新法企業(yè)所得稅申報表及填表說明

《中民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A一、適用范本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民填報。根《中民企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算填報并依據(jù)企業(yè)會計制度、三、有關(guān)項目填報說（一）表頭項中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月１日至同年12月31日；年度中間發(fā)生合并、分立、、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或裁定并之日的當月月末；年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月１日至實際停業(yè)或裁定并之日的當月月末?！白R別號：填報統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼“名稱：填報稅務(wù)登記證所載的全稱（二）表體項（整明細表（附表三）。本表包括利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計（1（1（2（2（3（3“附列資料”包括用于稅源統(tǒng)計分析的上年度在本年入庫金額（三）行次說第1行“營業(yè)收入填報主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認的收入總額。本項目應根（1（2（3位收入明細表》的“收入總額，包括按稅定的不征入。第2行營業(yè)成本”項目，填報經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本總額。項目應根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過附表二（1（2（3（3第3行“營業(yè)稅金及附加填報經(jīng)營業(yè)務(wù)應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市建設(shè)稅、資源稅、土地和教育費附加等。本項目應根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析、第4行“銷售費用填報在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費費等費用和為銷售、第5行“用：填報為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的用。本項目應根據(jù)“用”科目的發(fā)生額分析填列。第6行“財務(wù)費用填報為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需等而發(fā)生的籌資費用。本項目應第7行“資產(chǎn)減值損失填報各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本項目應根據(jù)“資產(chǎn)減值第8“公允價值變動收益填報按照相關(guān)會計準則規(guī)定應當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益，如性金融資產(chǎn)當期公允價值的變動額。本項目應根據(jù)“公允價值變動損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，本項目以“－”號填列。第9行“投資收益填報以各種方式對外投資所取得的收益。本行應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，用“－”號填列。企業(yè)持有的性金融資產(chǎn)處置和出讓時，處置收益部分應當自“公允價值變動損益”項目轉(zhuǎn)出，列入本行，包括投資應納稅所第10行“營業(yè)利潤：填報當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述行次計算填列第11行“營業(yè)外收入填報發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。除事業(yè)（1（2第12行“營業(yè)外支出填報發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。一般企（1（210＋11－12、。第14行“納稅調(diào)整增加額填報未計入利潤總額的應入項目不允許扣除的支出項目、超出規(guī)定扣除標準的支出金額，以及資產(chǎn)類應納稅調(diào)整的項目，包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按本期預售收入計算的預計利潤等根據(jù)附表三《納稅調(diào)整項目明細表“調(diào)增金、。第15行“納稅調(diào)整減少額填報已計入利潤總額，但規(guī)定可以暫不確認為應入的項目，以及在以前年度進行了納稅調(diào)增，根據(jù)規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的項目金額。包括不征入、免入、減計收入以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已轉(zhuǎn)銷售收入的預售收第16行“其中：不征入填報計入營業(yè)收入或營業(yè)外收入中的屬于規(guī)定的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性、性基金、以及規(guī)定的其他第17行“其中：免入填報已并入利潤總額中核算的符合規(guī)定免稅條件第18行“其中：減計收入填報以《資源綜合利用企業(yè)所得稅》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)銷售國家非限制和并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品按10%的規(guī)第19行“其中：減、免稅項目所得填報按照規(guī)定應單獨核算的減征、免征20生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員和國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。符合第21行“其中：抵扣應納稅所得額填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)法》的規(guī)定，在計算繳納企業(yè)所得稅時，其營業(yè)機構(gòu)的可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的應稅所得用于彌補境內(nèi)虧損的部分，最大不得超過企業(yè)當年的全部應稅所得；如為正數(shù)大值，最大不得超過企業(yè)當年的全部應稅所得。第23行“納稅調(diào)整后所得填報當期經(jīng)過調(diào)整后的應納稅所得額。金額等于本表第13＋14－15＋22行。當本行為負數(shù)時，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額（當年可彌補的所得第24行“彌補以前年度虧損：填報按規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損額。