果借鑒于經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究，可以概括經(jīng)濟(jì)學(xué)家的雙重任務(wù)，一是解釋經(jīng)濟(jì)如何運(yùn)行——實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)，二是判斷經(jīng)濟(jì)運(yùn)行是否產(chǎn)生良好效果——規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)。原則上，實(shí)證分析不要求做價(jià)值判斷，因?yàn)樗哪康脑谟诿枋?。另一方面，?guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)則需要有倫理標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)闆](méi)有倫理標(biāo)準(zhǔn)，就無(wú)法說(shuō)何者為“好”。一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)理論有助于說(shuō)明那些可能影響某種特定經(jīng)濟(jì)行為的因素。然而，只有理論，往往無(wú)法說(shuō)明任何具體因素的重要程度。這就需要通過(guò)經(jīng)驗(yàn)研究（即實(shí)證研究）來(lái)測(cè)定政府政策的變動(dòng)對(duì)行為影響的方向和大小。31馬克思的財(cái)政思想一、國(guó)家觀與財(cái)政的本質(zhì)二、勞動(dòng)價(jià)值論與稅收、公債及國(guó)家預(yù)算三、國(guó)家職能與財(cái)政支出四、社會(huì)再生產(chǎn)理論與財(cái)政的地位和作用五、按勞分配理論與財(cái)政的目標(biāo)3233西方財(cái)政理論的發(fā)展－古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論威廉·配第亞當(dāng)·斯密大衛(wèi)·李嘉圖34西方財(cái)政理論的發(fā)展－社會(huì)政策學(xué)派理論瓦格納35西方財(cái)政理論的發(fā)展－凱恩斯學(xué)派理論凱恩斯36西方財(cái)政理論的發(fā)展－貨幣學(xué)派、供給學(xué)派米爾頓·弗里德曼阿瑟·拉弗37西方財(cái)政理論的發(fā)展－公共財(cái)政學(xué)派理論布坎南（1986年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者）圖洛克布坎南38中國(guó)古代的財(cái)政思想－財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的辯證關(guān)系周公“勤政裕民”的思想39“倉(cāng)廩實(shí)則知禮節(jié)，衣食足則知榮辱，上服度則六親固”“凡治國(guó)之道，必先富民。民富則易治也，民貧則難治也?！手螄?guó)常富，而亂國(guó)常貧。是以善為國(guó)者，必先富民，然后治之?！惫苤佟皬?qiáng)國(guó)必先富民”中國(guó)古代的財(cái)政思想－財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的辯證關(guān)系40劉晏“理財(cái)常以養(yǎng)民為先”丘浚提出了“理財(cái)之道，以生財(cái)之道為本”“財(cái)散于下，民聚于上，財(cái)聚于上，民散于下”中國(guó)古代的財(cái)政思想－財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的辯證關(guān)系41中國(guó)古代的財(cái)政思想－關(guān)于預(yù)算原則夏、商、周三代的《量入為出，多有結(jié)余》的財(cái)政原則“制國(guó)用，量入以為出”多有結(jié)余“三年耕，必有一年之余，八年耕，必有三年之余”“國(guó)無(wú)九年之蓄，曰不足，無(wú)六年之蓄，曰急，無(wú)三年之蓄，曰國(guó)非其國(guó)也”早在周代，那位禮賢下士的周公就率先提出了“量入為出”原則，是世界上最早出現(xiàn)的財(cái)政原則。42簡(jiǎn)要分析中國(guó)“三代”時(shí)期在財(cái)政上強(qiáng)調(diào)“量入為出，多有結(jié)余”原則，有其特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，其基本內(nèi)涵不僅重視“量入為出”，而且強(qiáng)調(diào)“多有結(jié)余”，這種理財(cái)思想，是與當(dāng)時(shí)國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)農(nóng)業(yè)的依賴，農(nóng)業(yè)對(duì)自然的依賴一致的。事實(shí)上，在長(zhǎng)期落后的農(nóng)耕社會(huì)中，以豐補(bǔ)歉，多有結(jié)余一直是國(guó)家必須遵循的治國(guó)理財(cái)之策。這與亞當(dāng)·斯密時(shí)期提倡的“量入為出”思想，以及現(xiàn)代社會(huì)的“量入為出，略有結(jié)余”的財(cái)政思想均有本質(zhì)的區(qū)別。但從不同時(shí)期的“量入為出”的財(cái)政原則分析，均有一個(gè)共同之處，即無(wú)不強(qiáng)調(diào)財(cái)政收入對(duì)財(cái)政支出的限制，這對(duì)財(cái)政分配的穩(wěn)定與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定是具有積極意義的。