出納工作內(nèi)容及具體流程

出納工作內(nèi)容及具體流程出納收付程序與標(biāo)準(zhǔn)程序〔1〕清楚收入的來(lái)源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰(shuí)收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)展分析處理。其根本業(yè)務(wù)如下：局部第二章第一節(jié)內(nèi)容〕?？畹那闆r，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。核對(duì)。清點(diǎn)時(shí)，應(yīng)沉著冷靜，出納員假設(shè)未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，損失由出納員負(fù)責(zé)。參考。在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)展賬務(wù)處理。關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖〞或“現(xiàn)金收訖〞④如果清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。〔3〕收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清或收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款?！?〕把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.資金支出的一般程序〔1〕明確資金支出的金額和用途。過(guò)失由出納員負(fù)責(zé)。為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。③明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵抗，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，行使而引出的問(wèn)題，由出納員自負(fù)。①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 簽收；涉及差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。④到財(cái)務(wù)部辦理付款。收款人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的內(nèi)容完整的付款單據(jù)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，閱并簽字，最后由出納辦理付款〕。核實(shí)付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)。當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé)。后，出納員應(yīng)及時(shí)將有關(guān)銀行單據(jù)給收款人確認(rèn)。④如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理?！捕吵黾{員一天的工作安排作有條不紊地進(jìn)展，使出納信息得以及時(shí)反應(yīng)呢？1.上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品。2.列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排。3.如有特殊情況，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排方案。4.按上述程序辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。5.當(dāng)天下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款結(jié)出各日記賬余額，以便隨時(shí)了解單位資金運(yùn)作情況，合理調(diào)度資金。6.當(dāng)天下班前，出納員應(yīng)進(jìn)展賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符。收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)展核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與對(duì)賬單在進(jìn)展余額調(diào)節(jié)后相符。7.因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待次日優(yōu)先辦理。并按順序進(jìn)展登記核對(duì)。出納工作內(nèi)容及具體流程〔一〕出納收付程序與標(biāo)準(zhǔn)程序〔1〕清楚收入的來(lái)源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道具體要收的金 額是多少，向誰(shuí)收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)展分析處理。其根本業(yè)務(wù)如下：局部第二章第一節(jié)內(nèi)容〕?？畹那闆r，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。出納員假設(shè)未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，損失由出納員負(fù)責(zé)。④如果清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。〔3〕收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清或收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。〔4〕把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.資金支出的一般程序〔1〕明確資金支出的金額和用途。過(guò)失由出納員負(fù)責(zé)。為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。③明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵抗，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，行使而引出的問(wèn)題，由出納員自負(fù)?！?〕付款審批。①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。簽收；涉及差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。④到財(cái)務(wù)部辦理付款。收款人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的內(nèi)容完整的付款單據(jù)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，閱并簽字，最后由出納辦理付款〕。 核實(shí)付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)。①現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé)。②銀行付款。開(kāi)具支票時(shí)，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正出納員書寫要準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。應(yīng)注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應(yīng)及時(shí)將有關(guān)銀行單據(jù)給收款人確認(rèn)。為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明?！?〕付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因己新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。了解了資金收支的一般程序后，終究出納員一天的工作應(yīng)該如何安排才比擬合理，使出納工作有條不紊地進(jìn)展，使出納信息得以及時(shí)反應(yīng)呢？1.上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品。2.列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排。3.如有特殊情況，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排方案。不得坐支現(xiàn)金。5.當(dāng)天下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)展核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與對(duì)賬單在進(jìn)展余額調(diào)節(jié)后相符。并按順序進(jìn)展登記核對(duì)?！惨弧吵黾{人員的職責(zé)1.按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查對(duì)；企業(yè)銀行存款日記賬也要與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)所編制的收付款憑證按時(shí)間先后順序逐日逐筆地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。3.按照國(guó)家外匯管理和結(jié)、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)的開(kāi) 制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯，防止外匯損失。4.掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。嚴(yán)格遵守支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵住結(jié)算漏洞。5.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券〔如國(guó)庫(kù)券、債券等〕的平安與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)展賠償。6.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的平安保管十分重要，出納員必須保管的出納印章要嚴(yán)格規(guī)定使用用途，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。二〕出納員的權(quán)限紀(jì)律提出具體規(guī)定。?會(huì)計(jì)法?的這些規(guī)定是：各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)展處理；無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。