濟(jì)南大學(xué)-王冰潔財(cái)政與稅收-通選課課件-財(cái)政與稅收-第一章導(dǎo)論

濟(jì)南大學(xué)-王冰潔財(cái)政與稅收-通選課課件-財(cái)政與稅收-第一章導(dǎo)論第一頁(yè)，共96頁(yè)。財(cái)政與稅收主講：濟(jì)南大學(xué)管理學(xué)院王冰潔聯(lián)系方式：第二頁(yè)，共96頁(yè)。說明與要求:一、按教學(xué)大綱的要求安排教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)進(jìn)度，可能與教材的內(nèi)容有差異，請(qǐng)同學(xué)們理解；二、熟練掌握財(cái)政的主要基本概念、基本理論和基本方法，能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析并解決實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中的一些常見現(xiàn)象，了解稅制構(gòu)成要素與稅收原理等內(nèi)容；第三頁(yè)，共96頁(yè)。三、按時(shí)出勤上課，上課期間不得隨意進(jìn)出教室；獨(dú)立完成作業(yè)，積極發(fā)言，平時(shí)成績(jī)占50%，每曠課一次扣10分，每缺交一次作業(yè)扣15分，直至0分；曠課缺作業(yè)累計(jì)達(dá)4次者，無論期末考試成績(jī)?nèi)绾?，均按不及格處理；四、衣著整潔，語(yǔ)言行為文明。第四頁(yè)，共96頁(yè)。

第一章導(dǎo)論1.1財(cái)政的概念1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政1.3現(xiàn)代財(cái)政的職能第五頁(yè)，共96頁(yè)。

1.1財(cái)政的概念一、學(xué)習(xí)財(cái)政的必要性（一）社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的各種財(cái)政、稅收現(xiàn)象和問題1、國(guó)家的職能的實(shí)現(xiàn)，須財(cái)力保障2、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，須財(cái)力保障3、解決“三農(nóng)”問題，須財(cái)力保障4、保障人民生活提高國(guó)民素質(zhì)，須財(cái)力保障5、各個(gè)企事業(yè)單位及個(gè)人上繳稅款6、政府舉債

7、財(cái)政收支及其規(guī)模8、實(shí)現(xiàn)國(guó)家目標(biāo)與財(cái)政收支的關(guān)系等等第六頁(yè)，共96頁(yè)。國(guó)家的職能，是國(guó)家實(shí)質(zhì)的表現(xiàn)、體現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)的利益、意志和要求。國(guó)家的職能，分為對(duì)內(nèi)職能和對(duì)外職能，以對(duì)內(nèi)職能為主。不同階級(jí)的國(guó)家，性質(zhì)不同，其職能也就不同。

我國(guó)對(duì)內(nèi)的國(guó)家職能：

政治職能——國(guó)家維護(hù)政治統(tǒng)治和政治穩(wěn)定的職能：專政職能、民主職能、制定法規(guī)、調(diào)整民族、家庭及其他社會(huì)組織的關(guān)系等

經(jīng)濟(jì)職能——國(guó)家組織經(jīng)濟(jì)建設(shè)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高生產(chǎn)力水平和人民生活水平的職能：經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理和公共服務(wù)等

文化職能——國(guó)家組織社會(huì)主義文化建設(shè)的職能：科教文衛(wèi)體藝廣電網(wǎng)通，等等

社會(huì)公共服務(wù)職能——國(guó)家為社會(huì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境和自然環(huán)境的職能：社會(huì)治安、社會(huì)保障、公共工程、公共環(huán)境等

我國(guó)對(duì)外的國(guó)家職能：

防御外敵的侵略，反對(duì)帝國(guó)主義、霸權(quán)主義、殖民主義，維護(hù)世

界和平與支持人類進(jìn)步事業(yè)。

返回第七頁(yè)，共96頁(yè)。

國(guó)家目標(biāo)——是國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向和標(biāo)準(zhǔn)。一般分為階段性的總目標(biāo)和具體目標(biāo)。我國(guó)現(xiàn)階段的目標(biāo)是——建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家其總體目標(biāo)是：到2020年，使中國(guó)的自主創(chuàng)新能力顯著增強(qiáng)，科技促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和保障國(guó)家安全的能力顯著增強(qiáng)，基礎(chǔ)科學(xué)和前沿技術(shù)研究綜合實(shí)力顯著增強(qiáng)，取得一批在世界上具有重大影響的科學(xué)技術(shù)成果，進(jìn)入創(chuàng)新型國(guó)家行列，為全面建設(shè)小康社會(huì)提供強(qiáng)有力的支撐。為實(shí)現(xiàn)進(jìn)入創(chuàng)新型國(guó)家行列的奮斗目標(biāo)，胡錦濤要求突出抓好幾個(gè)方面的工作：1、要堅(jiān)持自主創(chuàng)新、重點(diǎn)跨越、支撐發(fā)展、引領(lǐng)未來的指導(dǎo)方針，對(duì)我國(guó)科技發(fā)展作出總體部署，把握科技發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)，走中國(guó)特色自主創(chuàng)新道路，不斷為建設(shè)創(chuàng)新型奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。2、把提高自主創(chuàng)新能力擺在科技工作的首位，圍繞經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的中心任務(wù)，著力解決制約經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大科技問題，提高國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力。第八頁(yè)，共96頁(yè)。3、要深化體制改革，加快推進(jìn)國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)。4、貫徹尊重勞動(dòng)、尊重知識(shí)、尊重人才、尊重創(chuàng)造的方針，全面實(shí)施人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略，積極推進(jìn)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)建設(shè)，努力培養(yǎng)一批德才兼?zhèn)?、?guó)際一流的科技尖子人才、國(guó)際級(jí)科學(xué)大師和科技領(lǐng)軍人物，特別是要抓緊培養(yǎng)造就一批中青年高級(jí)專家。5、要堅(jiān)持解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)、大力弘揚(yáng)以愛國(guó)主義為核心的民族精神和以改革創(chuàng)新為核心的時(shí)代精神，在全社會(huì)培育創(chuàng)新意識(shí)、倡導(dǎo)創(chuàng)新精神、完善創(chuàng)新機(jī)制、發(fā)展創(chuàng)新文化。6、要擴(kuò)大多種形式的國(guó)際和地區(qū)科技交流合作，有效利用全球科技資源。

