費用報銷及帳務基本操作指南

花費報銷審查及賬務辦理基本操作指南一、花費報銷的審查：（1）審查鑒識發(fā)票真假（依據(jù)發(fā)票種類特點鑒識）：一般的發(fā)票擁有以下特點：1、發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國一致發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“國家稅務局監(jiān)制”或“地方稅務局監(jiān)制”字樣，中間刻制監(jiān)制稅務機關所在地的全稱或簡稱，字體為正楷，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭中央。2、一般發(fā)票的發(fā)票聯(lián)采納專用水印紙印制，在對光的狀況下，肉眼能清楚地看到發(fā)票聯(lián)水印紙上的水印圖案為菱形，中間標有“SW”漢語拼音字母，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。3、新版一般發(fā)票的發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票字軌號碼采納有色熒光（安全防偽）油墨套印，印色為大紅色，用紫外線燈照耀體現(xiàn)橘紅色反響。增值稅專用發(fā)票有以下特點：1、在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)印有防偽水印圖案，即有兩組各四個標準的稅徽圖案構成的環(huán)形，中間有正反“稅”字的拼音字母“shui”。將專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)反面對光檢查，能夠看到水印防偽圖案。有紅色熒光防偽標記。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)中票頭套印的全國一致發(fā)票監(jiān)制章，采納紅色熒光油墨印制，在紫外線燈發(fā)票鑒識儀照耀下呈紅色反響。2、有無色熒光防偽標記。即在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的中間采納無色熒光油墨套印“國家稅務總局監(jiān)制”字樣和左右兩邊各印有花紋圖案，上述字樣和圖案肉眼看不到，用紫外線燈發(fā)票鑒識儀照呈紅色熒光反響。地方稅務發(fā)票擁有以下防偽標記：1、發(fā)票聯(lián)不加印底紋，用水印紙印制，水印圖案為菱形，中間標有“SW”字樣。2、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號碼用有色熒光（安全防偽）油墨套印，印色為大紅色，在紫外線燈光下體現(xiàn)橘紅色反響。（2）審查花費報銷填寫及單據(jù)粘貼能否切合要求：1）單據(jù)填寫的要求：1、各樣報銷單據(jù)及資本支付單據(jù)一定用黑色水筆書寫，不得使用圓珠筆或許鉛筆書寫。2、報銷單據(jù)及資本支付單據(jù)不得進行刮擦或許使用改正液涂改。如需改正，應將錯處用紅筆畫一橫線，而后在上方用黑色水筆正確填寫，并需要改正人員署名確認。3、報銷單據(jù)及資本支付單據(jù)各因素一定填寫齊備、表述清楚，包含填制的日期、填制人簽名、所在部門、金額、附件數(shù)目等等?；ㄙM類型和花費綱要的填寫應該與業(yè)務事項相對應。4、報銷多種花費時，花費類型要分清楚、逐項填寫。5、填寫的單據(jù)金額應和粘貼的原始憑證金額相等，而且大小寫金額一致。6、各樣與借錢報銷相關、特別是波及金額的證明資料（如項目估算表、借錢單等），需要申請人署名。2）單據(jù)粘貼的要求：1、原始憑證（主假如發(fā)票）一定切合以下要求：真切合法：獲得原始憑證時要注意鑒識真假，虛假的原始憑證不可以作為報銷憑證。內容完好：單位名稱（廣州杰賽科技股份有限企業(yè)）、填制的日期、填制人署名、經濟業(yè)務內容的名稱、數(shù)目、單價、金額等內容一定完好，且必要有稅務專用章（財務專用章）和開票單位的專用章。原始憑證上的大小寫金額一定符合，不得涂改。定額發(fā)票要有出票單位公章。2、報銷所附的原始憑證粘貼應該齊整雅觀、分類清楚。粘貼要求以下：原始憑證應粘貼在原始憑證粘貼表（即黃皮紙，自行折制的白紙亦可）上，用膠水粘貼，不得使用訂書針、大頭釘、回形針串別。按從右到左、從下至上粘貼成階梯狀或魚鱗狀（以下列圖），粘貼盡可能平均，與報銷單左、上兩邊對齊，大小以原始憑證粘貼表為準，并在左上角留出裝訂地點，發(fā)票不得高出原始憑證粘貼表的覆蓋范圍,發(fā)票不得直接堆砌。原始憑證粘貼的歸類次序：按單據(jù)種類或業(yè)務事項歸類：原始憑證許多且屬于不同花費項目的，依據(jù)內容進行分類，如交通費、住宿費、電話費、會務費、業(yè)務費、辦公用品、郵寄費、房租、水電費、勞務費等等，依據(jù)類型分別粘貼。此中差旅費應獨自填寫差旅費報銷專用憑證。（如報銷差旅費時，一定分起碼三張粘貼表分別粘貼飛機火車票住宿發(fā)票交通費、大巴及其余）按相等金額歸類。按發(fā)生時間歸類。單據(jù)比許多時，可使用多張原始憑證粘貼表粘貼（單據(jù)數(shù)目較少時，能夠歸類粘貼在同一張粘貼表）。