海關(guān)對報(bào)關(guān)單位的分類管理

海關(guān)對報(bào)關(guān)單位的分類管理海關(guān)按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制定相應(yīng)的差別管理措施企業(yè)類別AA類企業(yè)A類企業(yè)B類企業(yè)C類企業(yè)D類企業(yè)信用狀況信用突出信用良好信用一般信用較差信用很差管理措施適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施適用常規(guī)管理措施適用嚴(yán)密監(jiān)管措施管理類別的設(shè)定B類企業(yè)A類企業(yè)AA類企業(yè)收發(fā)貨人報(bào)關(guān)企業(yè)收發(fā)貨人報(bào)關(guān)企業(yè)收發(fā)貨人報(bào)關(guān)企業(yè)①首次注冊登記的或者首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；①適用B類管理1年以上①適用A類管理1年以上②連續(xù)1年無走私或違規(guī)，無侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)，無欠稅款②通過海關(guān)稽查驗(yàn)證③上一年度報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下②未發(fā)生C、D類管理所列情形，且AA類不符合AA、A類適用條件，A類不適用原A類適用條件的（2010單選③報(bào)關(guān)企業(yè)（AA類）因未認(rèn)真審核，造成申報(bào)不實(shí)，報(bào)關(guān)員暫停執(zhí)業(yè)3個(gè)月，企業(yè)未暫停執(zhí)業(yè)，管理類別調(diào)整為B類）③報(bào)關(guān)差錯(cuò)率5％以下④上一年度報(bào)關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)量2萬票以上（中西部5000票以上）④上一年度進(jìn)出口總額50萬美元以上④上一年度報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)量3000票以上注意，首次注冊登記后，B類企業(yè)管理類別未發(fā)生調(diào)整的原因：①不符合A類企業(yè)適用的條件；②又未發(fā)生C、D類管理所列的情形。見下表：B類企業(yè)C類企業(yè)D類企業(yè)無走私有走私行為的1年內(nèi)有2次以上走私或走私罪無拖欠稅款拖欠稅款，被罰款人民幣50萬元及以下拖欠稅款，被罰人民幣50萬元以上收發(fā)貨人：①1年內(nèi)3次及以下違規(guī)行為②或違規(guī)次數(shù)未超報(bào)關(guān)單總數(shù)1‰③或違規(guī)被罰人民幣100萬及以下報(bào)關(guān)企業(yè)：①1年內(nèi)3次及以下違規(guī)行為②或違規(guī)被罰人民幣50萬及以下收發(fā)貨人：①1年內(nèi)有3次以上違規(guī)行為，且違規(guī)次數(shù)超報(bào)關(guān)單總數(shù)1‰②或違規(guī)被罰人民幣100萬以上報(bào)關(guān)企業(yè)：①1年內(nèi)有3次以上違規(guī)行為②或違規(guī)被罰人民幣50萬以上收發(fā)貨人1年內(nèi)只有1次侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)，或報(bào)關(guān)企業(yè)因侵權(quán)被沒收貨物2次及以下收發(fā)貨人1年內(nèi)侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)達(dá)2次，或報(bào)關(guān)企業(yè)因侵權(quán)被沒收貨物達(dá)3次收發(fā)貨人1年內(nèi)侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)達(dá)3次及以上，或報(bào)關(guān)企業(yè)因侵權(quán)被沒收貨物達(dá)4次及以上1年內(nèi)未被海關(guān)暫停報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)（適用報(bào)關(guān)企業(yè)）1年內(nèi)被海關(guān)暫停報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)6個(gè)月以內(nèi)，AA、A、B類企業(yè)被暫停執(zhí)業(yè)的，一律調(diào)整為C類，恢復(fù)后1年內(nèi)再次暫停的，可以撤銷其注冊登記（2011單選②）1年內(nèi)報(bào)關(guān)的差錯(cuò)率在5％及以上，10％以下1年內(nèi)報(bào)關(guān)的差錯(cuò)率在10％及以上應(yīng)注意，B類及以上報(bào)關(guān)企業(yè)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)或代理報(bào)關(guān)的貨物涉及走私，違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的，適用C類管理AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債券債務(wù)關(guān)系的，其管理類別使用分立前企業(yè)的管理類別，其分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；企業(yè)吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致與應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：（2008多選②）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施；報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類及以上管理類別的，按照報(bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。加工貿(mào)易的經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。報(bào)關(guān)單位的海關(guān)法律責(zé)任走私行為的具體表現(xiàn)及處罰：逃避國家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或者限制性管理，非法運(yùn)輸、攜帶、郵寄國家禁止、限制進(jìn)出口的貨物、物品進(jìn)出境；1.擅自開啟或者損毀海關(guān)封志的√可處3萬元以下AC2.遺失監(jiān)管單證、手冊（2009多選①對企業(yè)、主管、報(bào)關(guān)員處罰）3.注冊登記內(nèi)容發(fā)生變更，未辦理變更手續(xù)的√√可處1000—5000元ABC4.擅自變更或啟用報(bào)關(guān)專用章的5.報(bào)關(guān)員離職，不辦理注銷手續(xù)6.拖欠稅款或者不履行納稅義務(wù)的√√√ABD（2011多選③）7.出讓名義供他人報(bào)關(guān)的8.損壞或者丟失海關(guān)監(jiān)管貨物，不能提供正當(dāng)理由的9.不申請或不提交知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況的可處5萬元以下C10.侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的貨價(jià)30%以下√√CFG11.非法代理或者超范圍從事報(bào)關(guān)的√5萬元以下√適合嚴(yán)重的BCD12.一年內(nèi)2次走私的√E13.報(bào)關(guān)員一年內(nèi)3人次被暫停執(zhí)業(yè)的14.暫停執(zhí)業(yè)恢復(fù)后一年內(nèi)再次被暫停執(zhí)業(yè)的（即發(fā)生上述6、7、8事項(xiàng)的）15.偽造、買賣海關(guān)單證的5萬—50萬元√√CFG16.向海關(guān)工作人員行賄的10萬元以下√CE17.提供虛偽資料騙取海關(guān)報(bào)關(guān)注冊登記的30萬元以下√CE18.未經(jīng)注冊登記從事報(bào)關(guān)的10萬元以下取締√√CF取締應(yīng)注意，對于企業(yè)有違反《海關(guān)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的行為，除處罰該企業(yè)外，對其主管人員和直接任責(zé)人員（即報(bào)關(guān)員）予以警告，可以處5萬元以下罰款，有違法所得，沒收違法所得。與報(bào)關(guān)活動(dòng)相關(guān)的其他法人在從事與報(bào)關(guān)相關(guān)的活動(dòng)中，違反《海關(guān)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的，也要承擔(dān)相應(yīng)的行政、刑事法律責(zé)任。由海關(guān)責(zé)令改正，可以給予警告，暫停其從事有關(guān)業(yè)務(wù)，直至撤銷注冊登記。報(bào)關(guān)員一、報(bào)關(guān)員資格我國《海關(guān)法》規(guī)定，未依法取得報(bào)關(guān)員從業(yè)資格的人員，不得從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，明確了報(bào)關(guān)員資格許可制度。