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1.1財(cái)政的概念（二）財(cái)政在社會(huì)生產(chǎn)中的地位1、社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)；財(cái)政處在分配的環(huán)節(jié)。

2、財(cái)政分配的理論依據(jù)和過程

1）馬克思主義的社會(huì)產(chǎn)品分配原理——社會(huì)產(chǎn)品在分配給個(gè)人消費(fèi)之前，要扣除：補(bǔ)償基金、積累基金、后備基金（即企業(yè)的成本與利潤(rùn)）后，形成消費(fèi)基金；消費(fèi)基金扣除社會(huì)消費(fèi)基金（行政管理費(fèi)、社會(huì)共同需要支出、社會(huì)保障費(fèi)、國(guó)防建設(shè)費(fèi)等等）后，剩余部分用于個(gè)人消費(fèi)。第十頁(yè)，共96頁(yè)。1.1財(cái)政的概念2）財(cái)政參與社會(huì)產(chǎn)品分配的過程初次分配——生產(chǎn)部門之間、流通部門之間再分配——財(cái)政收入的形成、財(cái)政支出的安排3、財(cái)政在分配中的地位1）、社會(huì)分配體系——財(cái)政、工資、價(jià)格、企業(yè)財(cái)務(wù)和銀行信貸

2）、財(cái)政分配是分配的總樞紐，處于主導(dǎo)地位第十一頁(yè)，共96頁(yè)。

1.1財(cái)政的概念（三）學(xué)習(xí)財(cái)政是分析和處理相關(guān)問題的需要1．財(cái)政是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要側(cè)面，財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要分支和高校財(cái)經(jīng)類專業(yè)的核心課程，學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)是系統(tǒng)、完整地掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)的需要。第十二頁(yè)，共96頁(yè)。2．財(cái)政是國(guó)家經(jīng)濟(jì)和政治活動(dòng)的綜合反映，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要方面和政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的主要手段，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活有密切關(guān)系。掌握財(cái)政學(xué)知識(shí)是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)經(jīng)管理人才知識(shí)結(jié)構(gòu)的不可缺少的組成部分。3．財(cái)政學(xué)作為一門應(yīng)用經(jīng)濟(jì)理論課程，在財(cái)政專業(yè)知識(shí)體系中起著銜接一般經(jīng)濟(jì)理論課程與財(cái)政業(yè)務(wù)課程的重要作用。思考：你還能舉出那些財(cái)政稅收現(xiàn)象？第十三頁(yè)，共96頁(yè)。

1.1財(cái)政的概念二、財(cái)政的起源與發(fā)展（一）財(cái)政的起源1、財(cái)政是一個(gè)古老的歷史范疇，是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。這是“國(guó)家分配論”的財(cái)政起源觀點(diǎn)：

財(cái)政是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定程度，出現(xiàn)了剩余產(chǎn)品，產(chǎn)生了私有制，產(chǎn)生了階級(jí)，繼而伴隨著國(guó)家的出現(xiàn)而產(chǎn)生的。國(guó)家機(jī)構(gòu)的存在和國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)，必然要消耗一定的物質(zhì)資料，可是國(guó)家本身并不從事物質(zhì)資料的生產(chǎn)，無法通過自身的生產(chǎn)為自己提供這部分物質(zhì)資料，必然要運(yùn)用國(guó)家權(quán)力來滿足自身的需要。

即財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。第十四頁(yè)，共96頁(yè)。國(guó)家依靠它所擁有的公共權(quán)力，采取捐稅等形式，強(qiáng)制、無償?shù)卦谖镔|(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域以外再分配一部分社會(huì)產(chǎn)品，以滿足其實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的需要，因而從整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品的分配中，獨(dú)立出一種由國(guó)家憑借其政治權(quán)利（公共權(quán)力）直接參與的社會(huì)產(chǎn)品的分配。這時(shí)，財(cái)政作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)范疇便產(chǎn)生了?！柏?cái)政”概念的出現(xiàn)比財(cái)政活動(dòng)的產(chǎn)生要晚很多。1.1財(cái)政的概念第十五頁(yè)，共96頁(yè)。1.1財(cái)政的概念2、古典學(xué)派的財(cái)政理論

17～18世紀(jì)，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家們對(duì)財(cái)政問題進(jìn)行了論述，但沒形成財(cái)政學(xué)的體系。1776年，亞當(dāng)?斯密發(fā)表《國(guó)富論》，其中第五篇討論了財(cái)政，并將其分為支出、收入和公債三章，初步形成了財(cái)政學(xué)體系。第十六頁(yè)，共96頁(yè)。1.1財(cái)政的概念3、現(xiàn)代財(cái)政理論

凱恩斯于1936年出版的《通論》一書，論證了政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的依據(jù)和方法，開創(chuàng)性地建立了新的經(jīng)濟(jì)學(xué)體系，并奠定了現(xiàn)代財(cái)政學(xué)理論的基石。因此，凱恩斯成為現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的創(chuàng)始人。4、我國(guó)財(cái)政的發(fā)展

“財(cái)政”一詞在清末由日本傳入我國(guó)。我國(guó)政府文件中最早使用“財(cái)政”一詞是在1898年（清光緒24年），在戊戌變法《明定國(guó)是詔書》中有“改革財(cái)政，實(shí)行國(guó)家預(yù)算”的條文。（參看康有為《孔子改制考》）

第十七頁(yè)，共96頁(yè)。

1.1財(cái)政的概念（二）財(cái)政的發(fā)展不同社會(huì)制度下的財(cái)政盡管代表著不同階級(jí)的利益，反映著不同性質(zhì)的社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系，具有不同的特點(diǎn)，但作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，它們又具有共性，即公共性：