61023第26行“稅率：填報稅定的稅率25%2725×26第28行“減免所得稅額填列按規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅過渡政策的企業(yè)，其實際執(zhí)行稅率33第29行“抵免所得稅額填列購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。金額等于附表五《明細表》第40行。第30“應納稅額：填報當期的應納所得稅額，根據(jù)上述有關(guān)的行次計算填列。27－28－29第31“所得應納所得稅額填報來源于中國的應納稅所得（如分得的所得為稅后利潤應還原計算按稅定的稅（居民企業(yè)25%計算的應納所得稅額金10第32行“所得抵免所得稅額填報來源于中國的所得，依照稅定計“可用所得彌補境內(nèi)虧損的，其所得應納稅額中“應納稅所得額”項目和所得稅扣除限額中“來源于某外國的所得”項目，為所得，不含彌補境內(nèi)第33“實際應納所得稅額填報當期的實際應納所得稅額金額等于本表第＋31－32第34行“本年累計實際已預繳的所得稅額：填報按照規(guī)定本年已在月（季）第35行“其中：匯總納稅的總機構(gòu)分攤預繳的稅額填報匯總納稅的總機構(gòu)1至12月份（或1至4季度）分攤的在當?shù)厝霂祛A繳稅額。附報《中民匯總納稅分支機構(gòu)分配第36其中匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預繳的稅額填報匯總納稅的總機構(gòu)1至12月份（或1至4季度）分攤的繳入財政調(diào)節(jié)入庫的預繳稅額。附報《中民匯總納稅分第37行“其中：匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預繳稅額填報分支機構(gòu)就地分攤預繳的稅額。附報《中民匯總納稅分支機構(gòu)分配表。33×3833－34第41“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額填報以前年度匯算清繳多繳的稅年度第四季度或第12月份預繳和匯算清繳的，在本年入庫金額。四、表內(nèi)及表間關(guān)1＝附表一（1）2（2）1（3）372＝附表二（1）2（2）1（3）1410＝1－2－3－4－5－6－7＋8＋911＝附表一（1）17（2）42（3）912＝附表二（1）16（2）4513＝10＋11－1214＝52315＝52416＝14417＝118＝619＝1420＝921＝3922＝7（13+14-15≥023＝13＋14－15＋22（13+14-15＜02224＝610≥02625%27＝25×2628＝3329＝4030＝27－28－2931＝1032＝14161733＝30＋31－3240＝33－34附表一（1）《收入明細表》填報說一、適用范帳征收的企業(yè)所得稅居民填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)根據(jù)《中民企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等核三、有關(guān)項目填報說1（營業(yè)）2＋1323＋81第3至7“主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)不業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報在會計核算中的主營業(yè)務(wù)收入。對主要從事對外投資的，其投資所得就是主營業(yè)務(wù)收入。4的主營業(yè)務(wù)收入。第5行“提供勞務(wù)：填報從事提供旅游飲食服務(wù)、交通、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的取得的主營業(yè)務(wù)收入。6（使用權(quán)、、專營權(quán)等）而取得的使用費收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算取得的收入。轉(zhuǎn)讓處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（所有權(quán)的讓渡）屬于“營業(yè)外收入，不在本行反映第7行“建造合同：填報建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設(shè)備等的主營業(yè)務(wù)收入。812910。專業(yè)從事業(yè)務(wù)的收取的手續(xù)費收入不在本行填列，而是作為主營業(yè)務(wù)收入填列第11行“包裝物出租收入填報出租、出借包裝物的和逾期未退包裝物沒收的5、第13至16行：填報“視同銷售的收入。視同銷售是指會計上銷售核算，而在23《企業(yè)會計準則》的，填報不具有商業(yè)實質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，按照規(guī)定應視同銷售確認收入的金額。15》的，填報將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、、、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照規(guī)定應視同銷售確認收入的金額。6、第16行“其他視同銷售收入填報規(guī)定的上述貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)之外的其他視同銷7172611第18行“固定資產(chǎn)盤盈執(zhí)行《企業(yè)會計制度《小企業(yè)會計制度》的，填報第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益填報因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。不包括在主營業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品。第20行“非貨幣性資產(chǎn)收益填報在非貨幣性資產(chǎn)行為中，執(zhí)行《企業(yè)會計準則第14號—收入》具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，其換出資產(chǎn)公允第21行“無形資產(chǎn)收益：填報因處置無形資產(chǎn)而取得的凈收益第22行“罰款收入：填報在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入第23行“重組收益：執(zhí)行《企業(yè)會計準則第12號—重組》，填報確認的重組利得。第24行“收入：填報從無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，第25行“捐贈收入填報接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨第26行“其他填報在“營業(yè)外收入”會計科目核算的、上述未列舉的營業(yè)四、表內(nèi)、表間關(guān)（一）1＝2＋132＝3＋83＝4＋5＋6＋78＝9＋10＋11＋1213＝14＋15＋1617＝1826（二）1＝42＝＝113＝2317＝11附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》填報說一、適用范、公司、投資公司、租賃公司、擔保公司、財務(wù)公司、典當公司等金融企業(yè)，并實行查、征收的企業(yè)所得稅居民填報。