生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)V63安裝辦法與操作指南

生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)V6.3安裝辦法與操作指南生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)在程序設(shè)計(jì)上體現(xiàn)的一個(gè)核心思想是：真實(shí)再現(xiàn)出口企業(yè)的帳務(wù)處理過(guò)程，實(shí)現(xiàn)退（免）稅計(jì)算的自動(dòng)化。簡(jiǎn)單講：出口銷售收入作一筆（假設(shè)按報(bào)關(guān)單號(hào)作帳），申報(bào)系統(tǒng)的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”就錄一筆；收入作一筆紅字，則“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中也要錄一筆紅字。目前使用的最新版本是2006年11月推出的V6.3版，系統(tǒng)自帶的出口商品退稅率文庫(kù)版本為：CMCODE_20060915C一、軟件安裝（一）運(yùn)行環(huán)境586以上CPU，32M以上內(nèi)存，硬盤(pán)可用空間在1G以上，顯示器設(shè)置800X600或1024X768分辨率，可支持寬行打印紙。可運(yùn)行于WINDOWS系列操作系統(tǒng)，需安裝MSOFFICE97/2000/XP。不要安裝VisualFoxpro英文版，會(huì)引起系統(tǒng)資源沖突，影響系統(tǒng)正常運(yùn)行。（二）軟件下載納稅人可以到中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)—“下載專區(qū)”下載最新申報(bào)系統(tǒng)V6.3，或者持優(yōu)盤(pán)（U盤(pán)）（64M或以上）到主管退（免）稅機(jī)關(guān)拷取。（三）軟件的安裝與卸載1、初次安裝安裝過(guò)程同外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)安裝過(guò)程，下同。安裝結(jié)束后，會(huì)在桌面生成一個(gè)新的圖標(biāo)：“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)6.3版”如有最新申報(bào)系統(tǒng)補(bǔ)丁，安裝補(bǔ)丁。2、系統(tǒng)更新/刪除（卸載）有些用戶在安裝了申報(bào)系統(tǒng)后，有時(shí)會(huì)因?yàn)榇疟P(pán)空間減少，軟件損壞或其他原因，想要卸載本軟件，可通過(guò)“控制面板”中的“添加/刪除程序”來(lái)進(jìn)行，具體內(nèi)容參見(jiàn)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)。（四）系統(tǒng)初始化及初始環(huán)境設(shè)置1、系統(tǒng)登錄如果是初次使用，用戶名為“sa”，密碼為空。進(jìn)入后的主界面如下圖所示：2、系統(tǒng)初始化：系統(tǒng)第一次使用時(shí)，先進(jìn)行“系統(tǒng)初始化”選擇“系統(tǒng)維護(hù)”菜單中的“系統(tǒng)初始化”命令，系統(tǒng)會(huì)彈出初始化窗口，在編輯框中輸入“YES”之后點(diǎn)擊確定開(kāi)始初始化，初始化完成后系統(tǒng)要重新進(jìn)入?！俺跏蓟睂⑶蹇諗?shù)據(jù)庫(kù)（代碼庫(kù)和系統(tǒng)配置庫(kù)除外）中所有的申報(bào)數(shù)據(jù)，該步驟只是在第一次使用時(shí)操作，平常操作時(shí)請(qǐng)用戶要謹(jǐn)慎。3、設(shè)置企業(yè)信息：系統(tǒng)正式使用前，需要進(jìn)行系統(tǒng)配置，選擇主菜單下的“系統(tǒng)配置”中的“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，如下圖所示：點(diǎn)擊“修改”按鈕，進(jìn)行進(jìn)行企業(yè)信息的設(shè)置，企業(yè)按真實(shí)情況如實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)信息（“計(jì)稅計(jì)算方法”和“進(jìn)料計(jì)算方法”必須與企業(yè)實(shí)際情況一致，退（免）稅時(shí)不需要提供紙質(zhì)核銷單的企業(yè)“分類管理代碼”應(yīng)為B，其它企業(yè)為C，“退稅機(jī)關(guān)代碼”為本企業(yè)的“納稅人識(shí)別號(hào)前4位”＋“00”，如鄭州市為410100，信陽(yáng)市為411500，濟(jì)源市為410881），確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“保存”按鈕，如要放棄修改，點(diǎn)擊“放棄”。修改完成后，按“退出”按鈕，系統(tǒng)要求重新進(jìn)入，點(diǎn)擊“是”，重新進(jìn)入系統(tǒng)。注意：只有在系統(tǒng)重入后更改才能生效。4、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改：為減便操作，沒(méi)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，建議選擇“沒(méi)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)”。5、通過(guò)新版本申報(bào)系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護(hù)”—“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”將老版本申報(bào)系統(tǒng)的申報(bào)歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入到新系統(tǒng)中，具體可參見(jiàn)“系統(tǒng)維護(hù)”。6、在本企業(yè)申報(bào)軟盤(pán)（建議使用優(yōu)盤(pán)）上，建立四個(gè)文件夾，分別為預(yù)審、正式申報(bào)明細(xì)、正式申報(bào)匯總、反饋，用于存放每個(gè)月申報(bào)和反饋的相關(guān)電子數(shù)據(jù)。二、申報(bào)流程流程一：本流程適用于以下兩類企業(yè)：A、未進(jìn)行三大系統(tǒng)（金稅工程、CTAIS、出口退稅）整合的地區(qū)出口企業(yè)。B、已進(jìn)行三大系統(tǒng)整合，且進(jìn)料加工業(yè)務(wù)實(shí)行實(shí)耗法的企業(yè)。1、財(cái)務(wù)做帳貨物出口后，業(yè)務(wù)員要及時(shí)督促報(bào)關(guān)行到海關(guān)申請(qǐng)簽發(fā)已出口貨物報(bào)關(guān)單（打印黃聯(lián)），報(bào)關(guān)單打印后，出口企業(yè)可及時(shí)在電子口岸查詢到海關(guān)電子信息的明細(xì)數(shù)據(jù)。如無(wú)法及時(shí)簽發(fā)，盡量讓報(bào)關(guān)行將準(zhǔn)確的出口明細(xì)數(shù)據(jù)（如已申請(qǐng)但未簽發(fā)的報(bào)關(guān)單明細(xì)情況）傳真到企業(yè)財(cái)務(wù)部門。企業(yè)財(cái)務(wù)人員結(jié)合出口發(fā)票確認(rèn)實(shí)際的離岸價(jià)格，然后進(jìn)行財(cái)務(wù)作帳。2、進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)采集，準(zhǔn)備預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)（1）出口企業(yè)在月底前將所有作帳的出口明細(xì)數(shù)據(jù)（無(wú)論單證是否收齊，信息是否齊全）通過(guò)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單錄入“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”、“進(jìn)口加工手冊(cè)核銷錄入”、“進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”、“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”等。對(duì)于前期單證不齊，本期單證收齊的數(shù)據(jù)需做“收齊出口單證明細(xì)錄入”。對(duì)于已收到紙質(zhì)單證，發(fā)現(xiàn)離岸價(jià)等錯(cuò)誤的，做“生成出口貨物沖減明細(xì)”。如下圖：如果出口合同已進(jìn)行了備案，在進(jìn)行“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”時(shí)，備注欄要填寫(xiě)“HTBA”，然后點(diǎn)擊“合同備案”按鈕，首先選擇“原備案序號(hào)”，選擇之后，“出口備案合同號(hào)”，“合同項(xiàng)號(hào)”會(huì)自動(dòng)生成，其它的無(wú)法填寫(xiě)的灰色文本框部分的數(shù)字都是由系統(tǒng)自動(dòng)生成，“當(dāng)前出口數(shù)量”為出口貨物明細(xì)中的“出口數(shù)量”，“當(dāng)前出口金額”為出口貨物明細(xì)中的“美元離岸價(jià)”，點(diǎn)擊“確定”之后，再對(duì)“出口貨物明細(xì)錄入”進(jìn)行“保存”。