在一定生產(chǎn)資料所有制基礎(chǔ)上的國(guó)家，為實(shí)現(xiàn)其職能的公共需要，依據(jù)其權(quán)力而進(jìn)行的一種社會(huì)產(chǎn)品的分配活動(dòng)；其所反映的財(cái)政分配關(guān)系是各自社會(huì)總的社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系的一個(gè)組成部分。第十八頁(yè)，共96頁(yè)。1、奴隸制國(guó)家財(cái)政1）、奴隸制生產(chǎn)關(guān)系的基本特征奴隸主占有生產(chǎn)資料和直接占有生產(chǎn)勞動(dòng)者----奴隸。此時(shí)，奴隸制國(guó)家的國(guó)王不僅是掌握政治權(quán)利的統(tǒng)治者，而且本身也是最大的奴隸主，占有大量的土地和奴隸。

1.1財(cái)政的概念第十九頁(yè)，共96頁(yè)。2）、奴隸制國(guó)家的財(cái)政收入

（1）國(guó)王強(qiáng)制奴隸勞動(dòng)而取得的收入；（2）向被征服的弱小部族或國(guó)家進(jìn)行掠奪；（3）收受強(qiáng)派的貢物收入；（4）向農(nóng)民和手工業(yè)者等自由民征收的捐稅。3）、奴隸制國(guó)家的財(cái)政支出

（1）軍事開支；（2）維護(hù)政權(quán)機(jī)構(gòu)的支出；（3）王室的享用；（4）宗教和祭祀等。

1.1財(cái)政的概念第二十頁(yè)，共96頁(yè)。

1.1財(cái)政的概念4）、奴隸制國(guó)家的財(cái)政分配奴隸制財(cái)政是奴隸制國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，壓迫和剝削奴隸及其他勞動(dòng)者的一種手段，它反映著奴隸制國(guó)家與奴隸和其他勞動(dòng)者之間的對(duì)抗性分配關(guān)系。由于奴隸社會(huì)的生產(chǎn)力水平仍然很低，自然經(jīng)濟(jì)占據(jù)統(tǒng)治地位，整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品的分配基本上采用實(shí)物形式，這就決定了奴隸制財(cái)政的分配也主要采用了實(shí)物形式。第二十一頁(yè)，共96頁(yè)。2、封建制國(guó)家財(cái)政1）、封建制生產(chǎn)關(guān)系的基本特征封建主占有生產(chǎn)資料和不完全占有生產(chǎn)勞動(dòng)者即農(nóng)奴，同時(shí)也存在著農(nóng)民和手工業(yè)者等小私有經(jīng)濟(jì)。

1.1財(cái)政的概念第二十二頁(yè)，共96頁(yè)。2）、封建制國(guó)家的財(cái)政收入（1）官產(chǎn)收入；（2）諸侯貢賦；（3）捐稅田賦；（4）專賣收入；（5）特權(quán)收入等。3）、封建制國(guó)家的財(cái)政支出（1）維護(hù)其統(tǒng)治的戰(zhàn)爭(zhēng)支出；（2）行政支出；（3）皇室的享樂支出；（4）封建的文化、宗教等支出。

1.1財(cái)政的概念第二十三頁(yè)，共96頁(yè)。4）、封建制國(guó)家的財(cái)政分配封建制財(cái)政是封建主階級(jí)維持其統(tǒng)治、壓迫和剝削農(nóng)奴及其他勞動(dòng)人民的一種手段，反映著封建國(guó)家與農(nóng)奴及其他勞動(dòng)人民之間的對(duì)抗性的分配關(guān)系。在封建社會(huì)里，自然經(jīng)濟(jì)仍占統(tǒng)治地位，但隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，商品經(jīng)濟(jì)日漸發(fā)達(dá)，尤其到了封建社會(huì)后期，商品經(jīng)濟(jì)已占了相當(dāng)比重。

1.1財(cái)政的概念第二十四頁(yè)，共96頁(yè)。

1.1財(cái)政的概念因此，封建國(guó)家財(cái)政分配也就如同整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品一樣，在采取實(shí)物形式的同時(shí)，越來越多的采取了價(jià)值形式，如那時(shí)的土地稅、礦產(chǎn)稅、漁業(yè)稅等都采用了貨幣形式。5）、在封建社會(huì)后期還產(chǎn)生了一些在現(xiàn)代社會(huì)具有很大重要性的財(cái)政范疇。如公債與國(guó)家預(yù)算。在封建制度解體和資本主義制度的確立過程中，國(guó)家財(cái)政發(fā)揮了積極的作用。第二十五頁(yè)，共96頁(yè)。3、資本主義國(guó)家財(cái)政1）、資本主義生產(chǎn)關(guān)系基本特征資產(chǎn)階級(jí)占有生產(chǎn)資料，勞動(dòng)者靠出賣自己的勞動(dòng)力為生。

1.1財(cái)政的概念第二十六頁(yè)，共96頁(yè)。2）、資本主義國(guó)家的財(cái)政收入（1）稅收；（2）公債；（3）通貨膨脹。思考題：通貨膨脹怎樣形成財(cái)政收入？

1.1財(cái)政的概念第二十七頁(yè)，共96頁(yè)。1.1財(cái)政的概念3）、資本主義國(guó)家的財(cái)政支出（1）維持國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)：國(guó)家管理支出；（2）保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)行：提供公共產(chǎn)品和服務(wù)：國(guó)防、基礎(chǔ)設(shè)施；（3）保持社會(huì)穩(wěn)定：社會(huì)保障支出。思考題：你認(rèn)為現(xiàn)代資本主義國(guó)家還有那些財(cái)政支出？第二十八頁(yè)，共96頁(yè)。

