項目成本管控及效益提升

項目成本管控及效益提升北京承達裝飾成本部編制時間：2015年8月前言就目前裝飾行業(yè)來說，市場對工程項目裝飾企業(yè)的要求越來越高，同時受到裝飾材料價格透明化、人工成本及材料價格上漲、甲方遵循最低價中標原則、導致裝飾企業(yè)利潤大幅縮水，資金運轉(zhuǎn)也面臨困難，加上各單位之間不斷競爭的壓力，對裝飾企業(yè)的生存和發(fā)展形成了很大的挑戰(zhàn)。這些都迫使我們必須不斷改進工程成本管理，對工程所消耗的各類資源和費用開支，都需要進行嚴格控制，把各項生產(chǎn)費用控制在計劃成本的范圍之內(nèi)，降低項目成本，提高經(jīng)濟效益。

一、成本管控的定義二、前期工作（成本預測及成本計劃）三、中期工作（成本控制及成本核算和分析）四、后期工作（項目結算及成本考核）五、總結目錄成本管控的基本定義為在項目成本形成的過程中，為控制人工、機械、材料的消耗以及其他費用的支出，降低工程成本，達到預期的項目成本的目標，所進行的成本預測（即初期利潤率測算、項目進場后兩算對比）、成本計劃（即經(jīng)營策劃）、成本控制（即策劃的實施及管理）、成本核算和分析（即中期利潤率核算）及項目結算和考核（即竣工結算及管理指標的實現(xiàn)）。主要以工程合同為依據(jù)，圍繞降低工程成本目標，努力發(fā)掘增收節(jié)支的潛力，以求獲得最大的經(jīng)濟效益。

一、定義項目前期工作，即如定義中所述的成本預測及成本計劃。主要工作概括為：1、組織人員進行初期利潤率測算及中標交底會2、編制項目經(jīng)營策劃、項目資金、產(chǎn)值及回款計劃并組織經(jīng)營策劃會；3、編制勞務招標、材料招標文件并組織招標二、前期工作二、前期工作2.1、成本預測成本預測：依據(jù)招標文件、圖紙、清單、往來函件及初期詢價單等資料，對整體項目進行初期利潤率的核算，分析及梳理項目盈虧點。復核圖紙及清單工作內(nèi)容是否有重大差異及漏項，并對工程量進行復核，做好兩算對比，為后續(xù)的勞務招標及材料招標打好基礎。組織中標交底會：目的在于了解投標概況及投標策略，同時根據(jù)成本預測中發(fā)現(xiàn)的項目成本組成環(huán)節(jié)中的各項薄弱環(huán)節(jié)制定針對性方案，克服盲目性，提高預見性。以此作為成本策劃及經(jīng)營策劃的指導性依據(jù)。

二、前期工作2.2、編制項目經(jīng)營策劃、項目資金、產(chǎn)值及回款計劃并組織經(jīng)營策劃會一、項目進場后一個月內(nèi)由項目經(jīng)理組織各崗位負責人，以施工合同為依據(jù)，以2.1工作內(nèi)容為基礎，編制項目經(jīng)營策劃書，分析可經(jīng)營的每一項施工內(nèi)容的扭虧或節(jié)支的可能性，制定具有一定可執(zhí)行性的方案，明確成本目標及經(jīng)營目標，并以此作為指導性文件貫穿于整個項目施工過程。二、以施工合同為依據(jù)，結合勞動力計劃及材料計劃，推算每月產(chǎn)值、項目用款及回款計算。（各項計劃及數(shù)據(jù)之間邏輯關系應匹配）

二、前期工作2.2、編制項目經(jīng)營策劃、項目資金、產(chǎn)值及回款計劃的具體內(nèi)容及要求一、工程概況說明：簡單介紹項目整體情況二、合同主要經(jīng)濟條款分析：此部分可根據(jù)商務四張表內(nèi)的表1編制（詳見附表），主要針對付款條款、結算條款、獎罰條款、工期條款等重點經(jīng)濟條款進行分析說明。三、風險條款的規(guī)避措施及預控方向：此部分可根據(jù)商務四張表內(nèi)的表1編制（詳見附表）

