工程稅務(wù)管理智慧樹知到答案章節(jié)測試2023年重慶大學(xué)

緒論單元測試企業(yè)行動的基本準(zhǔn)繩是什么（）

A:稅務(wù)管理系統(tǒng)化

B:

明確稅務(wù)風(fēng)險

C:依法實(shí)施稅務(wù)管理

D:

堅持成本與效益觀

答案:C下列哪一項不是工程稅務(wù)的特點(diǎn)（）

A:工程周期短，每個工程項目嚴(yán)格按工程建設(shè)期或運(yùn)營期實(shí)施稅務(wù)分工、繳稅和納稅

B:工程合同管理，按業(yè)主與承包商契約關(guān)系，建立繳納稅制度、工作流程、繳納稅額等

C:工程單件性，稅務(wù)管理必須以單個工程項目為主體計稅

D:投資巨大，工程稅務(wù)的計量、政策和納稅規(guī)模也不一樣

答案:A第一章測試稅收的屬性（）。

A:長期性

B:強(qiáng)制性

C:公平性

D:時效性

答案:B房地產(chǎn)開發(fā)與管理階段個人所得稅稅制是（）。

A:30%

B:20%

C:25%

D:七級超額累進(jìn)制

答案:D稅務(wù)規(guī)劃的主體是（）。

A:稅收部門

B:個人

C:政府

D:納稅人

答案:D建筑工程項目稅制特點(diǎn)是（）。

A:稅務(wù)關(guān)系簡單

B:涉及稅種單一

C:稅負(fù)重

D:納稅主體繁多

答案:C工程稅務(wù)管理的目標(biāo)是（）。

A:提供財務(wù)信息

B:企業(yè)價值最大化

C:企業(yè)利潤最大化

D:創(chuàng)造工程價值

答案:B稅收法律制度的核心要素（）。

A:納稅期限

B:納稅人

C:稅率

D:稅目

答案:C下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）

A:印花稅

B:增值稅

C:契稅

D:土地使用稅

答案:B工程稅務(wù)管理的本質(zhì)是（）

A:工程項目稅費(fèi)組成了工程成本因素

B:工程項目稅費(fèi)組成了工程風(fēng)險因素

C:工程項目稅費(fèi)組成了工程收入因素

D:工程項目稅費(fèi)組成了工程價值因素

答案:D工程稅務(wù)管理的特點(diǎn)是（）

A:工程稅務(wù)的主體是國家

B:屬于工程稅費(fèi)繳納、抵扣、規(guī)劃等事務(wù)

C:工程稅務(wù)的客體是工程項目

D:工程稅務(wù)的主要內(nèi)容是稅收收入

答案:C工程稅收“三性”特點(diǎn)是（）

A:稅收的固定性、強(qiáng)制性、合法性

B:稅收的固定性、強(qiáng)制性、無償性

C:稅收的固定性、強(qiáng)制性、償還性

D:稅收的固定性、強(qiáng)制性、穩(wěn)定性

答案:B工程稅收管理還是稅務(wù)管理，共同特點(diǎn)是（）

A:依法管理

B:關(guān)系管理

C:制度管理

D:程序管理

答案:A增值稅性質(zhì)屬于（）

A:價外稅

B:從量稅

C:價內(nèi)稅

D:財產(chǎn)稅

答案:A下列稅種中適用于超率累進(jìn)制的是（）

A:企業(yè)所得稅

B:土地增值稅

C:個人所得稅

D:增值稅

答案:B某建筑企業(yè)為一般納稅人（13%），購進(jìn)板材含稅價格為40萬元，其增值稅進(jìn)項稅額為（）

A:54000

B:52000

C:36000

D:42000

答案:B某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，另付保險費(fèi)1萬元，不考慮其他因素，該批材料的入賬成本為（）萬元。

A:114

B:101

C:100

D:113

答案:B某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人按月申報增值稅，2020年6月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A:2291.96