人提出書面意見(jiàn)，要求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面意見(jiàn)之日起十日內(nèi)作出書面決定，人提出書面意見(jiàn)的，也應(yīng)當(dāng)承當(dāng)責(zé)任。審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，接到報(bào)告的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)處理。2.參與貨幣資金方案定額管理的權(quán)利。出納員每天都和貨幣資金打交道，在平日開(kāi)展工作中必須嚴(yán)格遵守?現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)資金管理的職權(quán)。3.管好用好貨幣資金的權(quán)利。出納員掌握著單位貨幣資金的來(lái)龍去脈及周轉(zhuǎn)速度的快慢。因此，出納員應(yīng)充分發(fā)揮主人翁這也是出納員義不容辭的責(zé)任。三、出納員應(yīng)具備的素質(zhì)要求納員的素質(zhì)要求都比擬高。那么，要想成為一名合格的出納員應(yīng)該具備哪些具體的素質(zhì)要求還不得偽造、轉(zhuǎn)借會(huì)計(jì)證。二〕根本素質(zhì)要求道德〔1〕愛(ài)崗敬業(yè)。愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的根底。出納員應(yīng)該熱愛(ài)本職工作，要有不厭其，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 〔2〕廉潔自律。廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的前提。因?yàn)槌黾{員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會(huì)計(jì)人員相比，出納有其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀，遵紀(jì)守法，清正廉潔，公私清楚，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)〔3〕客觀公正。出納員在工作過(guò)程中，必須遵守各種紀(jì)律、法規(guī)、準(zhǔn)那么和制度，依法辦不正之風(fēng)，保護(hù)單位合法權(quán)益不受侵犯?！?〕強(qiáng)化效勞。出納員要樹(shù)立效勞的思想意識(shí)，在處理各種出納業(yè)務(wù)時(shí)，出納員應(yīng)盡量做招呼，主動(dòng)詢問(wèn)他人的需要。熱情就是要在處理出納業(yè)務(wù)時(shí)，態(tài)度和藹，語(yǔ)言親切。耐心就是耐心答復(fù)他人提出的問(wèn)題，不計(jì)較他人的態(tài)度好壞和語(yǔ)言的輕重。周到就是盡一切可能為他人提供優(yōu)質(zhì)的效勞?！?〕保守秘密。出納員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位同意外，出納員不得私自向外界提供或泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。2.要有較強(qiáng)的政策水平據(jù)并進(jìn)展收付結(jié)算，哪些結(jié)算方式不宜采用，哪些票據(jù)不能報(bào)銷，哪筆金額不能支付等，都了解、熟悉、掌握現(xiàn)行的政策法規(guī)和各種會(huì)計(jì)制度，不斷提高自己的政策水平，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)白自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵抗，工作起來(lái)就得心應(yīng)手，不犯錯(cuò)誤，為企業(yè)把關(guān)守口。3.要有熟練的專業(yè)技能出納員每天涉及大量的費(fèi)用報(bào)銷、票據(jù)簽發(fā)和現(xiàn)金收付等事項(xiàng)，這就需要出納員具有較強(qiáng)的較強(qiáng)的政策水平外，還必須要有熟練的專業(yè)技能，如漢字及阿拉伯?dāng)?shù)字的正確書寫；算盤、計(jì)算器、電腦、點(diǎn)鈔票的熟練操作；熟練簽發(fā)票據(jù)、辦理結(jié)算、報(bào)銷費(fèi)用等業(yè)務(wù)處理流程與熟練的專業(yè)技能外，還要提高自身的綜合素質(zhì)。一是要有良好的工作態(tài)度與心態(tài)，老實(shí)守信，關(guān)注細(xì)節(jié)，注重細(xì)節(jié)，做好細(xì)節(jié)工作；二是在工作崗位上要為企業(yè)多思考，培養(yǎng)自己嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬎季S及敏銳、寬廣的財(cái)務(wù)視野，將自己認(rèn)為可以為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的方式、想法與企業(yè)分享，真正做好企業(yè)的“管家婆〞，等部門打交道。四、出納工作內(nèi)容及具體流程〔一〕出納收付程序與標(biāo)準(zhǔn) 程序〔1〕清楚收入的來(lái)源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道具體要收的金額是多少，向誰(shuí)收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)展分析處理。其根本業(yè)務(wù)如下：局部第二章第一節(jié)內(nèi)容〕?？畹那闆r，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差核對(duì)。清點(diǎn)時(shí)，應(yīng)沉著冷靜，出納員假設(shè)未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，損失由出納員負(fù)責(zé)。參考。在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)展賬務(wù)處理。④如果清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)?！?〕收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清或收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。〔4〕把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.資金支出的一般程序〔1〕明確資金支出的金額和用途。過(guò)失由出納員負(fù)責(zé)。為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。而引出的問(wèn)題，由出納員自負(fù)?！?〕付款審批。①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。簽收；涉及差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。④到財(cái)務(wù)部辦理付款。收款人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的內(nèi)容完整的付款單據(jù)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，待會(huì)計(jì)審核原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性及具體金額無(wú)誤簽字后，再持付款單據(jù)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審 閱并簽字，最后由出納辦理付款〕。核實(shí)付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)。①現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé)。②銀行付款。開(kāi)具支票時(shí)，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正出納員書寫要準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。應(yīng)注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應(yīng)及時(shí)將有關(guān)銀行單據(jù)給收款人確認(rèn)。③付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖〞或“現(xiàn)金付訖〞或“銀行付訖〞章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明?！?〕付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因己新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。〔二〕出納員一天的工作安排了解了資金收支的一般程序后，終究出納員一天的工作應(yīng)該如何安排才比擬合理，使出納工作有條不紊地進(jìn)展，使出納信息得以及時(shí)反應(yīng)呢？1.上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品。3.如有特殊情況，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排方案。不得坐支現(xiàn)金。5.當(dāng)天下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款6.當(dāng)天下班前，出納員應(yīng)進(jìn)展賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符。收到銀當(dāng)天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)展核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與對(duì)賬單在進(jìn)展余額調(diào)節(jié)后相符。并按順序進(jìn)展登記核對(duì)。不少人都會(huì)問(wèn)這么一個(gè)問(wèn)題：報(bào)稅業(yè)務(wù)終究是屬于會(huì)計(jì)的工作還是屬于出納的工作呢？從原那么上說(shuō)，報(bào)稅業(yè)務(wù)是屬于會(huì)計(jì)的工作，但是在實(shí)踐工作中并不是所有的工作都分工明確。實(shí)踐工作中，應(yīng)該摒棄過(guò)于計(jì)較的心態(tài)，樹(shù)立正確的工作態(tài)度，有時(shí)多干事也是對(duì)自己要知道所工作的單位每個(gè)月要繳納哪幾種稅；最后要知道納稅申報(bào)的方式與程序。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。出納人員要有較高的政策水平，隨時(shí)學(xué)習(xí)、了解、掌 識(shí)，還要具備較高的處理出納事項(xiàng)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較