如果當(dāng)前出口貨物的退稅率與備案合同的退稅率不符時(shí)，在保存出口貨物明細(xì)時(shí)，會(huì)有如下提示：點(diǎn)擊“確定”即可。（2）做“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，見(jiàn)下圖：對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤提示要仔細(xì)查找出錯(cuò)原因并進(jìn)行修改，直到?jīng)]有錯(cuò)誤為止。（3）做“免抵退稅申報(bào)”—“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，將預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)生成到軟盤(pán)“預(yù)審”文件夾下，到退稅機(jī)關(guān)作免抵退預(yù)申報(bào)。如下圖：3、免抵退稅預(yù)申報(bào)退稅審核程序會(huì)讀取企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)與海關(guān)電子信息對(duì)審，并將對(duì)審結(jié)果反饋給企業(yè)（存儲(chǔ)在該軟盤(pán)“反饋”文件夾下），完成預(yù)申報(bào)的審核工作。企業(yè)將該申報(bào)盤(pán)取回，進(jìn)行下一步的申報(bào)工作。注：如果在“退稅申報(bào)預(yù)審”時(shí)出現(xiàn)下圖提示：說(shuō)明申報(bào)數(shù)據(jù)中某海關(guān)報(bào)關(guān)單的“出口日期”與審核系統(tǒng)海關(guān)電子信息中出口年月不相符，需要企業(yè)重新修改申報(bào)數(shù)據(jù)。4、企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)中作反饋處理：⑴、“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”—“撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)”。如下圖：選擇“申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)”，按“確定”進(jìn)行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的“R”標(biāo)識(shí)給取消掉并沒(méi)有刪除原先錄入的原始記錄。⑵、“反饋信息處理”—“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”。如下圖：⑶、做“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”，信息不齊的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)被置上信息不齊標(biāo)志。按“是”鍵系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)中信息不齊的報(bào)關(guān)單上加上“信息不齊標(biāo)志”。至此企業(yè)免抵退稅預(yù)申報(bào)工作完成。對(duì)于“信息不齊”的出口報(bào)關(guān)單，首先查看是否因?yàn)閳?bào)關(guān)單號(hào)錄入錯(cuò)誤引起的；如果不是，應(yīng)進(jìn)入“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”—“出口退稅”，進(jìn)行查詢，看報(bào)關(guān)單信息是否已“報(bào)送”，如果還未完成信息報(bào)送，企業(yè)應(yīng)立刻補(bǔ)充完成網(wǎng)上信息核對(duì)及報(bào)送工作，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)取不到相關(guān)電子信息，這種情況出現(xiàn)疑點(diǎn)，視為正常。如果電子口岸提示報(bào)關(guān)單信息已發(fā)送到“稅務(wù)機(jī)關(guān)”，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。報(bào)關(guān)單無(wú)信息時(shí)不得依據(jù)回函退（免）稅，必須有電子信息方可退（免）稅。對(duì)于回函的代理出口貨物證明，可以通過(guò)“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”—“設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志”來(lái)處理，否則無(wú)法參與退（免）稅。5、做“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，檢查無(wú)誤后將正式明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)生成到軟盤(pán)“正式申報(bào)明細(xì)”文件夾下。（菜單：“免抵退稅申報(bào)”—“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”）。6、模擬開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明（這個(gè)步驟一定要有，否則在做《免抵退申報(bào)匯總表錄入》時(shí)會(huì)提示出錯(cuò)）如下圖：注：沒(méi)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，可以跳過(guò)此步驟。7、出口企業(yè)借助“計(jì)算小計(jì)”功能統(tǒng)計(jì)《出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》中“人民幣離岸價(jià)”（“所屬期標(biāo)識(shí)”限當(dāng)年）（對(duì)應(yīng)于《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”）、“征退稅差額”（關(guān)聯(lián)《增值稅納稅申報(bào)表》附表2第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”）；《進(jìn)料加工免稅證明》中“不予抵扣抵減”（關(guān)聯(lián)《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”）。出口企業(yè)將上述結(jié)果與財(cái)務(wù)帳“產(chǎn)品銷售收入”、“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后填具《增值稅納稅申報(bào)表》，向征稅機(jī)關(guān)做納稅申報(bào)。8、向退稅機(jī)關(guān)正式做免抵退稅申報(bào)：⑴、將《增值稅納稅申報(bào)表》的內(nèi)容錄入到申報(bào)系統(tǒng)。（菜單：“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”—“增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”,注意填報(bào)口徑）。數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明：【所屬期】 申報(bào)年月，由4位年份碼＋2位月份碼構(gòu)成，例如200501；【免抵退銷售額】 當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額。按《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報(bào)；【免抵銷售累計(jì)】 免抵退出口貨物銷售額本年累計(jì)數(shù)。按《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計(jì)填報(bào)；【不得抵扣稅額】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額。按《增值稅納稅申報(bào)表》附表（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”填報(bào)；【不得抵扣累計(jì)】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額本年累計(jì)數(shù)。按《增值稅納稅申報(bào)表》附表（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；【銷項(xiàng)稅額合計(jì)】 按《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“銷項(xiàng)稅額”填報(bào)；【進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)】 按《增值稅納稅申報(bào)表》第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”減去第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”差額填報(bào)；【上期留抵稅額】 按《增值稅納稅申報(bào)表》第13欄“上期留抵稅額”填報(bào)；【免抵退應(yīng)退稅】 上期的免抵退稅應(yīng)退稅額。