1.1財(cái)政的概念4）、資本主義國(guó)家的財(cái)政分配資本主義財(cái)政就其本質(zhì)來說是資產(chǎn)階級(jí)維持其統(tǒng)治，剝削無產(chǎn)階級(jí)和其他勞動(dòng)人民的一種手段，反映著資本主義國(guó)家與無產(chǎn)階級(jí)及其他勞動(dòng)人民之間的對(duì)抗性分配關(guān)系。在資本主義社會(huì)，由于具有高度發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，因而財(cái)政分配采用的是價(jià)值形式。思考：剝削、無產(chǎn)階級(jí)等詞語(yǔ)的現(xiàn)實(shí)性第二十九頁(yè)，共96頁(yè)。4、社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政以生產(chǎn)資料社會(huì)主義公有制為主體多種經(jīng)濟(jì)成份并存的經(jīng)濟(jì)。這種基本的經(jīng)濟(jì)制度決定了社會(huì)主義財(cái)政的特征。在社會(huì)主義社會(huì)階段，財(cái)政仍然是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，鞏固人民政權(quán)，發(fā)展與調(diào)控經(jīng)濟(jì)，滿足公共需要與發(fā)展經(jīng)濟(jì)的有效手段之一。我國(guó)社會(huì)主義社會(huì)階段的財(cái)政收入、財(cái)政支出、以及財(cái)政分配關(guān)系是我們講述的重點(diǎn)。

★★★隨著人類社會(huì)向共產(chǎn)主義社會(huì)的過渡，階級(jí)開始消亡，國(guó)家開始消亡，財(cái)政也會(huì)消亡。

1.1財(cái)政的概念第三十頁(yè)，共96頁(yè)。1.1財(cái)政的概念三、財(cái)政的概念

財(cái)政的概念是財(cái)政現(xiàn)象與財(cái)政本質(zhì)的統(tǒng)一，只有通過財(cái)政現(xiàn)象的分析，才能揭示財(cái)政的本質(zhì)。我們分別從財(cái)政的基本要素和財(cái)政本質(zhì)這兩方面闡述了財(cái)政的概念。第三十一頁(yè)，共96頁(yè)。1.1財(cái)政的概念（一）財(cái)政的四個(gè)基本要素1、財(cái)政的分配主體--國(guó)家(政府)2、財(cái)政分配的客體--一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入(其中主要是剩余產(chǎn)品)3、財(cái)政分配的形式--包括實(shí)物、力役形式和價(jià)值形式4、財(cái)政分配的目的--滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的公共需要第三十二頁(yè)，共96頁(yè)。（二）、財(cái)政的本質(zhì)

1、財(cái)政的一般本質(zhì)

“以國(guó)家為主體的分配關(guān)系”是財(cái)政的一般性質(zhì)，反映著財(cái)政的公共性。是任何社會(huì)形態(tài)共有的，適用于不同社會(huì)形態(tài)國(guó)家的財(cái)政。

2、財(cái)政特征國(guó)家的性質(zhì)決定財(cái)政性質(zhì)

財(cái)政的特殊性反映著財(cái)政的階級(jí)性或社會(huì)性。不同生產(chǎn)資料所有制的國(guó)家決定不同性質(zhì)的財(cái)政，不同階級(jí)統(tǒng)治的國(guó)家所進(jìn)行的財(cái)政分配具有不同的特殊性質(zhì)。它反映著財(cái)政的階級(jí)性或社會(huì)性。1.1財(cái)政的概念第三十三頁(yè)，共96頁(yè)。1.1財(cái)政的概念3、社會(huì)主義財(cái)政的特征在社會(huì)主義國(guó)家，財(cái)政收入是勞動(dòng)人民創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富，國(guó)家財(cái)政對(duì)其加以集中，這是“取之于民”；財(cái)政支出則用于滿足公共需要，鞏固與發(fā)展社會(huì)主義公有制為主的多種經(jīng)濟(jì)，發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力，直接、間接地用于滿足人民的物質(zhì)文化生活需要，這是“用之于民”。

正是“取之于民，用之于民”這一本質(zhì)特征，使社會(huì)主義財(cái)政同以私有制為基礎(chǔ)的西方國(guó)家財(cái)政區(qū)分為兩種不同的財(cái)政。第三十四頁(yè)，共96頁(yè)。（三）財(cái)政的概念財(cái)政是國(guó)家(政府)為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力(公共權(quán)力)、強(qiáng)制的、無償?shù)闹苯訁⑴c社會(huì)總產(chǎn)品的分配和再分配一種活動(dòng)，在這種分配和再分配的過程中，集中體現(xiàn)了國(guó)家與集體、個(gè)人之間、不同層次的政府之間、政府與所屬機(jī)構(gòu)之間的特定的分配關(guān)系。1.1財(cái)政的概念第三十五頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的資源配置機(jī)制（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的含義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)——又稱為自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)或自由企業(yè)經(jīng)濟(jì)，是一種經(jīng)濟(jì)體系，在這種體系下產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)及銷售完全由自由市場(chǎng)的自由價(jià)格機(jī)制所引導(dǎo)，而不是像計(jì)劃經(jīng)濟(jì)一般由國(guó)家所引導(dǎo)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里并沒有一個(gè)中央?yún)f(xié)調(diào)的體制來指引其運(yùn)作，但是在理論上，市場(chǎng)將會(huì)透過產(chǎn)品和服務(wù)的供給和需求，產(chǎn)生復(fù)雜的相互作用，進(jìn)而達(dá)成自我組織的效果。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的支持者通常主張，人們所追求的私利，其實(shí)就是一個(gè)最好的社會(huì)利益。第三十六頁(yè)，共96頁(yè)。