根據(jù)《中民企業(yè)所得稅法》及其實施條例和會計制度核算的有關(guān)明細科目分析填三、有關(guān)項目填報說第1行“營業(yè)收入：填報提供金融商品服務(wù)所取得的收入第2行“銀行業(yè)務(wù)收入：填報從事銀行業(yè)取得的業(yè)務(wù)收入第3行“銀行利息收入：填報存業(yè)務(wù)等確認各項利息收入，包括：存放同業(yè)、存放、及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。第4行“存放同業(yè)：填報存放于境內(nèi)、銀行和非銀行金融機構(gòu)款項的利息收第5行“存放：填報存放于銀行的各種款項利息收入第6行“拆出：填報拆借給境內(nèi)、其他金融機構(gòu)款項的利息收入第8“買入返售金融資產(chǎn)填報按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、、等金融資產(chǎn)所融出的利息收入。第9行“其他填報除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利第10行“銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入”項目：填報在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時向客戶收取的費用。包括：匯款和結(jié)算手續(xù)費、手續(xù)費、手續(xù)費、顧問和咨詢費、受托業(yè)務(wù)第21行“保費收入：填報從事業(yè)務(wù)確認的原保費收入和分保費收入第22行“分出保費：填報（再分出人）向接受人分出的保費第23“提取未到期責任準備金填報提取的非壽險原合同未到期責任準備第25行“業(yè)務(wù)收入：填報從事營業(yè)收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入。26＋33＋34、第26行“手續(xù)費及傭金收入填報承銷兌付等業(yè)務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費收入和發(fā)生的各項手續(xù)費、傭金等，包括 承銷業(yè)務(wù) 經(jīng)紀業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù) 兌、保管委托管理資產(chǎn)手續(xù)費等收入金額等于第27＋28＋29＋30＋31＋32行。第33行“利息凈收入：填報從事業(yè)務(wù)取得的利息凈收入第34行“其他業(yè)務(wù)收入：填報取得的投資收益、匯兌收益等第35行“其他金融業(yè)務(wù)收入填報核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入，包括業(yè)36＋37第38行“視同銷售收入填報發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，會計核算不作收入，按稅第39行“非貨幣性資產(chǎn)交換執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的填報不具有商業(yè)實質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，按照規(guī)定應視同銷售確認收入第40行“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入：執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的不填報第41行“其他視同銷售收入：填報規(guī)定的上述未列舉的其他視同銷售收入金額第42行“營業(yè)外收入填報在“營業(yè)外收入”會計科目核算的與其營業(yè)無直接關(guān)系的各43＋44＋45＋46＋47＋4811第43行“固定資產(chǎn)盤盈填報在資產(chǎn)清查中發(fā)生的、計入營業(yè)外收入中核算的固第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益填報因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。不包括納第45行“非貨幣性資產(chǎn)收益填報在非貨幣性資產(chǎn)行為中，執(zhí)行《企業(yè)會計準則第14號—收入》具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，其換出資產(chǎn)公允價第46行“無形資產(chǎn)收益：填報因處置無形資產(chǎn)而取得的凈收益第47行“罰款凈收入：填報在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入第48行“其他填報在“營業(yè)外收入”會計科目核算的、上述未列舉的營業(yè)外收四、表內(nèi)、表間關(guān)（一）1＝2＋19＋25＋352＝3＋10＋183＝4910＝111719＝20＋2420＝21―22―2325＝26＋33＋3426＝27＋28＋29＋30＋31＋3235＝36＋3738＝39＋40＋4142＝4348（二）1＝11＋38＝438＝2342＝11附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》填報說明一、適用范二、填報依據(jù)和內(nèi)根據(jù)《中民企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及會計制度核算的收入，并據(jù)以填報主表第1行“營業(yè)收入、第9行“投資收益、第16行“不征入。三、有關(guān)項目填報說第1至9行：填報的所有收入項目第1行“收入總額：填報的收入總額（包括不征入和免入。金額為第9第2至9行：按規(guī)定的權(quán)責發(fā)生制原則調(diào)整后的金額填報第2“財政收入填報直接從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括正常經(jīng)費和專項。來源于會計科目“財政收入。源于會計科目“上級收入。第4“撥入專款填報從財政部門取得的和通過主管部門從財政部門取得的專項第7行“附屬單位繳款：填報附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附第8行“投資收益：填報取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利：收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資 收益、罰款凈收入、其他單位本單位的以及其他零星雜項收入等。來源于會計科目“其他收入第10行“不征入總額金額等于本表第11＋12＋13＋14行，據(jù)以填報主表第16行“不征入”和附表三第14行第4列。第11行“財政撥款填報各級對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政，但和財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。第12行“行政事業(yè)性填報依照法律行政等有關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定程序批第13行“性基金填報依照法律、行政等有關(guān)規(guī)定，代收取的具有專項用途的財政。