按《增值稅納稅申報(bào)表》第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”填報(bào)；【應(yīng)抵扣稅額】 《增值稅納稅申報(bào)表》第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”＝進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＋上期留抵稅額－免抵退貨物應(yīng)退稅額；【實(shí)際抵扣稅額】 當(dāng)應(yīng)抵扣稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，實(shí)際抵扣稅額為銷項(xiàng)稅額，否則為應(yīng)抵扣稅額；【應(yīng)納稅額】 按《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“應(yīng)納稅額”填報(bào)；【期末留抵稅額】 按《增值稅納稅申報(bào)表》第20欄“期末留抵稅額”填報(bào)；⑵、生成免抵退稅匯總表及其附表。（菜單：“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”—“免抵退申報(bào)匯總表錄入”、“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”—“免抵退匯總表附表錄入”）。對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的匯總表及其附表數(shù)據(jù)原則上不準(zhǔn)做任何改動(dòng)，如對(duì)某些數(shù)據(jù)有疑問(wèn)，往往是口徑理解上不對(duì)或明細(xì)表數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤引起。數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明：【所屬期】 申報(bào)年月，由4位年份碼＋2位月份碼構(gòu)成，例如200501；【出口銷售USD】 免抵退出口貨物銷售額（美元）；【出口銷售RMB】 免抵退出口貨物銷售額（人民幣）；【出口RMB累計(jì)】 免抵退出口貨物銷售額（人民幣），本年累計(jì)數(shù)；【與納稅表差額】 退稅部門審核確認(rèn)的“免抵退出口銷售額”累計(jì)申報(bào)數(shù)減《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額；【當(dāng)期單證不齊】 當(dāng)期單證不齊免抵退稅出口貨物銷售額，指當(dāng)期未參與免抵退稅計(jì)算的出口貨物銷售額；【當(dāng)期單證齊全】 當(dāng)期單證齊全免抵退稅出口貨物銷售額，指當(dāng)期參與免抵退稅計(jì)算的出口貨物銷售額，對(duì)應(yīng)于《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》中記錄；【前期單證齊全】 前期免抵退稅出口貨物參與當(dāng)期免抵退稅計(jì)算的出口貨物銷售額，對(duì)應(yīng)于《出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細(xì)表》中記錄；【前期單證收齊】 前期免抵退稅出口貨物在當(dāng)期收齊單證部分的出口銷售額；【前期信息收齊】 前期免抵退稅出口貨物在當(dāng)期收到電子信息部分的出口銷售額；【單證齊全銷售】 單證齊全免抵退稅出口貨物銷售額＝當(dāng)期單證齊全＋前期單證齊全；【免稅出口USD】 免稅出口貨物銷售額（美元）；【免稅出口RMB】 免稅出口貨物銷售額（人民幣）；【全部出口USD】 全部出口貨物銷售額（美元）＝出口銷售USD＋免稅出口USD；【全部出口RMB】 全部出口貨物銷售額（美元）＝出口銷售RMB＋免稅出口RMB；【不予免抵退】 不予免抵退稅出口貨物銷售額；【征退稅差額】 免抵退稅出口銷售額乘征退稅率之差；【上期不免抵減】 上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；【不予抵扣抵減】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；【不免抵扣稅額】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額。當(dāng)征退稅差額＞上期不免抵減＋不予抵扣抵減時(shí)，不免抵扣稅額＝征退稅差額－（上期不免抵減＋不予抵扣抵減）；當(dāng)征退稅差額≤（上期不免抵減＋不予抵扣抵減）時(shí)，不免抵扣稅額＝0；【不免抵扣累計(jì)】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額本年累計(jì)數(shù)；【與納稅表差額】 退稅部門審核確認(rèn)的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”累計(jì)申報(bào)數(shù)減《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額?！窘Y(jié)轉(zhuǎn)不免抵減】 結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當(dāng)征退稅差額≤上期不免抵減＋不予抵扣抵減時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減＝（上期不免抵減＋不予抵扣抵減）－征退稅差額；當(dāng)征退稅差額＞（上期不免抵減＋不予抵扣抵減）時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減＝0?！境隹诔送硕惵省?免抵退稅出口銷售額乘退稅率。【上期免抵抵減】 上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額。【免抵退稅抵減】 免抵退稅額抵減額。【免抵退稅額】 當(dāng)出口乘退稅率＞（上期免抵抵減＋免抵退稅抵減）時(shí)，免抵退稅額＝出口乘退稅率－（上期免抵抵減＋免抵退稅抵減）；當(dāng)出口乘退稅率≤（上期免抵抵減＋免抵退稅抵減）時(shí)，免抵退稅額＝0?！窘Y(jié)轉(zhuǎn)抵減】 結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額＝（上期免抵抵減＋免抵退稅抵減）－免抵退稅額?！酒谀┝舻侄愵~】 當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》期末留抵稅額?！居?jì)算期末留抵】 計(jì)算退稅的期末留抵稅額＝期末留抵稅額－不免抵扣累計(jì)與納稅表差額。若期末留抵稅額－不免抵扣累計(jì)與納稅表差額≤0，計(jì)算期末留抵＝0?！井?dāng)期應(yīng)退稅額】 當(dāng)免抵退稅額＞計(jì)算期末留抵時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝計(jì)算期末留抵；當(dāng)免抵退稅額≤計(jì)算期末留抵時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額?！井?dāng)期免抵稅額】 當(dāng)期免抵稅額＝免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額【申報(bào)標(biāo)志】 空：未申報(bào)；“R”：已申報(bào)。【審核標(biāo)志】 空：未審核通過(guò)；“R”：已審核通過(guò)。用戶在當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)可以同時(shí)對(duì)上一年度出口的單證不齊的數(shù)據(jù)進(jìn)行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以“所屬期標(biāo)識(shí)”區(qū)分兩年數(shù)據(jù)。如下圖所示：⑶、將正式申報(bào)匯總數(shù)據(jù)生成到軟盤(pán)“正式申報(bào)匯總”文件夾下。如下圖：⑷、打印各種申報(bào)表。（菜單：“打印申報(bào)報(bào)表”）。9、將申報(bào)數(shù)據(jù)軟盤(pán)，各種申報(bào)表和出口單證，一并報(bào)送退稅機(jī)關(guān)，作正式免抵退稅申報(bào)。10、退稅機(jī)關(guān)審核。如有問(wèn)題，重復(fù)步驟4（不需要做“反饋信息處理”）。如無(wú)問(wèn)題，將審核結(jié)果反饋給企業(yè)（存儲(chǔ)在軟盤(pán)“反饋”文件夾下），完成正式申報(bào)的審核工作，出口企業(yè)繼續(xù)步驟11。11、企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)中作正式反饋處理：⑴、“反饋信息處理”—“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”。⑵、“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。原則上應(yīng)該用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息更新原申報(bào)數(shù)據(jù)，同時(shí)注意調(diào)整財(cái)務(wù)帳有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。12、結(jié)束。注：初次使用申報(bào)系統(tǒng)的用戶，可以借助于“工具欄”的“向?qū)А卑粹o進(jìn)行操作。流程二：本流程適用于進(jìn)行了三大系統(tǒng)整合且無(wú)（實(shí)耗法）進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)。目前，我省鄭州市已進(jìn)行了整合。整合的目的是為了加強(qiáng)征、退稅銜接。1、財(cái)務(wù)做帳貨物出口后，業(yè)務(wù)員要及時(shí)督促報(bào)關(guān)行到海關(guān)申請(qǐng)簽發(fā)已出口貨物報(bào)關(guān)單（打印黃聯(lián)），報(bào)關(guān)單打印后，出口企業(yè)可及時(shí)在電子口岸查詢到海關(guān)電子信息的明細(xì)數(shù)據(jù)。