財(cái)務(wù)預(yù)算制度

精品文章《財(cái)務(wù)預(yù)算制度》第一條：為進(jìn)一步規(guī)范公司費(fèi)用開支，更好地掌握開支情況，并結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。第二條：將公司開支歸納為二大類：第一大類：大宗款項(xiàng)，包括：8、材料費(fèi)用：指原材料、輔助材料、包裝材料、燃料等；固定資產(chǎn)：指機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等；備品備件：指工具、工裝機(jī)物料及相關(guān)維修改造；交際用品：指禮品、香煙、水果等；辦公用品：指辦公用低值易耗品、紙、計(jì)算器、筆等；基建費(fèi)用：指房屋及建筑物的建造、改造、維修等；營業(yè)外支出：指罰款、賠償、捐贈(zèng)等；宣傳費(fèi)用：指組織活動(dòng)、廣告、電視宣傳，印刷等；第二大類：零星開支，包括：1、個(gè)人費(fèi)用：指個(gè)人發(fā)生的差旅費(fèi)用、電信費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、補(bǔ)貼等；3、借支：指臨時(shí)借支；其他。指除以上二類外的零星開支等。第三條：付款程序各部門每周五上午下班前報(bào)下周用款計(jì)劃給財(cái)務(wù)部；用款計(jì)劃需經(jīng)所屬部門經(jīng)理審核簽字；4、財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門經(jīng)理編制付款計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；出納根據(jù)預(yù)算計(jì)劃支付款項(xiàng)。精品文章第四條：本制度未盡事宜，可以補(bǔ)充或修正。第五條：本制度的最終決定、修改和廢除權(quán)歸董事長。第六條：本制度自發(fā)布日起開始執(zhí)行。備用金管理制度.目的：為了加強(qiáng)部門備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度.使用范圍。備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。.實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。.本制度規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。.部門備用金限額為人民幣叁仟元整。.備用金借款和報(bào)銷手續(xù)工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷單”，填寫精品文章好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，在辦理完審批手續(xù)后，再將“報(bào)銷單”返回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。備用金管理如離職或工作崗位變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理備用金清算手續(xù)，否則不預(yù)辦理相關(guān)手續(xù)。6.備用金的管理因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。財(cái)務(wù)部辦事處應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對無故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知?？缒甓仁褂脗溆媒饡r(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款第二篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（討論稿）精品文章第一章總則第一條目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一一o第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、季度財(cái)務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年12月25日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、精品文章稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交董事長。五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。六、如果董事長對年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制季度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門季度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月25日17點(diǎn)以前將季度預(yù)算電子版提交財(cái)務(wù)管理中心。四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財(cái)務(wù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)管理中心于每月28日下午17點(diǎn)以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理精品文章第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，董事長對本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。精品文章三、每月10日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預(yù)算外支出一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。第四章罰則第一條財(cái)務(wù)管理中心未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。第二條其他部門未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和季月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。第三篇：財(cái)務(wù)預(yù)算體系制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度一、目的精品文章為滿足我公司現(xiàn)代化管理的需要，合理分配企業(yè)資源，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本預(yù)算管理制度。預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司內(nèi)各單位、各部門的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。從事前、事中、事后全方位參與公司經(jīng)營活動(dòng)。公司可以通過預(yù)算來監(jiān)控策略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，并及時(shí)調(diào)整促進(jìn)公司事業(yè)計(jì)劃的順利完成。預(yù)算體系中明確規(guī)定了預(yù)算的編制程序、執(zhí)行、控制、差異分析及調(diào)整、考核等與預(yù)算有關(guān)的各項(xiàng)工作，按照先經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程，規(guī)劃出公司在預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)及要實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營成果，對公司各部門、各單位的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分解、控制、落實(shí)、考核。二、范圍本制度規(guī)定了財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則、方法、內(nèi)容及預(yù)算執(zhí)行過程的管理、考核、分析的方法，適用于企業(yè)所屬的各部門一切與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。適用于與預(yù)算管理有關(guān)的所有工作環(huán)節(jié)，適用于與預(yù)算管理有關(guān)的所有人員。