第14行“其他填報取得的，由財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性。第15行“應納入總額：金額等于第1－10行第16行“應納入總額占全部收入總額的：數(shù)額等于第15÷1行“應納入總額占全部收入總額的”適用范圍：準予扣除的全部支出項目金額采用分攤比例法的單位，用第16行“應納入總額占全部收入總額的”計算應納入應分攤的成本、費用和損失金額。計算：應納入總額應分攤的成本費用和損失金額＝支出總額×第16“應納入總額占全部收入總額的。四、表內(nèi)、表間關(guān)（一）1＝2910＝111415＝1－1016＝15÷1（二）3＋4＋5＋6＋7＝18＝910＝16＝144附表二（1）《成本費用明細表》填報說一、適用范帳征收的企業(yè)所得稅居民填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)根據(jù)《中民企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)成本、“其它業(yè)務(wù)支出“營業(yè)外支出以及根據(jù)規(guī)定應在當期確認收入對應“視同銷售成本。三、有關(guān)項目填報說第1行“銷售（營業(yè)）成本合計填報根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)成本“其21＝2＋7＋12：第2至6“主營業(yè)務(wù)成本”根據(jù)不業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報在會計核算中的主營業(yè)務(wù)成本2行＝第3＋4＋5＋6本表第36行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1《收入明細：711報。第7行＝第8＋9＋10＋11行。本表第811行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1《收入明細表》的“其他業(yè)務(wù)收入”對應行次的數(shù)據(jù)配比。第11行“其他”項目，填報按照會計制度應在第12至15“視同銷售確認的成本填報按規(guī)定計算的與視同銷售收入對應的成本，第12行＝第13＋14＋15行。本表第1315行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1《收入明細算應入的同時，均有與此收入相配比的應稅成本。本表第12行數(shù)據(jù)填列附表三第21行第4第16至24行“營業(yè)外支出填報按照會計制度在“營業(yè)外支出”中核算的有關(guān)項16＝17＋18＋19＋20＋21＋22＋23＋2412第17行“固定資產(chǎn)盤虧填報按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的固定第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失填報按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算第19行“無形資產(chǎn)損失填報按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的第20行“重組損失填報執(zhí)行《企業(yè)會計準則—重組》確認的重第22行“非常損失填報按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項第23行“捐贈支出：填報實際發(fā)生的捐贈支出數(shù)第24“其他填報按照會計制度核算的在會計賬務(wù)記錄的其他支出其中8第25至28行“期間費用填報按照會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用、用25＝26＋27＋28第26行“銷售（營業(yè)）費用填報按照會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用，并4第27行“用填報按照會計制度核算的用，并據(jù)以填入主表第四、表內(nèi)、表間關(guān)（一）1＝2＋7＋127＝81112＝13＋14＋1516＝172425＝26＋27＋28（二）2＋7＝212＝21416＝1226＝427＝528＝6附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》填報說一、適用范本表適用于執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》或《企業(yè)會計準則》的商業(yè)銀行、政策銀行、公司、公司、投資公司、租賃公司、擔保公司、財務(wù)公司、典當公司等金融企業(yè)，并實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)根據(jù)《中民企業(yè)所得稅法》及其實施條例和會計核算的有關(guān)明細科目分析填報，三、有關(guān)項目填報說17＋31＋38第3“銀行利息支出填報經(jīng)營存業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出包括同業(yè)存放、向借款、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。第11“銀行手續(xù)費及傭金支出：填報發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項手費、傭金等支出。第17行“業(yè)務(wù)支出：填報發(fā)生的賠付支出、提取責任準備金、手續(xù)費支出、分保費用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回第19行“退保金：填報壽險原合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保第20行“賠付支出：填報支付的原合同賠付款項和再賠付款項第21行“攤回賠付支出：填報向再接受人攤回的賠付成本第22行“提取責任準備金：填報提取的原合同責任準備金，包括提第23行“攤回責任準備金：填報從事再業(yè)務(wù)向再接受人攤回的第24行“保單紅利支出：填報按原合同約定支付給投保人的紅利第25行“分保費用：填報向再分出人支付的分保費用第26行“手續(xù)費及傭金支出：填報發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費、傭金支第28行“攤回分保費用：填報向再接受人攤回的分保費用 業(yè)務(wù)支出填 核算 手續(xù)費支出 32＋36＋37第38“其他金融業(yè)務(wù)支出填報核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入39＋40第41“視同銷售應確認成本填報發(fā)生的與規(guī)定視同銷售收入有關(guān)的成本42＋43＋44第45行“營業(yè)外支出：填報發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、重組損失、捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。