如無(wú)法及時(shí)簽發(fā)，盡量讓報(bào)關(guān)行將準(zhǔn)確的出口明細(xì)數(shù)據(jù)（如已申請(qǐng)但未簽發(fā)的報(bào)關(guān)單明細(xì)情況）傳真到企業(yè)財(cái)務(wù)部門。企業(yè)財(cái)務(wù)人員結(jié)合出口發(fā)票確認(rèn)實(shí)際的離岸價(jià)格，然后進(jìn)行財(cái)務(wù)作帳。2、進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)采集，準(zhǔn)備預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)（1）出口企業(yè)在月底前將所有作帳的出口明細(xì)數(shù)據(jù)（無(wú)論單證是否收齊，信息是否齊全）通過(guò)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單錄入“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”、“進(jìn)口加工手冊(cè)核銷錄入”、“進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”、“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”等。對(duì)于前期單證不齊，本期單證收齊的數(shù)據(jù)需做“收齊出口單證明細(xì)錄入”。對(duì)于已收到紙質(zhì)單證，發(fā)現(xiàn)離岸價(jià)等錯(cuò)誤的，做“生成出口貨物沖減明細(xì)”。如下圖：如果出口合同已進(jìn)行了備案，具體的操作內(nèi)容參見(jiàn)流程一。（2）做“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，見(jiàn)下圖：對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤提示要仔細(xì)查找出錯(cuò)原因并進(jìn)行修改，直到?jīng)]有錯(cuò)誤為止。（3）做“免抵退稅申報(bào)”—“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，將預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)生成到軟盤(pán)“預(yù)審”文件夾下。如下圖：（4）模擬開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明（這個(gè)步驟一定要有，否則在做《免抵退申報(bào)匯總表錄入》時(shí)會(huì)提示出錯(cuò)）。如下圖：注：沒(méi)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，可以跳過(guò)此步驟。（5）出口企業(yè)借助“計(jì)算小計(jì)”功能統(tǒng)計(jì)《出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》中“人民幣離岸價(jià)”（“所屬期標(biāo)識(shí)”限當(dāng)年）（對(duì)應(yīng)于《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”）、“征退稅差額”（關(guān)聯(lián)《增值稅納稅申報(bào)表》附表2第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”）；《進(jìn)料加工免稅證明》中“不予抵扣抵減”（關(guān)聯(lián)《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”）。出口企業(yè)將上述結(jié)果與財(cái)務(wù)帳“產(chǎn)品銷售收入”、“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后填具《增值稅納稅申報(bào)表》，向征稅機(jī)關(guān)做納稅申報(bào)。3、免抵退稅預(yù)申報(bào)出口企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)作納稅申報(bào)成功后，向退稅部門做免抵退稅預(yù)申報(bào)。退稅審核程序會(huì)讀取企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)與海關(guān)電子信息對(duì)審，并將對(duì)審結(jié)果和征稅機(jī)關(guān)受理的《增值稅納稅申報(bào)表》反饋給企業(yè)（存儲(chǔ)在該軟盤(pán)“反饋”文件夾下），完成預(yù)申報(bào)的審核工作。企業(yè)將該申報(bào)盤(pán)取回，進(jìn)行下一步的申報(bào)工作。注：如果在“退稅申報(bào)預(yù)審”時(shí)出現(xiàn)下圖提示：說(shuō)明申報(bào)數(shù)據(jù)中某海關(guān)報(bào)關(guān)單的“出口日期”與審核系統(tǒng)海關(guān)電子信息中出口年月不相符，需要企業(yè)重新修改申報(bào)數(shù)據(jù)。4、企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)中作反饋處理：⑴、“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”—“撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)”。如下圖：選擇“申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)”，按“確定”進(jìn)行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的“R”標(biāo)識(shí)給取消掉并沒(méi)有刪除原先錄入的原始記錄。⑵、“反饋信息處理”—“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”。如下圖：⑶、做“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”，信息不齊的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)被置上信息不齊標(biāo)志。按“是”鍵系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)中信息不齊的報(bào)關(guān)單上加上“信息不齊標(biāo)志”。對(duì)于“信息不齊”的出口報(bào)關(guān)單，首先查看是否因?yàn)閳?bào)關(guān)單號(hào)錄入錯(cuò)誤引起的；如果不是，應(yīng)進(jìn)入“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”—“出口退稅”，進(jìn)行查詢，看報(bào)關(guān)單信息是否已“報(bào)送”，如果還未完成信息報(bào)送，企業(yè)應(yīng)立刻補(bǔ)充完成網(wǎng)上信息核對(duì)及報(bào)送工作，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)取不到相關(guān)電子信息，這種情況出現(xiàn)疑點(diǎn)，視為正常。如果電子口岸提示報(bào)關(guān)單信息已發(fā)送到“稅務(wù)機(jī)關(guān)”，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。報(bào)關(guān)單無(wú)信息時(shí)不得依據(jù)回函退（免）稅，必須有電子信息方可退（免）稅。出口企業(yè)應(yīng)對(duì)反饋信息中的預(yù)審疑點(diǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)申報(bào)系統(tǒng)提示的調(diào)整方法排除疑點(diǎn)方可進(jìn)行正式申報(bào)，見(jiàn)下圖：對(duì)于回函的代理出口貨物證明，出口企業(yè)可以通過(guò)“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”—“設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志”來(lái)處理，否則該代理出口貨物證明無(wú)法參與退（免）稅。至此，企業(yè)免抵退稅預(yù)申報(bào)工作完成。5、做“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，檢查無(wú)誤后將正式明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)生成到軟盤(pán)“正式申報(bào)明細(xì)”文件夾下。（菜單：“免抵退稅申報(bào)”—“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”）。6、向退稅機(jī)關(guān)正式做免抵退稅申報(bào)：⑴、因反饋信息中已含有《增值稅納稅申報(bào)表》，出口企業(yè)只需查看申報(bào)系統(tǒng)《增值稅納稅申報(bào)表》內(nèi)容即可，無(wú)需重新錄入。