假如同類單據(jù)尺寸大小不同樣，能夠在同一張原始憑證粘貼表上依據(jù)金額先大后小的次序粘貼。原始憑證的上頁粘貼不得覆蓋下頁原始憑證所記錄的內容。關于比原始憑證粘貼表大的單據(jù)或其余附件（A4紙張），粘貼地點也應在單據(jù)左邊反面，沿裝訂線粘貼，高出部分能夠依據(jù)憑證粘貼紙大小折疊在粘貼范圍以內。/T按規(guī)范貼好發(fā)票的原始憑證粘貼表T附件（如出差申請單等）。⑥單據(jù)粘貼完成后，在原始憑證粘貼表的用途及金額欄上注明報銷用途、金額、粘貼原始憑證的張數(shù)、大寫金額及署名。二、各項借錢、付款、花費報銷等帳務辦理操作：（1）、賬務辦理原則按部門劃分各種成本花費記入會計科目，再按協(xié)助核算-項目進行項目歸集，經過現(xiàn)金流量分派現(xiàn)金流。管理花費：綜合部、質量部、總經理辦公室銷售花費：市場部制造花費：測控部、系統(tǒng)集成部、采買生產部研發(fā)花費：軍品項目部、產品研發(fā)部（2）、平時借錢賬務辦理1、備用金及差旅費、施工費、招標保證金借錢綱要：一部+職員名稱+借錢事由（注：招標保證金要輸入詳細單位名稱）借：其余應收款-個人借錢-備用金嗟旅費/招標保證金淇余（單位：88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款（薪資卡）（單位：88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，對應項目，現(xiàn)金流：備用金、其余其余花費；差旅費差旅費，招標保證金其余）2、采買資料借錢綱要：一部+職員名稱（預支）單位名稱+借錢事由借：預支賬款一資料借錢（單位：單位名稱，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款/內部來往-內部銀行-經營資本（單位：單位名稱，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：支付資料費）3、固定財產/無形財產借錢綱要：一部+職員名稱（預支）單位名稱+借錢事由借：預支賬款一固定財產（無形財產）借錢（單位：單位名稱，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：）貸：銀行存款/內部來往-內部銀行-經營資本（單位：單位名稱，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：,現(xiàn)金流：購置固定財產）（3）、平時報銷賬務辦理核算原則:假如有寫項目編號，核算到詳細項目里，假如沒有項目編號，核算到公共項目。注：1）綜合部為其余部門服務發(fā)生的花費，計入其余部門（如固定電話費、快遞費）2）除各部門職工每個月報銷的通信費及筆錄本租金外所報花費一定有項目1、差旅費（1）綜合部、質量部、總經理辦公室人員報銷差旅費，包含伙食補助、住宿費、市交費等其余差旅花費。綱要：一部+職員名稱+出差時間+地址+出差事由借：管理花費-營運花費-差旅費-平時差旅費（單位：88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款/其余應收款（單位：88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：差旅費）（2）市場部人員報銷差旅費，包含伙食補助、住宿費、市交費等其余差旅花費。綱要：一部+職員名稱+出差時間+地址+出差事由借：銷售花費-營運花費-差旅費-平時差旅費（單位：88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款/其余應收款（位：88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：差旅費）（3）測控部、系統(tǒng)集成部、采買生產部人員報銷差旅費，包含伙食補助、住宿費、市交費等其余差旅花費。綱要：一部+職員名稱+出差時間+地址+出差事由借：制造花費-營運花費-差旅費-平時差旅費（單位：88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款（單位：88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：差旅費）2、通信費（1）綜合部/總經理辦公室人員的通信費，包含固定電話費、挪動電話費、網絡費等。固定電話費由綜合部統(tǒng)計并供給各部門固定電話費，挪動電話費按規(guī)定賜予報銷。