金額等于本表第46＋47＋48＋49＋50（一）1＝2＋17＋31＋382＝3＋11＋15＋163＝41011＝12＋13＋1417＝18＋3018＝19＋20―21＋22―23＋24＋25＋26＋27―28＋2931＝32＋36＋3732＝33＋34＋3538＝39＋4041＝42＋43＋4445＝4650（二）1＝241＝21445＝12附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》填報說明一、適用范圍二、填報依據(jù)和內(nèi)根據(jù)《中民企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及會計制度核算的所有支出項目及稅2三、有關(guān)項目填報說本表第1至10行：填報的所有支出項目第1行“支出總額：填報的支出總額（含不征入形成的支出。金額等于第10第2至10行：填報按規(guī)定的權(quán)責發(fā)生制原則調(diào)整后的金額第3“上繳上級支出填報實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的或者比例上繳獨報賬的專項的實際支出數(shù)。來源于會計科目“?？钪С?。第6行事業(yè)支出：填報開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、工資、職工福利費、社會保障費、助學金，公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費第7“經(jīng)營支出填報在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活第8“對附屬單位填報用財政收入之外的收入對附屬單位發(fā)生的支出。來源于會計科目“附屬單位。第9“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建填報達到基建額度的支出來源于會計科“在建工程 （1規(guī)定不允許扣除的支出項目金額采取據(jù)實核算支出項目的根據(jù)實際發(fā)生額填報采取按分攤比例計算支出項目金額：填報金額＝第1行×（1－應納入總額占全部四、表內(nèi)、表間關(guān)（一）1＝21014＝1－11（二）14＝2附表三《納稅調(diào)整項目明細表》填報說一、適用范本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民填報。根《中民企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定“在計算應納稅所得額時企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與法律行政的規(guī)定不一致的應當依照法律行政的規(guī)定計算”填報按照會計制度核算與規(guī)定不一致的，應進行納稅調(diào)整增加、減少項目的金額。三、有關(guān)項目填報說數(shù)據(jù)欄分別設(shè)“賬載金額“金額“調(diào)增金額“調(diào)減金額四個欄次“賬載金額”指在計算主表“應納稅所得額”時，按照規(guī)定計入應納稅所得額的項目金額。“額如為負數(shù)，填報在“調(diào)減金額。其中第4行“3.不符合規(guī)定的銷售折扣和折讓”除外，按““本表打*（一）收入類調(diào)整項“賬載金額、第2列“金額”不填報。3（2（1第1列“賬載金額、第2列 金額”和第4列“調(diào)減金額”不填第3行“2.接受捐贈收入第2列“金額”填報執(zhí)行企業(yè)會計制度的接受捐贈4第4“3.不符合規(guī)定的銷售折扣和折讓填報不符合規(guī)定的銷售折扣和折讓進行納稅調(diào)整的金額第1“賬載金額填報銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。第2列“金額”填報按照規(guī)定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓。第3列“調(diào)增金額”124、計稅時按照收付實現(xiàn)制確認的收入，如分期收款銷售商品銷售收入的確認、規(guī)定按收付實現(xiàn)制確認的收入、持續(xù)時間超過12個月的收入的確認、利息收入的確認收入的確認等企業(yè)財務(wù)會計處理辦法與規(guī)定不一致應進行納稅調(diào)整產(chǎn)生的時間性差異的項目數(shù)據(jù)。、第1列“賬載金額”填報會計核算確認的收入；第2列“金額”填報按規(guī)定確認應納入或可抵減收入；第3“調(diào)增金額”填報按會計核算與規(guī)定確認的應納稅暫時差異；第4列“調(diào)減金額”填報按會計核算與規(guī)定確認的可抵減暫時性差異。6“5.4額”取自附表十一《股權(quán)投資所得（損失）5生的收益”的“合計”行的絕對值。第1列“賬載金額、第2列“金額”和第3列“調(diào)增金76.34列“調(diào)減金額”根據(jù)附表十一《股權(quán)投資所得（損失）明細表》分析填列。第1列“賬載金額”和第2列“金額”不填。第8行“7.特殊重組填報非同一控制下的企業(yè)合并、免組產(chǎn)生的企業(yè)財務(wù)會計處理第1列“賬載金額”填報會計核算的賬面金額；第2列“金額”填報規(guī)定的收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報按照規(guī)定應納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報按第9“8.一般重組填報同一控制下的企業(yè)合并產(chǎn)生的企業(yè)財務(wù)會計處理辦法與規(guī)定不一致應進行納稅調(diào)整的數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額”填報會計核算的賬面金額；第2列“金額”填報規(guī)定的收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報按照規(guī)定應納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報按105（3105104“調(diào)減金額”取自附表七第10行第5列的負數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額、第2列“金第11行“10.確認為遞延收益的：填報收到不屬于規(guī)定的不征入、免入以外的其他，會計上計入遞延收益，規(guī)定應計入應納稅所得額征收企第1列“賬載金額”填報會計核算的賬面金額；第2列“金額”填報規(guī)定的收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報按照規(guī)定應納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報按第12行“11.應稅所得：第4列“調(diào)減金額”取自附表六《所得稅抵扣計算明細表》第2列“所得”合計行。第1列“賬載金額、第2列“金額”和第3列“調(diào)增金第13行“12.不允許扣除的投資損失：第3列“調(diào)增金額”填報投資除合并、撤消、依法外形成的損失。第1列“賬載金額、第2列“金額”和第4列“調(diào)減金額”（33入”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額、第2列“金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。