第6章審計(jì)工作底稿課后作業(yè)

第六章工作底稿一選擇題1.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的述中，不正確的是（）。審計(jì)工作底稿是注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作底稿的載審計(jì)工作底稿是出具審計(jì)報(bào)告的基審計(jì)工底稿形成于審計(jì)過程，也反映整個審計(jì)過程2.注冊會師編制的審計(jì)工作底稿當(dāng)使未曾接該審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚解審計(jì)程序、計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論等。其中有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士可以不具的特質(zhì)是（）了計(jì)單業(yè)相審計(jì)了解審過程了解被審計(jì)單位所處的經(jīng)營環(huán)在會計(jì)事務(wù)所長期從事審計(jì)工作3.以下有審計(jì)工作底稿的說法中，不正確的()。A.注冊會計(jì)師獲取的個與審結(jié)論相的可靠計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)工作底稿每張工底稿都能直為財(cái)務(wù)報(bào)表否存在重大錯報(bào)提供證據(jù)審工作底稿是注冊會計(jì)師對務(wù)表出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)審計(jì)工底稿能為注冊會計(jì)師是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則提供證據(jù)4.在編制計(jì)工作底稿時，列各項(xiàng)中注冊會計(jì)通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的（）。注與被管對項(xiàng)行討論的結(jié)果注冊會師不能實(shí)現(xiàn)關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則定的目標(biāo)的情形注會計(jì)師識別出的信息與針重事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一的形注冊會師取得的被的財(cái)務(wù)報(bào)表5.以下針以形存的工作底稿的說法中，不正確的是()。以形存在的工作底應(yīng)當(dāng)質(zhì)形作底成質(zhì)形，存以形在工作底稿成形，單存以形存在的工作稿以形存在的工作稿應(yīng)與質(zhì)形的工作底稿一6.在確定計(jì)工作底稿的和時注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)?shù)牟唬ǎ┊?dāng)行審計(jì)工作獲取審證據(jù)確定結(jié)論論的，記結(jié)論基礎(chǔ)的精選識別出的外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍擬實(shí)審計(jì)程序的性質(zhì)編制審工作底稿使用的文字7.下列關(guān)影響審計(jì)工作底稿的格式要素和范圍因素的說法中正的A.對業(yè)務(wù)復(fù)雜的被單位進(jìn)審計(jì)形的工通常對業(yè)務(wù)單的被審單位行審計(jì)形的審底稿要多有關(guān)函程序的審計(jì)作底稿和存監(jiān)盤程序的審計(jì)工作底稿在內(nèi)容格式和范圍上不同的無審計(jì)證據(jù)質(zhì)量高還是低，要錄于審計(jì)工作底稿中審計(jì)證的重要程度會影響審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍8.以下關(guān)識別特征的說法中，不正確的是（）。特指被項(xiàng)目或事表的征象識別特因測試的項(xiàng)或事項(xiàng)不同不同對別特征的記錄，可以反映目履行職責(zé)的情況審計(jì)程的性質(zhì)不會影響到識別特征9.對于某具體項(xiàng)目或事項(xiàng)而言，識別特征的最主要的特點(diǎn)是（）。多樣性廣泛性唯性完整性10.在對業(yè)收進(jìn)行節(jié)測試，注會計(jì)對順編號銷售票進(jìn)行檢查。針對檢查銷售票，冊會師記錄識別特通常（）。售發(fā)具人銷售發(fā)的編號銷發(fā)票的金額銷售發(fā)的付人11.據(jù)計(jì)在記錄施審程序性質(zhì)時和范圍記錄測特目或特征在記識特征時，下法確的是（）。