《稅收征管制度》教學(xué)大綱

PAGEPAGE14《稅收征管制度》教學(xué)大綱課程編號(hào)：090712B課程類型：□通識(shí)教育必修課□通識(shí)教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課□專業(yè)核心課專業(yè)提升課□專業(yè)拓展課總學(xué)時(shí)：32講課學(xué)時(shí)：32實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：0學(xué)分：2考試類型：□考試R考查適用對(duì)象：稅收學(xué)專業(yè)￡是R否適合作為其他專業(yè)學(xué)生的個(gè)性化選修課先修課程：中國(guó)稅制稅務(wù)會(huì)計(jì)一、教學(xué)目標(biāo)《稅收征管制度》課程是稅收學(xué)專業(yè)選修課，是稅務(wù)專業(yè)必須掌握的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)課程。本課程以經(jīng)濟(jì)學(xué)理論、管理學(xué)理論、法學(xué)理論為基礎(chǔ)，介紹和闡述了稅收征收管理制度的基本原理和基本方法。主要內(nèi)容包括稅收征收管理的基礎(chǔ)理論、稅收征收管理的基本方法、稅收征收管理的基本形式、稅收征收管理的主要內(nèi)容（稅務(wù)登記管理、會(huì)計(jì)賬簿與憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報(bào)管理、納稅檢查管理、稅收行政處罰、稅務(wù)行政糾紛處理——稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟）等。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生能夠熟練地掌握稅收管理方面的基本知識(shí)，使學(xué)生能理論與實(shí)踐相結(jié)合，能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)計(jì)算各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的應(yīng)納稅款，了解稅收征管的有關(guān)內(nèi)容，并能為其他經(jīng)、管、法相關(guān)課程的學(xué)習(xí)創(chuàng)造條件、打下基礎(chǔ)。教學(xué)中應(yīng)注意對(duì)學(xué)生基本技能培養(yǎng)，使學(xué)生系統(tǒng)、準(zhǔn)確地理解和掌握我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律規(guī)定及實(shí)務(wù)操作方法，能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決基本的稅收問(wèn)題。課程思政教學(xué)目標(biāo)：通過(guò)課程的講解，使學(xué)生全面了解學(xué)習(xí)社會(huì)主義稅收征管制度，更深刻的理解我國(guó)稅收征管制度中體現(xiàn)社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度的特征。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系（一）教學(xué)內(nèi)容本課程依據(jù)我國(guó)的程序法——《稅收征收管理法》展開(kāi)，側(cè)重講授稅收征收管理制度的相關(guān)內(nèi)容。涉及稅收征收管理理論、稅收征收管理制度，包括稅務(wù)登記管理制度、賬簿憑證管理制度、納稅申報(bào)管理制度、稅款征收與繳納制度、稅務(wù)檢查制度和稅收法律責(zé)任等相關(guān)知識(shí)。（二）教學(xué)方法（1）課堂講授與多媒體資料運(yùn)用相結(jié)合在課程教學(xué)中，以課程講授為主，輔以多媒體資料運(yùn)用，豐富課程教學(xué)活動(dòng)，增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)，加深學(xué)生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握。（2）采用“任務(wù)驅(qū)動(dòng)、講練結(jié)合”互動(dòng)式教學(xué)方法堅(jiān)持“教師為主導(dǎo)，學(xué)生為主體”的思想，教師主要起“啟發(fā)”和“引導(dǎo)”的作用，貫徹“精益求精”的原則，以點(diǎn)帶面去激發(fā)學(xué)生獲得更多知識(shí)的欲望，調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)自覺(jué)性。（三）教學(xué)手段（1）在本課程教材配備的課件基礎(chǔ)上，教師根據(jù)學(xué)生實(shí)際情況，細(xì)化課件，體現(xiàn)不同專業(yè)的教學(xué)特色。