報(bào)關(guān)員資格許可是通過報(bào)關(guān)員資格全國統(tǒng)一考試和頒發(fā)報(bào)關(guān)員資格證書的形式進(jìn)行的。報(bào)關(guān)員資格考試的報(bào)名條件：具有中華人民共和國國籍（包括港、澳、臺(tái)）；年滿18周歲，具有完全民事行為能力；具有大專及以上歷。思考題：下列情形不得參加報(bào)關(guān)員資格全國統(tǒng)一考試：①受刑事處罰的；②因走私或嚴(yán)重違反海關(guān)規(guī)定的行為，或向海關(guān)工作人員行賄，被取消報(bào)關(guān)從業(yè)資格的；③曾被宣布考試成績無效，并被撤銷報(bào)關(guān)員資格、吊銷資格證書不滿3年的。2.根據(jù)海關(guān)公布的名單可以申請報(bào)關(guān)員資格的考生，應(yīng)當(dāng)自考試資格分?jǐn)?shù)線公布之日起6個(gè)月向原報(bào)名海關(guān)申請報(bào)關(guān)員資格。報(bào)關(guān)員資格證有效期無限期規(guī)定取得報(bào)關(guān)員資格證書者可以按規(guī)定向海關(guān)申請報(bào)關(guān)員注冊。二、報(bào)關(guān)員注冊報(bào)關(guān)員注冊是指報(bào)關(guān)單位所在地直屬海關(guān)或受其委托的隸屬海關(guān)，對通過報(bào)關(guān)員資格考試，依法取得報(bào)關(guān)員資格證書的人員提出的注冊申請，依法作出準(zhǔn)予報(bào)關(guān)員資格的決定，并頒布報(bào)關(guān)員證的行為。應(yīng)注意，報(bào)關(guān)員注冊是法律設(shè)定的海關(guān)行政許可事項(xiàng)之一。注冊條件允許注冊暫緩注冊不允注冊（2010單選①）①具有中華人民共和國國籍②取得報(bào)關(guān)員資格證書③受聘一家報(bào)關(guān)單位首次注冊還須3個(gè)月業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)。連續(xù)2年未注冊，還須通過業(yè)務(wù)崗位考核合格。（2007多選④首次注冊條件）①被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)期間注銷注冊或注冊有效期屆滿的②記分達(dá)規(guī)定分值，未參加崗位考核或考核不合格期間注銷注冊或注冊有效期屆滿的①不具有有民事行為能力的；②受刑事處罰的③被海關(guān)取消報(bào)關(guān)從業(yè)資格的注冊程序報(bào)關(guān)員是指依法取得報(bào)關(guān)員從業(yè)資格，并在海關(guān)注冊，向海關(guān)辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的人員。報(bào)關(guān)員不是自由職業(yè)者，必須受雇一家報(bào)關(guān)單位，并代表該企業(yè)向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。申請報(bào)關(guān)員注冊應(yīng)向海關(guān)提交的材料：①注冊申請書；②所在單位的“登記證書”復(fù)印件；③報(bào)關(guān)員資格證書復(fù)印件；④與單位簽訂的勞動(dòng)合同復(fù)印件；⑤身份證件復(fù)印件；⑥所在單位為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)證明復(fù)印件。首次申請注冊的，還應(yīng)提交連續(xù)3個(gè)月的實(shí)習(xí)證明。海關(guān)對首次申請報(bào)關(guān)員注冊人員實(shí)行備案制度，即首次申請報(bào)關(guān)員注冊人員的實(shí)習(xí)單位與首次申請注冊的單位應(yīng)當(dāng)為同一報(bào)關(guān)單位。報(bào)關(guān)員注冊有效期為2年，（2011多選②報(bào)關(guān)員注冊、報(bào)關(guān)企業(yè)注冊的有效期）辦理注冊延續(xù)的，應(yīng)在注冊有效期屆滿30日前向海關(guān)提出，逾期不予受理。應(yīng)提交的文件、材料除與注冊時(shí)提交的文件、材料相同外，還應(yīng)提交注冊延續(xù)申請書與報(bào)關(guān)員證復(fù)印件。注冊有效期屆滿前30日與屆滿后2年內(nèi)應(yīng)重新注冊，屆滿2年后須通過業(yè)務(wù)崗位考核合格后再注冊。（2011單選④）注冊變更應(yīng)在變更事實(shí)發(fā)生之日起的20日內(nèi)，持報(bào)關(guān)員資格證書、報(bào)關(guān)員證和變更證明文件到注冊地海關(guān)書面申請變更注冊。