計收入”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額、第2列“金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。第17行“16.減、免稅項目所得：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《明細表第18行“17.抵扣應納稅所得額：第4列“調(diào)減金額”取自附表五《明細表第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額、第2列“3第19行“18.其他”填報會計與有差異需要納稅調(diào)整的其他收入類項目金額（二）扣除類調(diào)整項202140列“賬載金額、第2列 金額”不填報第21行“1.視同銷售成本：第2列“金額”填報視同銷售收入相對應的成本費用4（2（1第1列“賬載金額、第2列“金額”和第3列“調(diào)增金額”不填22“2.1計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼；第2列“金額”填報允許扣除的工資金額，對工效掛鉤企業(yè)需對當年實際的職工薪酬中應計入當年的部分予以填報，對非工效掛3423“3.1接計入成本費用的職工福利費；第2列“金額”填報規(guī)定允許扣除的職工福利費，金小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“金額”×14%；如本行第1列≥第2列，第1減去第2列的差額填入本行第3調(diào)增金額如本行第1列＜第2則第3列不填424“4.1直接計入成本費用的職工教育經(jīng)費第2“金額填報規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費金額小于等于第22“工資薪金支出第2“金額×2.5%或財政稅務(wù)主管部12123如本行第1列＜第2則第3列不填4調(diào)減金額”填報繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的第25行“5.工會經(jīng)費支出第1列“賬載金額”填報企業(yè)計入“應付職工薪酬”和直接計入成本費用的工會經(jīng)費；第2列“金額”填報規(guī)定允許扣除的工會經(jīng)費，金額等于第22“工資薪金支出第2“金額”×2%減去沒有工會憑據(jù)列支的工會經(jīng)費后的余額，第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報繼續(xù)執(zhí)行工效掛鉤的企業(yè)按規(guī)定應納稅調(diào)減的（1（2212123427“7.3宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》第7行“本年費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額第4列“調(diào)減金額”取自附表八《費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額。第1列“賬載金額”和第2列“金額”不填。收金額”填報按規(guī)定可以稅前扣除的捐贈限額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2的差額填入本行第3列“調(diào)增金額如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金29“9.1利息支出；第2列“金額”填報企業(yè)向非金融企業(yè)借款按照金融企業(yè)同期同類利率計的數(shù)額的部分；其中，從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合規(guī)定債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類利率計算填報；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列4第2列“金額”填報按規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金；如本行第1列≥第2列，第第31行“11.罰金、罰款和被沒收財物的損失第1列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息、罰款和費；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“金額”和第4列“調(diào)第32“12.滯納金第1“賬載金額填報本納稅年度實際發(fā)生的滯納金。第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。33“13.13等于第1列；第2列“金額”和第4列“調(diào)減金額”不填性的贊助支出按費和業(yè)務(wù)宣傳費的規(guī)定處理，在第27行“費與業(yè)務(wù)宣傳費支第34行“14.各類基本社會保障性繳款第1列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款，包括基本醫(yī)療費、基本養(yǎng)老費、失業(yè)費、工傷費和費；第2列“金額”填報按規(guī)定允許扣除的金額；本行第1列≥第2列，第4第35行“15.補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療：第1列“賬載金額”填報本納稅年度實發(fā)生的補充性質(zhì)的社會保障性繳款；第2列“金額”填報按規(guī)定允許扣除的金額；如121231列，則第3列不填；第4列“調(diào)減金額”填報會計核算中未列入當期費用，按規(guī)定允許當期第36行“16.與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用第1列“賬載金額”填報4337“17.1取得收入無關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“金額”和第4列“調(diào)減金第38行“18.不征入用于支出所形成的費用：第1列“賬載金額”填報本年度實發(fā)生的與不征入相關(guān)的支出；第3列“調(diào)增金額”等于第1列；第2列“金額”和第第39行“19.加計扣除第4列“調(diào)減金額”取自附表五《明細表》第9行“加計扣除額合計”金額欄數(shù)據(jù)。第1列“賬載金額、第2列“金額”和第3列“調(diào)增金額”不第40行“20.其他”填報會計與有差異需要納稅調(diào)整的其他扣除類項目金額，如分期（三）資產(chǎn)類調(diào)整項列“賬載金額、第2列“金額”不填報第42行“1.財產(chǎn)損失：第1列“賬載金額”填報本納稅年度實際發(fā)生的需報審得等損失金額；第2列“金額”填報的本納稅年度財產(chǎn)損失金額，以及按照稅1212443“2.317列“賬載金額、第2列“金額”不填44“3.3稅調(diào)整明細表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第7行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的負數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額、第2列“金額”不填。45“4.3絕對值。第1列“賬載金額、第2列“金額”不填46“5.31574《資產(chǎn)折舊攤銷納稅調(diào)整明細表15無形資產(chǎn)7稅調(diào)整額的負數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額、第2列“金額”不填。