內(nèi)部控制、盈余管理與企業(yè)績效

內(nèi)部控制、盈余管理與企業(yè)績效摘要：本文探討了內(nèi)部控制、盈余管理與企業(yè)績效之間的關(guān)系，并提出了在實踐中應(yīng)該采取的相應(yīng)應(yīng)對措施。內(nèi)部控制與盈余管理是企業(yè)運營中十分重要的兩個方面，它們直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益和聲譽。本文通過對實際案例的分析和歸納總結(jié)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制不完善和盈余管理過度導(dǎo)致了企業(yè)績效的下降。因此，企業(yè)應(yīng)該積極實施內(nèi)部控制機制，加強對盈余管理的合規(guī)監(jiān)督，同時還要著重培養(yǎng)企業(yè)文化和提高員工的職業(yè)道德素質(zhì)。這些措施可以幫助企業(yè)實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制和盈余管理，提高企業(yè)的績效和競爭力。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制、盈余管理、企業(yè)績效、監(jiān)管、職業(yè)道德

1.引言

內(nèi)部控制與盈余管理是企業(yè)運營中十分重要的兩個方面，它們直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益和聲譽。內(nèi)部控制機制是企業(yè)防范和控制風險的重要手段，可以通過科學合理的管理制度、流程、方法和工具，保證企業(yè)在經(jīng)營活動中的合規(guī)性、準確性和有效性。盈余管理則是企業(yè)對財務(wù)報表利潤數(shù)據(jù)的操縱和提高，其目的在于影響股票價格、回報投資者和扭轉(zhuǎn)企業(yè)財務(wù)狀況。本文旨在探討內(nèi)部控制、盈余管理與企業(yè)績效之間的關(guān)系，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，為企業(yè)提高經(jīng)營效益提供參考。

2.內(nèi)部控制、盈余管理與企業(yè)績效之間的關(guān)系

2.1內(nèi)部控制對企業(yè)績效的影響

內(nèi)部控制對企業(yè)績效有著至關(guān)重要的作用，運用內(nèi)部控制機制可以把企業(yè)所有的經(jīng)營風險降到最低，保證企業(yè)在經(jīng)營過程中各項流程的合規(guī)性、準確性和有效性，從而增強了企業(yè)的內(nèi)部管理和監(jiān)督能力。另外，借助內(nèi)部控制監(jiān)管，在企業(yè)經(jīng)營中，監(jiān)督員工是否遵守相關(guān)規(guī)定，再加上公司內(nèi)部審計制度的強制檢查，可以及時發(fā)現(xiàn)員工操作不當或失誤，從而減少企業(yè)的人為犯錯，提高企業(yè)的工作效率和運營效益。

2.2盈余管理對企業(yè)績效的影響

盈余管理是指企業(yè)在進行財務(wù)報表編制時，對特定的會計政策、會計技巧和會計方法的使用，以及對某些賬目的賬面確認和調(diào)整，從而作出一定的會計卡特和數(shù)據(jù)調(diào)整措施，以干擾財務(wù)報表的準確性和真實性，從而影響股票價格、回報投資者和扭轉(zhuǎn)企業(yè)財務(wù)狀況。但這種行為往往會通過欺詐、披露不全面等手段來推銷產(chǎn)品，偽造企業(yè)的盈利數(shù)據(jù)，容易導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)危機，最終會影響企業(yè)的形象和聲譽。

3.在實踐中應(yīng)該采取的應(yīng)對措施

3.1改進內(nèi)部控制機制

企業(yè)在日常運營中應(yīng)當提高各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范性，制定一套較為完整與嚴謹?shù)膬?nèi)部控制制度，加強對于員工的管理約束，嚴格控制公司資金的使用、采購及采購庫存情況和出納支付等事項，每個交易流程都應(yīng)有明確的標準規(guī)范。建議公司進行內(nèi)部審計，形成完整的內(nèi)控體系，對日常經(jīng)營的環(huán)節(jié)一一化驗，健全公司的風險控制機制。

3.2加強盈余管理合規(guī)監(jiān)管

為有效應(yīng)對盈余管理偏違規(guī)行為，公司的高管應(yīng)加強對財務(wù)崗的管理，建立合法的會計會計準則、會計方法和會計制度，引導(dǎo)公司財務(wù)人員堅守職業(yè)道德和業(yè)務(wù)規(guī)范，不向外部生產(chǎn)虛假報告。另外，公司應(yīng)在財務(wù)報表審計上下功夫，把財務(wù)行為規(guī)范納入到公司治理結(jié)構(gòu)之中。