報(bào)關(guān)員注冊變更限于報(bào)關(guān)員姓名、身份證件號(hào)碼等身份資料和所在報(bào)關(guān)單位名稱、海關(guān)編碼發(fā)生變更的情形，不包括報(bào)關(guān)員變更報(bào)關(guān)單位的情形。其他規(guī)定報(bào)關(guān)員更換報(bào)關(guān)單位的，應(yīng)當(dāng)注銷原報(bào)關(guān)員注冊，重新申請報(bào)關(guān)員注冊。報(bào)關(guān)員遺失報(bào)關(guān)員證的，應(yīng)及時(shí)向注冊地海關(guān)書面說明情況，并在報(bào)刊聲明作廢。海關(guān)應(yīng)自收到情況說明和報(bào)刊聲明證明之日起20日內(nèi)予以補(bǔ)發(fā)。注冊的注銷報(bào)關(guān)員應(yīng)申請注銷的情況海關(guān)應(yīng)依法注銷的情況①報(bào)關(guān)員不再從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的②報(bào)關(guān)員辭職的③報(bào)關(guān)單位解除與報(bào)關(guān)員勞動(dòng)合同的④報(bào)關(guān)單位申請注銷海關(guān)注冊登記的①報(bào)關(guān)員注冊有效期屆滿未延續(xù)的②報(bào)關(guān)員死亡或喪失民事行為能力的③報(bào)關(guān)員注冊依法撤銷、撤回的④報(bào)關(guān)員被撤銷或取消從業(yè)資格的⑤所在報(bào)關(guān)單位被注銷注冊登記的報(bào)關(guān)員執(zhí)業(yè)禁止行為①故意制造海關(guān)與報(bào)關(guān)單位、委托人之間的矛盾和糾紛；②假借海關(guān)名義，向委托人索要委托合同以外的酬金或者其他財(cái)物、虛假報(bào)銷；③同時(shí)在2個(gè)或者2個(gè)以上報(bào)關(guān)單位執(zhí)業(yè)；④私自接受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，或者私自收取委托人酬金及其他財(cái)物；⑤將報(bào)關(guān)員證轉(zhuǎn)借或者轉(zhuǎn)讓他人執(zhí)業(yè)；⑥涂改報(bào)關(guān)員證；⑦其他利用執(zhí)業(yè)之便謀取不正當(dāng)利益的行為。應(yīng)注意：將報(bào)關(guān)員證轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓他人，允許他人持本人報(bào)關(guān)員證執(zhí)業(yè)，屬“報(bào)關(guān)員執(zhí)業(yè)禁止行為”，海關(guān)予以警告，責(zé)令其改正，并可處2000元以下罰款，一次記分的分值為10分；借用其報(bào)關(guān)員證為報(bào)關(guān)員的，屬“記分考核”范圍，海關(guān)對借用者一次記分的分值為10分；借用其報(bào)關(guān)員證為非報(bào)關(guān)員的，海關(guān)視為“未取得報(bào)關(guān)從業(yè)資格從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)”，海關(guān)予以取締，沒收違法所得，可以并處10萬元以下罰款。報(bào)關(guān)員的海關(guān)記分考核管理報(bào)關(guān)員記分考核管理對象是在職報(bào)關(guān)員。海關(guān)對出現(xiàn)①報(bào)關(guān)單填制不規(guī)范；②報(bào)關(guān)行為不規(guī)范，以及③違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定或者有走私行為未被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)、撤銷報(bào)關(guān)員從業(yè)資格的報(bào)關(guān)員予以記分、考核。海關(guān)對報(bào)關(guān)員的記分考核管理從性質(zhì)上是一種教育和管理措施，而不是行政處罰。應(yīng)注意，報(bào)關(guān)員因?yàn)橄蚝ｊP(guān)工作人員行賄或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定、走私行為等其他違規(guī)行為，由海關(guān)處以暫停執(zhí)業(yè)、取消報(bào)關(guān)員從業(yè)資格處罰的，不適用于《記分考核管理辦法》，而應(yīng)按照《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》等規(guī)定處理。