對于序會計(jì)可以的對的程主要識別特征對選體內(nèi)一金額以上的所有目進(jìn)行測試金額以的所有項(xiàng)目主要識別特征對用樣的審計(jì)程序樣作主要識別特征對程序，時作主要識別征12.注冊會師錄對重項(xiàng)一情況下關(guān)說中的是）。A.記錄識別對重項(xiàng)出論一的情有于會注不一精選B.C.D.13.賠最終判結(jié)14.完段表表總策略控測試15.ABC承接了公司年度財(cái)表因客觀由止了未能完說需業(yè)止業(yè)60內(nèi)業(yè)90天內(nèi)16.B乙公司×年具20×6年月15乙公司外財(cái)表為×6年月20完案可20×年月發(fā)生20×6年月10乙公司專利侵權(quán)案最終乙司賠償萬20×5年月31案件尚由無合估賠償金額乙公司20×5年度財(cái)表了披露未認(rèn)預(yù)負(fù)債20×年月15B悉乙公司5年月31存可能修改舞弊為D.20×年月乙司收回筆20×4年經(jīng)銷收賬款額為萬元17.20×年月20X公司×年包了一部分已于×4年3月20日歸檔的工作底稿，則)。所前年稿應(yīng)4年月20日起至保管10年20×4年320日歸檔全部工作稿都應(yīng)從6年4月日起算保期所包含的以前年度工作底稿應(yīng)20×6年4月20日起至管年×6年4月20日歸檔的全工作底稿應(yīng)從4年3月20日起計(jì)保管期18.下列關(guān)對審計(jì)作底的歸和保的表中，確的（）。在審計(jì)整工改現(xiàn)有審底稿的審計(jì)在審計(jì)告日后將審工作底稿歸為最終審計(jì)工作檔案可能涉及實(shí)施新的審計(jì)程或得出新的計(jì)結(jié)論如注冊會計(jì)師未能完成審計(jì)務(wù)則可以不保存審計(jì)工作底稿即使注會計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)也應(yīng)當(dāng)對審工作底稿的歸檔期限作出限制19.下列有審計(jì)作底歸檔限的述中正確是（）。．如果成審業(yè)務(wù)歸檔限為計(jì)報(bào)日后十天．如果成審業(yè)務(wù)歸檔限為勤審工作束日六十內(nèi)．如果能完審計(jì)務(wù)，檔期為外審計(jì)作中日后十天．如果能完審計(jì)務(wù)，檔期為審業(yè)務(wù)止日三十內(nèi)二、多項(xiàng)擇題1.下列屬注冊會師編審計(jì)作底的目的有）。能分、錄，審計(jì)報(bào)礎(chǔ)為證注冊會計(jì)已審計(jì)則和相關(guān)法規(guī)的定計(jì)劃和執(zhí)了審計(jì)工作供據(jù)便會計(jì)師事務(wù)所按照質(zhì)量控準(zhǔn)規(guī)定，實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核檢查作為評財(cái)務(wù)報(bào)表和定報(bào)的基礎(chǔ)2.注冊會師編制審計(jì)工作底稿了目外可以實(shí)目的下有目的法正確的有（）有于項(xiàng)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工保未審計(jì)工作的項(xiàng)的記錄便于項(xiàng)目執(zhí)行審計(jì)作的有于的項(xiàng)成按照計(jì)準(zhǔn)的規(guī)定，行與復(fù)核審計(jì)工作的3.注冊會計(jì)編制的審計(jì)工底稿當(dāng)未項(xiàng)計(jì)工作的經(jīng)的業(yè)了（）。實(shí)序的按照審準(zhǔn)則和相關(guān)律法規(guī)的規(guī)實(shí)施的審計(jì)程序的質(zhì)和審計(jì)中的事項(xiàng)和得出的結(jié)以及在得出結(jié)論作出的精選D.獲取的計(jì)證據(jù)4.下列關(guān)審計(jì)工作底稿存在形式的相關(guān)說法中，正確的有（。計(jì)工以其他形式在以電子其他介質(zhì)形存在的審計(jì)作底稿應(yīng)與其他紙質(zhì)形的計(jì)工作底稿一并檔以電子或其他介形式存在的審計(jì)作底稿，只要保完整，不必考慮否夠轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形的審計(jì)工作底稿D.以電子其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿與其他質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸時，不需要單獨(dú)保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿5.會計(jì)師務(wù)所對審計(jì)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂?，其目的有（。使清晰地成、核時在審計(jì)務(wù)的所有階，保護(hù)信息完整性和安全性防止未經(jīng)授權(quán)改動審計(jì)工作稿禁止會師事務(wù)所項(xiàng)目組成員以外的人接觸審計(jì)工作底稿6.下列各中，不屬于審計(jì)工作底稿內(nèi)容的有（。在印刷誤或其他錯誤而廢的本反映不全初步考的記錄已被取代審計(jì)工作底稿的草稿風(fēng)險(xiǎn)評結(jié)果修改前的記錄7.審計(jì)工底稿可能包括的內(nèi)容有（。體審和體審計(jì)劃重復(fù)的記錄和錄被審計(jì)文記錄的要或復(fù)印8.審計(jì)工底稿包括內(nèi)容有（。與被審計(jì)單師的項(xiàng)目組的會記錄9.一審計(jì)工作底稿應(yīng)包括的內(nèi)容有（。單審計(jì)項(xiàng)的底稿的會計(jì)10.會師制審計(jì)作底包要能有（。底稿審計(jì)記錄精選審結(jié)論編制者名及其編制日期11.在編重大項(xiàng)概時，列內(nèi)中屬重大項(xiàng)的（。級管弊異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大易導(dǎo)注冊會計(jì)師難以實(shí)施必要計(jì)序的情形導(dǎo)致注會計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)計(jì)審中項(xiàng)在概以事解（。大事助于師集大事作的響B(tài).重大事概要有助于計(jì)工作的復(fù)人員全面、快速地了解重大事項(xiàng)重事項(xiàng)概要包括識別的重大項(xiàng)但不包括其如何得到解決重大事概要屬于審計(jì)工作底稿的組成部分13.如果識出信息與對某大事得出最終論不致列法中確的有（。當(dāng)記如理識別出信與針對事項(xiàng)得出不一況B.記錄如解決不一致情況時，應(yīng)保留不正確的審計(jì)工作底稿如果某些信息是錯誤的或不完整并且初顯示的不一致可以通過獲取正確或完整的信息得到滿意的解決注冊會計(jì)師須保留這些誤的或不完整的信息對于職的異，初的意是于完的或則注冊會計(jì)師無須保留這些初步的意14.在記實(shí)審計(jì)序的時注冊會計(jì)應(yīng)當(dāng)錄的容有（。及其期的具或事項(xiàng)識別審工作的人員及完成審計(jì)工作日期審計(jì)工的復(fù)核人員及復(fù)核的日期15.在記審計(jì)程時注冊計(jì)師當(dāng)別意的包括（。項(xiàng)或的識別重大事項(xiàng)及關(guān)重大職審標(biāo)識及其針對重事項(xiàng)如何處理不一致的情況16.審計(jì)包括)。通報(bào)關(guān)稿審計(jì)成作底稿審計(jì)底稿一步審計(jì)程序工作底稿精選17.下列有關(guān)注冊計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后對審工作底稿做出變動的做法確的有（。間廢的審稿對審計(jì)案歸整工作完成核對表字認(rèn)可作稿在完成終審計(jì)檔案的歸整工作后不應(yīng)在規(guī)定保存期限屆滿前刪除或廢棄任何性的底稿18.在完最終計(jì)檔的歸工作冊計(jì)師必要改現(xiàn)審計(jì)作底或增加的審工作稿的形主有（。注冊會計(jì)師實(shí)施必要的審計(jì)程序，取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并得出了恰當(dāng)?shù)膶徑Y(jié)論，但審計(jì)工作底稿的記錄不夠充分財(cái)務(wù)報(bào)日后，被審單位發(fā)生重訴訟審報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況求冊會計(jì)師實(shí)施新的或追加計(jì)序?qū)徲?jì)報(bào)日后，發(fā)現(xiàn)例外情況，導(dǎo)致注冊會計(jì)師得出新的結(jié)論19.在審工作稿歸后注冊會計(jì)師認(rèn)為有要修或增審計(jì)作底應(yīng)在審計(jì)作底中記錄事項(xiàng)括（。加審稿的由修改或加審計(jì)工作稿形成的新審計(jì)結(jié)論修改或增加審計(jì)工作底稿的時間人員復(fù)核審工作底稿的時間和人員20.對被審計(jì)單位生成的訂購單進(jìn)行細(xì)節(jié)測冊會師記的識特征常包括（。單日期供貨商訂單的訂購單案、單項(xiàng)選1.B審計(jì)工底稿審計(jì)證的，選項(xiàng)。識審計(jì)工作底稿的2.D有的會計(jì)師事務(wù)外的有審計(jì)實(shí)務(wù)并對下有了的人（）計(jì)程2）關(guān)法規(guī)和審計(jì)的規(guī)定（）被審計(jì)單位的（）被計(jì)單位關(guān)的會精選計(jì)和審計(jì)問題。