43中國(guó)古代的財(cái)政思想－關(guān)于預(yù)算原則唐代楊炎：“量出制入”兩稅法《舊唐書(shū)·楊炎傳》記載：“凡百役之費(fèi)，一錢(qián)之?dāng)?，先度其?shù)而賦于入，量出以制入?！庇?jì)資而稅：兩稅法拋棄了唐代原來(lái)以人丁為征課標(biāo)準(zhǔn)的租庸調(diào)制，以土地、業(yè)產(chǎn)等財(cái)富的多寡，按每戶的貧富差別進(jìn)行課征。是一項(xiàng)帶有劃時(shí)代意義的措施，在中國(guó)財(cái)政思想史上是一個(gè)大突破。以錢(qián)定稅。除谷米外，均按田畝計(jì)算貨幣繳納，反映了唐代中葉貨幣經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。44簡(jiǎn)要分析總體上講，在農(nóng)耕社會(huì)中，國(guó)家實(shí)現(xiàn)“量入為出”財(cái)政原則更有利于國(guó)家社會(huì)的鞏固與穩(wěn)定。而“量出以制入”財(cái)政原則的選擇一般有特殊的社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)背景，大多出于財(cái)政的巨大壓力而采用，對(duì)國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)定有一定的積極作用。表現(xiàn)為：一是簡(jiǎn)化了稅制，減少了納稅項(xiàng)目，集中了納稅時(shí)間，簡(jiǎn)化了納稅手續(xù)，便于農(nóng)民繳納，便于政府征收；二是擴(kuò)大了納稅面，增加了財(cái)政收入。兩稅法規(guī)定“戶無(wú)主客”都要納稅，不僅官吏世族地主要納稅，連同被其庇蔭的客戶，不定居的商賈，甚至世代享有免稅特權(quán)的寺院僧尼都要負(fù)擔(dān)稅收。納稅戶增加，從而擴(kuò)大了納稅面，給國(guó)家?guī)?lái)更多的財(cái)政收入；三是調(diào)節(jié)了稅收負(fù)擔(dān)，有利于稅負(fù)公平。兩稅法以田畝資產(chǎn)為本，即“以貧富為差”。資產(chǎn)田畝多者則多征，資產(chǎn)田畝少者則少征，商人同農(nóng)民一樣納稅。這種按貧富等級(jí)課稅的方法，符合公平的原則；四是加強(qiáng)了中央集權(quán)。兩稅法集財(cái)權(quán)于中央，整頓了以前混亂不堪的財(cái)政局面，打擊了地主豪強(qiáng)勢(shì)力，限制了稅吏隨意苛剝勒索農(nóng)民的現(xiàn)象，在一定程度上緩和了階級(jí)矛盾，鞏固了中央集權(quán)。兩稅法在實(shí)施的過(guò)程中，由于制度本身的缺陷和執(zhí)法者枉法而暴露出不少缺點(diǎn)和弊病，更重要的是在封建制度下，量出為入，直接導(dǎo)致橫征暴斂45中國(guó)古代的財(cái)政思想（3）關(guān)于財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的思想在古代早已存在，甚至按當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)情況以財(cái)政手段去調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的樸素思想也早已存在。例如管仲為了推行重農(nóng)抑商政策，在稅收方面實(shí)行了農(nóng)輕于商等措施。桑弘羊在西漢時(shí)期推選的“均輸”、“平準(zhǔn)”兩法，不僅是籌集財(cái)政收入的重要手段，同時(shí)也是為了發(fā)揮財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。46新中國(guó)財(cái)政理論新中國(guó)建國(guó)后的財(cái)政理論，是在馬克思主義基本原理指導(dǎo)下，緊隨著財(cái)政實(shí)踐的步伐形成和發(fā)展起來(lái)的。我國(guó)學(xué)術(shù)界經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期關(guān)于財(cái)政概念的探討和爭(zhēng)鳴，形成具有中國(guó)特色的不同學(xué)說(shuō)。主要有“國(guó)家分配說(shuō)”、“社會(huì)再生產(chǎn)說(shuō)”、“剩余產(chǎn)品說(shuō)”、“社會(huì)共同需要說(shuō)”、“價(jià)值分配說(shuō)”等。47新中國(guó)財(cái)政理論（1）“國(guó)家分配說(shuō)”主張財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)和分配關(guān)系，簡(jiǎn)言之，是國(guó)家的集中性分配；（2）“社會(huì)再生產(chǎn)說(shuō)”是強(qiáng)調(diào)將財(cái)政作為分配范疇，從社會(huì)再生產(chǎn)出發(fā)研究財(cái)政問(wèn)題。（3）“剩余產(chǎn)品說(shuō)”認(rèn)為財(cái)政是由剩余產(chǎn)品形成各種社會(huì)基金的一個(gè)經(jīng)濟(jì)過(guò)程，始終體現(xiàn)國(guó)家、集體和個(gè)人之間的剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系。（4）“社會(huì)共同需要說(shuō)”則突出滿足社會(huì)共同需要，財(cái)政表現(xiàn)為社會(huì)為滿足共同需要對(duì)人力、物力、財(cái)力的分配活動(dòng)。（5）“價(jià)值分配說(shuō)”強(qiáng)調(diào)的是價(jià)值形式，財(cái)政乃是國(guó)家對(duì)價(jià)值的分配。48毛澤東財(cái)政思想一、發(fā)展經(jīng)濟(jì)，保障供給。