（菜單：“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”—“增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”,注意“進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于紙質(zhì)《增值稅納稅申報(bào)表》第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”減去第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”）。數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明及圖示見(jiàn)流程一。⑵、生成免抵退稅匯總表及其附表。（菜單：“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”—“免抵退申報(bào)匯總表錄入”、“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”—“免抵退匯總表附表錄入”）。對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的匯總表及其附表數(shù)據(jù)原則上不準(zhǔn)做任何改動(dòng)，如對(duì)某些數(shù)據(jù)有疑問(wèn)，往往是口徑理解上不對(duì)或明細(xì)表數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤引起。數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明及圖示見(jiàn)流程一。⑶、將正式申報(bào)匯總數(shù)據(jù)生成到軟盤(pán)“正式申報(bào)匯總”文件夾下。如下圖：⑷、打印各種申報(bào)表。（菜單：“打印申報(bào)報(bào)表”）。7、將申報(bào)數(shù)據(jù)軟盤(pán)，各種申報(bào)表和出口單證，一并報(bào)送退稅機(jī)關(guān)，作正式免抵退稅申報(bào)。8、退稅機(jī)關(guān)審核。如有問(wèn)題，重復(fù)步驟4（不需要做“反饋信息處理”）。如無(wú)問(wèn)題，將審核結(jié)果反饋給企業(yè)（存儲(chǔ)在軟盤(pán)“反饋”文件夾下），完成正式申報(bào)的審核工作，出口企業(yè)繼續(xù)步驟11。9、企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)中作正式反饋處理：⑴、“反饋信息處理”—“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”。⑵、“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。反饋信息與原申報(bào)數(shù)據(jù)不一致時(shí)，原則上應(yīng)該用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息更新原申報(bào)數(shù)據(jù)，同時(shí)注意調(diào)整財(cái)務(wù)帳有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。10、結(jié)束。三、數(shù)據(jù)規(guī)則（一）上年度出口業(yè)務(wù)和當(dāng)年度出口業(yè)務(wù)年初處理方法。企業(yè)在年初2月份將上年度出口的單證收齊數(shù)據(jù)以及調(diào)帳數(shù)據(jù)（退稅率調(diào)整、運(yùn)保費(fèi)調(diào)整等），與當(dāng)年度出口業(yè)務(wù)的申報(bào)數(shù)據(jù)一起申報(bào)，在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，按照企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的“所屬期標(biāo)識(shí)”分別計(jì)算上年度出口業(yè)務(wù)免抵退稅額及當(dāng)年度出口業(yè)務(wù)免抵退稅額。對(duì)上年度出口但在當(dāng)年開(kāi)具的進(jìn)料加工免稅證明（實(shí)耗法收齊單證、購(gòu)進(jìn)法對(duì)進(jìn)口料件進(jìn)行調(diào)整），與當(dāng)年申報(bào)數(shù)據(jù)一起開(kāi)具，參與當(dāng)年免抵退稅計(jì)算（實(shí)耗法開(kāi)具的進(jìn)料加工免稅證明中的免抵退稅額抵減額按所屬期標(biāo)識(shí)進(jìn)行抵扣，先進(jìn)行上年度的免抵退稅額計(jì)算，上年度抵減不完的余額參與下年度的免抵退稅額計(jì)算）。計(jì)算匯總表主表時(shí)，按“所屬期”匯總計(jì)算，即上年度和當(dāng)年度數(shù)據(jù)都作為當(dāng)年度數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總計(jì)算。計(jì)算附表時(shí)，按“所屬期標(biāo)識(shí)”匯總計(jì)算，此時(shí)可以區(qū)分上年度或當(dāng)年度數(shù)據(jù)。上年度免抵退稅計(jì)算結(jié)果只體現(xiàn)免抵退稅額抵減額（實(shí)耗法）、免抵退稅額、免抵稅額、應(yīng)退稅額。主表數(shù)據(jù)減上年度數(shù)據(jù)后得出當(dāng)年度數(shù)據(jù)。上年度12月（所屬期）的免抵退稅匯總表必須申報(bào)，根據(jù)12月份免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)進(jìn)行1月份免抵退稅結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算。（二）在做“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”時(shí)，單證不齊的出口報(bào)關(guān)單、外匯核銷單、代理出口證明要盡量錄入其號(hào)碼（可以通過(guò)電子口岸、報(bào)關(guān)行等查詢單證號(hào)碼），如實(shí)在不知道，可以為空，但不得自行編號(hào)。如果某出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼為空，在做和“數(shù)據(jù)一致性檢查”時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示：1出口明細(xì)表2003070001出口報(bào)關(guān)單號(hào)不足12位2出口明細(xì)表2003070001出口報(bào)關(guān)單號(hào)包含非數(shù)字項(xiàng)3出口明細(xì)表2003070001出口報(bào)關(guān)單號(hào)第10位不為“0忽略上述提示即可，不影響申報(bào)。一張紙質(zhì)報(bào)關(guān)單上有多筆（進(jìn)）出口明細(xì)記錄時(shí),需要按照項(xiàng)號(hào)依次進(jìn)行錄入，不允許直接錄入合計(jì)數(shù)。“外匯核銷單號(hào)”必須為9位，左邊不能帶空格。（三）對(duì)于可以不附送紙質(zhì)核銷單的出口企業(yè)，如果紙質(zhì)報(bào)關(guān)單收齊，紙質(zhì)核銷單未收齊，可以在“單證不齊標(biāo)志”設(shè)置“H”標(biāo)志。當(dāng)出口企業(yè)以后收齊紙質(zhì)核銷單時(shí)，只需要在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中進(jìn)行“修改”操作，同時(shí)隨《出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（前期單證收齊）附報(bào)核銷單原件。（四）同一筆數(shù)據(jù)如果在不同月份出現(xiàn)了多次，其單證不齊標(biāo)志必須相同。（五）當(dāng)出口企業(yè)發(fā)現(xiàn)前期錄入的出口明細(xì)記錄發(fā)生錯(cuò)誤（如離岸價(jià)等），需要在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減時(shí)，可以通過(guò)“生成出口貨物沖減明細(xì)”—“沖減出口”自動(dòng)生成相應(yīng)的沖減記錄。沖減出口貨物明細(xì)，在沖減時(shí)可以選擇沖減方式：先收齊單證再做沖減，不考慮單證收齊直接沖減。選擇“先收齊單證再做沖減”，系統(tǒng)會(huì)先在前期單證收齊表中自動(dòng)進(jìn)行單證收齊，收齊的序號(hào)取前期單證收齊表中最大序號(hào)加一，然后進(jìn)行貨物明細(xì)沖減，單證收齊沖減后生成的數(shù)據(jù)“單證不齊”標(biāo)志為空；選擇“不考慮單證收齊直接沖減”的，沖減后數(shù)據(jù)的“單證不齊”標(biāo)志為原記錄的單證不齊標(biāo)志。為便于企業(yè)準(zhǔn)確掌握紙質(zhì)單證收齊情況，方便日后業(yè)務(wù)處理，在做“生成出口貨物沖減明細(xì)”—“沖減出口”時(shí)，應(yīng)選擇“是否先收齊單證再做沖減”（打√），即對(duì)單證不齊數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤要沖減的，先不要急于操作，拿到紙質(zhì)單證后，再對(duì)原明細(xì)記錄進(jìn)行調(diào)整。（此處理辦法與2004年原處理辦法有較大差異，請(qǐng)注意?。?。沖減后，再在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中錄入正確的出口明細(xì)數(shù)據(jù)即可。（六）當(dāng)出口企業(yè)發(fā)生貨物退運(yùn)時(shí)，處理辦法同（五），但不需要再做“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”。