正如亞當(dāng)·斯密所說：

“借由追求他個(gè)人的利益，往往也使他更為有效地促進(jìn)了這個(gè)社會(huì)的利益，而超出他原先的意料之外。我從來沒有聽說過有多少好事是由那些佯裝增進(jìn)公共利益而干預(yù)貿(mào)易的人所達(dá)成的。”（國(guó)富論）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相對(duì)應(yīng)的一種經(jīng)濟(jì)體制。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)——又稱計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，或指令型經(jīng)濟(jì)，是對(duì)生產(chǎn)、資源分配以及產(chǎn)品消費(fèi)事先進(jìn)行計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)體制。由于幾乎所有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制都依賴于指令性計(jì)劃，因此計(jì)劃經(jīng)濟(jì)也被稱為指令性經(jīng)濟(jì)。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)要解決三個(gè)基本經(jīng)濟(jì)問題的是政府，所謂的三個(gè)經(jīng)濟(jì)問題是指:生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)和為誰(shuí)生產(chǎn)。而其中大部份的資源是由政府所擁有的，并且由政府所指令而分配資源的，不受市場(chǎng)影響。第三十七頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的資源配置機(jī)制1、帕雷托效率某種資源配置狀態(tài)經(jīng)過調(diào)整后，社會(huì)中的一些人的境況得到改善，而另一些人至少?zèng)]有變壞，這說明調(diào)整后的資源配置優(yōu)于之前的，這種改進(jìn)叫帕雷托改進(jìn)。這種改進(jìn)達(dá)到頂點(diǎn)，無法變得更好的時(shí)候，就叫帕雷托最優(yōu)或帕雷托效率。第三十八頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論2、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的資源配置機(jī)制1）市場(chǎng)配置：完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的結(jié)果符合帕累托效率；符合帕累托效率的配置，都能通過完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)達(dá)到比較合理的配置。

2）政府配置

在特定領(lǐng)域和場(chǎng)合（公共產(chǎn)品和服務(wù)），由政府配置資源。思考：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的資源配置機(jī)制需要政府干預(yù)嗎？第三十九頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論二、公共產(chǎn)品1、含義：

美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩繆森認(rèn)為，每個(gè)人消費(fèi)該產(chǎn)品不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少的產(chǎn)品，即為公共產(chǎn)品；我國(guó)學(xué)者張馨教授的解釋為：公共產(chǎn)品是指具有共同消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。他是個(gè)人物品的對(duì)立物；從財(cái)政的角度看，公共產(chǎn)品就是政府提供的公共服務(wù)。第四十頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論2、公共產(chǎn)品的特征

1）非排他性2）非競(jìng)爭(zhēng)性3）不可分割性4）非營(yíng)利性3、公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供

由于公共產(chǎn)品的上述特征，決定了市場(chǎng)無法提供滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品，在這方面市場(chǎng)是失靈的，必須是政府承擔(dān)，從而決定了公共財(cái)政存在的必要性及其活動(dòng)的范圍和內(nèi)容。第四十一頁(yè)，共96頁(yè)。純粹公共物品以及具有排他無效率性、外溢性特點(diǎn)的物品必須由國(guó)家以政治權(quán)力主體身分通過非等價(jià)交換的方式即強(qiáng)制、不直接返還的方式獲得全部或部分經(jīng)費(fèi)并加以提供。純粹公共物品（SARS疫苗研制）具有排他無效率性、外溢性特點(diǎn)的物品（消防）第四十二頁(yè)，共96頁(yè)。第四十三頁(yè)，共96頁(yè)。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期國(guó)家政治權(quán)力主體（稅收征收主體）、國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)主體（必要時(shí)也可成為稅收交納主體）、企業(yè)（稅收交納主體）各自之間的利益界限是明確的，國(guó)家政治權(quán)力主體與企業(yè)之間的分配關(guān)系是完全的稅收關(guān)系。第四十四頁(yè)，共96頁(yè)。（TAX）（依法納稅）依法納稅不是道德層次而是法律層次。必須加強(qiáng)稅收法制宣傳,提高納稅人的綜合素質(zhì)。第四十五頁(yè)，共96頁(yè)。稅收涉及的對(duì)象只能是剩余產(chǎn)品價(jià)值M的部分但國(guó)家參與剩余產(chǎn)品價(jià)值的分配不單是稅收一種形式，還有利潤(rùn)、利息、租金、收費(fèi)等形式。以國(guó)家政治權(quán)力為主體的對(duì)剩余產(chǎn)品價(jià)值的分配才是稅收。第四十六頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論三、市場(chǎng)失靈與政府干預(yù)（一）市場(chǎng)失靈含義

市場(chǎng)失靈——也稱市場(chǎng)失效、市場(chǎng)缺陷，是指市場(chǎng)充分發(fā)揮其對(duì)資源配置起基礎(chǔ)作用的基礎(chǔ)上，市場(chǎng)所具有的某些領(lǐng)域或場(chǎng)合天然無法有效地配置資源，或難以發(fā)揮作用的一種狀態(tài)。第四十七頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論（二）、市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)有：1、公共產(chǎn)品提供失靈2、無法消除的外部效應(yīng)3、不完全競(jìng)爭(zhēng)（壟斷經(jīng)營(yíng)）4、信息不充分5、市場(chǎng)不完全6、偏好不合理7、社會(huì)分配不公8、失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)（宏觀經(jīng)濟(jì)失衡）第四十八頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論（三）、政府干預(yù)1、政府干預(yù)的必要性

既然市場(chǎng)存在失靈狀況，經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行不能完全依靠市場(chǎng)機(jī)制的自發(fā)作用，客觀上就需要政府的干預(yù)和調(diào)控，即通過發(fā)揮政府在資源配置中的作用來彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，克服市場(chǎng)失靈，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)運(yùn)行。這樣，政府的介入和干預(yù)就有了其必要性和合理性。而財(cái)政正是政府干預(yù)和調(diào)控的主要工具。政府干預(yù)要合理，否則，就會(huì)導(dǎo)致政府干預(yù)失效。第四十九頁(yè)，共96頁(yè)。2、政府對(duì)市場(chǎng)失靈的干預(yù)形式1）制定法律規(guī)章制度，規(guī)范市場(chǎng)行為；2）通過政策和規(guī)劃，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行；3）必要的行政干預(yù)，強(qiáng)制微觀主體接收政府的意志；4）建立國(guó)有單位，協(xié)助政府向社會(huì)提供公共產(chǎn)品；5）通過調(diào)整財(cái)政收支來調(diào)節(jié)、影響經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。第五十頁(yè)，共96頁(yè)。3、政府干預(yù)市場(chǎng)的手段針對(duì)市場(chǎng)失靈，政府發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)作用，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)的手段主要有三種：1．行政法律手段包括：制定市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)主體行為的法規(guī)，規(guī)范市場(chǎng)行為；制定發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行；直接采取行政手段，如規(guī)定產(chǎn)品價(jià)格、實(shí)行公共管制，命令造成污染的廠商停產(chǎn)或限期治理等。2．組織公共生產(chǎn)即由政府出資（財(cái)政預(yù)算撥款）興辦所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位，提供市場(chǎng)不能提供或提供不足的物品。第五十一頁(yè)，共96頁(yè)。3．財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策各種經(jīng)濟(jì)政策，等等