記分周期記分周期從每年1月1日起至12月31日止，報(bào)關(guān)員在海關(guān)注冊登記之日至當(dāng)年12月31日不足1年的，按一個(gè)記分周期計(jì)算（2010單選②）。一個(gè)積分周期期滿后，記分分值累加未達(dá)到30分的，該周期內(nèi)的記分分值予以消除，不轉(zhuǎn)入下一個(gè)記分周期。應(yīng)注意，報(bào)關(guān)員在一個(gè)記分周期內(nèi)辦理變更注冊登記報(bào)關(guān)單位或注銷手續(xù)的，已記分分值在該記分周期內(nèi)不予消除。2.記分考核的適用1分①電子報(bào)關(guān)單填制不規(guī)范，退回的②申報(bào)差錯(cuò)，海關(guān)放行前同意修改的③未加蓋或不規(guī)范使用報(bào)關(guān)專用章2分①報(bào)關(guān)單填制不規(guī)范，海關(guān)放行前同意撤銷的②未按海關(guān)要求說明或提供相關(guān)樣品、資料，導(dǎo)致退回報(bào)關(guān)單的5分①未在10日內(nèi)提交紙質(zhì)報(bào)關(guān)單及隨附單證，導(dǎo)致撤銷電子申報(bào)的②填制報(bào)關(guān)單不規(guī)范，放行后提出修改或撤銷，海關(guān)同意修改或撤銷報(bào)關(guān)單的③幣值填報(bào)與實(shí)際差額在100萬人民幣以下或數(shù)量填報(bào)與實(shí)際有4位數(shù)以下差值的。10分①出借本人報(bào)關(guān)員證件、借用他人報(bào)關(guān)員證件或者涂改報(bào)關(guān)員證件內(nèi)容的②幣值填報(bào)與實(shí)際差額在100萬及以上或數(shù)量填報(bào)與實(shí)際有4位及以上差值的（2007單選③）20分因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被海關(guān)行政處罰，但未被暫停執(zhí)業(yè)、取消報(bào)關(guān)從業(yè)資格的30分因走私行為被海關(guān)行政處罰，但未被暫停執(zhí)業(yè)、取消報(bào)關(guān)從業(yè)資格的3.記分考核管理的救濟(jì)途徑報(bào)關(guān)員對記分的行政行為有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到電子或者紙質(zhì)告知單之日起7日內(nèi)向作出該記分行政行為的海關(guān)部門提出書面申辯；海關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到申辯申請7日內(nèi)作出答復(fù)，對記分錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正。4.崗位考核對記分達(dá)到30分的報(bào)關(guān)員，海關(guān)中止其報(bào)關(guān)員證效力，（2011單選③）不再接受其辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。報(bào)關(guān)員應(yīng)當(dāng)參加注冊登記地海關(guān)的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)崗位的考核，經(jīng)崗位考核后，方可重新上崗。報(bào)關(guān)員經(jīng)崗位考核合格的，可以向注冊地海關(guān)申請將原記分分值予以消除。崗位考核不合格的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)參加下一次考核。應(yīng)注意，報(bào)關(guān)員記分已達(dá)30分，拒不參加考核的，直屬海關(guān)可以將報(bào)關(guān)員的姓名及所在單位等情況對外公告。海關(guān)業(yè)務(wù)崗位考核還適用于二年內(nèi)未向海關(guān)注冊的申請注冊的報(bào)關(guān)員。報(bào)關(guān)員的法律責(zé)任報(bào)關(guān)員在報(bào)關(guān)活動(dòng)中，違反《海關(guān)法》和相關(guān)法律、行政法規(guī)的，由海關(guān)或其他部門給予相應(yīng)的處理和行政處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。海關(guān)對報(bào)關(guān)員處罰及其適用適用情況A.予以警告B.責(zé)令改正C.罰款D.暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月E.取消從業(yè)資格F.沒收違法所得處罰1有報(bào)關(guān)員執(zhí)業(yè)禁止行為的（同時(shí)適用報(bào)關(guān)員記分考核管理，其中出錯(cuò)、轉(zhuǎn)讓報(bào)關(guān)員證，涂改報(bào)關(guān)員證記1