選講微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)第十三

第十三講政府稅收和支出

授課教師：陸曉冬

一個(gè)民族的精神風(fēng)貌、文明程度、社會(huì)結(jié)構(gòu)以及政策可能釀成的行為方式，所有這些甚至更多，都記錄在它的財(cái)政史上。那些明白怎樣讀懂這個(gè)歷史所蘊(yùn)涵的信息的人們，比從其他任何地方都能更清醒地預(yù)感到震撼世界的驚雷。約瑟夫.熊彼特

本章結(jié)構(gòu)

政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的控制政府支出稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的控制政府的政策工具政府用來(lái)影響私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的三種主要工具：1.對(duì)收入、商品和服務(wù)的稅收。2.在某些商品或服務(wù)（如道路、教育或治安）領(lǐng)域中的支出，以及為個(gè)人提供資源的轉(zhuǎn)移支付（像社會(huì)保障和醫(yī)療保健補(bǔ)貼）。3.管制或控制措施，用以指導(dǎo)人們從事或減少某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。政府規(guī)模的變動(dòng)趨勢(shì)

一個(gè)多世紀(jì)以來(lái)，所有工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的國(guó)民收入和產(chǎn)出都一直在提高。

政府支出和稅收,1902~1999年

二戰(zhàn)

一戰(zhàn)

支出

稅收稅收和支出(占GDP的百分比)

年份

圖16-120世紀(jì)政府在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中所占份額大幅度上升。政府規(guī)模的變動(dòng)趨勢(shì)圖16-2高收入國(guó)家的政府支出最高,1998年

窮國(guó)政府的稅收和支出在國(guó)民收入中所占的比例相對(duì)較小。隨著財(cái)富的上升，對(duì)公共品的需求增加，援助低收入家庭的再分配性的稅收也增加了。

政府管制的發(fā)展19世紀(jì)的美國(guó)，十分接近于自由放任的社會(huì)；從19世紀(jì)90年代開始，美國(guó)逐漸偏離了“管制最少的政府是統(tǒng)治最好的政府的”的教條；從20世紀(jì)30年代開始，美國(guó)許多行業(yè)都處于經(jīng)濟(jì)管制之下，價(jià)格、市場(chǎng)進(jìn)出條件、安全標(biāo)準(zhǔn)等都由政府確定。除了管理價(jià)格和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)外，國(guó)家還試圖通過(guò)越來(lái)越嚴(yán)格的社會(huì)管制以保護(hù)健康和安全；近20年來(lái)，政府的管制有所放松。但是仍然不可能回到自由放任時(shí)代。政府的職能政府的四個(gè)主要職能：1.提高經(jīng)濟(jì)效率2.減少經(jīng)濟(jì)不公平3.通過(guò)宏觀經(jīng)濟(jì)政策穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)4.執(zhí)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)政策提高經(jīng)濟(jì)效率政府的核心經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：幫助社會(huì)按其意愿配置資源。這是政府政策的微觀經(jīng)濟(jì)方面，它集中于經(jīng)濟(jì)生活中的生產(chǎn)什么和如何生產(chǎn)這兩個(gè)問(wèn)題?！翱床灰姷氖帧钡木窒蓿?/p>

1.所有商品必須是由完全競(jìng)爭(zhēng)廠商有效率地生產(chǎn)出來(lái)。

2.所有的商品必須是可以被分成許多獨(dú)立的部分供不同的個(gè)人消費(fèi)。

3.消費(fèi)者和廠商必須對(duì)于他們買賣的商品的價(jià)格和特征有充分的信息。

上述條件都滿足，“看不見的手”才能帶來(lái)有效率的生產(chǎn)和分配，無(wú)需政府介入。提高經(jīng)濟(jì)效率不能避免的相互依賴：如果前面列出的理想社會(huì)化條件確實(shí)存在，政府介入程度最小的自由放任制度就是很好的制度。但事實(shí)上，在所有人類社會(huì)中，上述每一條件都受到不同程度的破壞。政府經(jīng)常運(yùn)用自己的工具來(lái)矯正重要的市場(chǎng)的不靈，其中最重要的是：