B:0

C:2477.88

D:2448

答案:B現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，建筑業(yè)一般納稅人增值稅稅率為（）

A:13%

B:3%

C:6%

D:9%

答案:D某建筑公司2021年度利潤總額為1200萬元，投資收益為200萬元，適用所得稅稅率為25%，則當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額（）萬元

A:350

B:300

C:250

D:400

答案:B某房地產(chǎn)公司2019年度利潤表中營利利潤為1000萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元，適用稅率為25%，則當(dāng)期所得稅稅額為（）萬元。

A:300

B:325

C:225

D:275

答案:D工程稅務(wù)管理的特點(diǎn)（）。

A:特殊性

B:系統(tǒng)性

C:復(fù)雜性

D:風(fēng)險性

答案:ABCD稅務(wù)規(guī)劃內(nèi)容包括（）。

A:稅務(wù)成本規(guī)劃

B:稅務(wù)關(guān)系規(guī)劃

C:稅種規(guī)劃

D:項目全流程規(guī)劃

答案:ABCD工程稅務(wù)管理意義（）。

A:依法履行納稅義務(wù)

B:降低工程稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

C:降低納稅成本

D:獲取資金時間價值

答案:ABCD下列哪一項不屬于比例稅率（）

A:個人所得稅

B:商業(yè)業(yè)所得稅

C:城市維護(hù)建設(shè)稅

D:我國的增值稅

答案:AB國家關(guān)于企業(yè)的稅收減免政策，主要包括（）

A:稅額減免

B:稅率減免

C:稅目減免

D:稅基減免

答案:ABD下列與稅務(wù)管理有關(guān)的國家機(jī)關(guān)有（）

A:海關(guān)總署

B:財政部

C:國務(wù)院

D:國家稅務(wù)總局

答案:ABCD下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A:由于管理不善引起的購進(jìn)貨物霉?fàn)€變質(zhì)

B:小規(guī)模納稅人外購貨物所支付的增值稅

C:一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D:一般納稅人企業(yè)將外購的貨物用于集體福利

E:一般納稅人企業(yè)將購進(jìn)的原材料用于不動產(chǎn)在建工程

答案:ABCD一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

A:一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B:一般納稅人銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)

C:公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目

E:公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)

答案:ACDE按現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，建筑業(yè)一般納稅人增值稅稅率有（）

A:6%

B:3%

C:13%

D:9%

答案:BD某建筑企業(yè)適用稅率為9%，當(dāng)月發(fā)生的交易如下，購入原材料支出54.5萬元（發(fā)票價金額50萬元，增值稅4.5萬元），商品房銷售200萬元，不考慮其他因素情況下，該企業(yè)當(dāng)月計算的進(jìn)項稅、銷項稅額和應(yīng)納增值稅額是多少（）萬元。

A:4.5

B:13.5

C:5.5

D:18

答案:ABD教育附加費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納（）稅額計算。

A:消費(fèi)稅

B:契稅

C:增值稅

D:所得稅

答案:AC按現(xiàn)行規(guī)定，屬于契稅計算對象的有（）

A:房屋出租

B:房屋建造

C:房屋交換

D:房屋買賣

答案:CD下列不屬于稅務(wù)規(guī)劃的要點(diǎn)是（）

A:風(fēng)險性

B:合法性

C:中立性

D:收益性

答案:CD工程稅務(wù)的關(guān)系是指（）

A:納稅人與國家稅務(wù)總局分配關(guān)系

B:納稅人與納稅人之間分配關(guān)系

C:納稅人與地方稅務(wù)局分配關(guān)系

D:納稅人與財政部門之間分配關(guān)系

答案:BC工程稅務(wù)關(guān)系的內(nèi)容包括（）

A:監(jiān)督關(guān)系

B:分配關(guān)系

C:經(jīng)濟(jì)關(guān)系

D:征納關(guān)系

答案:ABCD關(guān)于稅法要素的說法中，稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志（）。