財(cái)政政策是主要的經(jīng)濟(jì)政策手段之一。

上述三種手段，都在不同程度上與財(cái)政有關(guān)。

行政法律手段，也包括財(cái)政法規(guī)在內(nèi)；組織公共生產(chǎn)本身即由財(cái)政出資；財(cái)政政策手段則更不待言。

這就具體說明了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政存在的必要性。

思考：公共生產(chǎn)、公共物品、公共提供的關(guān)系第五十二頁(yè)，共96頁(yè)。4、政府干預(yù)失效

1）市場(chǎng)失靈需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)也并非總是有效的，政府機(jī)制同樣存在缺陷和干預(yù)失效問題。而且政府失效是比市場(chǎng)失效更受關(guān)注。2）政府失效的主要表現(xiàn)，一是政府干預(yù)未達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)；二是雖然達(dá)到了干預(yù)的目標(biāo)，但成本太高，造成了資源的浪費(fèi)；三是未達(dá)到干預(yù)目標(biāo)或雖實(shí)現(xiàn)了干預(yù)目標(biāo)，同時(shí)又產(chǎn)生了未預(yù)料到的副作用。第五十三頁(yè)，共96頁(yè)。3）政府失效的原因很多，如政府官員也是經(jīng)濟(jì)人，并非大公無私；信息不完全或失真，導(dǎo)致決策失誤；政府官員濫用權(quán)力，謀取私利等。因此，建立公正、廉潔、高效的政府，是完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要保證。第五十四頁(yè)，共96頁(yè)。

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革是政府推動(dòng)下的改革，加之我國(guó)目前所處的歷史階段，不僅存在市場(chǎng)失靈問題，還存在市場(chǎng)殘缺，這就決定了在處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系上，需要政府發(fā)揮的作用更為突出。但決不能由此過分夸大政府的作用。必須大力轉(zhuǎn)變和科學(xué)規(guī)范政府職能，有效地培育市場(chǎng)，才能建成真正的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。

第五十五頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論

四、公共財(cái)政的概念

當(dāng)代西方公共財(cái)政理論認(rèn)為，財(cái)政存在的必要性，在于市場(chǎng)存在缺陷，也就是“市場(chǎng)失靈”。目前存在以下幾種觀點(diǎn)：

1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我們所稱謂的“公共財(cái)政”與國(guó)家財(cái)政沒有什么本質(zhì)區(qū)別，它反映了國(guó)家財(cái)政的本質(zhì)。而在形式上，公共財(cái)政則要求財(cái)政工作更適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法制化、規(guī)范化、民主化、科學(xué)化，更加準(zhǔn)確地反映政府性質(zhì)的要求，充分體現(xiàn)財(cái)政的本質(zhì)。第五十六頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論2、所謂“公共財(cái)政”，指的是國(guó)家或政府為市場(chǎng)提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政類型或模式。它包括以下兩個(gè)基本要點(diǎn)：（1）它是具有“公共”性質(zhì)的國(guó)家財(cái)政或政府財(cái)政，而財(cái)政的“公共性”的具體體現(xiàn)，就是“為市場(chǎng)提供公共產(chǎn)品或服務(wù)”；

（2）它是財(cái)政的一種類型或模式。第五十七頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論3、所謂公共財(cái)政，就是政府為實(shí)現(xiàn)其職能對(duì)市場(chǎng)提供公共服務(wù)的與預(yù)算有關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為。其要點(diǎn)：（1）明確公共財(cái)政是以政府（或國(guó)家）為主體；（2）明確公共財(cái)政的內(nèi)容是為市場(chǎng)提供公共服務(wù)的、與預(yù)算有關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為；（3）公共財(cái)政的目的是實(shí)現(xiàn)政府的職能。第五十八頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論4、公共財(cái)政一般理解：是為市場(chǎng)或私人部門提供公共服務(wù)或公共商品的政府財(cái)政，它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府財(cái)政的基本選擇與必然要求，是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政模式或類型。這種公共財(cái)政僅存在于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，其活動(dòng)范圍限于市場(chǎng)失效的領(lǐng)域。

第五十九頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論5、公共財(cái)政的實(shí)質(zhì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)財(cái)政。其基本點(diǎn)：（1）公共財(cái)政就是財(cái)政，而財(cái)政從來都是國(guó)家（或政府）財(cái)政；（2）公共財(cái)政屬于公共經(jīng)濟(jì)，是其核心內(nèi)容；（3）公共財(cái)政實(shí)質(zhì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)財(cái)政；（4）公共財(cái)政不是“吃飯財(cái)政”。思考題：你認(rèn)為公共財(cái)政的含義是什么？第六十頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論五、公共財(cái)政理論對(duì)我國(guó)的借鑒意義一種觀點(diǎn)認(rèn)為：1.有利于重新認(rèn)識(shí)財(cái)政活動(dòng)的性質(zhì)2.有利于重新界定我國(guó)政府及財(cái)政的職能范圍3.有利于我國(guó)的財(cái)政體制改革4.有利于在政府的財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中更多地考慮其質(zhì)量與效益