1.完全競(jìng)爭(zhēng)的破壞

2.外部性和市場(chǎng)不靈

3.不完全信息減少經(jīng)濟(jì)不公平性即使“看不見的手”能夠發(fā)揮作用并且效率極高，但它也會(huì)帶來(lái)收入分配的不公平性問(wèn)題。人們最后是富有還是貧窮，依賴于出生地、繼承的財(cái)富等因素。在社會(huì)變得富裕的時(shí)候，就有更多的資源被用來(lái)向窮人提供服務(wù)。收入的再分配是政府的第二個(gè)主要的經(jīng)濟(jì)職能。收入的再分配一般是通過(guò)稅收和支出政策來(lái)進(jìn)行的，有時(shí)管制也起到一定作用。隨著稅收負(fù)擔(dān)加重，政府預(yù)算赤字增加，以及收入支持計(jì)劃成本的上升，納稅人會(huì)越來(lái)越強(qiáng)烈地抵制再分配計(jì)劃和累進(jìn)稅。通過(guò)宏觀經(jīng)濟(jì)政策穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

政府有義務(wù)正確地運(yùn)用貨幣政策和財(cái)政政策，并嚴(yán)格管制金融體系，以制止災(zāi)難性的經(jīng)濟(jì)蕭條。政府還努力熨平經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，以防經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)出現(xiàn)大規(guī)模的失業(yè)；經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重的通貨膨脹。最近，政府開始努力尋找能夠促進(jìn)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)政策。執(zhí)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)政策

國(guó)際經(jīng)濟(jì)政策主要分為四個(gè)方面：1.減少貿(mào)易壁壘2.執(zhí)行援助計(jì)劃3.協(xié)調(diào)宏觀經(jīng)濟(jì)政策4.保護(hù)全球環(huán)境各國(guó)政府在代表國(guó)家利益方面發(fā)揮著重要的作用。公共選擇理論公共選擇理論（public-choicetheory)，這種理論是一種研究政府決策方式的經(jīng)濟(jì)學(xué)和政治學(xué)。公共選擇理論考察了不同選舉機(jī)制運(yùn)作的方式，指出沒(méi)有一種理想的機(jī)制能夠?qū)⑺腥说膫€(gè)人偏好綜合成為一種社會(huì)選擇；研究了當(dāng)國(guó)家干預(yù)不能提高經(jīng)濟(jì)效率或收入再分配不公平時(shí)所產(chǎn)生的市場(chǎng)不靈；還研究了國(guó)會(huì)議員的短視，缺乏嚴(yán)格預(yù)算約束，為競(jìng)選提供資金所導(dǎo)致的政府不靈等問(wèn)題。有關(guān)政府不靈的深入研究，對(duì)于理解政府的局限性和確保政府計(jì)劃適度或不造成浪費(fèi)十分關(guān)鍵。政府支出

財(cái)政聯(lián)邦制——現(xiàn)實(shí)中，美國(guó)公民面臨的是三個(gè)級(jí)別的政府：聯(lián)邦政府、州政府和地方政府。這個(gè)格局體現(xiàn)著財(cái)政責(zé)任在各級(jí)政府之間如何劃分的模式，稱為財(cái)政聯(lián)邦制。

財(cái)政聯(lián)邦制在20世紀(jì)以前，地方政府是各級(jí)政府中最重要的。聯(lián)邦政府的作用成為主導(dǎo)是近幾年才出現(xiàn)的一種情況。表16-1各級(jí)政府支出為理解財(cái)政聯(lián)邦制，經(jīng)濟(jì)學(xué)家強(qiáng)調(diào)，支出政策應(yīng)按財(cái)政計(jì)劃的外溢效應(yīng)在各級(jí)政府之間分配。地方政府：負(fù)責(zé)地方公共品，即那些受益人主要限于地方居民的活動(dòng)。聯(lián)邦政府：全國(guó)性公共品，能使國(guó)家所有公民收益有效的財(cái)政聯(lián)邦制會(huì)考慮公共項(xiàng)目的效益溢出行政邊界的途徑。最有效的對(duì)策是配置稅收和支出以便讓項(xiàng)目收益者提供稅金和權(quán)衡利弊。

16.2.2聯(lián)邦支出

州政府和地方政府開支州政府和地方政府執(zhí)行了當(dāng)今美國(guó)經(jīng)濟(jì)中的許多基本職能。右圖表明最大的支出項(xiàng)目是教育近年來(lái)，增長(zhǎng)最快的州政府和地方政府支出項(xiàng)目是醫(yī)療保健和監(jiān)獄費(fèi)用。文化和技術(shù)影響除了支出美元，政府計(jì)劃還能對(duì)全國(guó)產(chǎn)生許多微妙的影響。如：修建州際高速公路系統(tǒng)，改變美國(guó)的景觀。政府支出還使美國(guó)在許多科學(xué)和技術(shù)領(lǐng)域聲名遠(yuǎn)揚(yáng)。由于政府支出財(cái)力雄厚，因而它在科技發(fā)展中的作用舉足輕重。稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題