A:對

B:錯

答案:A車輛購置稅不屬于國家稅務(wù)總局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種（）

A:錯

B:對

答案:A關(guān)稅不屬于中央政府固定收入的。（）。

A:錯

B:對

答案:B稅收的本質(zhì)是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系（）。

A:對

B:錯

答案:B稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系，是國家取得財政收入的一種重要工具。（）

A:對

B:錯

答案:A稅法基本原則的核心的是稅收公平原則。（）

A:錯

B:對

答案:A稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。（）

A:對

B:錯

答案:A在建筑活動中，適用于簡易計稅方法是建設(shè)單位采購部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)建。（）

A:錯

B:對

答案:A建筑總包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)適用簡易計稅方法。（）

A:錯

B:對

答案:B房地產(chǎn)開發(fā)商收到預(yù)收房地產(chǎn)商品房銷售款項時，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)收款項不確認(rèn)為收入，不征收增值稅。（）

A:錯

B:對

答案:A依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，建筑業(yè)增值稅稅率為13%，房地產(chǎn)增值稅稅率為9%。（）

A:對

B:錯

答案:B房地產(chǎn)項目開發(fā)與流通環(huán)節(jié)涉及稅種多、稅負(fù)重和稅務(wù)關(guān)系復(fù)雜，房地產(chǎn)項目保有環(huán)節(jié)適用稅種少、稅負(fù)輕。（）

A:錯

B:對

答案:B稅務(wù)代理成本是工程稅務(wù)管理中由于信息不對稱產(chǎn)生的必然結(jié)果。（）

A:對

B:錯

答案:A第二章測試增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A:銷售不動產(chǎn)

B:銷售無形資產(chǎn)

C:有形動產(chǎn)租賃

D:提供建筑服務(wù)

答案:B我國個人所得稅實(shí)行的稅收管轄權(quán)是（）

A:屬人主義稅收管轄權(quán)

B:多重稅收管轄權(quán)

C:雙重稅收管轄權(quán)

D:屬地主義稅收管轄權(quán)

答案:C下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。

A:將自產(chǎn)貨物作為股利分配給員工

B:將外購的貨物用于集體福利

C:在同一縣(市)范圍內(nèi)，設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至另一個機(jī)構(gòu)用于銷售

D:將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)

答案:AD下列各項中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。

A:雪茄煙

B:煙絲

C:卷煙

D:煙葉

答案:ABC在中華人民共和國境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。（）

A:對

B:錯

答案:B第三章測試建筑企業(yè)提供拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、建筑物平移等工程作業(yè)服務(wù)，適用（）增值稅稅率。

A:13%

B:9%

C:3%

D:6%

答案:B納稅人將建筑施工設(shè)備如腳手架等出租給建筑企業(yè)使用但不配備操作人員的，則建筑企業(yè)可以獲得稅率為（）的增值稅發(fā)票。

A:6%

B:3%

C:9%

D:13%

答案:D某建筑企業(yè)（一般納稅人）注冊地在甲省A市，2022年7月在乙省B市取得含稅收入300萬元，按照一般計稅方法計算納稅，則該企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地B市預(yù)繳增值稅款（）萬元。

A:5.66

B:5.50

C:6.00

D:3.78

答案:B建筑業(yè)收到預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A:如果業(yè)主或發(fā)包方不要求開具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時間為已經(jīng)發(fā)生建筑應(yīng)稅服務(wù)，并與業(yè)主或發(fā)包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算簽訂進(jìn)度結(jié)算書，在財務(wù)上將“預(yù)收賬款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“工程結(jié)算”科目的當(dāng)天。

B:如果業(yè)主或發(fā)包方強(qiáng)行要求建筑企業(yè)開具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時間為建筑企業(yè)開具發(fā)票的當(dāng)天。

C:如果業(yè)主或發(fā)包方強(qiáng)行要求建筑企業(yè)開具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時間為建筑企業(yè)收到預(yù)收款的當(dāng)天。

