2023年稅務(wù)師考試《稅法一》考試題（附答案）

第頁共頁2023年稅務(wù)師考試《稅法一》考試題〔附答案〕2023年稅務(wù)師考試《稅法一》考試題〔附答案〕一、單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)1.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)才能分配，負(fù)擔(dān)才能相等，稅負(fù)一樣;負(fù)擔(dān)才能不等，稅負(fù)不同，這是()。A.稅收法定性原那么B.本質(zhì)課稅原那么C.稅收公平D.法律優(yōu)位原那么【正確答案】C【答案解析】稅收公平最根本的含義是:稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)才能分配，負(fù)擔(dān)才能相等，稅負(fù)一樣;負(fù)擔(dān)才能不等，稅負(fù)不同。2.被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法根本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用的是()。A.說明身份制度B.聽證制度C.職能別離制度D.回避制度【正確答案】B【答案解析】聽證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法根本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用。3.以下關(guān)于稅收司法的表述中，不正確的選項(xiàng)是()。A.掌握稅收司法的核心在于誰可以行使國家司法權(quán)處理涉稅案件B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有的其他債權(quán)C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得D.司法審查中，對詳細(xì)行政行為的審查，僅局限于合法性審核【正確答案】B【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。4.稅收立法是指國家機(jī)關(guān)按照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律標(biāo)準(zhǔn)的活動(dòng)，以下關(guān)于稅收立法說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)B.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的根本標(biāo)志之一D.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律根據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【正確答案】A【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會(huì)制定的稅收法律。5.以下關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中，表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的根底性要素B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅根據(jù)那么是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定C.稅目是課稅對象的詳細(xì)化，反映詳細(xì)的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅的大小表達(dá)著納稅人的負(fù)擔(dān)才能【正確答案】B【答案解析】課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅根據(jù)那么是從量的方面對征稅所作的規(guī)定。6.以下關(guān)于租賃效勞的表述中，不正確的選項(xiàng)是()。A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃效勞繳納增值稅B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓效勞按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅C.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃D.車輛停放效勞，按物流輔助效勞繳納增值稅【正確答案】D【答案解析】車輛停放效勞，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃效勞繳納增值稅。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月對外轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房，獲得收入1800萬元。該廠房為企業(yè)2023年自建，入賬本錢為1200萬元，該企業(yè)選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)算納稅。那么該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為()萬元。A.28.57B.59.46C.85.71D.178.38【正確答案】C【答案解析】一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以獲得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=1800÷(1+5%)×5%=85.71(萬元)。8.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的選項(xiàng)是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購入未完工的房地產(chǎn)工程繼續(xù)開發(fā)后，以自己的名義立項(xiàng)銷售的，屬于銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照獲得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)工程對應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老工程，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)稅D.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老工程適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以獲得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除對應(yīng)的土地價(jià)款【正確答案】C【答案解析】一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老工程，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。9.以下關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅其他規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.經(jīng)過認(rèn)定的出口企業(yè)及其他單位，應(yīng)在規(guī)定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅退(免)稅和免稅、消費(fèi)稅退(免)稅和免稅B.委托出口的貨物，由委托方申報(bào)增值稅退(免)稅和免稅、消費(fèi)稅退(免)稅和免稅C.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購置方的特殊區(qū)域內(nèi)消費(fèi)企業(yè)申報(bào)退稅D.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停頓其退(免)稅資格【正確答案】D【答案解析】出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停頓其退(免)稅資格。10.根據(jù)增值稅的規(guī)定，以下征收增值稅的是()。A.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸效勞B.存款利息C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.貨物期貨【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A、B和C不繳納增值稅。二、多項(xiàng)選擇題(每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)1.稅法適用原那么是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律標(biāo)準(zhǔn)解決詳細(xì)問題所必須遵循的準(zhǔn)那么，以下屬于稅法適用原那么的有()。A.法律優(yōu)位原那么B.程序優(yōu)于實(shí)體原那么C.法律不溯及既往原那么D.稅收法律原那么E.特別法優(yōu)于普通法的原那么【正確答案】ABCE【答案解析】稅法適用原那么包括法律優(yōu)位原那么、法律不溯及既往原那么、新法優(yōu)于舊法原那么、特別法優(yōu)于普通法的原那么、實(shí)體從舊，程序從新原那么、程序優(yōu)于實(shí)體原那么。