三、職責(zé)1財(cái)務(wù)預(yù)算由各職能部門提出業(yè)務(wù)預(yù)算，各分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對各部門全年業(yè)務(wù)預(yù)算編制及修訂的審核、批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全年預(yù)算的組織、匯總、平衡、確定等管理工作，預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各職能部門負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算組織公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，由公精品文章司財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況組織分析、考核。2本制度中預(yù)算歸屬責(zé)任劃分是根據(jù)各部門職權(quán)劃分的，是一種宏觀管理需要。一項(xiàng)費(fèi)用歸屬責(zé)任部門是說這個(gè)部門對此項(xiàng)費(fèi)用有管理的權(quán)限，有做預(yù)算并負(fù)責(zé)預(yù)算分析的義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)管理責(zé)任。有責(zé)任找出超支的原因，有責(zé)任對此項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行總額控制。3本制度所指的考核項(xiàng)是依據(jù)各部門實(shí)際花費(fèi)和職責(zé)制訂的。部門要對本部門的考核項(xiàng)負(fù)全部責(zé)任，如費(fèi)用超支將對其考核。四、具體內(nèi)容1、預(yù)算管理體系編制遵循的基本原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統(tǒng)籌兼顧;1堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，先急后緩，量入為出，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，確保體系切實(shí)可行；搞好財(cái)務(wù)收支綜合平衡，不搞赤字預(yù)算；搞好預(yù)算編制前的調(diào)查研究工作，加強(qiáng)事中控制，確保預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行，充分發(fā)揮預(yù)算監(jiān)督職能。全面預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，以資金調(diào)控為切入點(diǎn)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心。遵循自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則。2預(yù)算體系的組成部分經(jīng)營預(yù)算精品文章經(jīng)營預(yù)算為公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本活動(dòng)預(yù)算。包括銷售收入預(yù)算、成本、費(fèi)用預(yù)算等。投資預(yù)算投資預(yù)算是關(guān)于固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造、更新，資本項(xiàng)目投資運(yùn)作情況等。包括固定資產(chǎn)預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。包括稅金預(yù)算、報(bào)表預(yù)算等。編制內(nèi)容經(jīng)營預(yù)算銷售收入的預(yù)算銷售收入預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生銷售收入的市場部。銷售收入預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書，按照本部門負(fù)責(zé)銷售的各個(gè)品名、規(guī)格、型號(hào)編制各部門各個(gè)月份的銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入，并匯總編制本部門《部門銷售收入預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對各責(zé)任部門銷售收入預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司銷售收入總預(yù)算表》。成本預(yù)算成本預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生成本的各職能部門。成本預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部精品文章門《成本預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對各責(zé)任部門成本預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司成本總預(yù)算表》。費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生費(fèi)用的各職能部門費(fèi)用預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部門《部門費(fèi)用預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對各責(zé)任部門費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司費(fèi)用總預(yù)算表》。投資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算歸屬責(zé)任部門總經(jīng)辦。固定資產(chǎn)預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部門《部門固定資產(chǎn)預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對總經(jīng)辦固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司固定資產(chǎn)總預(yù)算表》。項(xiàng)目投資預(yù)算項(xiàng)目投資預(yù)算歸屬責(zé)任部門為技術(shù)部和設(shè)備部。項(xiàng)目投資預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部門《部門項(xiàng)目投資預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對各責(zé)任部門項(xiàng)目投資預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司項(xiàng)目投資總預(yù)算表》。精品文章3.3財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算歸屬責(zé)任部門為公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照增長比例分析進(jìn)行編制《公司財(cái)務(wù)預(yù)算表》，并進(jìn)行歸集、整理、調(diào)整編制《公司總財(cái)務(wù)預(yù)算表》。五、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)1為確保預(yù)算管理體系有效實(shí)施，公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，督促公司完成預(yù)算目標(biāo)。2預(yù)算委員會(huì)成員由公司總經(jīng)理、各分管副總組成，下設(shè)三個(gè)小組。預(yù)算編制小組，成員。財(cái)務(wù)部協(xié)同各部門。監(jiān)督、控制小組，成員。財(cái)務(wù)部、分管副總、總經(jīng)理。考核小組，成員。財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理。財(cái)務(wù)部為公司預(yù)算日常事務(wù)管理部門。六、預(yù)算的編制基礎(chǔ)和考核時(shí)間各部門依據(jù)下一年度公司目標(biāo)責(zé)任書和歷史數(shù)據(jù)編制年度預(yù)算。各部門按照預(yù)算管理體系要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提報(bào)相關(guān)預(yù)算資料，由預(yù)算管理委員會(huì)審核后編制，具體編制時(shí)間：每年11-12月份。精品文章各部門預(yù)算在12月5前完成并報(bào)送到財(cái)務(wù)部。