因此錯誤。【知識點(diǎn)】工作底稿的制要求3.【答】【解析】選項(xiàng)正：些作稿不為務(wù)表否在大報(bào)供接證據(jù)例與審計(jì)作稿無直證財(cái)報(bào)是存重錯報(bào)。【識】工作底稿的制目的4.【答】【解析】審計(jì)工底稿通不包括被取代審計(jì)工底稿的稿或財(cái)報(bào)表的稿。【知識】工作底稿的質(zhì)5.【答】【解析】按規(guī)定子形式存的工作底轉(zhuǎn)換成質(zhì)工作槁后與其他紙質(zhì)工作底稿一并歸，并單保存電形式的作底稿?！局R】工作底稿的質(zhì)6.【答】【解析】確定審工作底的格式要素和圍時，冊會計(jì)應(yīng)當(dāng)考的主要素有：（1）審單位的規(guī)模和復(fù)程；2）擬施計(jì)程序質(zhì)；（）別的重報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（4）已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度（5）識別出的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍；6當(dāng)從已執(zhí)行計(jì)工作獲取審計(jì)證據(jù)的記錄中不易確定結(jié)或結(jié)論的基礎(chǔ)，錄論或結(jié)論基礎(chǔ)必性）審計(jì)法使用的具?！局c(diǎn)】審計(jì)工作底稿的格式、要素范的因素7.【答】【解析】注冊會師通過行多項(xiàng)計(jì)程序能會獲不同的計(jì)證據(jù)些審計(jì)證的相關(guān)性可靠性髙有些質(zhì)量較差注冊會師可能分不同審計(jì)證進(jìn)行有選性的記，選項(xiàng)正確?！局R】審計(jì)工作底、素和范的因素8.【答】【解析】識別特因?qū)徲?jì)序的性和測試項(xiàng)目或項(xiàng)不同不同以審計(jì)程的性質(zhì)會影到識別征，選項(xiàng)不正?！局R】工作底稿的素9.【答】精選【解析】對某一具體項(xiàng)或事項(xiàng)言，其別特征常具有一性，以選項(xiàng)正確?！局R】工作底稿的素【案】【析】銷售發(fā)的編號般具有一性，項(xiàng)正?！局R】工作底稿的素【案】【析】選項(xiàng)對觀察程序，冊會計(jì)師可以或觀察的過程、相關(guān)被觀察人員及各自的責(zé)任、察的地點(diǎn)和時作為識別特征選項(xiàng)，針對統(tǒng)化抽樣的審計(jì)程序注冊會計(jì)師可能通過記錄樣本來源抽樣的起點(diǎn)及抽樣間隔來識別已選的本選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是將詢問的時間、被詢問人的姓名及職位作為識別特。【知識】工作底稿的要素【案】【析】如何決不一致的記錄要求不味注師需要保不被取代的計(jì)選項(xiàng)錯誤。點(diǎn)】工作底稿的要素【案】【解析】選項(xiàng)屬于審計(jì)工作底稿歸檔后的變動?！局R】工底稿歸檔工作性質(zhì)【案】【析】選項(xiàng)屬于溝通和告相關(guān)工作底；選項(xiàng)于審計(jì)作底稿；選項(xiàng)屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的工作底稿?！局R】檔的結(jié)構(gòu)【案】【析】如果注會計(jì)師能完成計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)工底稿的歸期限為計(jì)業(yè)務(wù)止后的天內(nèi)?！局抗さ赘鍤w的期限【案】精選【解析】選項(xiàng)屬于在計(jì)報(bào)告日后發(fā)生的項(xiàng)，屬于審計(jì)年度的期事項(xiàng)注冊會計(jì)師無需實(shí)新的或加審計(jì)序，因無需變審計(jì)工底稿；項(xiàng)雖然該訴訟案件發(fā)生在年而公司已對作出充分披露由該案件在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)后結(jié)案注冊會計(jì)師無實(shí)施新的或追加審計(jì)序因此無需變動審計(jì)工作底?！局R點(diǎn)】工作底稿歸檔的變動17.【答案】【解析】對于后年度引的以前度工作稿與后來度審計(jì)案一起算保管期限?！局R】工底稿的存期限【答案】【解析】審計(jì)工底稿歸后如果有需變動審工作底的情形那應(yīng)當(dāng)修改增加審計(jì)作底稿項(xiàng)誤將審計(jì)作底稿歸為最終計(jì)工作案是一項(xiàng)事務(wù)性作不涉及實(shí)施的審計(jì)序或得新的審結(jié)論選項(xiàng)錯誤如果注冊會師未能成審計(jì)務(wù)也應(yīng)當(dāng)自計(jì)業(yè)務(wù)止日起對計(jì)工作稿保存至少10年項(xiàng)錯誤。