（七）當(dāng)出口企業(yè)發(fā)生單證逾期未收齊需進(jìn)行補(bǔ)稅處理時(shí)，應(yīng)做“生成出口貨物沖減明細(xì)”—“沖減出口”，但不應(yīng)選擇“是否先收齊單證再做沖減”（去掉√）。上述5、6、7三種情況，出口企業(yè)都需要在《增值稅納稅申報(bào)表》“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中調(diào)整相應(yīng)出口額，《增值稅納稅申報(bào)表》附表二“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”也要調(diào)整（如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)，則填0，余額結(jié)轉(zhuǎn)下期）。在上述過(guò)程中，系統(tǒng)可能會(huì)提示“出口報(bào)關(guān)單號(hào)（前9位）同以前申報(bào)記錄重復(fù)”、“同一單證號(hào)的單證不齊標(biāo)志不一致”、“系統(tǒng)檢測(cè)到您選擇的下列出口明細(xì)，已經(jīng)存在沖減記錄”等信息，忽略上述提示，不影響申報(bào)。（八）在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中，如果要取消“單證收齊標(biāo)志”，可以用功能，比用“修改”功能方便、快捷。（九）如果某筆業(yè)務(wù)的出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單都不齊，建議待出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單都收齊后，再做“收齊出口單證明細(xì)錄入”。（十）如果申報(bào)系統(tǒng)“系統(tǒng)維護(hù)”—“系統(tǒng)配置”—“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”中“分類管理代碼”為B，則該企業(yè)出口業(yè)務(wù)在紙質(zhì)收匯核銷單未收齊的情況下（即“單證不齊標(biāo)志”為H）的情況下，仍會(huì)參與計(jì)算退（免）稅（其他單證齊全且信息齊全前提下）。（十一）對(duì)于當(dāng)月無(wú)出口，甚至無(wú)內(nèi)銷以及前期紙質(zhì)單證都已收齊的情況，只要以前有信息不齊的單證（且未回函），必須進(jìn)行預(yù)審（空數(shù)據(jù)），流程保持不變，主要是為了讀入反饋信息（看那些單證已來(lái)信息）（不需要再做“撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)”）。（十二）在進(jìn)行進(jìn)料加工免稅證明核銷時(shí)，因?yàn)榉峙渎仕纳嵛迦?，分別開(kāi)具一次核銷等累計(jì)誤差的影響，有時(shí)會(huì)造成因?yàn)橛幸环值綆追皱X的誤差而導(dǎo)致核銷時(shí)開(kāi)具一分到幾分錢的證明。經(jīng)總局同意，在誤差小于0.10元時(shí)忽略此誤差，不開(kāi)具小于0.10元的進(jìn)料加工免稅證明。（十三）單證裝訂及明細(xì)表報(bào)送出口企業(yè)可根據(jù)《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細(xì)表》所顯示的順序把有關(guān)的單證原件裝訂成冊(cè)，把《出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（當(dāng)期出口明細(xì)/前期單證收齊）中單證已收齊的出口退（免）稅單證原件（或復(fù)印件）（《前期單證收齊》中“單證收齊標(biāo)志”為“H”的必須為核銷單原件）裝訂成活頁(yè)成冊(cè)。（十四）如果紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單上是CIF成交價(jià)，海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息中的離岸價(jià)是如何計(jì)算出來(lái)的？答：一般情況下，紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單“標(biāo)記嘜碼及備注”一欄會(huì)顯示該張報(bào)關(guān)單的FOB總價(jià)，通過(guò)它可以最終換算出每一種出口商品的FOB價(jià)。假設(shè)某張報(bào)關(guān)單上有兩種商品94034000、94032000，CIF價(jià)分別為9500、316，運(yùn)保費(fèi)合計(jì)為800，則FOB價(jià)計(jì)算過(guò)程如下：9016（FOB總價(jià)）÷（9500＋316，CIF總價(jià)）=91.85%0194034000木制家具為9500×91.85%=8725.750294032000金屬家具為316×91.85%=290.25如果“標(biāo)記嘜碼及備注”一欄為空，則企業(yè)可以將運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)減去得到一個(gè)FOB總價(jià)，其他步驟如上所述。四、實(shí)例演示（一）XX市某生產(chǎn)企業(yè)基本情況：海關(guān)代碼為4101954010，納稅人識(shí)別號(hào)為410115616564816，退稅計(jì)算方式為“免、抵、退”稅，美元匯率為8.27，全部為出口外銷，征稅稅率為13%，退稅率為5%，上期無(wú)留抵稅額和應(yīng)退稅額。2004年一季度出口申報(bào)情況如下：2004年1月：出口三單，均為單證不齊且信息不齊關(guān)單號(hào)數(shù)量商品代碼美元離岸價(jià)備注083553353001150002005906018050自營(yíng)出口084550844001197200409000016152自營(yíng)出口084550285001597400409000052172代理出口2004年2月：出口一單，單證未收齊且信息不齊關(guān)單號(hào)數(shù)量商品代碼美元離岸價(jià)備注084550413001359600409000078071自營(yíng)出口前期三單收齊情況如下：關(guān)單號(hào)數(shù)量商品代碼美元離岸價(jià)備注083553353001150002005906018050單證、信息齊全，金額少計(jì)100美元084550844001197200409000016152單證齊全，但關(guān)單未報(bào)送無(wú)信息084550285001597400409000052172單證不齊且信息不齊2004年3月：收期前期未收齊的兩單，且信息齊全；前期已做單證收齊的一單，信息齊全。關(guān)單號(hào)數(shù)量商品代碼美元離岸價(jià)備注084550844001197200409000016152信息齊全084550413001359600409000078071單證、信息齊全084550285001597400409000052172單證、信息齊全（二）某制衣廠，系增值稅一般納稅人，2004年7月在海關(guān)辦理進(jìn)料加工登記手冊(cè)，手冊(cè)號(hào)為C410823023，進(jìn)口料件采用實(shí)耗法管理，計(jì)劃分配率為50％，出口貨物適用征稅率為17%，退稅率為13%，2004年7—8月份有關(guān)內(nèi)銷、外銷的經(jīng)營(yíng)情況見(jiàn)下表，所有內(nèi)、外銷收入均已按規(guī)定做財(cái)務(wù)核算，2004年6月份稅務(wù)機(jī)關(guān)審批出口退稅應(yīng)退稅額20萬(wàn)元，該企業(yè)如何辦理7—8月份出口貨物的免抵退稅手續(xù)？（假設(shè)各類出口單證信息均齊全）附表一內(nèi)外銷售情況表單位：萬(wàn)元月份內(nèi)銷收入外銷收入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額7月20012060308月30015040——合計(jì)500270100附表二出口情況明細(xì)表單位：萬(wàn)元月份報(bào)關(guān)單號(hào)核銷單號(hào)離岸價(jià)貿(mào)易方式手冊(cè)號(hào)碼單證收齊年月7月0425259204151259660一般貿(mào)易——2004077月0425259304151259720一般貿(mào)易——2004087月0425259404151259840進(jìn)料加工C4108230232004088月04252595041512599100一般貿(mào)易2004088月0425259604151260050進(jìn)料加工C410823023200409附表三進(jìn)口情況明細(xì)表單位：萬(wàn)元月份報(bào)關(guān)單號(hào)到岸價(jià)征免方式手冊(cè)號(hào)碼7月份04165462060全免C4108230238月份04165463020全免C4108230237月份出口貨物的免抵退稅辦理的程序以及重點(diǎn)注意的事項(xiàng):1、錄入7月份的出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，主要包括三項(xiàng)內(nèi)容：當(dāng)月出口明細(xì)、加工手冊(cè)登記和進(jìn)口料件申報(bào)。《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)明細(xì)表》:錄入本月三筆出口的數(shù)據(jù)，錄入時(shí)注意以下幾點(diǎn)：報(bào)關(guān)單號(hào)+“0”+項(xiàng)號(hào)、商品代碼、貿(mào)易方式（042525940項(xiàng)下業(yè)務(wù)為進(jìn)料加工）、離岸價(jià)（成交價(jià)不是離岸價(jià)的，要換算成離岸價(jià)，折算匯率使用中間價(jià)）、單證不齊標(biāo)志（042525940、042525940下業(yè)務(wù)單證不齊）、出口日期、所屬期標(biāo)識(shí)?！