目前課堂教學(xué)全部采用多媒體、案例教學(xué)和課堂討論相結(jié)合的講授方式，使學(xué)生可以更直觀地理解教學(xué)內(nèi)容，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣。（2）與教學(xué)有關(guān)的資料，如教案、課件等內(nèi)容全部上網(wǎng)，學(xué)生可以隨時(shí)上網(wǎng)學(xué)習(xí)和下載，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化的教學(xué)方式，學(xué)生可以在課外自主學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生研究式學(xué)習(xí)，提高了教學(xué)質(zhì)量。（四）學(xué)習(xí)要求本課程是在學(xué)生已經(jīng)學(xué)習(xí)中國(guó)稅制、稅務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)課程的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)本門(mén)課程。（五）與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系通過(guò)課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠更好地了解我國(guó)稅收征管制度的相關(guān)內(nèi)容，掌握稅收學(xué)的專業(yè)知識(shí)，了解稅收征管的實(shí)踐，為畢業(yè)后的工作或后續(xù)研究打基礎(chǔ)。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配教學(xué)課時(shí)分配章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)（實(shí)踐）其它合計(jì)第一章稅收征收管理制度概述33課時(shí)第二章稅收征收管理理論33課時(shí)第三章稅務(wù)登記制度44課時(shí)第四章賬簿憑證管理制度44課時(shí)第五章納稅申報(bào)制度88課時(shí)第六章稅款征收制度66課時(shí)第七章稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟42課時(shí)第八章稅收征管國(guó)際比較22課時(shí)合計(jì)3232課時(shí)四、教學(xué)內(nèi)容第一章稅收征收管理制度概述教學(xué)內(nèi)容：本章內(nèi)容是本課程的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。本章主要講授稅收征收管理制度的內(nèi)涵，稅收征管的目標(biāo)、稅收征收管理體制以及征納雙方權(quán)利與義務(wù)。教學(xué)目標(biāo)：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)掌握稅收征收管理制度的內(nèi)涵、理解稅收征收管理在整個(gè)稅收管理工作的地位和作用，了解稅收1的基本內(nèi)容，了解現(xiàn)行稅收征收管理體系的構(gòu)成，了解征納雙方權(quán)利與義務(wù)。第一節(jié)稅收征收管理概念和作用稅收征收管理的基本概念和內(nèi)涵稅收征收管理制度作用第二節(jié)稅收征收管理制度的內(nèi)容1、稅收征收管理的目標(biāo)2、稅收征收管理的目標(biāo)3、稅收征收管理制度的法律依據(jù)第三節(jié)征納雙方的權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)納稅人的權(quán)利與義務(wù)教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)稅收征收管理概念、稅收征收管理的原則、征納雙方的權(quán)力與義務(wù)。課程思政切入點(diǎn)在課程導(dǎo)論部分強(qiáng)調(diào)我國(guó)的稅收征管制度符合我國(guó)的國(guó)情，體現(xiàn)社會(huì)主義稅收征管制度的先進(jìn)特征。課程的考核要求掌握稅收征收管理概念、了解稅收征收管理體制，熟悉征納雙方權(quán)利與義務(wù)。復(fù)習(xí)思考題：稅收征收管理的概念。稅收征收管理的原則。稅收征收管理的內(nèi)容。納稅人的權(quán)利與義務(wù)包括哪些內(nèi)容。第二章稅收征收管理的基本理論教學(xué)內(nèi)容：本章講解稅收征收管理的理論基礎(chǔ)，涉及納稅遵從理論的相關(guān)內(nèi)容。教學(xué)目標(biāo)：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，掌握納稅遵從概念、了解納稅不遵從類型，熟悉預(yù)期效用理論、威懾理論、前景理論對(duì)納稅遵從的分析。