存貨核算流程

存貨核算流程第1頁/共17頁三月23K3存貨核算的概念存貨核算的含義：指K3系統(tǒng)中物流（進(jìn)銷存）過程的財(cái)務(wù)處理。具體包括：入庫成本核算、出庫成本核算、和憑證處理。使用對象：財(cái)務(wù)部成本會計(jì)在K/3系統(tǒng)中的作用：是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的接口，連接《總賬》與《供應(yīng)鏈》使之成為一個有機(jī)的信息系統(tǒng)。第2頁/共17頁三月231、核算前的檢查工作;2、入庫成本核算;3、出庫成本核算;4、業(yè)務(wù)單據(jù)憑證生成;核算的步聚第3頁/共17頁三月23K3系統(tǒng)存貨核算業(yè)務(wù)流程采購發(fā)票外購入庫單存貨估價(jià)入賬外購入庫核算產(chǎn)品入庫單委外加工入庫單生產(chǎn)領(lǐng)料單銷售出庫單銷售發(fā)票外購入庫單自制入庫核算其他入庫核算材料出庫核算產(chǎn)品出庫核算銷售收入核算應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)生成記賬憑證總賬系統(tǒng)鉤稽鉤稽發(fā)票未到委外加工入庫核算其他入庫單第4頁/共17頁三月23核算前的檢查工作第一步:關(guān)帳前檢查K3系統(tǒng)中是否存在本期未審核的出入庫單據(jù)，“供應(yīng)鏈→存貨核算→期末處理→期末結(jié)帳→查看（本期未審核的庫存單據(jù)）。第二步:與相關(guān)人員溝通后刪除或者改到下一會計(jì)期間。第三步:關(guān)閉存貨模塊，“供應(yīng)鏈→存貨核算→期末處理→期末關(guān)帳”。第5頁/共17頁三月23期末關(guān)帳注意事項(xiàng)可截止本期的出入庫單據(jù)的錄入和其他處理,有利于為期末結(jié)帳前的核算處理創(chuàng)造穩(wěn)定的數(shù)據(jù)環(huán)境關(guān)帳后,當(dāng)前期間并不改變,但不允許錄入當(dāng)前期間的出入庫單據(jù)、計(jì)劃價(jià)調(diào)價(jià)單和金額調(diào)整單。根據(jù)核算參數(shù)選項(xiàng)確定關(guān)帳后是否允許對本期的核算單據(jù)進(jìn)行修改、作廢和反審核期末結(jié)帳時(shí)，并不判斷是否已關(guān)帳，若已關(guān)帳，系統(tǒng)會在結(jié)帳成功，期間下置后，自動反關(guān)帳。第6頁/共17頁三月23入庫核算外購入庫核算:就是把發(fā)票上的采購成本重新修改入庫單上的單價(jià);成本包括:材料成本和相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用分?jǐn)偟某杀?因此與應(yīng)付會計(jì)確認(rèn)運(yùn)輸發(fā)票全部鉤稽,對運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行分配;案例：企業(yè)本月共發(fā)生運(yùn)費(fèi)500元，按采購物料的金額分?jǐn)?，確定單位運(yùn)輸成本。流程：存貨核算外購入庫核算注意要點(diǎn)：

——無論是否有采購費(fèi)用要分配，都須點(diǎn)擊“核算”按鈕進(jìn)行核算。第7頁/共17頁三月23入庫核算2.暫估入庫核算:就是本月入庫但發(fā)票未到外購單據(jù)的核算:操作：存貨核算→存貨暫估入帳注意:

此處不需點(diǎn)核算,

但如果無單價(jià)可以打開外購入庫單，直接輸入單價(jià)即可。

第8頁/共17頁三月23入庫核算3.自制入庫案例：核算企業(yè)自制產(chǎn)品的入庫成本，經(jīng)過核算確定，C001成本是1500元，C002（批號001）1600元注意要點(diǎn)：——手工錄入產(chǎn)品成本——實(shí)際成本可取自《成本系統(tǒng)》！第9頁/共17頁三月23入庫核算4.委外加工入庫核算案例：企業(yè)2000/5/15委托加工的大口杯入庫，成本400元。操作：核銷材料費(fèi)→分配加工費(fèi)→核算入庫成本注意要點(diǎn)：——核銷材料費(fèi)前，必須先進(jìn)行出庫核算第10頁/共17頁三月23入庫核算:其他出、入庫核算:1、盤盈入庫、借入物料、開發(fā)樣機(jī)入庫;2、先做“拆卸、組裝出庫”，再做“拆卸、組裝入庫”;3、其他出庫單中跟制造費(fèi)用有關(guān)的出庫核算（含自制件，制造工程部、質(zhì)量管理部、采購物流部的領(lǐng)用，并生成憑證。第11頁/共17頁三月23出庫成本核算功能——計(jì)算本期發(fā)出存貨的成本注意要點(diǎn)：進(jìn)行出庫成本核算前必須先確認(rèn)入庫單是否已核算;先進(jìn)行不確定單價(jià)單據(jù)和紅字出庫核算，再結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨成本;先結(jié)轉(zhuǎn)原材料→后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本;第12頁/共17頁三月23不確定單價(jià)單據(jù)

不確定單價(jià)的單據(jù)在出庫核算過程中產(chǎn)生,主要包括以下幾種類型:本期未核算的入庫單,表現(xiàn)為入庫單上單價(jià)、金額為零，包括紅字入庫單出庫時(shí)，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫核算選項(xiàng)仍核算不出單價(jià)的藍(lán)字出庫單核算時(shí)當(dāng)前出庫單價(jià)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價(jià)的藍(lán)字出庫單分倉（組）核算調(diào)撥單時(shí)，調(diào)入倉庫先核算，而調(diào)出倉庫后核算第13頁/共17頁三月23記帳憑證管理功能：定義憑證模板、生成憑證、查詢憑證流程：制作憑證模板→憑證生成→憑證修改→憑證審核注意：在制作產(chǎn)品入庫憑證前，財(cái)務(wù)人員要在總帳系統(tǒng)做一張將所有的生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入成本匯總中的憑證。(因?yàn)樵谥谱鳟a(chǎn)品入庫憑證模板時(shí)，無法在單據(jù)上將生產(chǎn)成本分成明細(xì)科目數(shù)據(jù)取數(shù)，只能從產(chǎn)品入庫單據(jù)上取總數(shù)。)第14頁/共17頁三月23期末結(jié)賬功能——確認(rèn)并結(jié)束本期所有操作將存貨的結(jié)存數(shù)量及金額轉(zhuǎn)入下期注意要點(diǎn)：不可逆操作，需慎重對待第15頁/共17頁三月23