二、兼顧三者利益，實(shí)行合理負(fù)擔(dān)

三、艱苦奮斗，勤儉建國(guó)四、精兵簡(jiǎn)政，節(jié)減支出

五、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理

六、綜合平衡，留有后備

七、自力更生為主，爭(zhēng)取外援為輔

49鄧小平財(cái)政思想一、財(cái)政部門(mén)是集中體現(xiàn)國(guó)家政策的一個(gè)綜合部門(mén)二、財(cái)政工作要有全局觀念三、強(qiáng)調(diào)財(cái)政是調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配關(guān)系的重要手段四、建立穩(wěn)固、平衡的國(guó)家財(cái)政作為振興國(guó)家經(jīng)濟(jì)的主要目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)總?cè)蝿?wù)的財(cái)力保證50周恩來(lái)財(cái)政思想周恩來(lái)黨的八大，論述財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的辯證關(guān)系：財(cái)政收入建立在經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)上，財(cái)政支出也必須首先保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展；在制定財(cái)政收入計(jì)劃時(shí)，必須考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可能性；制定支出計(jì)劃時(shí)，必須考慮建設(shè)規(guī)模和物資供應(yīng)之間的平衡。51陳云的財(cái)政思想陳云的“三大平衡”理論：根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中出現(xiàn)的急于求成、盲目冒進(jìn)的傾向，遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，提出財(cái)政、信貸、物資平衡的理論。52薄一波的財(cái)政思想薄一波的“三條制約界線”理論：正確處理積累和消費(fèi)關(guān)系，積累在國(guó)民收入中的比重不低于20%，國(guó)家預(yù)算收入在國(guó)民收入中的比重不低于30%，基本建設(shè)投資支出在國(guó)家預(yù)算支出中的比重不低于40%。這樣既可以保證我國(guó)工業(yè)特別是重工業(yè)的發(fā)展，又可以保證人民生活一年比一年過(guò)得