第47行“6.投資轉(zhuǎn)讓、處置所得第3列“調(diào)增金額”和第4列“調(diào)減金額”需分析附48行“7.油氣勘探投資3列填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”負數(shù)的絕對值。第1列“賬載金額、第2列“金額”不填。74“賬載金額、第2列“金額”不填。第50行“7.其他”填報會計與有差異需要納稅調(diào)整的其他資產(chǎn)類項目金額（四）準備金調(diào)整項513載金額、第2列“金額”不填。（五）房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利523業(yè)務(wù)的本期取得的預售收入，按照規(guī)定的預計利潤率計算的預計利潤；第4列調(diào)減金額”填報本期將預售收入轉(zhuǎn)為銷售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預售收入已按規(guī)定的預計利潤率計算的預計利潤轉(zhuǎn)回數(shù)。第1列“賬載金額、第2列“金額”不填。（六）特別納稅調(diào)整應稅所第53行“六、特別納稅調(diào)整應稅所得：第3列“調(diào)增金額”填報按特別納稅調(diào)整定，自行調(diào)增的當年應稅所得。第1列“賬載金額、第2列“金額、第4列“調(diào)減金額”（七）其四、表內(nèi)及表間關(guān)0551、20、41、51、52、53、54（一）1＝2＋3＋...＋1920＝21＋22＋...＋4041＝42＋43＋...＋50（二）23＝附表一（1）1323＝附表一（2）3864＝5124＝2105103＝105105104＝105144＝附表一（3）10154＝1164＝6174＝14184＝392323184184＝39＝0；2323184184＝39＝23214＝附表二（1）12214＝附表二（2）41273＝7274＝10394＝917433＝1717434＝1777443＝7777444＝77107453＝107107454＝107157463＝157157464＝157167483＝167167484＝167177493＝177177494＝177175513＝175175514＝175553＝14554＝15附表四《稅前彌補虧損明細表》填報說一、適用范本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民填報。依據(jù)《中民企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。三、有關(guān)項目填報說第1列“年度：填報公份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報年第2“額或虧損額填報主表的第23“納稅調(diào)整后所得的數(shù)（虧損額“－”42＋395＋6＋7＋8（45，1－52310列負數(shù)的絕對值－96行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額金額等于第15行第10列的合計數(shù)（610≤64。11列第26行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列＝4－9－10（第四列大于零的行次不填報。7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計填報第26行第11列的合計數(shù)。610＝24附表五《明細表》填報說一、適用范本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民填報。根據(jù)《中民企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報本納稅年度發(fā)生的免入、減三、有關(guān)項目填報說（一）免第2行“國債利息收入：填報持有財政部門的國債取得的利息收入第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開并上市流通的不足12第4行“符合條件的非營利組織的收入填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事第5行“其他：填報根據(jù)稅法制定的其他免入政策（二）減計收7人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國90%入的部分。第8行“其他：填報根據(jù)稅法制定的其他減計收入政策（三）加計扣除額合第10“開發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用填報為開發(fā)新技術(shù)、100%50%加計扣除的金額。第11“安置殘疾人員所支付的工資：填報安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工100%加計扣除額。第12“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資：填報根據(jù)稅法制定的其他就業(yè)人員支付工資政策。第13行“其他：填報填報根據(jù)稅法制定的其他加計扣除政策（四）減免所得額合報種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)第17“農(nóng)作物新品種的選育：填報從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅目的所得額。第18行“中藥材的種植：填報從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額第19“林木的培育和種植：填報從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目所得額。第20“牲畜、家禽的飼養(yǎng)：填報從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目所得額。第21行“林產(chǎn)品：填報從事林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項目的所得額第22行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)第23行“遠洋捕撈：填報從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額第24行“其他：填報根據(jù)稅法制定的其他免稅所得政策第26行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植填報從事花卉、茶以及第27行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖填報從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得第28行“其他：填報根據(jù)稅法制定的其他減稅所得政策第29行“從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得填報從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電第30行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得填報從事公共污水處理、公共處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目所得。