第一節(jié)納稅遵從概述1、納稅遵從的概念2、納稅不遵從概念及分類第二節(jié)稅收征管相關(guān)理論1、預(yù)期效用理論及相關(guān)逃稅模型2、前景理論3、威懾理論第三節(jié)納稅成本1、納稅成本概念2、納稅成本分類教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)納稅遵從及相關(guān)理論。課程的考核要求掌握納稅遵從概念、了解納稅不遵從類型，熟悉A—S逃稅模型。復(fù)習(xí)思考題：1、納稅遵從的概念。2、納稅不遵從類型。3、簡(jiǎn)述A—S逃稅模型。第三章稅務(wù)登記制度教學(xué)內(nèi)容：本章介紹稅務(wù)登記管理的基礎(chǔ)內(nèi)容。教學(xué)目標(biāo)：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，掌握稅收征管的稅務(wù)登記制度的基礎(chǔ)內(nèi)容。本章所涉及的稅收征管的各個(gè)具體內(nèi)容中既包含著稅收、法律的一些理論原則，也包括稅務(wù)管理的一些基本技能，所以要求學(xué)生從兩方面把握。第一節(jié)稅務(wù)登記的概念和作用1、稅務(wù)登記概念2、稅務(wù)登記作用第二節(jié)稅務(wù)登記的種類和內(nèi)容1、設(shè)立稅務(wù)登記2、變更稅務(wù)登記3、注銷稅務(wù)登記4、其他稅務(wù)登記第三節(jié)稅務(wù)登記證使用和管理1、稅務(wù)登記證的使用2、稅務(wù)登記證的管理第四節(jié)違反稅務(wù)登記的法律責(zé)任1、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)的法律責(zé)任2、未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證事項(xiàng)的法律責(zé)任3、騙取稅務(wù)登記的法律責(zé)任4、未按規(guī)定辦理稅務(wù)驗(yàn)證、換證的法律責(zé)任教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)針對(duì)各種納稅的稅務(wù)登記管理。課程思政切入點(diǎn)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)制度決定了相應(yīng)的納稅人的組織形式具有特殊性，因此我國(guó)的稅務(wù)登記制度也體現(xiàn)中國(guó)特色。近些年我國(guó)的稅務(wù)登記制度不斷完善和發(fā)展。課程的考核要求了解稅務(wù)登記不同類型規(guī)定以及違反規(guī)定的處理。復(fù)習(xí)思考題： 哪些人需要辦理稅務(wù)登記？企業(yè)未按規(guī)定使用稅務(wù)登記的處罰？企業(yè)何時(shí)需要提供稅務(wù)登記證件。第四章賬簿憑證管理制度教學(xué)內(nèi)容：本章講述賬簿憑證的管理主要內(nèi)容。教學(xué)目標(biāo)： 熟練掌握賬簿憑證設(shè)置、保管規(guī)定以及發(fā)票保管的內(nèi)容。第一節(jié)賬簿概念和分類1、賬簿的概念2、賬簿的分類3、賬簿的作用第二節(jié)憑證概念和分類1、憑證的概念2、憑證的分類3、憑證的作用第三節(jié)賬簿憑證設(shè)置的規(guī)定1、賬簿憑證設(shè)置的范圍2、賬簿憑證設(shè)置的時(shí)間第三節(jié)賬簿憑證保管及違反處罰1、賬簿憑證的保管2、違反賬簿憑證規(guī)定的處罰第四節(jié)普通發(fā)票的管理1、普通發(fā)票的印制2、普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)3、普通發(fā)票的開(kāi)具4、普通發(fā)票的使用保管第五節(jié)增值稅專用發(fā)票的管理1、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)2、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具范圍3、增值稅專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅規(guī)定4、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后發(fā)生退貨、銷售折讓的規(guī)定教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)賬簿憑證設(shè)置要求和保管要求，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具范圍、領(lǐng)購(gòu)要求以及特殊情況規(guī)定。課程的考核要求了解賬簿憑證概念及作用，掌握賬簿憑證設(shè)置要求、保管規(guī)定，掌握增值稅專用發(fā)票相關(guān)規(guī)定。復(fù)習(xí)思考題：1、賬簿設(shè)置和保管的要求。