各報(bào)表預(yù)算在12月底報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后從次年1月1日起執(zhí)行。七、預(yù)算的執(zhí)行7.1預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算體系的重要環(huán)節(jié)，也是預(yù)算管理體系有效實(shí)施的核心。對加強(qiáng)成本、費(fèi)用控制、嚴(yán)肅內(nèi)部考核、完善預(yù)算體系、使預(yù)算管理體系真正發(fā)揮管理作用。7.2由財(cái)務(wù)部每月對預(yù)算完成情況進(jìn)行對比和匯總，結(jié)果總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行考核。八、預(yù)算的調(diào)整1公司正式下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的（偏離原預(yù)算20%以上），可以調(diào)整預(yù)算。2調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向公司領(lǐng)導(dǎo)出據(jù)書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度，上報(bào)到預(yù)算管理委員會(huì)。3預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核、分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。4對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，一精品文章般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求:預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。8.4.4部門預(yù)算差異未調(diào)整前，按照公司原訂預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后不進(jìn)行以前月份的追溯調(diào)整。九、預(yù)算的分析1財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，每月由預(yù)算委員會(huì)召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。2開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。3針對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交總經(jīng)理研究決定。4財(cái)務(wù)預(yù)算年度終了，公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門將編寫書面財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)預(yù)算委員會(huì)議通過，預(yù)算委員會(huì)匯總后形成財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告提交給總經(jīng)精品文章理。六預(yù)算執(zhí)行與暫行考核辦法1預(yù)算執(zhí)行規(guī)定禮品、招待費(fèi)屬于硬性指標(biāo)，超支停止報(bào)銷。部門特殊情況需報(bào)銷的需分管副總審批，計(jì)入分管副總的預(yù)算。公司所有部門納入公司預(yù)算管理體系。所有部門和個(gè)人按本制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并進(jìn)行考核。2預(yù)算暫行考核辦法財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理體系的考核部門，財(cái)務(wù)部將依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系各項(xiàng)指標(biāo)確定各部門的考核指標(biāo)。考核指標(biāo)表格另行下發(fā)。預(yù)算考核選擇罰款加績效考核打分雙項(xiàng)辦法。預(yù)算績效考核評分占年終總評分的10分（具體分值待定）。考核打分。對于各部門（包括副總、總經(jīng)理）考核項(xiàng)目年度費(fèi)用超支的負(fù)責(zé)人按費(fèi)用每超支預(yù)算1%扣減部門負(fù)責(zé)人績效評分2分，直至扣完為止（以10分為限）。對于各部門（包括副、總經(jīng)理）考核項(xiàng)目年度費(fèi)用節(jié)約的負(fù)責(zé)人按費(fèi)用每節(jié)約預(yù)算1%增加部門負(fù)責(zé)人績效評分1分，但累計(jì)加分以5分為限。罰款。對于各部門考核項(xiàng)目年度費(fèi)用超支的負(fù)責(zé)人按超支額20%但不低于500元承擔(dān)罰款責(zé)任，分管此部門的副總承擔(dān)超支額10%但不低于500元的罰款責(zé)任。對于副總、總經(jīng)理考核項(xiàng)目［管轄部門］年度費(fèi)用超支按超支額20%但不低于xx元承擔(dān)罰款責(zé)任。考核以年終數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，將與年初費(fèi)用預(yù)算結(jié)合調(diào)整后預(yù)算精品文章進(jìn)行分析。因公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)增加、市場變化等外在不可控原因造成費(fèi)用超支的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后不進(jìn)行考核。另外年初有預(yù)算實(shí)際未發(fā)生的情況不屬于預(yù)算節(jié)支，考核時(shí)將剔出此因素?？己颂貏e規(guī)定對于計(jì)劃外、預(yù)算外調(diào)整，屬于公司戰(zhàn)略規(guī)劃（例如增加辦事處、新公司追加投資等）變化等不可控原因的不對相關(guān)部門進(jìn)行考核；但屬于工作疏忽、考慮不周全等有管理責(zé)任的對相關(guān)人員根據(jù)情況處于100-1000元的罰款，并根據(jù)情況對部門負(fù)責(zé)人扣減績效評分1-5分。各有關(guān)部門編制預(yù)算數(shù)額與實(shí)際嚴(yán)重不符（偏離超過50%），又不能提供有效解釋的，將對負(fù)責(zé)審核的負(fù)責(zé)人一次性處罰1000元，并對部門負(fù)責(zé)人扣減績效評分5分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，不能按時(shí)提報(bào)數(shù)據(jù)，不按要求提報(bào)預(yù)算分析報(bào)告，對預(yù)算工作不配合，經(jīng)指正仍不改正的將對責(zé)任部門負(fù)責(zé)人一次性處罰1000元，并對部門負(fù)責(zé)人扣減績效評分5分。對預(yù)算工作積極配合，對公司預(yù)算提供合理化建議并被采納將對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況報(bào)董事長批準(zhǔn)后加績效評分1-5分，但累計(jì)加分以5分為限。以上罰款經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交人力資源部直接在當(dāng)月工資發(fā)放中扣除。關(guān)于對責(zé)任人的預(yù)算績效扣分合計(jì)以扣完10分為限，預(yù)算績效考核加分合計(jì)以加5分為限，預(yù)算績效評分直接計(jì)入年底績效總分中。精品文章十一、附則1本制度由財(cái)務(wù)部起草并負(fù)責(zé)修訂、解釋。2原與本制度相違背的規(guī)定和制度同時(shí)廢止。3本制度自批準(zhǔn)下發(fā)后開始執(zhí)行。第四篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度.目的依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營和管理目標(biāo)。.范圍適用于中投國開投資（北京）有限公司預(yù)算管理過程。.職責(zé)財(cái)務(wù)部組織建立預(yù)算管理體系，編制年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司年度資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況；公司負(fù)責(zé)子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對公司財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核；公司各業(yè)務(wù)部門按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金精品文章需求;總經(jīng)理負(fù)責(zé)對年度預(yù)算的最終審批。.