渡a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》：錄入本月在海關(guān)辦理的C410823023手冊(cè)，錄入時(shí)注意以下幾點(diǎn)：手冊(cè)號(hào)碼（以“C”和“E”開(kāi)頭）、計(jì)劃出口額和進(jìn)口額（按照手冊(cè)注明的金額錄入）?！渡a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》：錄入7月份的一筆進(jìn)口業(yè)務(wù)，錄入時(shí)注意以下幾點(diǎn)：手冊(cè)號(hào)碼（不要遺漏或與其他手冊(cè)串號(hào)）、報(bào)關(guān)單號(hào)+“0”+項(xiàng)號(hào)、到岸價(jià)（成交價(jià)不是到岸價(jià)的，要換算成到岸價(jià)，折算匯率使用中間價(jià)）。2、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，上報(bào)縣區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅部門預(yù)審：3、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的預(yù)審信息調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，調(diào)整無(wú)誤后并將反饋信息讀入申報(bào)系統(tǒng)做“反饋信息處理”，更新申報(bào)系統(tǒng)中出口記錄的“信息不齊標(biāo)志”。4、模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，生成正式申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，并打印出有關(guān)的報(bào)表。5、填制《增值稅納稅申報(bào)表》：在填列《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是“免抵退稅辦法出口貨物銷售額”應(yīng)填120萬(wàn)元，含當(dāng)期出口單證不齊的銷售額；二是“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）”第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額”為4.8萬(wàn)元，此欄應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和“免抵退”稅出口貨物銷售額計(jì)算填列，由于7月份出口的進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)單證未收齊，所以無(wú)法出具《進(jìn)料加工免稅證明》，當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額為0；三是《增值稅納稅申報(bào)表》欄“免抵退應(yīng)退稅額”應(yīng)填寫(xiě)6月份稅務(wù)機(jī)關(guān)審批出口退稅應(yīng)退稅額20萬(wàn)元，避免將已審批的退稅額繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。7月份，該單位的增值稅應(yīng)納稅額-31.2萬(wàn)元，即留抵稅額31.2萬(wàn)元。6、進(jìn)行7月份的納稅申報(bào)。7、錄入《增值稅納稅申報(bào)表》數(shù)據(jù)，生成7月份的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》。在此需要說(shuō)明的是，生產(chǎn)企業(yè)在任何情況下都不要改動(dòng)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成的匯總表數(shù)據(jù)，因?yàn)閰R總數(shù)據(jù)是根據(jù)明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的，如果企業(yè)匯總表的數(shù)據(jù)是錯(cuò)誤的，其錯(cuò)誤的根源也在明細(xì)數(shù)據(jù)，只能通過(guò)修改明細(xì)數(shù)據(jù)來(lái)修改匯總數(shù)據(jù)，而不能簡(jiǎn)單地通過(guò)修改匯總數(shù)據(jù)來(lái)改正錯(cuò)誤。7月份只有“042525920”8、生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)，打印匯總表及附表。9、上報(bào)縣區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅部門做正式申報(bào)。10、審核信息反饋：8月末該單位收到稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的審核確認(rèn)信息后，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中做“反饋信息處理”。11、帳務(wù)調(diào)整。至此，7月份的免抵退稅申報(bào)全部結(jié)束。8月份免抵退稅申報(bào)的程序基本與7月份相同，以下僅就不一致的地方做一說(shuō)明：1、錄入8月份的出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)：主要包括7月份的三項(xiàng)內(nèi)容以外，還需要對(duì)7月份出口8月份收齊單證的2筆出口業(yè)務(wù)做“收齊前期出口單證”處理，對(duì)應(yīng)的報(bào)表為：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（前期收齊）；2、模擬出具進(jìn)料加工免稅證明：042525940報(bào)關(guān)單項(xiàng)下的出口業(yè)務(wù)為進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，本月單證收齊且信息齊全，因此，該筆業(yè)務(wù)8月份可以出具《進(jìn)料加工免稅證明》，計(jì)算免抵退稅抵減額和不得免征和抵扣稅額抵減額分別為2.6萬(wàn)元、0.8萬(wàn)元。3、填制《增值稅納稅申報(bào)表》：一是“免抵退稅辦法出口貨物銷售額”應(yīng)填150萬(wàn)元；二是“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）”第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額”為5.2萬(wàn)元；三是《增值稅納稅申報(bào)表》欄“免抵退應(yīng)退稅額”應(yīng)填寫(xiě)6月份稅務(wù)機(jī)關(guān)審批出口退稅應(yīng)退稅額7.8萬(wàn)元。7月份，該單位的增值稅應(yīng)納稅額為-7.2萬(wàn)元即留抵稅額7.2萬(wàn)元；四是8月份的免抵退稅額為18.2萬(wàn)元，其中免抵稅額為11萬(wàn)元，退稅額為7.2萬(wàn)元。4、正式申報(bào)提供的報(bào)表資料：8月份增加兩種報(bào)表，即《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（前期收齊）和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。提供的出口單證有所增加，即出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、出口收匯核銷單、企業(yè)簽章的出口發(fā)票各為三份。5、帳務(wù)調(diào)整，財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容增加了“免抵稅額”。五、系統(tǒng)維護(hù)參見(jiàn)第2節(jié).外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)有關(guān)內(nèi)容。六、其他（一）正式向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交的各種申報(bào)報(bào)表，符合要求的打印紙一般為A3紙、美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)寫(xiě)紙147/8X11英寸、USstandardfanfold147/8X11英寸、USSTDfanfold147/8X11英寸、B4紙等。在系統(tǒng)中，寬行打印紙一般選擇“縱向”，與A3幅面紙的“縱向”概念不同。為避免每次打印報(bào)表時(shí)選擇參數(shù)，可以將打印方案“保存”。（二）面向出口企業(yè)的技術(shù)支持由出口退稅項(xiàng)目開(kāi)發(fā)組——申報(bào)組（大連龍圖信息技術(shù)有限公司客服部/研發(fā)部）承擔(dān)地點(diǎn)：大連龍圖信息技術(shù)有限公司網(wǎng)站：中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)（）提供免費(fèi)下載及相關(guān)內(nèi)容查詢。熱線電話（通用號(hào)）810/803，可同時(shí)支持兩條線路并發(fā)（0411-84319873）。傳真816電子郵件：support@中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)的業(yè)務(wù)處理辦法如與河南省現(xiàn)行規(guī)定不符，以河南省規(guī)定為準(zhǔn)。為方便出口企業(yè)，河南省12366納稅服務(wù)網(wǎng)（）的“公告欄”、“文書(shū)下載”、“涉稅軟件”、“政策法規(guī)”等欄目會(huì)為出口企業(yè)提供文件通知、軟件下載、最新申報(bào)系統(tǒng)操作指南等服務(wù)。（三）出口企業(yè)要及時(shí)通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”—“出口退稅”子系統(tǒng)提交出口報(bào)關(guān)單電子信息，并切記不要把“出口收匯”子系統(tǒng)和“出口退稅”子系統(tǒng)相混淆（因“出口收匯”子系統(tǒng)中也可以查詢到出口報(bào)關(guān)單號(hào)）。提交前要仔細(xì)核對(duì)海關(guān)商品碼、數(shù)量、離岸價(jià)等內(nèi)容，如有差錯(cuò)，請(qǐng)及時(shí)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申請(qǐng)重新簽發(fā)報(bào)關(guān)單或重新傳輸報(bào)關(guān)單電子信息。（四）因時(shí)間倉(cāng)促，本指南如有不當(dāng)之處，請(qǐng)批評(píng)指正。二○○六十一月十三日