1）挪動電話報銷綱要：一部+職員名稱+月份通信費借：管理花費-營運花費-通信費-挪動電話費（單位：88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款（單位：1，部門：SUB01-部門名稱，職員：SUB01-職員名稱，統(tǒng)計：，項目：0現(xiàn)金流：辦公費）2）固定電話費報銷（注意按部門進行流量核算）借：管理花費/制造花費/銷售花費-營運花費-通信費-固定電話費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：辦公費）貸：其余對付款-其余-流量核算（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：辦公費）（2）市場部的通信費，挪動電話費按規(guī)定賜予報銷借：銷售花費-營運花費-通信費-挪動電話費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目現(xiàn)金流：辦公費）（3）測控部、系統(tǒng)集成部、采買生產部人員的通信費，挪動電話費按規(guī)定賜予報銷借：制造花費-營運花費-通信費-挪動電話費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目現(xiàn)金流:辦公費）（3）軍品項目部、產品研發(fā)部人員的通信費，挪動電話費按規(guī)定賜予報銷借：研發(fā)花費-研發(fā)花費性支出-營運花費-通信花費-挪動電話費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目現(xiàn)金流:辦公費）3、業(yè)務費（1）綜合部門人員報銷業(yè)務款待費，包含禮物、業(yè)務款待等款待性質花費綱要：一部+職員名稱+事由借：管理花費-營運花費-業(yè)務款待費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：業(yè)務款待費）（2）市場部報銷業(yè)務款待費，包含禮物、業(yè)務款待等款待性質花費。綱要：一部+職員名稱+事由借：銷售花費-營運花費-業(yè)務款待費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：業(yè)務款待費）（3）技術部、研發(fā)部、系統(tǒng)集成部、采買生產部人員報銷業(yè)務款待費，包含禮物、業(yè)務款待等款待性質花費。綱要：一部+職員名稱+事由借：工程施工-間接花費-營運花費-業(yè)務款待費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流:業(yè)務款待費）辦公費（1）綜合部門人員報銷辦公費，包含退票手續(xù)費、銀行提款手續(xù)費、快遞費、運費、辦公用品費、服飾費、名片費、復印裝訂費、圖書費、電腦/打印機配件等低值易耗品等辦公性質花費。手續(xù)費會計科目核算內容：退票手續(xù)費、銀行提款手續(xù)費、票務費等綱要：一部+職員名稱+事由借：財務花費一手續(xù)費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流:辦公費）郵寄快遞費會計科目核算內容：快遞費、運費等（注意按部門調整流量核算）綱要：一部+職員名稱+事由借：管理花費/銷售花費/制造花費-營運花費-辦公花費郵寄快遞費郵寄費/快遞費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流:辦公花費）貸：其余對付款-其余-流量核算（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：辦公花費）辦公花費一其余會計科目核算內容：辦公用品費、名片費、復印裝訂費、圖書費、電腦/打印機配件等低值易耗品等辦公性質花費。綱要：一部+職員名稱+事由借：管理花費-營運花費-辦公費-低值易耗品攤銷/資料費/其余（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：辦公費）（2）市場部人員報銷辦公費，包含退票手續(xù)費、銀行提款手續(xù)費、快遞費、辦公用品費、圖片制作費、名片費、復印裝訂費、圖書費、電腦/打印機配件等低值易耗品等辦公性質費用。手續(xù)費會計科目核算內容：退票手續(xù)費、銀行提款手續(xù)費、票務費等綱要：一部+職員名稱+事由借：銷售花費-營運花費-辦公費-平時辦公費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：現(xiàn)金淇余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：辦公費）郵寄快遞費會計科目核算內容：快遞費等綱要：一部+職員名稱+事由借：銷售花費-營運花費-辦公費一郵寄快遞費-郵寄費/快遞費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余對付款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：辦公費）辦公花費一其余會計科目核算內容：辦公用品費、圖片制作費、名片費、復印裝訂費、圖書費、標書費、電腦/打印機配件等低值易耗品等辦公性質花費。綱要：一部+職員名稱+事由借：銷售花費-營運花費-辦公費-低值易耗品攤銷/資料費/標書費/其余（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款/其余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：辦公費）（3）技術部、研發(fā)部、系統(tǒng)集成部、采買生產部人員報銷辦公費，包含退票手續(xù)費、銀行提款手續(xù)費、快遞費、辦公用品費、圖片制作費、名片費、復印裝訂費、圖書費、電腦印機配件等低值易耗品等辦公性質花費。