500500第32行“其他：填報根據(jù)稅法制定的其他政策（五）減免稅合第34行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)：填報從事國家非限制和行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。： 從事國家需要重點扶持擁有心自主知識等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額第36“民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方的部分：填報經(jīng)民族自治地方所在省、、直轄市批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方的企業(yè)所得稅稅額。第37行“過渡期：填報符合規(guī)定以及經(jīng)批準給予過渡期稅第38行“其他：填報根據(jù)稅法制定的其他政策（六、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額270%2的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（七）抵免所得稅額合第41－43行，填報購置并實際使用《環(huán)境保護設(shè)備企業(yè)所得稅《節(jié)能節(jié)水設(shè)備企業(yè)所得稅》和《安全生產(chǎn)設(shè)備企業(yè)所得稅》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的，投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免的企業(yè)所第44行“其他：填報根據(jù)稅法制定的其他政策（八）減免稅附列資從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為規(guī)定的小型微利企業(yè)。產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為規(guī)定的小型微利企業(yè)。第47行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)”項目，填報所屬的行業(yè)，用于判斷是否四、表內(nèi)及表間關(guān)（一）1＝2＋3＋4＋56＝7＋89＝10＋11＋12＋1314＝15＋25＋29＋30＋31＋3215＝162425＝26＋27＋2833＝34＋35＋36＋37＋3840＝41＋42＋43＋44（二）1＝154＝176＝164＝189＝394＝2014＝174＝1939＝18433＝2840＝29附表六《所得稅抵免計算明細表》填報說一、適用范本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民填報。根據(jù)《中民企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報本年度發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的所得按照我收法律、的規(guī)定應繳納和抵免的所得稅額。三、各項目填報說第2列“所得：填報來自的收入總額（包括生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，扣除按規(guī)定允許扣除的發(fā)生的成本費用后的金額。第3“所得換算含入的所得填報第2列所得換算成包含在繳納企業(yè)所得換算含入的所得＝適用所在國家地區(qū)所得稅稅率的所得÷（1—適用所在第4列“彌補以前年度虧損：填報所得按規(guī)定彌補以前年度虧損額第5列“免稅所得：填報按照規(guī)定予以免稅的所得列＝3－4－5第7列“可彌補境內(nèi)虧損：填報所得按規(guī)定彌補境內(nèi)虧損額第8“應納稅所得額填報彌補虧損前應納稅所得額扣除可彌補境內(nèi)虧損后的第9列“稅率：填報境內(nèi)稅定的稅率25%第10列“所得應納稅額：填報應納稅所得額與境內(nèi)稅定稅率的乘積第11“所得可抵免稅額。實行分國不分項限額抵免的填報第10至6列。本列填報從子公司取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額，可分為為直接抵免和間接抵免。子公司從取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為直接抵免稅額；從二級子公司取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為間接抵免稅額。二級子公司可抵免稅額＝（分得的所得÷同一納稅年度子公司稅后應分配總額）×（子公司分得的所得÷同一納稅年度二級子公司稅后應分配總額）×二級子公司同一納稅年度已繳所得稅。、 所 所得依照企業(yè)所得稅法、條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、應納稅所第14“未超過所得抵免限額的余額填報本年度在抵免限額內(nèi)抵免完所得稅第16“前五年所得已繳未抵免余額填報可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的所得未1116四、表內(nèi)及表間關(guān)（一）6＝3－4－58＝6—710＝8×914＝12—13766≤07012121113＝11第14列“超過所得抵免限額的余額”各行＝同一行的第12—13列，當計算出的值≤00；當計算出的值≥014＝1515＝32（二）2＝1247＝2210＝311315＝3217＝32附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》填報說一、適用范本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民填報。根《中民企業(yè)所得稅法及其實施條例以及企業(yè)會計準則企業(yè)會計制度填報。價值、計稅基礎(chǔ)以及會計與差異。三、各項目填報說第1列、第3列“賬載金額（公允價值：填報所有的按照公允價值計量且其變動的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)按照規(guī)定可以稅前扣除的金額。105105＝103105105＝104附表八《費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》填報說一、適用范本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民填報。根據(jù)《中民企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定以及企業(yè)會計制度填報。本表填報本年發(fā)生的全部費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的有關(guān)情況、按規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)三、有關(guān)項目填報說第1“本年度費和業(yè)務(wù)宣傳費支出填報本期實際發(fā)生的費和業(yè)