二、前期工作2.2、編制項目經(jīng)營策劃、項目資金、產(chǎn)值及回款計劃的具體內(nèi)容及要求

二、前期工作2.2、編制項目經(jīng)營策劃、項目資金、產(chǎn)值及回款計劃的具體內(nèi)容及要求四、項目實際成本構成與投標報價比對：通過初期詢價及兩算對比，初步了解項目實際成本與投標報價的差異，以數(shù)據(jù)的形式能夠比較直觀的反應出項目盈虧點，并針對性的制定經(jīng)營方案，此部分根據(jù)商務四張表內(nèi)的表2和表3編制（詳見附表），需明確項目人工費用構成、材料費用構成、地盤開支構成明細。二、前前期工工作2.2、編制項項目經(jīng)經(jīng)營策策劃、、項目目資金金、產(chǎn)產(chǎn)值及及回款款計劃劃的具具體內(nèi)容及及要求求表2樣式二、前前期工工作2.2、編制項項目經(jīng)經(jīng)營策策劃、、項目目資金金、產(chǎn)產(chǎn)值及及回款款計劃劃的具具體內(nèi)容及及要求求表2附件樣樣式-即表2的組成成二、前前期工工作2.2、編制項項目經(jīng)經(jīng)營策策劃、、項目目資金金、產(chǎn)產(chǎn)值及及回款款計劃劃的具具體內(nèi)容及及要求求表3-間接費費用明明細此表較較大，，只截截取部部分示示例說說明二、前前期工工作2.2、編制項項目經(jīng)經(jīng)營策策劃、、項目目資金金、產(chǎn)產(chǎn)值及及回款款計劃劃的具具體內(nèi)容及及要求求五、主主要虧虧損點點分析析：根根據(jù)表表二內(nèi)內(nèi)容分分析虧虧損原原因；；六、扭扭虧經(jīng)經(jīng)營策策略：：針對對虧損損項制制定經(jīng)經(jīng)營方方案，，減少少虧損損或扭扭虧為為盈；；七、成成本節(jié)節(jié)約策策略：：為達達到預預期目目標所所制定定的各各種減減少消消耗及及支出出的方方案；；八、經(jīng)經(jīng)營重重點及及難點點分析析；九、項項目經(jīng)經(jīng)營目目標；；十、需需公司司協(xié)助助解決決的事事宜；；十一、、資金金計劃劃、施施工進進度計計劃、、材料料計劃劃、勞勞動力力計劃劃（詳詳見附附表））二、前前期工工作2.2、編制項項目經(jīng)經(jīng)營策策劃、、項目目資金金、產(chǎn)產(chǎn)值及及回款款計劃劃的具具體內(nèi)容及及要施工進進度計計劃表表二、前前期工工作2.2、編制項項目經(jīng)經(jīng)營策策劃、、項目目資金金、產(chǎn)產(chǎn)值及及回款款計劃劃的具具體內(nèi)容及及要求求資金計劃表二、前期工作2.2、編制項目經(jīng)營策劃劃、項目資金、產(chǎn)產(chǎn)值及回款計劃劃的具具體內(nèi)容及要求材料進度計劃表二、前期工作2.2、編制項目經(jīng)營策劃劃、項目資金、產(chǎn)產(chǎn)值及回款計劃劃的具具體內(nèi)容及要求勞動力計劃表二、前期工作2.3、編制勞務招標、、材料招標文件并并組織招標編制勞務招標文件件：以施工圖及現(xiàn)場實實際情況為依據(jù)，，編制招標文件及及招標清單，完善善并優(yōu)化項目特征征描述（不得對甲甲清單以為勞務招招標清單），并做做好《二算對比分析表》（詳見附表），同同時統(tǒng)計對甲報價價內(nèi)勞務總價，做做到盈虧心中有數(shù)數(shù)。2.3.1、勞務招標說明：某項目勞務務招標清單，特征征描述為套用對甲甲清單，未修正。。二、前期工作2.3、編制勞務招標、、材料招標文件，，組織招標其中項目特征由生生產(chǎn)經(jīng)理配合商務務員結合實際施工工方案共同梳理。。