第六十一頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論另一種觀點(diǎn)認(rèn)為：1.公共財(cái)政要求處理好政府（或財(cái)政）與市場(chǎng)的關(guān)系。1）從總的方面來說，政府（或財(cái)政）與市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)職能是一致的，如資源配置、收入分配是兩者共同的基本職能，只是由于兩者的運(yùn)行機(jī)制的不同，從而在實(shí)現(xiàn)同一職能的適用領(lǐng)域、作用方式、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)上是有差異的。第六十二頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論2）由于市場(chǎng)失靈才存在政府介入或干預(yù)的必要性和合理性，同樣，政府干預(yù)也存在失靈或缺陷，財(cái)政作為政府干預(yù)的主要手段，可能產(chǎn)生正效應(yīng)（即有助于彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈），也可能產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)（即不僅無助于彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，甚至?xí)蓴_了市場(chǎng)的正常秩序）。第六十三頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論3）公共財(cái)政關(guān)心的不是在政府或市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)職能之外另尋什么新的財(cái)政職能，而是如何界定各自的最適領(lǐng)域和最佳的結(jié)合方式，最終實(shí)現(xiàn)公平與效率的最優(yōu)結(jié)合。第六十四頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論2.公共財(cái)政是為市場(chǎng)提供公共產(chǎn)品的財(cái)政，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的，僅存在于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之中，順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的潮流。我國(guó)財(cái)政模式和思路也應(yīng)予以根本變革，從為自我服務(wù)轉(zhuǎn)變到為市場(chǎng)提供公共產(chǎn)品上來。第六十五頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論3.公共財(cái)政是彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈（效）的財(cái)政。公共財(cái)政是以市場(chǎng)失靈（效）為前提的，其活動(dòng)范圍不能超出市場(chǎng)失靈（效）的范圍，否則會(huì)有損于市場(chǎng)效率的發(fā)揮。同時(shí)，這也意味著凡是市場(chǎng)不能有效發(fā)揮作用的地方，財(cái)政就應(yīng)該充分發(fā)揮它的作用。這在我國(guó)就是一個(gè)財(cái)政的退出“越位”與彌補(bǔ)“缺位”的問題。第六十六頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論4.公共財(cái)政的分配規(guī)模應(yīng)由市場(chǎng)來決定。過大的財(cái)政規(guī)模會(huì)引起市場(chǎng)發(fā)展規(guī)模和速度不應(yīng)有的壓縮，而過小的財(cái)政規(guī)模則難以提供市場(chǎng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的各種服務(wù)和條件，這些都會(huì)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生危害，因而財(cái)政分配規(guī)模應(yīng)保持在市場(chǎng)所要求的適度規(guī)模上。目前，我國(guó)財(cái)政的兩個(gè)“比重”過低，已經(jīng)不能滿足市場(chǎng)發(fā)展的需要，亟待提高。

思考：財(cái)政的兩個(gè)“比重”是什么？第六十七頁(yè)，共96頁(yè)。19931994199519961997199819992000財(cái)政收入／GDP12.611.210.710.911.612.613.915.0中央財(cái)政收入／全部財(cái)政收入22.055.752.249.448.949.551.152.2資料：在有關(guān)談?wù)撠?cái)政的文章中，主張財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重（他們主張?zhí)岣叩?0％），提高中央財(cái)政收入占整個(gè)財(cái)政收入的比重（主張?zhí)岣叩?0％）。中國(guó)財(cái)政收入的兩個(gè)比重（％）如下：我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重，1999年為14％，2006年為18.79%，2007年以后突破20%。而發(fā)達(dá)國(guó)家為45％，發(fā)展中國(guó)家為25％，與目前我國(guó)政府履行職能的基本要求相距甚遠(yuǎn)。1999年中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重為51．1％，而且目前世界多數(shù)國(guó)家都在60％以上，與我國(guó)的國(guó)情非常不適應(yīng)。

第六十八頁(yè)，共96頁(yè)。1.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政理論5.公共財(cái)政具有非盈利性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府不能是盈利性的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)主體，不能參與市場(chǎng)的盈利競(jìng)爭(zhēng)。借鑒這一點(diǎn)，我國(guó)財(cái)政就有必要逐步經(jīng)營(yíng)性、盈利性的領(lǐng)域退出來，還市場(chǎng)一個(gè)自由競(jìng)爭(zhēng)的空間。6.公共財(cái)政是由“公共”對(duì)之規(guī)范、決定和制約的財(cái)政。第六十九頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能一、財(cái)政職能的含義及其決定因素（一）、財(cái)政職能的含義所謂職能，是事物所具有的職責(zé)和功能。

財(cái)政的職能，則是指財(cái)政作為國(guó)家政府分配社會(huì)產(chǎn)品、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)生活的重要手段所具有的職責(zé)和功能。財(cái)政職能是財(cái)政職責(zé)與功能的統(tǒng)一。財(cái)政職責(zé)和功能是兩個(gè)不同的概念。

第七十頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能職責(zé)是指財(cái)政作為政府經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)承擔(dān)的基本職責(zé)和任務(wù)，它是國(guó)家職能順利實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政活動(dòng)的要求，解決財(cái)政“應(yīng)該干什么”的問題；

功能是指財(cái)政所具有的基本能力，即說明財(cái)政“能干什么”的問題。財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)過程，是國(guó)家按照其職能正常實(shí)現(xiàn)的要求，把握和運(yùn)用財(cái)政的固有職責(zé)和功能的過程。

第七十一頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能（二）、財(cái)政職能的決定因素財(cái)政職能是財(cái)政本質(zhì)的具體表現(xiàn)，它具有一定的客觀性，反映了財(cái)政本質(zhì)的客觀要求；財(cái)政職能又具有演進(jìn)性，即在不同歷史時(shí)期，不同社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能及職能實(shí)現(xiàn)方式也不相同。這種因客觀條件不同而引起的職能變化，主要是由相應(yīng)條件下國(guó)家職能的變化決定的。第七十二頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能

