設(shè)備類固定資產(chǎn)管理規(guī)定

設(shè)備類固定資產(chǎn)管理規(guī)定1/11目錄一、設(shè)備類固定資產(chǎn)管理 3二、職責(zé) 31、主管部門職責(zé) 32、分管人員職責(zé) 4三、固定資產(chǎn)的增減移動(dòng) 51、新增設(shè)備類固定資產(chǎn)的驗(yàn)收 52、設(shè)備類固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、對(duì)外處置、租賃、封存及閑置設(shè)備處理：63、設(shè)備類固定資產(chǎn)報(bào)廢 7四、設(shè)備類固定資產(chǎn)編號(hào) 9五、設(shè)備類固定資產(chǎn)的清理盤點(diǎn) 9六、設(shè)備類固定資產(chǎn)管理使用要求 102/11固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，且單位價(jià)值在5000元以上的有形資產(chǎn)。凡列入《特定低值易耗品目錄》不作固定資產(chǎn)管理，但必須進(jìn)行臺(tái)賬管理。一、設(shè)備類固定資產(chǎn)管理1、設(shè)備類固定資產(chǎn)管理在公司分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。2、設(shè)備保障中心（綜合部）是全公司設(shè)備類固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的歸口管理部門。其管理范圍是：動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、起重運(yùn)輸設(shè)備、冶金專用設(shè)備、環(huán)保設(shè)備、電氣設(shè)備等。對(duì)二級(jí)單位在業(yè)務(wù)上實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)。3、財(cái)務(wù)處是全公司固定資產(chǎn)核算的歸口管理部門。其管理范圍是：總分類和明細(xì)核算、參與立項(xiàng)、評(píng)標(biāo)、驗(yàn)收、結(jié)算、清理盤點(diǎn)以及固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移的審批。在設(shè)備保障中心配合下完成固定資產(chǎn)卡片的建立，對(duì)二級(jí)單位在業(yè)務(wù)上進(jìn)行指導(dǎo)。4、除設(shè)備保障中心（綜合部）、財(cái)務(wù)處共同確認(rèn)外，其余任何單位無權(quán)處理其設(shè)備產(chǎn)權(quán)，只有設(shè)備使用權(quán)和管理權(quán)。二、職責(zé)1、主管部門職責(zé)1.1設(shè)備保障中心（綜合部）、財(cái)務(wù)處兩部門是全公司設(shè)備類固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)單位，在其各自公司分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，3/11對(duì)全公司設(shè)備類固定資產(chǎn)行使管理、監(jiān)督、調(diào)撥處理權(quán)。1.2積極推行現(xiàn)代化管理方法和手段，應(yīng)用計(jì)算機(jī)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)與靜態(tài)、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的綜合管理。1.3負(fù)責(zé)辦理設(shè)備類固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃外借、封存等業(yè)務(wù)。定期組織對(duì)設(shè)備類固定資產(chǎn)的清理、建帳、建卡、報(bào)廢鑒定等工作，各管理和使用部門（單位）都必須做到帳物相符。1.4參加設(shè)備類固定資產(chǎn)驗(yàn)收和生產(chǎn)設(shè)備利用指標(biāo)的審定，及工作情況和重大事故分析。1.5負(fù)責(zé)全公司設(shè)備類固定資產(chǎn)的資料匯總、上報(bào)。1.6使用設(shè)備類固定資產(chǎn)的責(zé)任單位在上述單位的指導(dǎo)下，搞好本單位設(shè)備固定資產(chǎn)管理工作。2、分管人員職責(zé)2.1公司分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)全公司設(shè)備類固定資產(chǎn)的完整、正確使用、維護(hù)和產(chǎn)權(quán)處理負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.2設(shè)備保障中心（綜合部）分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)全公司設(shè)備類固定資產(chǎn)的完整、正確使用、維護(hù)和產(chǎn)權(quán)處理負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.3使用單位主管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)本單位所屬設(shè)備類固定資產(chǎn)的管理、使用和維護(hù)負(fù)全部責(zé)任。