稅收法律原那么屬于稅法的根本原那么而非適用原那么。2.根據(jù)稅法規(guī)定，我國稅法生效方式包括的情況有()。A.稅法通過一段時(shí)間后開場生效B.稅法自通過發(fā)布之日起生效C.稅法公布后受權(quán)地方政府自行決定生效日期D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定生效時(shí)間E.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定日期【正確答案】ABC【答案解析】我國稅法生效方式包括的情況有：稅法通過一段時(shí)間后開場生效、稅法自通過發(fā)布之日起生效、稅法公布后受權(quán)地方政府自行確定施行日期。3.以下關(guān)于納稅____利與義務(wù)陳述正確的有()。A.納稅人或扣繳義務(wù)人如采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期B.申請延期繳納稅款最長不得超過5個(gè)月C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處分D.如納稅人或扣繳義務(wù)人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息E.納稅人有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)【正確答案】ADE【答案解析】選項(xiàng)B，申請延期繳納稅款最長不得超過3個(gè)月;選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處分。4.以下行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)視中事后監(jiān)視形式的.有()。A.稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理E.稅務(wù)稽查【正確答案】BC【答案解析】事后監(jiān)視是指對執(zhí)法結(jié)果施行的監(jiān)視，目的在于發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)視。5.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，以下表述正確的有()。A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件E.調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系【正確答案】ABC【答案解析】稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調(diào)整的是不平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系，在這個(gè)關(guān)系里，國家處于主導(dǎo)地位。6.以下選項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品房B.某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲效勞C.某婚介所提供的婚姻介紹效勞D.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育效勞E.某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢效勞【正確答案】ABCD【答案解析】向消費(fèi)者個(gè)人銷售效勞、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及適用免稅政策的行為都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。7.一般納稅人發(fā)生以下應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。A.公共交通運(yùn)輸效勞B.電影放映效勞C.以納入營改增試點(diǎn)之日前獲得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃效勞D.在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同E.信息技術(shù)效勞【正確答案】ABCD【答案解析】一般納稅人提供信息技術(shù)效勞，沒有可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的規(guī)定。8.納稅人按規(guī)定從獲得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者獲得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)獲得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。合法有效憑證包括()。A.稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票B.法院判決書C.公證債權(quán)文書D.收據(jù)E.仲裁裁決書【正確答案】ABCE【答案解析】納稅人按規(guī)定從獲得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者獲得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)獲得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否那么，不得扣除。上述憑證是指：(1)稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。(2)法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。(3)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。9.以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.小規(guī)模納稅人應(yīng)在獲得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報(bào)期或主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款C.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程，自行開具增值稅普通發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程，其2023年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得申請代開增值稅專用發(fā)票。E.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程，不得申請代開增值稅專用發(fā)票【正確答案】ACDE【答案解析】選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人應(yīng)在獲得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期或主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。10.以下關(guān)于增值稅征收范圍一般規(guī)定的相關(guān)表達(dá)正確的有()。A.增值稅征稅范圍包括貨物的消費(fèi)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)環(huán)節(jié)以及提供的加工和修理修配勞務(wù)B.“貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體C.單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅D.進(jìn)口貨物是指申報(bào)進(jìn)入我國海關(guān)境內(nèi)的貨物E.銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的“有償”除包括獲得貨幣外，還包括獲得貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益【正確答案】ACDE【答案解析】“貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內(nèi)。三、計(jì)算題(每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意。)1.位于市區(qū)的某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2023年第3季度業(yè)務(wù)收支情況如下：(1)獲得貸款利息收入2000萬元，另外獲得加息、罰息收入80萬元。(2)開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價(jià)900萬元，賣出價(jià)1000萬元;(3)獲得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入180萬元;結(jié)算罰款收入30萬元;(4)將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè)，每年收取固定利潤1200萬元。(5)為電信部門代收費(fèi)當(dāng)季度收入為850萬元，支付給委托方價(jià)款836萬元。