D:如果業(yè)主或發(fā)包方不要求開具發(fā)票，則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時間為財務(wù)上將預(yù)收賬款入賬的當(dāng)天。

答案:AB某建筑企業(yè)銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售，從高適用稅率。（）

A:錯

B:對

答案:A第四章測試房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷售不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為（）。

A:6%

B:9%

C:13%

D:5%

答案:B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

A:5%

B:2%

C:6%

D:3%

答案:D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售和自持經(jīng)營其開發(fā)的房地產(chǎn)項目涉及的不同稅種有（）。

A:企業(yè)所得稅

B:房產(chǎn)稅

C:增值稅

D:土地增值稅

答案:BD下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)費(fèi)用的有（）。

A:耕地占用稅

B:開發(fā)銷售費(fèi)用

C:借款利息費(fèi)用

D:前期工程費(fèi)

答案:BC某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（法人企業(yè)）注冊地在甲市，其有一項房地產(chǎn)項目在乙市完成開發(fā)并實(shí)現(xiàn)銷售，在進(jìn)行土地增值稅清算時，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)向甲市的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）

A:對

B:錯

答案:B第五章測試政府投資工程，通常按項目（），由財政資金全部承擔(dān)的、服務(wù)于社會或者國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)設(shè)施項目和公益性建設(shè)項目的統(tǒng)稱。

A:政府參與主體

B:政府投資主體

C:政府管理主體

D:政府合作主體

答案:B下列符合政府工程項目特征的是（）目的。

A:監(jiān)督利益

B:公共利益

C:經(jīng)濟(jì)利益

D:環(huán)境利益

答案:B政府和企業(yè)合作參與基礎(chǔ)設(shè)施投資、建設(shè)和經(jīng)營全過程的項目特點(diǎn)是（）

A:利益關(guān)系

B:融資關(guān)系

C:伙伴關(guān)系

D:投資關(guān)系

答案:CPPP項目（PublicPrivatePartnership）的基本原則是（）

A:責(zé)任分擔(dān)

B:利潤共享

C:利益共享

D:風(fēng)險分擔(dān)

答案:D政府工程的涉及稅種有（）。

A:車船稅

B:消費(fèi)稅

C:契稅

D:企業(yè)所得稅

答案:D交通設(shè)施、水利設(shè)施、對港口的碼頭用地、機(jī)場飛行區(qū)用地等的運(yùn)營用地免征（）

A:城鎮(zhèn)土地使用稅

B:企業(yè)所得稅

C:關(guān)稅

D:個人所得稅

答案:A資源和環(huán)境保護(hù)等項目：污水、垃圾、污泥收集和處理項目自新辦之年度起三年內(nèi)免征（）。

A:個人所得稅

B:城鎮(zhèn)土地使用稅

C:企業(yè)所得稅

D:房產(chǎn)稅

答案:B我國目前對于PPP項目的企業(yè)所得稅是“三免三減半”是指（）

A:第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年免征企業(yè)所得稅

B:第一年至第三年減半企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半企業(yè)所得稅

C:第一年至第三年減半企業(yè)所得稅，第四年至第六年免征企業(yè)所得稅

D:第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

答案:D（）是PPP項目的實(shí)際投資人。

A:建設(shè)局

B:財政局

C:企業(yè)方

D:政府方

答案:C政府工程項目預(yù)算階段的稅費(fèi)主要記入（）

A:管理費(fèi)用

B:融資費(fèi)用

C:工程成本

D:投資費(fèi)用

答案:D政府和企業(yè)長期合作的項目（PPP）主要收入來源有（）

A:財政績效付款

B:財政價款地

C:使用者付費(fèi)