定義財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過對資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開支，以達(dá)到對經(jīng)營預(yù)算的控制。.程序資金預(yù)算的程序：預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算，經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核的方案，上報(bào)股東大會(huì)。業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況，自行編制本部門《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》上報(bào)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部組織有關(guān)部門對《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》進(jìn)行審核，經(jīng)綜合平衡后將《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；5.1.5經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》、；經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及精品文章《年度利潤預(yù)算表》下達(dá)到財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)后的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》同時(shí)發(fā)給各財(cái)務(wù)管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行；會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核資金的使用是否按照《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》的規(guī)定，并按照實(shí)際情況按月上報(bào)《月度實(shí)際資金使用與預(yù)算對比表》；財(cái)務(wù)管理中心對各公司的資金實(shí)際使用情況進(jìn)行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報(bào)總裁；若在預(yù)算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況由集團(tuán)各個(gè)管理中心討論修訂各公司的預(yù)算。預(yù)算匯報(bào)和預(yù)算分析5.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)是指各公司會(huì)計(jì)就實(shí)際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。5.2.2財(cái)務(wù)預(yù)算分析財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指財(cái)務(wù)管理中心就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見。預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)管理中心審計(jì)部應(yīng)對日常經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)信息以及預(yù)算的精品文章執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實(shí)際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面提出意見和建議。各公司財(cái)務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項(xiàng)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。.附則本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充，自下發(fā)之日起實(shí)施，原有制度即行廢止。.相關(guān)記錄《年度費(fèi)用預(yù)算表》《年度銷售預(yù)算表》《年度利潤預(yù)算表》《月度實(shí)際資金使用與預(yù)算對比表》第五篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。精品文章第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。第三章預(yù)算組織分工第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)精品文章算執(zhí)行情況考核等。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：.堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；.堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資精品文章預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或營業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、保密經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。第十八條保密經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制。公司內(nèi)部預(yù)算應(yīng)將保密工作經(jīng)費(fèi)作用辦公經(jīng)費(fèi)的一部分列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照公司的實(shí)際情況編制預(yù)算，但不得低于5萬元/年，并做到專款專用，保證足額開支。保密專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需要予以保障。保密工作經(jīng)費(fèi)分為保密管理精品文章經(jīng)費(fèi)和保密專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保密管理經(jīng)費(fèi)用于單位保密宣傳教育培訓(xùn)、發(fā)放保密補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)保密先進(jìn)、保密檢查等日常保密管理工作，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于保密設(shè)施設(shè)備的建設(shè)配備維護(hù)等。第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。第二十條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第二十一條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第二十二條預(yù)算的編制日程。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十三條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)精品文章真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十五條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。第二十七條在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第二十八條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部精品文章門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：.本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；.對差異額進(jìn)行的分析；.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的