3.3培養(yǎng)企業(yè)文化和提高員工職業(yè)道德素質(zhì)

借助企業(yè)文化建設(shè)，明確企業(yè)的核心價值觀，不斷強化企業(yè)文化與員工職業(yè)道德建設(shè)。對于員工職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)也應(yīng)該加以重視，特別是公司管理層，應(yīng)時時用言傳身教的方式強化工作作風，加強職業(yè)道德建設(shè)，增強員工自我感受和自我管理能力。

4.結(jié)論

在企業(yè)經(jīng)營中，內(nèi)部控制與盈余管理的確對企業(yè)績效產(chǎn)生了深刻的影響，過于靈活的盈余管理和不完善的內(nèi)控機制是導(dǎo)致企業(yè)績效下降的主要原因。本文提出了采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，包括改進內(nèi)部控制機制，加強盈余管理合規(guī)監(jiān)管，培養(yǎng)企業(yè)文化和提高員工職業(yè)道德素質(zhì)。這些措施不僅提高了企業(yè)的治理水平，也有助于建立良好的企業(yè)形象，提高企業(yè)的競爭力和績效。5.建議

在今后的企業(yè)經(jīng)營中，我們建議從以下幾個方面繼續(xù)加強內(nèi)部控制和盈余管理的規(guī)范化和合規(guī)性：

5.1建立有效的風險管理機制

企業(yè)應(yīng)制定完善的風險管理手冊，建立全面覆蓋的風險管理機制，以及完善風險評估、監(jiān)測、報告和處置機制，確保企業(yè)在管理風險方面具有高效性和科學性。

5.2基于數(shù)字化風控技術(shù)的創(chuàng)新探索

當前大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)正在深刻地改變著企業(yè)的內(nèi)部控制和盈余管理方式。我們建議企業(yè)應(yīng)積極探索和采用這些數(shù)字化風控技術(shù)，以實現(xiàn)信息的實時監(jiān)控、風險的提前預(yù)警、共享經(jīng)驗的交流等，并取得更好的經(jīng)營成果。

5.3推進轉(zhuǎn)型升級改革

隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)面對著越來越復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境和風險，必須適應(yīng)市場轉(zhuǎn)型，并積極推進企業(yè)體制改革，提高企業(yè)治理水平和盈余管理合規(guī)性。在此過程中，應(yīng)注重深化內(nèi)部機制改革，提高管理效能，增強風險控制能力，以滿足市場的需要。

6.結(jié)語

內(nèi)部控制和盈余管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)。通過改進內(nèi)部控制機制、加強盈余管理合規(guī)監(jiān)管、培育企業(yè)文化和提高員工職業(yè)道德素質(zhì)等措施，能夠提高企業(yè)的治理水平和競爭力，減少經(jīng)營風險，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在未來的企業(yè)經(jīng)營中，企業(yè)需要持續(xù)不斷地加強內(nèi)部控制和盈余管理的規(guī)范化和合規(guī)性，以適應(yīng)市場的轉(zhuǎn)型和變革，不斷提升企業(yè)的經(jīng)營效能和績效，實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展目標。7.建議

在加強內(nèi)部控制和盈余管理的過程中，我們建議企業(yè)可以從以下幾個方面著手：

7.1提高員工職業(yè)道德素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)該注重員工職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，促進員工遵紀守法、誠實守信、勇于擔當?shù)牧己闷焚|(zhì)。只有讓員工形成正確的經(jīng)營理念和信念，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施和盈余管理的合規(guī)性。

7.2完善內(nèi)部控制機制

企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制機制，包括制度、流程、監(jiān)控等方面，確保內(nèi)部控制的落地和實施。同時，還應(yīng)該加強內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)部控制的認識和重視程度。

7.3強化風險管理

企業(yè)應(yīng)該建立全面覆蓋的風險管理機制，在風險評估、監(jiān)測、報告和處置方面具有科學性和高效性。同時，還應(yīng)該積極探索和采用數(shù)字化風控技術(shù)，更好地實現(xiàn)信息的實時監(jiān)控和風險的提前預(yù)警。

7.4推進企業(yè)改革

在市場轉(zhuǎn)型和變革的大背景下，企業(yè)應(yīng)該積極推進企業(yè)體制改革，提高企業(yè)治理水平和盈余管理的合規(guī)性。在此過程中，注重深化內(nèi)部機制改革、提高管理效能和風險控制能力，以滿足市場需求。

7.5建立企業(yè)文化

企業(yè)應(yīng)該建立積極健康的企業(yè)文化，提高員工的歸屬感和認同感。通過普及企業(yè)文化、加強文化建設(shè)、營造優(yōu)良的企業(yè)氛圍等措施，可以有效地培養(yǎng)員工的責任心和使命感，從而更好地確保內(nèi)部控制和盈余管理的有效實施和合規(guī)性。7.6加強對外合作與交流

在經(jīng)濟全球化的背景下，企業(yè)應(yīng)該積極加強對外合作與交流，建立良好的合作關(guān)系和商業(yè)伙伴關(guān)系。同時，加強對市場趨勢和行業(yè)發(fā)展動態(tài)的了解和分析，及時調(diào)整戰(zhàn)略和風險防控措施，以適應(yīng)市場的變化和挑戰(zhàn)。

7.7推動可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)應(yīng)該注重推動可持續(xù)發(fā)展，積極履行社會責任。在經(jīng)營和盈余管理過程中，要注重環(huán)境保護和資源節(jié)約，積極推動經(jīng)濟、社會和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。同時，注重員工和社會的利益，促進公平競爭和共同發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)和社會的良性互動。

總之，企業(yè)的盈余管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要建立完善的內(nèi)部控制機制、加強風險管理、推進企業(yè)改革、建立企業(yè)文化、加強對外合作與交流、推動可持續(xù)發(fā)展等方面的工作。只有在這些方面全面發(fā)力，才能確保企業(yè)的盈余管理合規(guī)性和長期穩(wěn)健發(fā)展。7.8加強人力資源管理

人力資源是企業(yè)的重要資源，對于盈余管理也有著舉足輕重的影響。企業(yè)應(yīng)該優(yōu)化人力資源管理體系，注重員工職業(yè)生涯規(guī)劃和技能培養(yǎng)，提升員工的專業(yè)技能和價值觀念。同時，加強企業(yè)文化建設(shè)，建立積極向上、有利于企業(yè)長期發(fā)展的企業(yè)文化氛圍，為企業(yè)的盈余管理提供良好的文化保障。

7.9積極應(yīng)對政策變化

政策法規(guī)對企業(yè)的盈余管理有著深遠的影響。企業(yè)應(yīng)該密切關(guān)注相關(guān)政策法規(guī)變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略和盈余管理模式，保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。同時，積極參與政策制定和調(diào)研，為企業(yè)爭取更多的政策支持和優(yōu)惠政策，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

7.10加強信息技術(shù)支持

信息技術(shù)的發(fā)展對企業(yè)的盈余管理也有著重要的作用。企業(yè)應(yīng)該建立完善的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的快速傳遞和有效管理，提高企業(yè)的管理效率和決策能力。同時，加強信息安全管理，保障企業(yè)的信息資產(chǎn)安全，防止信息泄露和惡意攻擊。

綜上所述，企業(yè)的盈余管理需要從多個方面進行全面綜合的考慮，只有在各個方面都得到合理治理并得到真正的執(zhí)行，企業(yè)才能實現(xiàn)長期穩(wěn)健的發(fā)展。企業(yè)需要以強有力的內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，充分利用各種外部資源，快速響應(yīng)市場變化，更好地適應(yīng)未來發(fā)展趨勢，才能實現(xiàn)盈余管理的全面高效。7.11加強風險管理

風險是企業(yè)盈余管理不可避免的一部分。企業(yè)應(yīng)該加強風險管理，建立完善的風險管理制度，對潛在風險進行預(yù)測和評估，并采取相應(yīng)的風險控制措施。在盈余管理中，企業(yè)應(yīng)該定期進行風險評估，保證風險可控，避免風險對企業(yè)盈余管理造成影響。

7.12推動創(chuàng)新發(fā)展

創(chuàng)新是企業(yè)健康發(fā)展的重要動力。企業(yè)應(yīng)該注重技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面的創(chuàng)新，尋找新的盈余增長點。同時，企業(yè)應(yīng)該積極探索新的商業(yè)模式，開拓新的市場，加強與產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)企業(yè)的合作，提高企業(yè)盈余水平。