2.3.1、勞務招標二、前期工作2.3、編制勞務招標、、材料招標文件，，組織招標勞務招標：項目部與與成本部部共同梳梳理招標標限價，，并以此此作為依依據(jù)，由由項目部部組織勞勞務班組組分析及及約談，，勞務監(jiān)監(jiān)督組與與成本部部共同參參與，根根據(jù)議標標結果，，填寫《勞務招標標標函分分析模板板》（詳見附附件），，由項目目部申請請，勞務務監(jiān)督組組組織，，成本部部、商務務部及總總裁辦領領導參與與勞務定定標會，，根據(jù)會會議結果果，勞務務監(jiān)督組組發(fā)放中中標通知知書，確確定中標標隊伍。。2.3.1、勞務招招標二、前期期工作2.3、編制勞勞務招標標、材料料招標文文件，組組織招標標2.3.1、勞務招招標二、前期期工作2.3、編制勞勞務招標標、材料料招標文文件，組組織招標標2.3.2、材料招招標編制材料料招標文文件：依據(jù)合同同約定或或經(jīng)甲方方確認后后的小樣樣以及其其他資料料編制材材料招標標文件及及招標清清單（不不得對甲甲清單以以為材料料招標清清單），，明確材材料品牌牌、規(guī)格格、各項項參數(shù)及及數(shù)量（（參照比比價表要要求），，同時明明確工作作界面及及技術要要求。做做好《材料兩算算對比表表》（詳見附附表），，統(tǒng)計對對甲報價價格該項項材料總總價，做做好盈虧虧心中有有數(shù)。說明：某某項目木木飾面招招標清單單，給廠廠家的特特征描述述包含基基層（實實際此部部分為勞勞務施工工），導導致各廠廠家報價價基礎不不一致。。二、前期期工作2.2、編制勞勞務招標標、材料料招標文文件，組組織招標標2.2.2、材料招招標二、前期期工作2.2、編制勞勞務招標標、材料料招標文文件，組組織招標標2.2.2、材料招招標材料招標標：開標完成成后，梳梳理《比價表》（詳見附附件）及及最終開開標結果果，上報報采購副副總監(jiān)、、常務副副總裁、、總裁審審批。非公司統(tǒng)統(tǒng)一招標標的材料料由項目目經(jīng)理組組織采購購員、商商務員議議標或比比價，經(jīng)經(jīng)由項目目經(jīng)理確確定中標標供應商商，申請請合同時時需提供供《比價表》（詳見附附件）二、前期期工作2.2、編制勞勞務招標標、材料料招標文文件，組組織招標標2.2.2、材料招招標要求：所所有報價價應有供供應商蓋蓋章及聯(lián)聯(lián)系方式式二、前期期工作2.2、編制勞勞務招標標、材料料招標文文件，組組織招標標2.2.2、材料招招標三、中期期工作項目中期期工作，，即如定定義中所所述的成成本控制制、成本本核算及及成本分分析主要工作作概括為為：1、計劃的的實施、、跟蹤與與管理2、月度成成本核算算及分析析三、中期期工作主要工作作：以經(jīng)營策策劃為依依據(jù)，落落實各項項方案，，對影響響施工成成本及經(jīng)經(jīng)營目標標的各種種因素加加強管理理，并采采取各種種有效措措施，將將施工中中實際發(fā)發(fā)生的各各種消耗耗及支出出嚴格控控制在成成本計劃劃的范圍圍內(nèi)，提提高經(jīng)營營目標的的可實現(xiàn)現(xiàn)性，具具體工作作表現(xiàn)為為：3.1、計劃的的實施、、跟蹤與與管理三、中期期工作1、一般工工程項目目，材料料成本占占造價的的60%左右，控控制工程程成本，，材料成成本尤其其重要，，材料管管理必須須全方位位、全過過程管理理。材料料采購需需按成本本目標來來控制各各種施工工材料的的采購價價格，并并認真做做好材料料、設備備進場數(shù)數(shù)量和質(zhì)質(zhì)量的控控制與保保管（以以前期制制作的兩兩算對比比表為基基礎），，采購時時宜采用用“總量量訂貨，，分批采采購”避避免積壓壓和浪費費，同時時加強對對各分包包方（尤尤其是大大宗材料料的供貨貨商）的的考察及及管理，，加強合合同管理理、避免免額外費費用的產(chǎn)產(chǎn)生。2、控制各各資源的的利用效效率及消消耗，減減少材料料損耗及及人員消消耗。主主要表現(xiàn)現(xiàn)為以施施工進度度、勞動動力計劃劃、材料料計劃為為基礎，，結合現(xiàn)現(xiàn)場實際際情況，，及時調(diào)調(diào)整，避避免不必必要的各各種消耗耗。