企業(yè)專項審計管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔專項審計管理辦法 第一章總則 為了加強對成都遠鴻集團公司(以下簡稱“集團公司”)專項審計工作，及時提供集團公司和所屬控股子公司的經(jīng)濟運行信息，促進企業(yè)加強經(jīng)濟管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，制定本管理辦法。本管理辦法所稱專項審計是指集團公司審計中心依法運用審計手段，就與集團公司和所屬控股子公司經(jīng)濟管理有關的特定事項和領導交辦的事項，對集團公司各成員企業(yè)進行的專門調(diào)查活動。本管理辦法適用集團公司和所屬控股子公司審計管理，參股公司可參照執(zhí)行。第二章專項審計主要內(nèi)容及程序集團公司審計中心在實施專項審計時，可根據(jù)需要成立一個或若干個專項審計組。專項審計組對審計中心負責，并報告工作。審計人員辦理專項審計事項時，應當實事求是，如實反映調(diào)查事項的真實情況，客觀、公正地進行評價，做出符合事實的結論。審計人員開展專項審計，應當注意保守被調(diào)查企業(yè)的秘密。進行專項審計的主要內(nèi)容：集團公司和所屬控股子公司的經(jīng)濟活動情況；審計中心門選定的專門事項；集團公司董事長或總裁交辦的其它調(diào)查事項。專項審計組應當制定審計調(diào)查方案。方案的主要內(nèi)容應當包括專項審計的目的、內(nèi)容、范圍、程序、時間、方法、人員分工等。在進行專項審計前，應當通知被調(diào)查單位。被調(diào)查單位應當按照專項審計組提出的要求予以配合，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、阻礙專項審計工作。專項審計可以采取普遍調(diào)查、重點調(diào)查、召開座談會及其他適當?shù)姆绞竭M行。專項審計組應當對收集的被調(diào)查單位的材料進行分析、判斷，決定取舍，并編入專項審計工作底稿。專項審計組收集的被調(diào)查單位的材料應當符合客觀性、相關性、充分性和合法性的要求。專項審計工作結束后，應當形成專項審計報告。審計調(diào)查報告所反映的情況應當客觀、真實，文字表述應當準確、簡潔、通俗易懂。專項審計報告應當反映被調(diào)查單位的總體情況和主要問題，既要有綜合性數(shù)據(jù)，又要有典型事例，一般應包括下列內(nèi)容：專項審計項目說明；被調(diào)查事項的基本情況；存在的問題及原因分析；調(diào)查結論和改進建議；其它需要反映的內(nèi)容。專項審計報告完成后，審計調(diào)查組應當及時報告審計中心。審計中心根據(jù)調(diào)查事項的性質(zhì)和調(diào)查的情況，向集團公司總裁或董事長報告審計調(diào)查結果。第三章附則本管理辦法由集團公司審計中心擬定，審計中心解釋。本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報總裁辦公會審議通過。本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和公司的有關規(guī)定。本管理辦法經(jīng)集團公司總裁辦公會審議通過后生效實施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務審計管理辦法一、總

則

第一條

為了健全東源電業(yè)公司（以下簡稱公司）財務管理，規(guī)范公司財務行為，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部頒發(fā)的《會計準則》、《企業(yè)財務通則》等有關文件，結合公司實際情況，制訂本辦法。

第二條

財務管理基本原則是：健全公司內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，合理籌集公司所需資金，如實反映公司財務狀況，依照市場原則優(yōu)化對外投資，依法計算和繳納各項稅費，合理分配稅后利潤，積累公司發(fā)展資金。

第三條

財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，充分利用公司的各項資產(chǎn)，提高公司的整體經(jīng)濟效益。

二、財務審計管理體制

第四條

公司是具有多層次組織結構的企業(yè)法人，依法對各實體的財務經(jīng)營活動進行直接監(jiān)督和控制。各實體財務部門接受公司財務審計部在業(yè)務上的統(tǒng)一領導。

第五條

公司設立財務審計部，負責日常財務及審計監(jiān)督管理，協(xié)調(diào)財務關系，提供經(jīng)營分析，直接管理公司資產(chǎn)、對外投資、融資以及財務帳目、報表。

第六條

按照公司統(tǒng)一管理的原則，對各實體實行財務并表的管理體制，每月末應按期將資產(chǎn)負債及經(jīng)營損益與公司并表。

第七條

并表的實體自行交納各種稅費,接受稅務部門檢查，按產(chǎn)權關系應交納的所得稅集中在公司財務部辦理。

三、資產(chǎn)管理

第八條

按照所有權與經(jīng)營權分離的原則，公司機關及各實體的資產(chǎn)由公司統(tǒng)一管理。各實體在公司制定的經(jīng)營計劃與財務管理辦法的范圍內(nèi)自主經(jīng)營，并負責資產(chǎn)的安全與完整。

第九條

固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用年限超過一年以上且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的實物資產(chǎn)，固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法，預計殘值率為原值的3%，按電力行業(yè)標準的折舊年限和折舊率計提折舊。

第十條

公司機關及各實體購置固定資產(chǎn)或更新改造，必須制訂年度計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究審批。轉讓、拆遷轉移、修理、報廢的固定資產(chǎn)必須由各實體或職能部門提出書面申請，報分管領導審簽，報總經(jīng)理審批。

第十一條

各級財務要建立固定資產(chǎn)卡片，實行固定資產(chǎn)管理責任制，設立固定資產(chǎn)兼職管理員，負責固定資產(chǎn)管理工作，使用部門要明確保管責任人，凡部門固定資產(chǎn)變動必須在財務辦理變動手續(xù)。賠償，屬于自然因素及不可抗力的，計入當期損益。

四、資金及專項基金管理

第十三條

為了加強資金管理，優(yōu)化資金的使用與調(diào)度。公司各部門應于每月5日前向財務審計部上報當月資金使用計劃（大額資金必須有工程合同或購銷合同），由財務審計部匯總報總經(jīng)理審批執(zhí)行。工程付款及設備定購金必須按照合同協(xié)議辦理付款手續(xù)。因特殊原因需要突破資金計劃，必須按規(guī)定的審批權限追加計劃。

第十四條

各項經(jīng)營收入必須按時足額入賬，各種預付款、應收款嚴格實行誰經(jīng)手，誰負責的原則，嚴禁截留、坐支收入、私設小金庫、挪用公款，職工因公或因病借款，必須嚴格履行審批手續(xù)，并限期在本月時間內(nèi)報賬，如有特殊情況必須向主管部門負責人說明原因，否則，財務部門有權從本人工資中扣除。大額購貨款或大額設備的定購金，必須附購銷合同，由總經(jīng)理審此。

第十五條

財務審計部門應隨時掌握公司的資金運轉情況，并可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后