2.4二級(jí)單位專（兼）職設(shè)備類固定資產(chǎn)管理員（二級(jí)單位確定人員，名單報(bào)設(shè)備保障中心（綜合部）備案。2.4.1掌握本單位設(shè)備類固定資產(chǎn)的組成、分布及使用情況，準(zhǔn)確建立帳、卡和擋案。4/112.4.2參加本單位設(shè)備類固定資產(chǎn)驗(yàn)收、重大事故分析和有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析。2.4.3對(duì)本單位設(shè)備類固定資產(chǎn)的管理、使用、維護(hù)有權(quán)檢查、監(jiān)督。2.4.4負(fù)責(zé)辦理設(shè)備類固定資產(chǎn)的新增、清點(diǎn)、建帳卡、封存、外借、報(bào)廢及有關(guān)報(bào)表的日常業(yè)務(wù)。2.4.5嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家設(shè)備類固定資產(chǎn)管理的有關(guān)政策和本公司有關(guān)規(guī)定。對(duì)違反有關(guān)政策、規(guī)定的指示、行為有權(quán)拒絕執(zhí)行，有權(quán)制止，有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。三、固定資產(chǎn)的增減移動(dòng)1、新增設(shè)備類固定資產(chǎn)的驗(yàn)收1.1凡基建、擴(kuò)建、技改等完工項(xiàng)目，要轉(zhuǎn)入設(shè)備類固定資產(chǎn)必須進(jìn)行驗(yàn)收。未經(jīng)驗(yàn)收，或不按規(guī)定程序驗(yàn)收的項(xiàng)目不準(zhǔn)列入設(shè)備類固定資產(chǎn)管理。財(cái)務(wù)處必須憑簽證齊全的驗(yàn)收單才能正式入帳，如果驗(yàn)收單位簽證不全則有權(quán)拒絕辦理。1.2凡新增設(shè)備類固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作，由設(shè)備保障中心（綜合部）負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。1.3驗(yàn)收前由施工單位負(fù)責(zé)填制設(shè)備《固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收表》、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收明細(xì)清冊(cè)》（由設(shè)備保障中心（綜合部）提供），由企劃發(fā)展處通知使用單位、產(chǎn)權(quán)部門一起根據(jù)有關(guān)技術(shù)文件，按國(guó)家關(guān)于安裝工程交工驗(yàn)收規(guī)定的程序辦理。經(jīng)參加各方確認(rèn)合格并簽字，正式辦完交接手續(xù)后，產(chǎn)權(quán)主管部門方能將其轉(zhuǎn)固5/11定資產(chǎn)，然后正式交付生產(chǎn)使用。有關(guān)原始憑證、資料在一個(gè)月內(nèi)交割清楚。1.4設(shè)備新增、技改項(xiàng)目全面完工后，設(shè)備所在單位附固定資產(chǎn)明細(xì)表，費(fèi)用及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2、設(shè)備類固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、對(duì)外處置、租賃、封存及閑置設(shè)備處理：2.1內(nèi)部轉(zhuǎn)移：是指公司內(nèi)各二級(jí)單位之間因生產(chǎn)需要而互相調(diào)用的固定資產(chǎn)。內(nèi)部轉(zhuǎn)移的設(shè)備類固定資產(chǎn)一律無償。由調(diào)入單位填制設(shè)備《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)設(shè)備保障中心（綜合部）（非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)處）審批后再由財(cái)務(wù)處辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。2.2對(duì)外處置按公司《實(shí)物資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。2.3設(shè)備類固定資產(chǎn)租賃必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由產(chǎn)權(quán)部門與租用單位簽定《租賃合同》，并按規(guī)收取租金（即折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)之和），按公司《資產(chǎn)租賃管理辦法》執(zhí)行。