因此，財(cái)政職能及其實(shí)現(xiàn)方式的決定因素是國(guó)家職能及其實(shí)現(xiàn)方式。財(cái)政是政府的經(jīng)濟(jì)行為，它與國(guó)家有著本質(zhì)聯(lián)系。財(cái)政職能本身便是政府職能的重要組成部分，因此，一定時(shí)期財(cái)政職能范圍及職能實(shí)現(xiàn)方式總是隨國(guó)家職能的變化而變化的；第七十三頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能同時(shí)，也只有圍繞國(guó)家職能順利實(shí)現(xiàn)的要求，來界定財(cái)政職能并選擇職能實(shí)現(xiàn)方式，才能收到良好的財(cái)政行為效果。第七十四頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能二、我國(guó)財(cái)政職能理論的發(fā)展（一）計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政職能我國(guó)傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)將財(cái)政職能定義為財(cái)政所固有的客觀功能，它強(qiáng)調(diào)財(cái)政職能中財(cái)政能力方面，認(rèn)為財(cái)政職能是客觀的，是財(cái)政本身的客觀要求。據(jù)此，將財(cái)政職能界定為分配、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，并且認(rèn)為，分配是財(cái)政的基本職能，監(jiān)督寓于分配之中，調(diào)節(jié)是分配職能的派生。第七十五頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政職能

我國(guó)財(cái)政界的理論工作者，在“借鑒西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政職能理論的科學(xué)成分，形成與我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)要求相適應(yīng)的財(cái)政職能理論”這一思路和目標(biāo)的指導(dǎo)及規(guī)范下，經(jīng)過多年的研究和探索，將財(cái)政職能總結(jié)和歸納為優(yōu)化資源配置，調(diào)節(jié)收入分配，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)三大職能，并以此取代傳統(tǒng)分配、調(diào)節(jié)、監(jiān)督三職能理論。第七十六頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能（三）新三職能與老三職能的關(guān)系1．新三職能對(duì)老三職能的取代，豐富和發(fā)展了我國(guó)財(cái)政職能理論，具有一定的合理性和必然性（1）它完整地表述了財(cái)政職能的內(nèi)涵，完善了財(cái)政職能理論；（2）以財(cái)政職責(zé)為側(cè)重點(diǎn)來界定財(cái)政職能，使財(cái)政職能理論能更好地反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐的要求；（3）新三職能在明確財(cái)政職能范圍的同時(shí)，也明確了財(cái)政與市場(chǎng)之間的互補(bǔ)關(guān)系。第七十七頁(yè)，共96頁(yè)。2．新三職能繼承了傳統(tǒng)財(cái)政理論的合理內(nèi)涵（1）財(cái)政的優(yōu)化資源配置職能是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政分配職能演變而來；（2）財(cái)政的調(diào)節(jié)收入分配職能是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政調(diào)節(jié)職能演變而來；（3）財(cái)政的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)職能是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政監(jiān)督職能演變而來。1.3財(cái)政的職能第七十八頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能三、優(yōu)化資源配置職能（一）、優(yōu)化資源配置職能的涵義優(yōu)化資源配置職能，是指財(cái)政作為國(guó)家和政府的一種分配手段，通過財(cái)政分配活動(dòng)，將社會(huì)資源按照實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的要求，合理地配置于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各環(huán)節(jié)，使其得以充分而有效利用的職責(zé)和功能。第七十九頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能要準(zhǔn)確理解這一概念，應(yīng)把握以下幾點(diǎn)：1．“資源”的含義——一切人、財(cái)、物2．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的資源配置機(jī)制3．政府資源配置職能的客觀必要性4．政府的資源配置職責(zé)要具體化解到政府財(cái)政的資源配置職能中去5．優(yōu)化資源配置是財(cái)政的基本功能，它是財(cái)政職能的重要方面第八十頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能（二）、優(yōu)化資源配置職能的內(nèi)容政府財(cái)政所承擔(dān)的優(yōu)化資源配置職能，是為彌補(bǔ)市場(chǎng)在資源配置方面的缺陷而存在的，其基本前提和要求是盡可能不對(duì)市場(chǎng)機(jī)制作用的有效性產(chǎn)生消極影響。因此，財(cái)政在資源配置方面的活動(dòng)空間應(yīng)主要是市場(chǎng)失效的領(lǐng)域。其內(nèi)容主要有以下四個(gè)方面：第八十一頁(yè)，共96頁(yè)。1、將資源配置于無法按付費(fèi)原則經(jīng)由市場(chǎng)配置的公共部門；

2、將資源配置于具有自然壟斷傾向而不宜由市場(chǎng)配置的非競(jìng)爭(zhēng)性商品和行業(yè)；

3、將資源配置于其有高風(fēng)險(xiǎn)，且預(yù)期收益不確定，但對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有帶動(dòng)作用的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)；

4、將資源配置于投資大，建設(shè)周期長(zhǎng)，私人部門無力投資的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和部門。第八十二頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能（三）、優(yōu)化資源配置職能的實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置職能的實(shí)現(xiàn)，須有通過有效的途徑來實(shí)現(xiàn)，目前具有以下幾條途徑：

1、通過財(cái)政收支，實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的直接或間接配置；2、通過參股、控股及調(diào)控企業(yè)利潤(rùn)的分配規(guī)模和順序，來制約企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的配置方向和比例，實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的間接配置；3、通過發(fā)行國(guó)債也可以進(jìn)行資源配置。第八十三頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能四、調(diào)節(jié)收入分配職能（一）、調(diào)節(jié)收入分配職能的含義調(diào)節(jié)收入分配職能——是指財(cái)政作為以政府為主體的分配活動(dòng)，按照社會(huì)公平原則的要求，改變和調(diào)整個(gè)人收入的市場(chǎng)分配結(jié)果，協(xié)調(diào)各種利益分配關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職責(zé)和功能。第八十四頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，個(gè)人收入的最終形成要經(jīng)過兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是微觀層次的市場(chǎng)分配環(huán)節(jié)，二是宏觀層次的社會(huì)分配環(huán)節(jié)。（二）、調(diào)節(jié)收入分配職能的基本內(nèi)容

財(cái)政的調(diào)節(jié)收入分配職能也是為彌補(bǔ)市場(chǎng)分配的缺陷而存在的，它是對(duì)市場(chǎng)分配結(jié)果的調(diào)節(jié)和修正。其內(nèi)容主要包括：第八十五頁(yè)，共96頁(yè)。1.3財(cái)政的職能

1、調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入