綱要：一部+職員名稱+事由借：制造花費一低值易耗品攤銷/業(yè)務資料費淇余（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流:辦公費）車輛使用費（1）綜合部/總經理辦公室人員報銷車輛使用費，包含車輛維修費、養(yǎng)護費、汽油費、路橋費、泊車資、汽車年審花費等。維修（含養(yǎng)護）費會計科目核算內容：車輛維修費、養(yǎng)護費等綱要：一部+職員名稱+事由借：管理花費-財產使用費-車輛使用費-維修（含養(yǎng)護）費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流:其余花費）汽油費和路橋費按會計科目明細入賬綱要：一部+職員名稱+事由借：管理花費-財產使用費-車輛使用費-油費潞橋費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款/其余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流:其余花費）車輛使用花費一其余會計科目核算內容：泊車資、汽車年審花費等綱要：一部+職員名稱+事由借：管理花費-財產使用費-輛使用費-其余（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款/其余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流:其余）運雜費（1）市場部報銷運雜費/運費。綱要：一部+職員名稱+事由借：銷售花費-營運花費-運費-運雜費（有運費發(fā)票時，按票面7%計算進項稅額后，差額入花費）（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，項目：對應項目）應交稅費一應交增值稅一進項稅額（有運費發(fā)票時，按票面7%計算進項稅額）（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款/對付賬款一其余（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：其余）注：假如報銷的運費包含兩個和兩個以上的項目時注意分派現(xiàn)金流量核算（2）采買生產部報銷報銷運雜費/運費綱要：一部+職員名稱+事由借：制造花費-營運花費-運費運雜費（有運費發(fā)票時，按票面7%計算進項稅額后，差額入花費）（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，）應交稅費一應交增值稅一進項稅額（有運費發(fā)票時，按票面7%計算進項稅額）（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款/其余應收款/對付賬款一其余（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：其余）注：假如報銷的運費包含兩個和兩個以上的項目時注意分派現(xiàn)金流量核算廣告費（1）綜合部門人員報銷廣告費，包含廣告費、推行費等廣告性質花費。綱要：一部+職員名稱+事由借：管理花費-廣告宣傳費-廣告費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）（2）市場部報銷廣告費，包含廣告費、推行費、展會費、展會搭建費等廣告性質花費。綱要：一部+職員名稱+事由借：銷售花費-廣告宣傳費-廣告費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：廣告費）維修費（1）綜合部門人員報銷維修費。綱要：一部+職員名稱+事由借：管理花費-財產使用費-維修（含養(yǎng)護）費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款淇余應收款（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：其余花費）（2）市場部人員報銷維修費。綱要：一部+職員名稱+事由借：銷售花費-財產使用費-維修（含養(yǎng)護）費（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：銀行存款/其余應收款（單位：88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目，現(xiàn)金流：其余花費）（4）、平時開票及認款賬務辦理核算原則：收入必定要記入詳細項目；應收賬款和預收賬款協(xié)助核算除單位要核算到具體名稱。1.銷售開票賬務辦理（1）銷售收入賬務辦理綱要：一部應收+單位名稱+貨款借：應收賬款一其余/預收賬款一其余（單位：單位名稱，88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：營業(yè)收入一產品銷售收入一內銷產品銷售收入/技術服務收入/工程安裝收入/出門經營工程安裝收入（88不獨自核算，部門：01-部門名稱，職員：01-職員名稱，項目：對應項目）貸：應交稅費一應交增值稅一銷項稅額