2、發(fā)票分為哪幾類？一般納稅人何時(shí)不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3、賬簿保管的時(shí)間規(guī)定。4．違反發(fā)票管理的處罰？第五章納稅申報(bào)管理制度教學(xué)內(nèi)容：本章講述納稅申報(bào)管理內(nèi)容和主要稅種申報(bào)表的填寫(xiě)。教學(xué)目標(biāo)：熟練掌握各稅種納稅申報(bào)表的填寫(xiě)。第一節(jié)納稅申報(bào)的概念和意義1、納稅申報(bào)的概念2、納稅申報(bào)的意義第二節(jié)辦理納稅申報(bào)的基本要求1、辦理納稅申報(bào)的對(duì)象2、辦理納稅申報(bào)的要求3、納稅申報(bào)期限和方式第三節(jié)流轉(zhuǎn)稅的納稅申報(bào)1、增值稅的納稅申報(bào)2、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)第四節(jié)所得稅的納稅申報(bào)1、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)2、個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)第四節(jié)其他稅的納稅申報(bào)1、環(huán)境保護(hù)稅的納稅申報(bào)2、資源稅的納稅申報(bào)教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)本章的重點(diǎn)是納稅申報(bào)制度的法律意義與納稅申報(bào)的程序與方法。各個(gè)主要稅種納稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法。課程的考核要求各個(gè)主要稅種的納稅申報(bào)表填寫(xiě)。復(fù)習(xí)思考題：1、納稅申報(bào)在稅收征管制度體系中的地位作用。2、增值稅納稅申報(bào)要點(diǎn)。3、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)要點(diǎn)。第六章稅款征收制度教學(xué)內(nèi)容：本章講述稅款征收方式、稅款征收措施及違法處置。教學(xué)目標(biāo)：熟練掌握稅款征收的不同方式，掌握稅款征收中行政措施的性質(zhì)和適用對(duì)象。第一節(jié)稅款征收和繳庫(kù)方式1、稅款征收的內(nèi)容2、稅款征收的方式3、稅款繳庫(kù)方式第二節(jié)稅款征收管理1、核定稅額征收2、特殊情況的稅款征收3、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)稅收調(diào)整4、稅款的補(bǔ)交征收和退還第三節(jié)納稅保證和稅收保全措施1、稅收保全的形式和要求2、稅收保全的解除和違章處理3、納稅保證措施第四節(jié)稅收強(qiáng)制措施和稅收滯納金1、稅收強(qiáng)制措施的適用范圍和形式2、稅收滯納金規(guī)定第五節(jié)延期納稅和減免稅管理延期納稅管理減免稅管理教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)理解各執(zhí)法行為的性質(zhì)區(qū)別，掌握稅務(wù)違法行為的處罰。課程思政切入點(diǎn)我國(guó)的稅收征管制度體現(xiàn)中國(guó)特色，未來(lái)的稅收征管制度改革應(yīng)該循序漸進(jìn)的進(jìn)行。課程的考核要求掌握稅款征收的不同方式，掌握稅款征收中行政措施的性質(zhì)和適用對(duì)象。復(fù)習(xí)思考題：1、稅款征收方式有幾種？2、稅款征收管理措施有哪些？第七章違章處理制度教學(xué)內(nèi)容：本章講述違反稅收法律法規(guī)的處理規(guī)定。教學(xué)目標(biāo)：熟練掌握各涉稅主體違反稅法規(guī)定的法律界定以及處罰規(guī)定。第一節(jié)納稅人、扣繳人違反稅法規(guī)定的行政法律處罰1、偷稅的認(rèn)定和處罰2、逃稅的認(rèn)定和處罰3、騙稅和抗稅的認(rèn)定及處罰4、扣繳義務(wù)人不履行職責(zé)的處罰第二節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員的違法處罰1、違反稅款征收制度的處罰2、涉嫌犯罪的納稅人不移交司法的處罰3、收受索取財(cái)務(wù)、謀取不正當(dāng)利益處罰教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)各涉稅主體違反稅法規(guī)定的法律界定以及處罰規(guī)定。課程的考核要求掌握對(duì)抗稅、逃稅等行為界定和處罰。復(fù)習(xí)思考題：1、我國(guó)對(duì)偷稅、騙稅的稅收處罰。2、對(duì)扣繳義務(wù)人不履行義務(wù)的處罰。3、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及人員違法處罰。