審計學(xué)概論復(fù)習(xí)資料

審計學(xué)概論復(fù)習(xí)資料集團(tuán)文件發(fā)布號：(9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-WY目時，需要抽取樣本進(jìn)行測試。假定有以下幾種抽取樣本的方式，則按(從當(dāng)年年末業(yè)務(wù)中抽取樣本)方式取得的樣本最具有說服力。2．當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計證據(jù)。專供注冊會計師實(shí)施控制測試的審計程序有(重新執(zhí)行)。3．在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性財務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財務(wù)報表層次重要性水平的基準(zhǔn)，但一般不宜將(流動資產(chǎn)、流動負(fù)債)作為基準(zhǔn)。4．在編制審計計劃時，應(yīng)當(dāng)了解P公司的內(nèi)部控制。了解重要內(nèi)部控制時，不應(yīng)實(shí)施的程序是(重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制)。5．注冊會計師審計起源于(企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離)。6．按照審計工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，對于審計檔案，會計師事務(wù)所應(yīng)自審計報告簽發(fā)日起至少保存(10年)。7．注冊會計師實(shí)施控制測試以確定控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行所需獲取審計證據(jù)是不同的。在實(shí)施風(fēng)險評估程序以確定某項(xiàng)控制是否被執(zhí)行時，注冊會計師主要應(yīng)當(dāng)獲取(控制是否存在，是否正在使用)方面的證據(jù)。8．注冊會計師審計的發(fā)展可分為(會計賬目審計階段、資產(chǎn)負(fù)債表審計階段、財務(wù)報表審計階段)。9．按照審計的目的、內(nèi)容的不同審計可以分為(財務(wù)報表審計、合規(guī)審計、經(jīng)營審計)。能因出具不實(shí)報告給利害關(guān)系人造成損失被追究連帶責(zé)任的情形有 (與甲公司惡意串通、甲公司示意作不實(shí)報告，而不予拒絕、明知甲公司的財務(wù)會計處理直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或作不實(shí)報告、明知甲公司對重要事項(xiàng)的財務(wù)會計處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明)。11．審計證據(jù)按外在形式分類可分為(實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù))。(10)；審計后認(rèn)定的價值為1,000,300，樣本差額為 (300)或(300元)；樣本平均差額為(30)或(30元)；總體規(guī)模為4,000，估計的總體差額為(120000)或(12萬元)或(120000元)或(12萬)；假定X公司2014年度主營業(yè)營業(yè)務(wù)收入的總體實(shí)際價值為()13．注冊會計師可以采用檢查、觀察(詢問)；(函證)；(分析程序)；(重新執(zhí)行)；(重新計算)等具體審計程序來獲取審計證14．(重要性)是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。注冊會計師在審計中運(yùn)用重要性是基于兩方面的考慮：一是為了提高審計的(效率)，二是為了保證審計的(效果)。過失分為(普通過失)與重大過失。對注冊會計師而言，(普通過失)是指其沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。在法律訴訟中，重要性的概念有助于區(qū)分注冊會計師的(普通過失)與重大過1．按我國現(xiàn)行法律的規(guī)定，會計師事務(wù)所和注冊會計師如果工作失誤或犯有欺詐行為，應(yīng)對委托人或依賴已審計會計報表的第三人承擔(dān)法律責(zé)任。(√)2．在審計過程中，如果由于注冊會計師的過失導(dǎo)致會計報表中的若干問題未被揭示出來，并且這些問題綜合起來構(gòu)成對會計報表的重大影響，則應(yīng)認(rèn)為注冊會計師有重大過失。(×)3．“存在”或“發(fā)生”認(rèn)定所要解決的問題是，管理層是否把應(yīng)包括的項(xiàng)目給遺漏了，并不涉及財務(wù)報表的金額。(×)妥托收手續(xù)，A公司在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，則其違反了“完整性”認(rèn)定。(×)5．為了證實(shí)被審計單位管理層對存貨項(xiàng)目的存在認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從存貨明細(xì)賬、存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測試存貨明細(xì)賬和存貨盤點(diǎn)記錄的正確性。(√)6．會計師事務(wù)所的自身能力和獨(dú)立性是其承接業(yè)務(wù)的根本條件。如果會計師事務(wù)所不具備獨(dú)立性，就無法保證審計準(zhǔn)則的實(shí)施，而如果不具備能力，則無法保證業(yè)務(wù)約定的按時、按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)的義務(wù)。(√)7．審計工作底稿與審計證據(jù)之間存在著密切的聯(lián)系。注冊會計師所獲取的每一個審計證據(jù)都要通過審計工作底稿加以記載，反之，每一張工作底稿都為證明被審計單位的財務(wù)報表是否存在重大錯報提供了審計證據(jù)。(×)8．為提高審計的效率，注冊會計師可以考慮在評價控制設(shè)計和測試控制是否得到執(zhí)行的同時測試控制運(yùn)行有效性。(√)查程序結(jié)合在一起仍無法獲得充分的證據(jù)時，注冊會計師才考慮通過重新執(zhí)行來證實(shí)控制是否有效運(yùn)行。(√)10．如果抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度，則抽樣結(jié)果有5%的可容忍誤差。(×)選擇題1．審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，可接受審計風(fēng)險是會計師事務(wù)所的審計風(fēng)險的最高上限。以下關(guān)于可接受審計風(fēng)險的說法中，你不能認(rèn)可的是(A)。A．可接受審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B．可接受的審計風(fēng)險的確定，需要考慮會計師事務(wù)所對審計風(fēng)險的態(tài)度、審計失敗對會計師事務(wù)所可能造成損失的大小C．審計失敗對會計師事務(wù)所可能造成的損失大小又受所審計財務(wù)報表的用途、使用者的范圍等因素的影響D．可接受的審計風(fēng)險應(yīng)當(dāng)足夠低，以使注冊會計師能夠合理保證所審計財務(wù)報表不含有重大錯報2．重大錯報風(fēng)險是審計風(fēng)險的組成部分。以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是(A)。A．重大錯報風(fēng)險與審計項(xiàng)目組人員的學(xué)識、技術(shù)和能力有關(guān)B．財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定C．重大錯報風(fēng)險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定D．重大錯報風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)3．注冊會計師可以通過向相關(guān)人員詢問來獲得對被審計單位及其環(huán)境的了解。詢問的人員不同，得到的幫助不同。下列說法中，你不認(rèn)可的是(C)。A．詢問治理層，有助于注冊會計師理解財務(wù)報表編制的環(huán)境B．詢問內(nèi)部審計人員，有助于注冊會計師了解其針對被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行有效性而實(shí)施的工作C．詢問參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的員工，有助于注冊會計師評估管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧〥．詢問內(nèi)部法律顧問、有助于注冊會計師了解有關(guān)法律法規(guī)的遵循情況4．下列關(guān)于審計含義的說法中，正確的有(ABCD)