D:可行性缺口補(bǔ)助

答案:ACD國際上采用的PPP模式的目的，是要發(fā)揮（）在基礎(chǔ)設(shè)施項目融資中的作用。

A:外商投資

B:股權(quán)融資

C:政府資本

D:私人資本

答案:CD政府工程稅費(fèi)管理的原則是（）

A:激勵原則

B:稅收優(yōu)惠

C:平衡原則

D:合法性

答案:ABCDPPP項目稅收管理原則（）

A:稅收能量

B:價值創(chuàng)造

C:稅收優(yōu)惠

D:合法性

答案:ABD我國PPP項目必須要條件有（）

A:財政承受能力報告

B:物有所值報告

C:采購原料合同

D:商務(wù)融資合同

答案:AB按照財政部PPP項目合作的流程分為（）

A:識別

B:布局

C:采購

D:準(zhǔn)備

答案:ACDPPP融資強(qiáng)調(diào)的是（）項目融資

A:完全追索權(quán)

B:無追索權(quán)

C:有限追索權(quán)

D:套期保值

答案:BC財政部《關(guān)于推廣運(yùn)用政府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知》（財金76號）認(rèn)為，在PPP合作關(guān)系中，社會資本應(yīng)承擔(dān)運(yùn)營基礎(chǔ)設(shè)施的工作，涉及的主要稅種有（）

A:契稅

B:印花稅

C:企業(yè)所得稅

D:增值稅

答案:BCD政府和社會資本合作目的是為了提供有價值的公共項目或服務(wù)（）

A:錯

B:對

答案:B項目公司在合作期內(nèi)取得的政府補(bǔ)貼資金支付其工程建設(shè)或運(yùn)營服務(wù)的，可視為政府購買項目公司的收入，繳納所得稅。（）

A:錯

B:對

答案:BPPP項目各環(huán)節(jié)繳納增值稅的適用征稅科目對項目公司的投資回報均會產(chǎn)生至關(guān)重要的影響。（）

A:錯

B:對

答案:BBOT模式在我國得到廣泛的使用，根本原因是在于它能較好的體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策。（）

A:錯

B:對

答案:A項目公司在特許經(jīng)營權(quán)到期前，將項目資產(chǎn)提前有償移交給政府，視同政府提前回購，項目公司按照可用性付費(fèi)適用稅率9%繳納增值稅。（）

A:錯

B:對

答案:A政府工程強(qiáng)調(diào)政府財政投資建設(shè)，因此可以不考慮稅費(fèi)作為政府投資金額。（）

A:對

B:錯

答案:BPPP模式強(qiáng)調(diào)通過吸引社會資本尤其是通過引入國有企業(yè)參與基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)，推動基礎(chǔ)設(shè)施投資領(lǐng)域的改革。（）

A:對

B:錯

答案:B第六章測試下列說法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（??）。

A:稅率

B:稅目

C:納稅環(huán)節(jié)

D:納稅對象

答案:B國家之間形成了國際稅收的稅務(wù)關(guān)系是（）

A:資本分配

B:關(guān)系分配

C:收益分配

D:資金分配

答案:B各國征收稅收是憑借（），開征稅收。

A:政治權(quán)

B:控制權(quán)

C:經(jīng)濟(jì)權(quán)

D:管轄權(quán)

答案:A國際稅收的本質(zhì)是（）

A:國家之間的稅收關(guān)系

B:國家與居民的稅收關(guān)系

C:政府之間的稅收關(guān)系

D:國家與納稅人的稅收關(guān)系

答案:A一國與他國簽定的國際稅收協(xié)定一般只適用于締約國一方或締約國雙方的（）

A:居民

B:公民

C:納稅人

D:人民

答案:C假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國所得8萬元，來自B國所得2萬元，A、B兩國的所得稅稅率分別為30%、25%，若A國采取全額免稅法，則其向A國應(yīng)納稅額為（）萬元。

A:2.4

B:2.5

C:2.9

D:3

答案:D假設(shè)P為A國居民公司，某納稅年度內(nèi)有來源于居住國境內(nèi)所得500萬美元，來源于B國所得50萬美元和C國所得100萬美元。A國稅率為30%，B國稅率為50%，C國稅率為30%。P基于如上所得向B國繳納所得稅25萬美元，向C國繳納所得稅30萬美元。在A國實(shí)行綜合限額抵免法的情形下，P公司在國外繳納稅款額（）美元。