同時時更要加加強質(zhì)量量管理，，控制返返工率采采取防范范措施，，消除質(zhì)質(zhì)理通病病，做到到工程一一次成型型，一次次合格，，杜絕返返工現(xiàn)象象的發(fā)生生，避免免造成因因不必要要的人、、財、物物等大量量的投入入而加大大工程成成本。3.1、計劃的的實施與與管理三、中期期工作3、加強工工程變更更管理，，應及時時掌握簽簽證情況況，包括括已發(fā)生生工程量量、將要要發(fā)生工工程量，，工期是是否因此此而拖延延等重要要信息，，判斷變變更和變變更可能能帶來索索賠額度度，并及及時更新新《項目簽證證對比表表》（詳見附附表）了了解因此此對經(jīng)營營目標的的實現(xiàn)所所造成的的影響。。同時認認真保管管所有相相關資料料并將商商務資料料于每月月30日提交至至公司成成本部備備案（包包括但不不限于工工作聯(lián)系系單、認認價資料料、業(yè)主主指令、、變更資資料、與與業(yè)主或或監(jiān)理單單位往來來函件等等等）。。4、固定資資產(chǎn)的合合理調(diào)配配及使用用5、按計劃劃及時回回收進度度款，確確保項目目運作資資金，并并根據(jù)資資金計劃劃合理分配。3.1、計劃的的實施與與管理三、中期期工作3.1、計劃的的實施與與管理三、中期期工作3.2、月度成成本核算算及分析析月度成本本核算及及分析是是施工進進展過程程中十分分重要的的一個環(huán)環(huán)節(jié)，通通過此項項工作反反應出的的各項數(shù)數(shù)據(jù)（即即我們前前面所提提到的表表2，詳見附表））可及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，以便便按照經(jīng)營目目標指定的方方向進行監(jiān)督督和控制，保保證項目經(jīng)營營目標的實現(xiàn)現(xiàn)。同時通過實際際成本與目標標成本的比對對（即表2中當期利潤率率與策劃利潤潤率的比對）），分析經(jīng)營營指標的落實實情況，以及及目標管理中中的問題和不不足，進而采采取措施，加加強成本管理理，保證目標標的實現(xiàn)。三、中期工作作3.2、月度成本核核算及分析每月根據(jù)項目目進展及時更更新表2中的各項數(shù)據(jù)據(jù)（主要為當當期合同額、、當期成本金金額及當期利利潤率），要要求各項數(shù)據(jù)據(jù)與實際發(fā)生生成本項以及及各分判表內(nèi)內(nèi)的數(shù)據(jù)相匹匹配。過程中中因設計變更更或者其他原原因?qū)е碌脑鲈黾映杀緫凹皶r反饋出來來，反映項目目進展的真實實情況。對于于超出或者即即將超出既定定目標成本的的項目或者無無法達到預期期目標的項目目應及時提出出預警并分析析原因。三、中期工作作3.2、月度成本核核算及分析三、中期工作作3.2、月度成本核核算及分析當然，此項工工作的關鍵目目的并非只是是核算數(shù)據(jù)、、分析數(shù)據(jù)，，而是通過核核算及分析后后的結果，及及時了解成本本的變動情況況，檢查經(jīng)營營目標及經(jīng)營營方案的合理理性，對于無無法達到預期期目標的或者者能夠超出預預期目標的項項目及時糾正正或優(yōu)化經(jīng)營營方案，對于于重點經(jīng)營項項目離目標值值偏差較大的的或者對項目目利潤率影響響較大的，甚甚至需要進行行二次策劃、、三次策劃，，從而進一步步提高目標實實現(xiàn)的可能性性。四、后期工作作此階段主要工工作簡單概括括來說就只有有三件事：一、通過施工工過程中收集集的各項資料料對竣工成本本進行梳理，，由項目經(jīng)理理組織相關人人員和財務部部分進行核算算分析，分別別梳理出項目目現(xiàn)場成本及及后臺成本。。二、以《完工應付統(tǒng)計計表》（詳見附表））所反應出的的實際成本為為基礎，結合合過程中收集集的各項資料料，編制對甲甲結算書。三、項目考核核四、后期工作作四、后期工作作3.1、勞務及材料料結算項目完工30天后將勞務及及材料結算上上報至成本部部，要求結算算資料完整、、真實、可靠靠、手續(xù)