第八章稅務(wù)行政復(fù)議制度教學(xué)內(nèi)容：本章講述稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的內(nèi)容。教學(xué)目標(biāo)：理解稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟的性質(zhì)、意義，以及稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的區(qū)別；掌握稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟應(yīng)遵循的原則；掌握稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟的程序；理解稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟對(duì)稅務(wù)工作中依法行政的重要意義。掌握國(guó)家賠償?shù)母拍钆c意義；國(guó)家賠償?shù)姆秶c方式。第一節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議1、稅務(wù)行政復(fù)議的概念2、稅務(wù)行政復(fù)議的原則3、稅務(wù)行政復(fù)議的范圍4、稅務(wù)行政復(fù)議的管轄5、稅務(wù)行政復(fù)議的參加人6、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議程序1、稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)2、稅務(wù)行政復(fù)議的審理3、稅務(wù)行政復(fù)議的決定第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟1、稅務(wù)行政訴訟的概念2、稅務(wù)行政訴訟的原則3、稅務(wù)行政訴訟的程序第四節(jié)稅務(wù)行政賠償1、稅務(wù)行政賠償?shù)母拍?、稅務(wù)行政賠償?shù)囊?、稅務(wù)行政賠償?shù)某绦蚪虒W(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟的區(qū)別和聯(lián)系，稅務(wù)行政復(fù)議及訴訟的程序。課程的考核要求掌握稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟的法律規(guī)定。復(fù)習(xí)思考題：1、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的區(qū)別和聯(lián)系。2、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的受案范圍規(guī)定。3、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟結(jié)論有幾種。。第九章國(guó)外稅收征收管理制度介紹教學(xué)內(nèi)容：本章講述典型國(guó)外稅收征收管理制度。教學(xué)目標(biāo)：了解美國(guó)、日本、德國(guó)等國(guó)家稅收征管制度。第一節(jié)美國(guó)的稅收征收管理制度1、美國(guó)的稅收征收管理體制2、美國(guó)的稅收征收管理機(jī)構(gòu)3、美國(guó)的稅收征收管理規(guī)定第二節(jié)英國(guó)的稅收征收管理制度1、英國(guó)的稅收征收管理體制2、英國(guó)的稅收征收管理機(jī)構(gòu)3、英國(guó)的稅收征收管理規(guī)定第三節(jié)德國(guó)的稅收征收管理制度1、德國(guó)的稅收征收管理體制2、德國(guó)的稅收征收管理機(jī)構(gòu)3、德國(guó)的稅收征收管理規(guī)定第四節(jié)日本的稅收征收管理制度1、日本的稅收征收管理體制2、日本的稅收征收管理機(jī)構(gòu)3、日本的稅收征收管理規(guī)定教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)各國(guó)稅收征收管理制度的特點(diǎn)。課程的考核要求了解各國(guó)稅收征收管理制度，擴(kuò)展國(guó)際視野。課程思政切入點(diǎn)應(yīng)該辯證看待國(guó)外稅收征管制度與我國(guó)的不同，不應(yīng)簡(jiǎn)單理解為國(guó)外制度具有“先進(jìn)性”。復(fù)習(xí)思考題：1、美國(guó)的稅收征收管理制度特點(diǎn)。2、英國(guó)的稅收征收管理制度特點(diǎn)。3、日本的稅收征收管理制度特點(diǎn)。五、考核方式、成績(jī)?cè)u(píng)定本課程采用“過(guò)程考核”和“期末中期考核”相結(jié)合的考核方式，平時(shí)成績(jī)占40％，期末考試占60％。平時(shí)考核采取提問(wèn)、小測(cè)驗(yàn)、小論文等形式，期末采取開(kāi)卷的考試形