A:15

B:55

C:45

D:150

答案:B接上題目，P公司綜合限額抵免稅款金額（）美元

A:55

B:45

C:60

D:15

答案:B接上題目，P公司向A國應(yīng)納稅款金額（）美元

A:140

B:240

C:95

D:150

答案:A接上題目，P公司共承擔(dān)實(shí)際稅款金額（）美元

A:95

B:150

C:190

D:140

答案:C假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國所得5萬元，來自B國所得2萬元，來自C國的所得3萬元，A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為（）萬元。

A:1.5

B:1.4

C:1.6

D:3

答案:A國家征稅的目的是（）

A:滿足國防需求

B:滿足教育需求

C:滿足政府行政支出

D:滿足社會公共需要

答案:D（）是稅收法律制度的基本要素。

A:納稅期限

B:征稅對象

C:稅目

D:納稅人

E:稅率

答案:BDE稅收特征的“三性”通常是指（）

A:無償性

B:固定性E債務(wù)性.

C:風(fēng)險性

D:強(qiáng)制性

答案:ABD在世界主要國家中，目前所得稅稅率較高的是（）

A:南非

B:法國

C:日本

D:中國

E:美國

答案:BCE國際稅收規(guī)劃的主要方法是（）

A:管轄權(quán)

B:稅率差

C:課稅對象

D:收入來源

E:優(yōu)惠政策

答案:ABCE下列選項中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的有（）

A:外國公司為其在本國的經(jīng)營活動存儲貨物或商品的庫房

B:外國公司為商品進(jìn)行再標(biāo)簽活動而存儲貨物或商品的庫房

C:外國公司在本國設(shè)立的辦事處

D:捕魚或潛水設(shè)備

答案:BC下列人員中可以作為常設(shè)機(jī)構(gòu)的有（）

A:獨(dú)立代理人

B:外國公司雇員

C:外國公司在本國雇用的人員

D:非獨(dú)立代理人

答案:ABCD下列屬于國際稅收涉及的納稅人的有（）

A:跨國法人負(fù)有多重納稅義務(wù)E.非跨國自然人負(fù)有單國納稅義務(wù)

B:跨國法人負(fù)有雙重納稅義務(wù)

C:跨國自然人負(fù)有多重納稅義務(wù)

D:跨國自然人負(fù)有雙重納稅義務(wù)

答案:ABCD下列不屬于對跨國一般動態(tài)財產(chǎn)價值課征的稅收有（）

A:一般財產(chǎn)稅

B:富裕稅

C:贈與稅

D:房產(chǎn)稅

E:遺產(chǎn)稅

答案:ABD阻止運(yùn)用避稅港從事避稅活動的措施包括（）

A:股息的安排

B:金融

C:對實(shí)現(xiàn)利潤的安排

D:制造

E:銷售

答案:ABCDE國際稅收協(xié)定按涉及的內(nèi)容劃分為（）

A:雙邊稅收協(xié)定

B:一般稅收協(xié)定

C:多邊稅收協(xié)定

D:特定稅收協(xié)定

E:自然人稅收協(xié)定

答案:BD稅收管轄權(quán)是一國在稅收領(lǐng)域的主權(quán)（）

A:領(lǐng)土管轄權(quán)

B:公民管轄權(quán)

C:居民管轄權(quán)

D:地域管轄權(quán)

E:來源地管轄權(quán)

答案:BCDE工程租金有來源地判定標(biāo)準(zhǔn)有（）

A:租賃合同有效地

B:租賃合同簽訂地

C:租金支付人所在地

D:財產(chǎn)使用地

E:財產(chǎn)所在地

答案:BCDE下列各項中，屬于涉稅專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的是（）

A:會計師事務(wù)所

B:代理記賬機(jī)構(gòu)

C:財稅咨詢公司

D:律師事務(wù)所

E:稅務(wù)代理公司

答案: