SAP成本會計崗位說明書

SAP成本會計崗位說明書 2 23 43.1 43.2 84 135 14成本會計是指通過對構(gòu)成產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用等進(jìn)行歸集和分配，進(jìn)而計算產(chǎn)品總成本和單位產(chǎn)品成本的會計其核心內(nèi)容是成本核算，主要包括標(biāo)準(zhǔn)成本計算和實(shí)際成本計算，作為成本會計人員，其主要職責(zé)是收集供應(yīng)鏈成本數(shù)據(jù)，通過利用各種核算方法，對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行加工和匯總，以此進(jìn)行成本分析與預(yù)測，以此達(dá)到成本控制，降低產(chǎn)品成本的目標(biāo)。作為一個合格的成本會計，核算和監(jiān)督是其最核心的職責(zé)，除此之外，成本會計人員還需要及時了解車間經(jīng)營狀況，了解產(chǎn)品構(gòu)成和工藝流程，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時更新成本數(shù)據(jù)，并制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，以此來監(jiān)督車間生產(chǎn)經(jīng)營狀況，提高經(jīng)營效率，減少不必要的費(fèi)用和支出，進(jìn)而完善公司的成本控制制度，并對整個公司的經(jīng)營狀況提出合理化建議，具體來說成本會計人員的主要(1)收集，整理和匯總標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本計算，分析成本核算差異，定期標(biāo)記和發(fā)布標(biāo)加強(qiáng)成本控制，提高車間生產(chǎn)經(jīng)營效率，一般來說目標(biāo)成本和實(shí)際成本的差異體現(xiàn)成本控制的總體效果，具體來說目標(biāo)成本和計劃成本的差異主要體現(xiàn)BOM和工藝路線的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)是否合理，外購原材料價格波動是否異常，計劃成本和實(shí)際成本的差異主要體現(xiàn)成本控制的效果，反應(yīng)計劃下達(dá)是否準(zhǔn)確，車間投料是否異常，外購原材料價格波動是否異常，(3)編制成本控制計劃，對工單結(jié)算的投入產(chǎn)出差異進(jìn)行分析，并分析差異原因，出具分析報告，以此指導(dǎo)車間生產(chǎn)，降低材料浪費(fèi)現(xiàn)象，增加單位產(chǎn)值，提高車間生產(chǎn)效率(4)編制事業(yè)部經(jīng)營預(yù)算，并督促各車間和部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，減少不合理的費(fèi)用支出和成本(5)定期分析成本中心材料單價價格波動狀況，對價格波動較大的材料進(jìn)行重點(diǎn)分析，以此評估采購部門原材料采購的執(zhí)行效果，從而到達(dá)降低材料成本的目標(biāo)。(6)定期分析成本中心(車間)實(shí)際費(fèi)用歸集與分配是否合理，分析費(fèi)用超出標(biāo)準(zhǔn)的原因，完善工藝路線，調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)價格，使之與實(shí)際更加接近。(7)定期分析成本中心(管理部門)實(shí)際費(fèi)用歸集是否合理，并通過與預(yù)算費(fèi)用比較，達(dá)到進(jìn)行費(fèi)(8)定期編制存貨盤點(diǎn)計劃和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃，組織盤點(diǎn)工作，出具盤點(diǎn)報告，對盤盈盤虧的資產(chǎn)按照會計準(zhǔn)則與公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，以此實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的實(shí)物流轉(zhuǎn)與數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)相符?；藞蟾?，對質(zhì)量不過關(guān)，不符合公司要求的原材料，要及時反應(yīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并給出合理化的建議。(10)編制事業(yè)部經(jīng)營決算，分析產(chǎn)品毛利率和綜合毛利率，以及事業(yè)部各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，并提出合理化的建議。(11)編制成本結(jié)構(gòu)分析表，特別對典型產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，以此指導(dǎo)產(chǎn)品銷售與生產(chǎn)。(12)編制事業(yè)部成本下降分析表，定期考核事業(yè)部的成本控制情況。(13)編制事業(yè)部績效考核分析表，定期考核事業(yè)部各部門的經(jīng)營狀況。請銷毀。(15)完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作.日常工作內(nèi)容(1)成本要素基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)：主要是新建成本要素，更改成本要素，刪除成本要素：(a)一般不新建成本要素，確實(shí)需要新建成本要素，一般由財務(wù)經(jīng)理或者主管統(tǒng)一新增成本要素，也可以由信息部統(tǒng)一創(chuàng)建，因?yàn)槿绻杀疽匦略鲥e誤，就會導(dǎo)致費(fèi)用和收入的歸集錯誤，導(dǎo)致利潤表出現(xiàn)問題(b)成本要素的修改一般只能修改成本要素的名稱，描述和類別，但是成本要素代碼不允許修改(c)系統(tǒng)原始建立的成本要素不允許刪除，系統(tǒng)設(shè)置了程序強(qiáng)行不能刪除(2)成本中心基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)：主要是新建成本中心，更改成本中心期間，刪除錯誤的成本中心(a)一般不新建成本中心，確實(shí)需要成本中心，一般由財務(wù)經(jīng)理或者主管統(tǒng)一新建成本中心，也可以由信息部統(tǒng)一創(chuàng)建，因?yàn)槌杀局行氖怯脕須w集成本要素的金額，如果成本中心建立錯誤，同樣會造成費(fèi)用和收入歸集錯誤，導(dǎo)致利潤表金額錯誤(b)成本中心的修改可以對成本中心的名稱，描述，類型，結(jié)構(gòu)層次范圍，公司代碼，利潤中心等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，當(dāng)然更多的是修改分析期間，修改分析期間可以改變成本中心歸集的費(fèi)用和收入歸屬，修改完分析期間后，舊的成本中心按最近的期間歸集費(fèi)用和收入，新的成本中心按新的分析期間歸集費(fèi)用和收入(c)系統(tǒng)原始建立的成本要素不允許刪除，系統(tǒng)設(shè)置了程序強(qiáng)行不能刪除一般而言，二者是相等的，只有用MR21修改物料價格時二者才會不不一致，如果在計劃價格前，不允許解禁，也就是說，物料沒有標(biāo)準(zhǔn)成本，是不允許解禁的，此處的數(shù)據(jù)一般由計劃部的人維護(hù).(b)MRP2中需要關(guān)注采購類型，共包括三種采購類型E,F與X，其中E表示自制生產(chǎn)，通常是半成品和產(chǎn)成品，需要建立BOM物料清單和工藝路線，通常需要計算標(biāo)準(zhǔn)成本;F表示外部采購，通常需要建立供應(yīng)商和下采購訂單，一般為原材料，系統(tǒng)自動計算移動加權(quán)平均單價.(c)會計1中需要關(guān)注產(chǎn)品組，評估類，價格控制，移動平均價，總庫存，價格單位，標(biāo)準(zhǔn)價，總價值等信息，詳細(xì)說明如下：(i)產(chǎn)品組按不同的產(chǎn)品歸類，如碎紙機(jī)，點(diǎn)鈔機(jī)，考勤機(jī)等(iii)價格控制分為V和S，如果是外購原材料一般為V，系統(tǒng)自動計算當(dāng)天的移動加權(quán)平路線，同時財務(wù)需要制定標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)價格，并以此來計算標(biāo)準(zhǔn)成本通常取移動平均價的為原材料(v)總庫存表示庫存的數(shù)量VS(viii)成本2中當(dāng)前的計劃價格和標(biāo)準(zhǔn)價格都是來源了會計1中的移動平均價或者標(biāo)準(zhǔn)價格(e)成本1中需要關(guān)注特定工廠的物料狀態(tài)中的Z1,表示禁止開工單，當(dāng)前的計劃價格和標(biāo)準(zhǔn)價格不為0時才可以開工單，成本會計特別需要關(guān)注此信息，另外需要查看：用QS的成本估算和物料來源兩個標(biāo)簽是否勾上(f)成本2中需要關(guān)注的信息包括：未來的計劃價格，當(dāng)前的計劃價格，前一個的計劃價格，(i)未來的計劃價格：標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)記時，未來的計劃價格更新(ii)當(dāng)前的計劃價格：標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)布時，當(dāng)前的計劃價格和標(biāo)準(zhǔn)價格更新，同時原來的處于當(dāng)前的計劃價格跳躍到前一個的計劃價格中去，成為成本發(fā)布的歷史記錄(iii)標(biāo)準(zhǔn)價格：價格控制為S時，系統(tǒng)按此標(biāo)準(zhǔn)價格入庫(iv)計劃價格1：系統(tǒng)優(yōu)先選擇計劃價格1來進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本計算，但是并不影響庫存價值(4)標(biāo)準(zhǔn)成本維護(hù)：主要是不定期發(fā)布新物料的成本，定期檢查成本差異較大的物料，以便及時找出原因，使標(biāo)準(zhǔn)成本更加符合實(shí)際。(a)新成本發(fā)布前，需要維護(hù)好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，主要要維護(hù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：(i)計劃部要維護(hù)好BOM.單和工藝路線，特別是BOM單的單位換算和用量容易出錯，成M(ii)采購中心要維護(hù)好供應(yīng)商信息和采購報價信息，特別是要維護(hù)好價值較大的原材料報價，因?yàn)檫@類原材料通常對標(biāo)準(zhǔn)成本計算結(jié)果的影響較大。號必須對標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)價格進(jìn)行重新維護(hù)，否則不能報工。(iv)委外加工類的產(chǎn)品不但需要維護(hù)BOM單信息，還需要新建供應(yīng)商，還需要給出委外加工報價，這樣系統(tǒng)才會自動按BOM展開計算此材料成本，并逐層累加加工成本，直到最后一個委外加工供應(yīng)商加工完畢。(b)單個物料每個月只能發(fā)布一次標(biāo)記和發(fā)布一次標(biāo)準(zhǔn)成本，如果價格控制為S，則按標(biāo)準(zhǔn)價格入庫，如果價格控制為V，則按移動平均價入庫(c)單個物料標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)布以前，應(yīng)當(dāng)通過CK13N檢查以前是否發(fā)布過，并比較前后兩期的成本差異，如果差異較大，應(yīng)當(dāng)分析差異原因，如果是合理的差異，可以發(fā)布新成本，如果是不合理的差異，則不應(yīng)當(dāng)發(fā)布新成本，待差異問題解決以后再計算和發(fā)布新成本(5)生產(chǎn)訂單維護(hù)：檢查生產(chǎn)工單是否已下達(dá)→生產(chǎn)工單是否已報工→生產(chǎn)工單是否已入庫→生產(chǎn)工單是否已投料→分析生產(chǎn)工單成本差異→做出成本控制建議→降低產(chǎn)品成本，可以通過生產(chǎn)行查詢，詳細(xì)描述如下：(a)REL表示工單已經(jīng)下達(dá)，一般是計劃在做，成本會計只需要關(guān)注工單是否有這個狀態(tài)。但是現(xiàn)在系統(tǒng)允許先入庫再報工，這就要求車間統(tǒng)計每天按時報工，成本會計實(shí)時檢查報工的狀態(tài)，特別是臨近月結(jié)時，很容易出現(xiàn)跨月報工的現(xiàn)象，導(dǎo)致報工的工時與入庫數(shù)量口徑不一致，從而影響費(fèi)用的合理分配庫狀況，成本會計負(fù)責(zé)整體檢查。S每天應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)核對工單的投料狀況，成本會計負(fù)責(zé)整體檢查。分析差異原因，到底是BOM單和工藝路線設(shè)計不合理，還是計劃隨意修改正確的BOM和工藝路線，還是車間成本控制的效果不理想，導(dǎo)致實(shí)際投入產(chǎn)出差異較大。(f)成本控制：通過不斷完善標(biāo)準(zhǔn)成本，加強(qiáng)對車間投料和報工的控制，來進(jìn)行成本控制，使得實(shí)際成本與目標(biāo)成本更加接近。.月結(jié)工作內(nèi)容(1)成本中心作業(yè)價格調(diào)整，主要是對標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)價格進(jìn)行調(diào)整，主要包括標(biāo)準(zhǔn)人工作業(yè)價格和標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用作業(yè)價格，每個月的1號成本會計必須通過KP26修正標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)價格，以使得標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用和實(shí)際人工費(fèi)用，實(shí)際制造費(fèi)用更加接近，使標(biāo)準(zhǔn)成本更加完善。但是考慮到公司實(shí)際情況，當(dāng)前不需要每個月批量發(fā)布舊物料的成本，待基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都維護(hù)完善最新的物料成本。(3)成本月結(jié)前準(zhǔn)備工作：成本會計臨近月結(jié)時，應(yīng)當(dāng)按要求計提成本中心的費(fèi)用，再檢查費(fèi)用的歸集是否合理，成本要素的選擇是否正確，具體描述如下：(a)在總賬模塊計提直接工資和間接人工和其他的制造費(fèi)用，費(fèi)用類的計提必須選擇正確的成本中心，以便按成本中心歸集費(fèi)用b費(fèi)的計提不能計提稅金，必須待發(fā)票到達(dá)以后再做付款清帳。(c)在資產(chǎn)模塊錄入資產(chǎn)卡片，再做發(fā)票校驗(yàn)，再做付款清帳，考慮到公司實(shí)際情況，大部分但是需要把摘要寫清楚，以便日后查賬用，發(fā)票校驗(yàn)完以后必須馬上做付款清帳，并寫清楚摘(d)檢查總帳會計的費(fèi)用歸集是否合理，成本要素是否正確,金額是否正確(4)成本中心月結(jié)，主要步驟：成本中心費(fèi)用的檢查→成本中心作業(yè)分割→成本中心作業(yè)價格計算→成本中心作業(yè)價格檢查→成本中心投入產(chǎn)出差異結(jié)轉(zhuǎn)→成本中心月結(jié)結(jié)束，具體描述如下(a)成本中心費(fèi)用檢查：檢查成本中心的費(fèi)用歸集是否正確，成本要素是否正確，費(fèi)用金額是(b)成本中心作業(yè)分割：執(zhí)行作業(yè)分割以后，系統(tǒng)自動將成本中心總投入自動分割為人工費(fèi)用和制造費(fèi)用兩大類，且分割結(jié)果界面的控制成本應(yīng)當(dāng)與等于成本中心總投入(c)成本中心作業(yè)價格計算：執(zhí)行作業(yè)價格計算以后，系統(tǒng)自動計算實(shí)際作業(yè)價格，這里的實(shí)際作業(yè)價格=成本中心總投入/成本中心報工總工時(d)成本中心作業(yè)價格檢查：執(zhí)行作業(yè)價格檢查以后，可以看到實(shí)際作業(yè)價格=成本中心總產(chǎn)(e)成本中心投入產(chǎn)出差異結(jié)轉(zhuǎn)：在總賬模塊將投入產(chǎn)出差異從生產(chǎn)制造類的成本中心結(jié)轉(zhuǎn)至一般是成本要素選擇錯誤，或者在不正確的模塊做費(fèi)用憑證使得費(fèi)用不能勾稽到工單上，通常(5)生產(chǎn)訂單月結(jié)，主要步驟為：作業(yè)價格重估→在制品期間更改與顯示→在制品計算→生產(chǎn)訂單差異計算→檢查技術(shù)性完成指標(biāo)→生產(chǎn)訂單差異結(jié)算→關(guān)閉生產(chǎn)訂單→生產(chǎn)訂單月結(jié)結(jié)束，詳(a)作業(yè)價格重估：作業(yè)價格重估以后，生產(chǎn)訂單的實(shí)際人工費(fèi)用和實(shí)際制造費(fèi)用將按照重估后，具體用公式描述如下：(i)重估前的實(shí)際人工費(fèi)用=標(biāo)準(zhǔn)人工作業(yè)價格*實(shí)際人工報工工時，(ii)重估前的實(shí)際制造費(fèi)用=標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用作業(yè)價格*實(shí)際制造報工總工時(iii)重估后的實(shí)際人工費(fèi)用=實(shí)際人工作業(yè)價格*實(shí)際人工報工工時(iv)重估后的實(shí)際制造費(fèi)用=實(shí)際制造費(fèi)用作業(yè)價格*實(shí)際制造報工總工時(b)在制品期間更改，將在制品的期間改為結(jié)賬期間的前一期間，并顯示更改的期間是否成功，目的是為了將上期的在制品結(jié)轉(zhuǎn)到本期.候生成在制品結(jié)轉(zhuǎn)到下期的憑證(d)生產(chǎn)訂單差異計算：將所有當(dāng)前未關(guān)閉的工單的差異全部計算出來，但是并不產(chǎn)生憑證。(e)檢查技術(shù)性完成狀態(tài)：對未全部入庫的訂單，如果以后不打算做完此工單，應(yīng)當(dāng)做技術(shù)性完成，通常是技術(shù)部的人再做，技術(shù)性完成以后，系統(tǒng)自動結(jié)算DLV或者TECO狀態(tài)的工單.