(6)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限3個(gè)月，年利息率為4.8%，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。(7)第3季度購進(jìn)辦公用品一批，獲得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為117萬元。：上述收入均為含稅收入。根據(jù)以上資料，答復(fù)以下問題：(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納增值稅為()萬元。A.124.8B.120C.117.74D.113.21【正確答案】C【答案解析】貸款效勞，以提供貸款效勞獲得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。應(yīng)納增值稅=(2000+80)÷(1+6%)×6%=117.74(萬元)(2)計(jì)算該金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為()萬元。A.3.4B.2.18C.1.36D.0.34【正確答案】D【答案解析】收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)納增值稅=5000×4.8%÷12×3×10%÷(1+6%)×6%=0.34(萬元)(3)計(jì)算該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納增值稅為()萬元。A.204.34B.187.34C.187D.186.55【正確答案】B【答案解析】業(yè)務(wù)(2)：金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，以股票的賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為銷售額。應(yīng)納增值稅=(1000-900)÷(1+6%)×6%=5.66(萬元)。業(yè)務(wù)(3)：應(yīng)納增值稅=(180+30)÷(1+6%)×6%=11.89(萬元)業(yè)務(wù)(4)：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款效勞繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=1200÷(1+6%)×6%=67.92(萬元)業(yè)務(wù)(5)：經(jīng)紀(jì)代理效勞，以獲得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。代收費(fèi)應(yīng)繳納的增值稅=(850-836)÷(1+6%)×6%=0.79(萬元)。業(yè)務(wù)(6)：收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)納增值稅=5000×4.8%÷12×3×10%÷(1+6%)×6%=0.34(萬元)業(yè)務(wù)(7)：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：117÷(1+17%)×17%=17(萬元)第3季度應(yīng)繳納的增值稅=117.74+5.66+11.89+67.92+0.79+0.34-17=187.34(萬元)(4)該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)()萬元。A.14.99B.18.66C.18.73D.20.43【正確答案】C【答案解析】第3季度應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=187.34×(7%+3%)=18.73(萬元)四、綜合題(每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選，此題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)1.某日化廠為增值稅一般納稅人，2023年9月份和10月份的消費(fèi)經(jīng)營情況如下：9月份：(1)國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額46萬元、增值稅額7.82萬元;支付不含稅購貨運(yùn)費(fèi)3萬元，獲得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸途中由于運(yùn)輸車輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理損失5%。(2)銷售業(yè)務(wù)：在國內(nèi)銷售化裝品，獲得含稅銷售額28.08萬元，出口化裝品獲得銷售額50萬元人民幣(退稅率13%)。(3)其他業(yè)務(wù)：企業(yè)開發(fā)新型化裝品，消費(fèi)本錢1.2萬元，將其中的5%用于連續(xù)消費(fèi)化裝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商(利潤率5%)。10月份：(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批香水精，支付國外買價(jià)20萬元、購貨傭金2萬元，到達(dá)我國輸入地起卸以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，完稅后海關(guān)放行，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)7萬元，獲得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(2)國內(nèi)購進(jìn)業(yè)務(wù)：從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3萬元;購進(jìn)香水精等原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅額3.4萬元;另支付不含稅購貨運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，獲得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)的香水精用于消費(fèi)高級化裝品。(3)銷售業(yè)務(wù)：10月5日，以賒銷方式銷售給甲商場高級化裝品，不含稅總價(jià)款70萬元，合同約定10月15日全額付款，15日日化廠按照實(shí)際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元;以平銷返利方式銷售給乙代理商日用護(hù)膚品，不含稅銷售額80萬元，本月代理商銷售業(yè)績到達(dá)合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，日化廠向其返利9.36萬元，獲得乙代理商開具的普通發(fā)票。(4)其他業(yè)務(wù)：將本廠2023年購進(jìn)的大型客車贈(zèng)送給福利院，該客車購進(jìn)時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明金額36萬元、增值稅6.12萬元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，已提折舊4萬元。相關(guān)資料：該日化廠進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20%，10月初庫存外購香水精買價(jià)2萬元，10月末庫存外購香水精買價(jià)12萬元，城市維護(hù)建立稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%。退稅率13%，本月獲得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：(1)2023年9月該日化廠應(yīng)退增值稅()萬元。A.1.66B.1.78C.2.24D.6.50【正確答案】B【答案解析】業(yè)務(wù)1：進(jìn)項(xiàng)稅=7.82+3×11%=8.15(萬元)業(yè)務(wù)2：銷項(xiàng)稅=28.08÷(1+17%)×17%=4.08(萬元)消費(fèi)稅=28.08÷(1+17%)×30%=7.2(萬元)業(yè)務(wù)3：銷項(xiàng)稅=1.2×95%×(1+5%)÷(1-30%)×17%=0.29(萬元)消費(fèi)稅=1.2×95%×(1+5%)÷(1-30%)×30%=0.51(萬元)免抵退不得免征和抵扣稅額=50×(17%-13%)=2(萬元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=4.08+0.29-(8.15-2)=-1.78(萬元)當(dāng)期免抵退稅額=50×13%=6.5(萬元)9月該日化廠應(yīng)退增值稅1.78萬元9月份免抵稅額=6.5-1.78=4.72(萬元)(2)2023年9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建立稅及教育費(fèi)附加共計(jì)()萬元。A.0B.0.42C.0.43D.1.24【正確答案】D【答案解析】9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建立稅及教育費(fèi)附加=(7.2+0.51+4.72)×(7%+3%)=1.24(萬元)(3)2023年10月該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金共計(jì)()萬元。A.20.11B.23.13C.23.19D.25.14【正確答案】C【答案解析】