2.4凡因生產(chǎn)任務(wù)不足、暫不用或不需用的生產(chǎn)設(shè)備閑置在半年以上者，由使用單位填制《封存（啟用）設(shè)備明細(xì)表》，分別報(bào)設(shè)備保障中心（綜合部）和財(cái)務(wù)處，經(jīng)批準(zhǔn)方可封（啟）。生產(chǎn)設(shè)備（包括輔助設(shè)備、附件等）一般由使用單位就地封存并負(fù)責(zé)管理。按規(guī)定做好封存前、封存中的維護(hù)保養(yǎng)。2.5凡連續(xù)停用一年以上（備用、修理改造的除外）或購進(jìn)公司兩年以上不能安裝投產(chǎn)的設(shè)備，或因產(chǎn)品轉(zhuǎn)向，工藝改進(jìn)而替換下來的設(shè)備均可作閑置設(shè)備處理。6/112.6閑置設(shè)備必須盡量利用，以減少資金占用和浪費(fèi)。處理原則是：先內(nèi)部調(diào)配使用，后對(duì)外作價(jià)調(diào)撥。2.7設(shè)備類固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況（包括內(nèi)部轉(zhuǎn)移、對(duì)外處置、租賃、封存、閑置）每年度應(yīng)匯總填制設(shè)備《固定資產(chǎn)變動(dòng)匯總表》，上報(bào)產(chǎn)權(quán)主管部門。3、設(shè)備類固定資產(chǎn)報(bào)廢3.1設(shè)備類固定資產(chǎn)拆除報(bào)廢需具備下列條件之一：3.1.1已滿使用年限，無繼續(xù)使用價(jià)值；3.1.2因生產(chǎn)工藝改革，或改建、擴(kuò)建又無法遷移必須拆除；3.1.3國(guó)家規(guī)定的淘汰報(bào)廢設(shè)備；3.1.4設(shè)備老化、技術(shù)性能差、主要結(jié)構(gòu)損壞嚴(yán)重?zé)o修復(fù)價(jià)值；3.1.5發(fā)生自然災(zāi)害或重大事故造成嚴(yán)重破壞無法修復(fù)的;3.2設(shè)備類固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序：3.2.1對(duì)折舊年限已滿、不能使用，且無法修復(fù)或無修復(fù)價(jià)值的設(shè)備固定資產(chǎn)，由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備保障中心（綜合部）審核，出具專家鑒定意見后，達(dá)到報(bào)廢條件的設(shè)備固定資產(chǎn)，則由專業(yè)職能部門牽頭進(jìn)行拆除或提請(qǐng)公司進(jìn)行處置（若報(bào)廢資產(chǎn)拆除后不存在有價(jià)值的物料，則專家鑒定意見中要明確），并將固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表、專家鑒定意見、固定資產(chǎn)拆除報(bào)告或合同以及拆除物資入庫資料或處置協(xié)議等原始資料報(bào)送財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處據(jù)此作固定資產(chǎn)報(bào)廢的帳務(wù)處理。7/113.2.2對(duì)折舊年限已滿，但在正常使用的固定資產(chǎn)，或修復(fù)后繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，一律不得提請(qǐng)報(bào)廢。3.2.3對(duì)折舊年限未滿，但因各種特殊原因不能使用，且無法修復(fù)或無修復(fù)價(jià)值的固定資產(chǎn)，按3.2.1條的程序辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢，并按《資產(chǎn)損失認(rèn)定及財(cái)務(wù)核銷管理試行辦法》文件的相關(guān)要求進(jìn)行報(bào)廢固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷。3.2.4使用單位根據(jù)設(shè)備使用狀況提出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，并填制設(shè)備《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，報(bào)設(shè)備保障中心（綜合部）；3.2.5設(shè)備保障中心（綜合部）組織公司專家組對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的設(shè)備類固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，作出是否同意報(bào)廢的決定；3.2.6凡經(jīng)過審查鑒定同意報(bào)廢的設(shè)備類固定資產(chǎn)，由設(shè)備主管部門報(bào)設(shè)備所屬單位的公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，設(shè)備固定資產(chǎn)內(nèi)部交儲(chǔ)運(yùn)公司做回收處理（報(bào)廢車輛需交地方車管所）；3.2.7申請(qǐng)報(bào)廢的設(shè)備類固定資產(chǎn)在未經(jīng)批準(zhǔn)前不得拆除、損壞；3.2.8報(bào)廢資產(chǎn)對(duì)外處置按《公司廢舊與報(bào)廢資產(chǎn)實(shí)物處置管理暫行辦法》辦理；3.2.9設(shè)備類固定資產(chǎn)報(bào)廢損失按公司《資產(chǎn)損失認(rèn)定及財(cái)務(wù)核銷管理辦法》相關(guān)條例辦理。