(f)生產(chǎn)訂單差異結(jié)算：對于完工的生產(chǎn)訂單結(jié)轉(zhuǎn)到材料成本差異科目，對于未完工的生產(chǎn)訂技術(shù)性關(guān)閉，才結(jié)算工單，其結(jié)算產(chǎn)生的兩類憑證如下：(i)結(jié)賬期間憑證：借或貸：生產(chǎn)成本-工單產(chǎn)出，貸或借：材料成本差異(ii)下一期間憑證：借：生產(chǎn)成本-在制品，貸：在制品狀態(tài)做的結(jié)算，因此工單關(guān)閉也同樣只需針對DLV或者TECO狀態(tài)的工單進(jìn)行關(guān)閉，工單關(guān)閉以后，原則是不允許再對已經(jīng)關(guān)閉的工單進(jìn)行任何操作，生產(chǎn)訂單月結(jié)到底結(jié)束。(h)SAP系統(tǒng)實(shí)際成本結(jié)算是以生產(chǎn)訂單為載體進(jìn)行實(shí)際成本核算，其主要方法是通過系統(tǒng)移動加權(quán)平均法來計算實(shí)際材料成本，通過成本中心來歸集直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用，并以車間報工的實(shí)際工時為權(quán)數(shù)來進(jìn)行作業(yè)分割，進(jìn)而計算實(shí)際作業(yè)價格，在此基礎(chǔ)上按成本中心或成本中心組進(jìn)行作業(yè)價格重估，并根據(jù)重估后的作業(yè)價格，來對直接人工和制造費(fèi)用進(jìn)行分配，以此刷新生產(chǎn)訂單上直接人工和制造費(fèi)用，并將完工入庫的實(shí)際成本投入產(chǎn)出差異結(jié)轉(zhuǎn)至材料估之后和生產(chǎn)訂單結(jié)算之前，必須先結(jié)轉(zhuǎn)上期的在制品至結(jié)賬期間，并計算本期在制品，最后才進(jìn)行生產(chǎn)訂單的計算和結(jié)算，現(xiàn)以單個生產(chǎn)訂單為標(biāo)準(zhǔn)，用公式描(1)單個產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本=標(biāo)準(zhǔn)直接材料成本+標(biāo)準(zhǔn)直接人工成本+標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用(2)標(biāo)準(zhǔn)直接材料成本=標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)布日的移動加權(quán)平均價格*標(biāo)準(zhǔn)BOM材料定額數(shù)量(3)標(biāo)準(zhǔn)直接人工成本=標(biāo)準(zhǔn)直接人工作業(yè)價格*標(biāo)準(zhǔn)工藝路線中的標(biāo)準(zhǔn)直接人工定額工時(4)標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用=標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用作業(yè)價格*標(biāo)準(zhǔn)工藝路線中的制造費(fèi)用定額工時(5)單個訂單標(biāo)準(zhǔn)總產(chǎn)出=單個訂單核算的某種產(chǎn)品實(shí)際入庫數(shù)量*單個產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本(6)單個訂單實(shí)際直接材料=單個訂單實(shí)際投料當(dāng)天的移動加權(quán)平均價格*單個生產(chǎn)訂單實(shí)際投料數(shù)量(7)單個訂單實(shí)際直接人工=重估后的實(shí)際直接人工作業(yè)價格*單個訂單實(shí)際人工報工總工時(8)單個訂單實(shí)際制造費(fèi)用=重估后的實(shí)際制造費(fèi)用作業(yè)價格*單個訂單實(shí)際制造報工總工時(9)單個訂單實(shí)際總投入=單個訂單實(shí)際直接材料+單個訂單實(shí)際直接人工+單個訂單實(shí)際制造費(fèi)用(10)單個訂單投入產(chǎn)出差異=單個訂單實(shí)際總投入-單個訂單標(biāo)準(zhǔn)總產(chǎn)出=材料成本差異(11)成本總差異=實(shí)際成本-目標(biāo)成本=(實(shí)際成本-計劃成本)+(計劃成本-目標(biāo)成本)=(實(shí)際價格*實(shí)際數(shù)量-計劃價格*計劃數(shù)量)+(計劃價格*計劃數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)價格*目標(biāo)數(shù)量)(12)成本總差異=(實(shí)際與計劃量差+實(shí)際與計劃價差)+(計劃與目標(biāo)量差+計劃與目標(biāo)價差)(13)價格差異=(實(shí)際價格-標(biāo)準(zhǔn)價