稅是我們?yōu)槲拿魃鐣?huì)所支付的代價(jià)

——奧利佛.溫德爾.霍姆斯大法官

政府必須為其計(jì)劃撥款。這些資金主要來(lái)自于稅收，任何短缺都需要通過(guò)向公眾借款來(lái)彌補(bǔ)，這些缺口形成財(cái)政赤字。通過(guò)稅收，政府實(shí)際上是在決定，如何從公民和企業(yè)的手中取得資源以用于公共目標(biāo)。通過(guò)稅收所籌集的貨幣實(shí)際上只是一種媒介載體，經(jīng)由它才能將那些現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)資源由私人品轉(zhuǎn)化成公共品。稅收原則受益原則和支付能力原則受益原則（benefitprinciple：)

這種原則認(rèn)為，對(duì)不同個(gè)人征收的稅應(yīng)與他們從政府計(jì)劃中得到的利益成比例。如同人們根據(jù)自己消費(fèi)的面包數(shù)量按比例地向賣者支付貨幣一樣，個(gè)人納稅也應(yīng)與他（她）能夠從公共品（如公路或公園）中獲得利益的情況相對(duì)應(yīng)。

例如：建造一座新橋的資金要靠過(guò)橋費(fèi)來(lái)補(bǔ)償。支付能力原則(ability-to-payprinciple)

這種原則認(rèn)為，人們納稅的數(shù)額應(yīng)與其收入或財(cái)富相對(duì)應(yīng)。財(cái)富或收入越多，所納稅就應(yīng)當(dāng)越高。通常按支付能力原則設(shè)計(jì)的稅收制度同時(shí)也具有再分配性。這意味著它們從高收入的人們那里取得資金，然后去增加窮人的收入和消費(fèi)。例如：建橋資金來(lái)源于所得稅。稅收原則橫向公平和縱向公平橫向公平（horizontalequity）原則：這個(gè)原則指出，那些在實(shí)質(zhì)上沒(méi)有差別的人在納稅上也應(yīng)該沒(méi)有差別。對(duì)同等者同等對(duì)待的觀念在西方政治學(xué)和哲學(xué)中有深厚的根源。縱向公平（verticalequity）原則：這個(gè)原則是關(guān)于如何確定不同收入水平的人們的納稅待遇的。這個(gè)原則比較具有爭(zhēng)議性，抽象的哲學(xué)原則不能為公正解決問(wèn)題提供指導(dǎo)。稅收原則

稅收實(shí)用主義折中政府如何解決上述棘手的哲學(xué)問(wèn)題呢？一般都采用實(shí)用主義的辦法，將受益原則和支付能力原則進(jìn)行折中。受益稅，累進(jìn)稅和累退稅，直接稅和間接稅。

受益稅公共服務(wù)的受益對(duì)象主要是那些可以認(rèn)定的團(tuán)體，而這些團(tuán)體并不要求根據(jù)其收入或其他特征而加以區(qū)別對(duì)待。這種情況下，現(xiàn)代政府所依靠的一般都是受益稅。

累進(jìn)稅和累退稅

直接稅和間接稅

間接稅（indirecttaxes）是對(duì)商品和服務(wù)征收的，所以是“間接地”對(duì)個(gè)人征收。

例如：貨物稅和銷售稅，煙草稅和汽油稅，進(jìn)口關(guān)稅以及財(cái)產(chǎn)稅等。

直接稅（directtaxes）是直接對(duì)個(gè)人或企業(yè)征收的。

例如：個(gè)人所得稅，社會(huì)保險(xiǎn)或其他工薪稅，以及遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅等。聯(lián)邦稅表16-3所得稅和工薪稅是聯(lián)邦收入的主要來(lái)源個(gè)人所得稅圖16-5美國(guó)最高邊際稅率的歷史記錄最高邊際稅率(百分比)

年份越戰(zhàn)征稅肯尼迪減稅二戰(zhàn)一戰(zhàn)供給學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)預(yù)算盈余州和地方政府的稅收?qǐng)D16-6財(cái)產(chǎn)稅和銷售稅在州和地方稅收中占主導(dǎo)地位稅收和效率稅收影響經(jīng)濟(jì)效率和收入分配兩個(gè)方面。高稅率如何影響經(jīng)濟(jì)行為？圖16-7勞動(dòng)對(duì)稅收的反應(yīng)取決于供給曲線的形狀