7.13關(guān)注社會責任

企業(yè)盈余管理不僅僅是為了實現(xiàn)利潤最大化，還需要關(guān)注社會責任。企業(yè)應(yīng)該積極履行社會責任，對員工、客戶、供應(yīng)商、環(huán)境等方面負責。在盈余管理中，企業(yè)應(yīng)該以合法合規(guī)的方式獲取利潤，反對不正當競爭和不道德行為，強化企業(yè)的社會責任感，為企業(yè)長期發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

7.14加強投資管理

投資是企業(yè)盈余管理的重要方面。企業(yè)應(yīng)該建立完善的投資管理制度，制定明確的投資目標和投資策略，控制投資風險，提高投資收益。同時，企業(yè)應(yīng)該注重投資市場的研究和分析，及時調(diào)整投資組合，保證資金的流動性和安全性，實現(xiàn)合理的盈利。

7.15重視知識產(chǎn)權(quán)保護

知識產(chǎn)權(quán)對企業(yè)的盈余管理有著重要的影響。企業(yè)應(yīng)該注重知識產(chǎn)權(quán)保護，加強對商標、專利、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)的保護和管理。在盈余管理中，企業(yè)應(yīng)該遵守知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律法規(guī)，維護企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，防止侵權(quán)和盜竊，為企業(yè)的盈余增長提供保障。

總之，企業(yè)的盈余管理需要從多個方面進行全面綜合的考慮，只有在內(nèi)部管理、外部資源、市場響應(yīng)、未來發(fā)展趨勢等方面得到合理治理并得到真正的執(zhí)行，企業(yè)才能實現(xiàn)長期穩(wěn)健的發(fā)展和盈余的增長。7.16建立企業(yè)文化

建立健康、積極的企業(yè)文化對于企業(yè)盈余管理非常重要。企業(yè)應(yīng)該注重員工的培養(yǎng)和發(fā)展，同時營造良好的企業(yè)環(huán)境和氛圍，提高員工的歸屬感和忠誠度。企業(yè)還應(yīng)該注重內(nèi)部溝通和合作，加強團隊協(xié)作，實現(xiàn)資源的共享和優(yōu)化。這樣能夠增強企業(yè)的凝聚力和創(chuàng)造力，為盈余管理提供更有力的支撐。

7.17實現(xiàn)科技創(chuàng)新

科技創(chuàng)新是企業(yè)盈余管理的重要支撐。企業(yè)應(yīng)該注重自主研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新，積極引進新技術(shù)、新材料和新設(shè)備，提高產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)水平。同時，企業(yè)還應(yīng)該注重知識產(chǎn)權(quán)的保護和管理，鼓勵員工進行創(chuàng)新活動，深化與高等院校和科研單位的合作，共同推進科技創(chuàng)新，為企業(yè)盈余管理提供更有力的支撐。

7.18加強品牌建設(shè)

品牌建設(shè)對于企業(yè)盈余管理也非常重要。企業(yè)應(yīng)該注重品牌的塑造和經(jīng)營，使品牌影響力逐漸擴大。同時，企業(yè)還應(yīng)該加強產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，提高客戶滿意度，樹立良好的企業(yè)形象和品牌形象。這樣可以使企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，實現(xiàn)盈余增長。

7.19加強風險管理

風險管理是企業(yè)盈余管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該建立完善的風險管理制度，控制各種風險，降低企業(yè)的經(jīng)濟風險和信用風險。同時，企業(yè)還應(yīng)該加強對外部環(huán)境的觀察和判斷，及時應(yīng)對各種可能出現(xiàn)的風險。這樣可以提高企業(yè)的抗風險能力，為長期穩(wěn)健的盈余增長提供保障。

7.20加強人才管理

人才是企業(yè)發(fā)展的重要支撐。企業(yè)應(yīng)該注重人才的引進和培養(yǎng)，建立完善的人才管理制度，對員工進行全方位的培訓(xùn)和拓展，促進員工的職業(yè)發(fā)展和成長，提高員工的工作積極性和工作質(zhì)量。同時，企業(yè)還應(yīng)該注重團隊建設(shè)和協(xié)作，實