3.2.10報(bào)廢固定資產(chǎn)拆除：拆除回收的殘物均先交儲(chǔ)運(yùn)公司回收庫。固定資產(chǎn)使用單位必須列示出報(bào)廢拆除固定資產(chǎn)的名稱、資產(chǎn)編號(hào)、殘物交庫的計(jì)量單（原則上一項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)一個(gè)資產(chǎn)編號(hào)辦8/11一張計(jì)量單，特殊情況出現(xiàn)一張計(jì)量單對(duì)應(yīng)多項(xiàng)固定資產(chǎn)則結(jié)合實(shí)際合理分配到每項(xiàng)資產(chǎn)），經(jīng)專業(yè)職能部門審簽確認(rèn)后，報(bào)回材庫辦理入庫單，回材庫原則上按一項(xiàng)資產(chǎn)（編號(hào)）對(duì)應(yīng)的經(jīng)專業(yè)職能部門審核確認(rèn)的殘物數(shù)量辦理一張入庫單，（列示資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號(hào)）,入庫單返專業(yè)職能部門和其他報(bào)廢資料一并提交財(cái)務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)處理。3.2.11已報(bào)廢但未拆除或不拆除直接處置的報(bào)廢固定資產(chǎn)，則由專業(yè)職能部門按資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號(hào)、存放地點(diǎn)建立“固定資產(chǎn)清理”臺(tái)賬，待拆除或處置后由專業(yè)職能部門將拆除殘物按3.2.10進(jìn)行處理或處置合同協(xié)議等處置資料及拆除回材庫入庫單提交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處據(jù)此作賬務(wù)處理。四、設(shè)備類固定資產(chǎn)編號(hào)1、由設(shè)備類固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)部門，根據(jù)實(shí)行電子計(jì)算機(jī)管理的要求，編制固定資產(chǎn)編號(hào)。2、設(shè)備類固定資產(chǎn)編號(hào)將按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)編碼編制，具體編制規(guī)定另發(fā)。五、設(shè)備類固定資產(chǎn)的清理盤點(diǎn)1、各使用單位要加強(qiáng)管理，確保固定資產(chǎn)的安全。為真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀地反映公司設(shè)備類固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，摸清家底，避免虛增資產(chǎn)，以更好地進(jìn)行資產(chǎn)管理，合理地利用好有限的資源。根據(jù)公司對(duì)資產(chǎn)管理的要求，以及《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，按照會(huì)計(jì)師事9/11務(wù)所對(duì)盤點(diǎn)工作的要求，公司每年度對(duì)所屬各單位設(shè)備類固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底的設(shè)備類固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清理。1.1盤點(diǎn)工作機(jī)構(gòu)1.1.1具體負(fù)責(zé)部門：設(shè)備保障中心（綜合部）、財(cái)務(wù)處。1.1.2盤點(diǎn)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處，負(fù)責(zé)日常盤點(diǎn)工作。1.2盤點(diǎn)范圍和基準(zhǔn)日1.2.1盤點(diǎn)范圍：XXXXXX集團(tuán)下屬各資產(chǎn)使用部門及二級(jí)單位；1.2.2設(shè)備類固定資產(chǎn)盤點(diǎn)基準(zhǔn)日為每年度12月31日。2、除全公司性的清產(chǎn)核資外，各使用管理單位每年都要組織一次全面的清理盤點(diǎn)，并將清點(diǎn)結(jié)果按設(shè)備《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》要求及時(shí)上報(bào)各主管部門。3、各使用管理單位要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，做到原始記錄準(zhǔn)確完整，帳物相符。六、設(shè)備類固定資產(chǎn)管理使用要求1、各二級(jí)單位及個(gè)人，對(duì)所屬管理、使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)的數(shù)量、附件及完整性負(fù)全責(zé)，歸口管理單位應(yīng)經(jīng)常