【知識】工作底稿檔后的變動審計(jì)作底稿的保期限【答案】【解析】完成了計(jì)工作審計(jì)工底稿的檔期限審計(jì)報(bào)日后天內(nèi)，如果冊會計(jì)未能成審業(yè)務(wù)審計(jì)作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的天內(nèi)?！局R】工底稿歸的期限二、多項(xiàng)選題1.【答】B,C【解析】注冊會師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評程序評估財(cái)報(bào)表層和認(rèn)定次重大報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)所以選項(xiàng)不正確。余三個項(xiàng)均屬編制審工作底的目的。【知識】工底稿的制目的2.【答】B,C,【解析】注冊會師編制審計(jì)工底稿的他目的了以上點(diǎn)外包括便于計(jì)師事務(wù)所照質(zhì)量制準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)施項(xiàng)目量復(fù)核檢查便于監(jiān)機(jī)構(gòu)和注冊會計(jì)協(xié)會根相關(guān)法法規(guī)或他相關(guān)求會計(jì)師事務(wù)實(shí)施執(zhí)業(yè)量檢查。精選【知識點(diǎn)】工作底稿的制目的3.【答】B,C,【解析】注冊會師編制審計(jì)工底稿當(dāng)使未接觸該審計(jì)工的有經(jīng)的專業(yè)人清地解1按審準(zhǔn)和關(guān)律規(guī)規(guī)實(shí)的計(jì)序的性質(zhì)、時間安范圍選項(xiàng)2實(shí)審程的結(jié)獲取的審計(jì)證據(jù)（選項(xiàng)）；（3）審計(jì)中遇到的重大事項(xiàng)和得出的結(jié)論，以及在出論時出的重大職業(yè)斷（選項(xiàng)?！咀R點(diǎn)】工底稿的制要求4.【答】【解析】以電子其他介形式存的審計(jì)作底稿與其紙質(zhì)形的審計(jì)作底稿一并歸，并應(yīng)能過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的計(jì)工底稿選項(xiàng)錯誤在實(shí)務(wù)為便于復(fù)核冊會計(jì)師可以將以子或其他質(zhì)形式在的審計(jì)作底稿通過打印等方式換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作槁與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并檔時單保存這些以電子或其他質(zhì)形式存在的審工作底稿選項(xiàng)錯誤?！局c(diǎn)】工作底稿的性質(zhì)5.【答】B,C【解析】設(shè)計(jì)實(shí)適當(dāng)控制可以允許組和其他經(jīng)授權(quán)的員為履行職責(zé)而接審，項(xiàng)錯誤點(diǎn)】工作底稿的性質(zhì)6.【答】B,C【解析】草稿誤的文本反映不或初步考的記錄不直接成審計(jì)論和審意見的支性證據(jù)因此通無需保這些記，選項(xiàng)正確；險(xiǎn)評估果的修反映了審計(jì)程構(gòu)成計(jì)結(jié)論審計(jì)意的支性證據(jù)無修改的記錄還是修后記錄均應(yīng)保存?！局c(diǎn)】工底稿的性質(zhì)7.【答】【解析】審計(jì)工底稿通不包括復(fù)的文記錄，項(xiàng)錯誤?！局R】工作底稿的質(zhì)8.【答】B,C,【解析】四個選均正確。【知識】工作底稿的質(zhì)精選9.【答】B,C,D【解析】四個選均正確?！局R】工作底稿的素【案】B,C,【解析】四個選均正確了四個項(xiàng)外審計(jì)工底稿的素還可包括審標(biāo)識及其說明索引號編號，核者姓及復(fù)核期，其應(yīng)說明項(xiàng)?！局R】工作底稿的素【案】B,C,【解析】重大事項(xiàng)常包括：（l）引起特風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)；（）實(shí)施計(jì)序的果該結(jié)果明務(wù)息能在重錯需要正前重錯報(bào)險(xiǎn)評和針對些險(xiǎn)采的對施（）導(dǎo)冊會難以必要程序的；（具非審計(jì)的事。知點(diǎn)】工作底稿的要素【案】D【解析】重大事概要包審計(jì)過中識別重大事及其如得到解對其他支持性審計(jì)作底稿交叉索，選項(xiàng)