勞動(dòng)時(shí)間稅前工資率(每小時(shí))稅收與效率圖16-7反映了勞動(dòng)稅率的增加如何影響勞動(dòng)供給。如果勞動(dòng)供給曲線是向后彎曲的，則會(huì)產(chǎn)生勞動(dòng)隨稅率下降而減少的悖論。在儲(chǔ)蓄和投資領(lǐng)域，稅收顯然對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有很大影響。當(dāng)一個(gè)部門的稅收很高時(shí)，資源就會(huì)流向征稅較輕的部門。低效率不僅來(lái)自于高稅收的存在，而且還來(lái)自于稅收在各個(gè)部門之間的差異。效率和公平經(jīng)濟(jì)學(xué)家一直非常關(guān)心稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的影響效率稅收的現(xiàn)代理論提出了拉姆塞稅收原則。拉姆塞稅收原則的理論基礎(chǔ)：如果一種產(chǎn)品在供給或需求上非常地缺乏價(jià)格彈性，那么對(duì)這種產(chǎn)品征稅就會(huì)對(duì)其消費(fèi)和生產(chǎn)沒(méi)有什么影響但經(jīng)濟(jì)和政治關(guān)心的不只是效率，對(duì)土地租金或食品征收嚴(yán)格的稅收可能是有效率的，但許多人會(huì)認(rèn)為這是不公平的。

如：1990年英國(guó)的人頭稅。它是對(duì)每個(gè)人征收的固定稅種，不會(huì)造成低效率，但低收入者的稅收比例大大高于高收入者，很不公平。

對(duì)“害品”而非“益品”征稅：綠色稅經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為低效率的主要原因是稅收往往是對(duì)那些“益品”進(jìn)行征收，像工作、資本投資、儲(chǔ)蓄或風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以挫傷了這些活動(dòng)。一種替代辦法是對(duì)“害品”征稅。傳統(tǒng)的害品稅包括“罪惡稅”：對(duì)于煙酒及其他對(duì)健康有害的物品的征稅。一種新型稅收是對(duì)污染和其他有害的外部效應(yīng)征稅。這些稅被稱為：綠色稅，因?yàn)樗鼈冎荚诟纳骗h(huán)境，同時(shí)增加收入。如：一些國(guó)家對(duì)發(fā)電廠及其他地方排放的二氧化碳征稅。棘手的稅收歸宿問(wèn)題誰(shuí)最終支付政府所征收的稅？稅收轉(zhuǎn)嫁涉及到稅收歸宿（taxincidence)。這個(gè)概念體現(xiàn)了稅賦被最終負(fù)擔(dān)的方式，及其對(duì)價(jià)格、數(shù)量以及生產(chǎn)和消費(fèi)構(gòu)成的影響。只涉及到單一商品的供給和需求時(shí)，稅收歸宿的分析直截了當(dāng)。其他情況下，稅收歸宿的影響會(huì)擴(kuò)及整個(gè)經(jīng)濟(jì)，有時(shí)需采用一般均衡的分析方法。我們可能希望了解政府整體的稅收和轉(zhuǎn)移支付系統(tǒng)的財(cái)政歸宿。財(cái)政歸宿考察稅收和支出計(jì)劃對(duì)國(guó)民收入的影響。它關(guān)心的是政府計(jì)劃總的累進(jìn)或累退的程度。聯(lián)邦稅收和轉(zhuǎn)移支付的歸宿圖16-8誰(shuí)納稅以及誰(shuí)從轉(zhuǎn)移支付中受益圖16-8表明的是估計(jì)美國(guó)所有的稅收和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移支付的近期研究結(jié)果。其中，轉(zhuǎn)移支付被視為負(fù)稅收并在負(fù)方向上表示。研究結(jié)果表明：稅制從最高收入到最低收入一般是累進(jìn)的。最低收入組接受凈轉(zhuǎn)移支付，而最高收入組的平均稅率最高。累進(jìn)性主要是源于轉(zhuǎn)移支付而不是稅收。對(duì)一個(gè)高收入國(guó)家財(cái)政制度的調(diào)查所得的結(jié)論：稅收制度整體上對(duì)收入分配沒(méi)有什么影響。出現(xiàn)這一令人驚訝的結(jié)果是由于所得稅的累進(jìn)影響被累退的稅收如社會(huì)保障稅和銷售或