附錄資料：不需要的可以自行刪除車間配線設(shè)計(jì)技術(shù)要求一、總體要求：1、工程概況：本次工程主要為車間內(nèi)部設(shè)備的動(dòng)力電設(shè)計(jì)、安裝部分。2、本工程包含全部電氣配套設(shè)施的采購(gòu)、安裝、對(duì)接；中標(biāo)方負(fù)責(zé)全部電線、電纜、連接頭、動(dòng)力柜、配電盒及其配件的采購(gòu)、搬遷、安裝等，并滿足使用要求。其中主線路的架設(shè)采用橋架支撐空中架設(shè)，距地面高度不低于6米，每根柱子架設(shè)一套。3、本次配電工程中電纜規(guī)格型號(hào)全部為BV系列銅芯電纜，電纜額定電壓為0.66/1KV。電纜品牌：電纜可選用江蘇上上電纜集團(tuán)有限公司，南洋電纜集團(tuán)有限公司，安徽綠寶電纜有限公司，安徽航天電纜集團(tuán)有限公司,山東遠(yuǎn)東電纜有限公司等產(chǎn)品，隨電纜需附有產(chǎn)品合格證和產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)合格證；線纜為BV線纜標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)標(biāo)要求；斷路器選用正泰品牌，隨機(jī)附有產(chǎn)品合格證和產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)合格證。4、電纜鋪設(shè)按國(guó)家電氣安裝標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，線號(hào)清晰，線路規(guī)范產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)及行業(yè)規(guī)范要求。5、動(dòng)力柜需配置零排和地排,柜體要有相應(yīng)的銘牌和產(chǎn)品合格證，配備電流、電壓表。6、塑料外殼式斷路器均采用正泰品牌標(biāo)準(zhǔn)型3極斷路器。配電柜體均采用上海電器股份有限公司人民電器廠生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)柜體。7.車間照明燈具要求功率100w，均采用浙江陽(yáng)光品牌；配套開(kāi)關(guān)采用TCL品牌。二、主材配置圖3-1裝一圖3-1裝一車間廠房布局圖1）配電柜底座安裝10#槽鋼基礎(chǔ)，高度約為200/180cm，周圍需密封,配置零排和地排,柜體要有相應(yīng)的銘牌和產(chǎn)品合格證。配置三相電壓表1塊，安裝電壓轉(zhuǎn)換開(kāi)關(guān)1只實(shí)現(xiàn)相間電壓轉(zhuǎn)換；配置三相電流表3塊。2）配電柜箱體高度1800mm，門開(kāi)啟大于135°，箱體獨(dú)立安裝，頂部、底部可根據(jù)要求開(kāi)進(jìn)出線孔；安裝板及側(cè)梁可以調(diào)節(jié)、安裝檢修靈活、方便、結(jié)構(gòu)緊湊、通用性好。柜門附配電柜線路圖。3）技術(shù)參數(shù)（銘牌須有標(biāo)識(shí)）□符合標(biāo)準(zhǔn)：IEC439、GB7251.1-1997、JB／T9661-1999

□額定電壓：AC400V

□額定絕緣電壓：660V

□額定電流：根據(jù)負(fù)荷要求定

□額定短時(shí)耐受電流：30kA

□外殼防護(hù)等級(jí)：IP304）配電柜內(nèi)部使用銅排母線連接，柜內(nèi)母線要求外敷熱縮套管，柜內(nèi)接線端子應(yīng)與出線導(dǎo)線截面匹配，不得使用小端子配大截面導(dǎo)線。2、分線配電柜要求1）配電柜箱體規(guī)格H1200*W600*D400，門開(kāi)啟大于135°，箱體獨(dú)立安裝，底部可根據(jù)要求開(kāi)進(jìn)出線孔；安裝板及側(cè)梁可以調(diào)節(jié)、安裝檢修靈活、方便、結(jié)構(gòu)緊湊、通用性好。柜門附配電柜線路圖。2）技術(shù)參數(shù)（銘牌須有標(biāo)識(shí)）□符合標(biāo)準(zhǔn)：IEC439、GB7251.1-1997、JB／T9661-1999

□額定電壓：AC400V

□額定絕緣電壓：660V

□額定電流：根據(jù)負(fù)荷要求定

□額定短時(shí)耐受電流：30kA

□外殼防護(hù)等級(jí)：IP303）配電柜內(nèi)部使用銅排母線連接，柜內(nèi)母線要求外敷熱縮套管，柜內(nèi)接線端子應(yīng)與出線導(dǎo)線截面匹配，不得使用小端子配大截面導(dǎo)線。3、配電箱1）配電柜箱體規(guī)格600*400，門開(kāi)啟大于135°，箱體獨(dú)立安裝，底部可根據(jù)要求開(kāi)進(jìn)出線孔；安裝板及側(cè)梁可以調(diào)節(jié)、安裝檢修靈活、方便、結(jié)構(gòu)緊湊、通用性好，要求安裝高度離車間地面1.5米。2））配電柜內(nèi)部使用銅排母線連接，柜內(nèi)母線要求外敷熱縮套管，柜內(nèi)接線端子應(yīng)與出線導(dǎo)線截面匹配，不得使用小端子配大截面導(dǎo)線。三、相關(guān)內(nèi)容及要求(一)車架車間配電要求1、總配電柜部分安裝1)從車間內(nèi)配電室接主電纜至主配電柜位置，安裝XL-21配電柜（JP1）1臺(tái)。2)該配電柜采用三相五線制，其中零線、底線由獨(dú)立接線銅排。配電柜要求含總控開(kāi)關(guān)（塑殼斷路器）1只、車間線路控制開(kāi)關(guān)3只、備用三相斷路器3只。4)從配電柜對(duì)應(yīng)斷路器三相五線制電纜連接分別至車間三條線路分配控制部分。2、車架車間線路1配電要求1）在車間指定位置（見(jiàn)車間配電圖）放置配電柜JP1-1、JP1-2；配電箱JK1-32）要求配電柜JP1-1含總控開(kāi)關(guān)1只、三相斷路器3只、兩相斷路器（含漏電保護(hù)）1只、備用三相斷路器2只。配電柜JP1-2含總控開(kāi)關(guān)1只、三相斷路器6只、兩相斷路器（含漏電保護(hù)）1只、備用三相斷路器2只。配電箱JK1-3含三相斷路器1只。3、車架車間線路2配電要求1）在車間指定位置（見(jiàn)車間配電圖）放置配電柜JP2-1、JP2-2、JP2-3；配電箱。2）要求配電柜JP1-1、JP1-2均含總控開(kāi)關(guān)1只、三相斷路器3只、兩相斷路器（含漏電保護(hù)）1只、備用三相斷路器2只。配電柜JP1-3含總控開(kāi)關(guān)1只、三相斷路器6只、兩相斷路器（含漏電保護(hù)）1只、備用三相斷路器2只。配電箱根據(jù)配電圖分配兩相斷路器、三相斷路器，所有斷路器均含有漏電保護(hù)功能。3）車間照明控制依照配電圖安裝于相應(yīng)位置。4、車架車間線路3配電要求1）在車間指定位置（見(jiàn)車間配電圖）放置配電箱。2）要求配電箱根據(jù)配電圖分配兩相斷路器、三相斷路器，所有斷路器均含有漏電保護(hù)功能。5、配線要求1）總配電柜采用1000A斷路器總開(kāi)關(guān)，1個(gè)400A塑殼斷路器，2個(gè)250A塑殼斷路器2）分線配電箱內(nèi)部采用總開(kāi)關(guān)250A塑殼斷路器，三相均采用100A塑殼斷路器，兩相采用60A塑殼斷路器，備用斷路器采用100A塑殼斷路器3）配電箱內(nèi)部采用總開(kāi)關(guān)250A塑殼斷路器，三相均采用60A塑殼斷路器，兩相采用60A塑殼斷路器4）線路2主線采用BV95銅線，零線和地線采用BV50銅線。線路1和線路3主線采用BV50銅線零線和地線采用BV25銅線。5)配電柜支線采用BV25銅線，零線、地線采用10銅線。6)配電箱支線采用BV16銅線，零線、地線采用6銅線7）照明主線采用BV6銅線，燈線采用2.5銅線。6、材料明細(xì)名稱規(guī)格單位數(shù)量備注配電柜XL-21含配套件件1A類分線配電柜H1200*W600*D400件3內(nèi)含7個(gè)塑殼式斷路器B類分線配電柜H1200*W600*D400件2內(nèi)含10個(gè)塑殼式斷路器A類配電箱600×400件23相/1B類配電箱600×400件13相/2C類配電箱600×400件143相/3D類配電箱600×400個(gè)33相/1+2相/2E類配電箱600×400個(gè)23相/2+2相/1F類配電箱600×400個(gè)43相/3+2相/1銅線BV952米約420內(nèi)含接線鼻銅線BV502米約920銅線BV252米約500銅線BV162米約500銅線BV102米約100銅線BV62米約300線路橋架套505號(hào)槽鋼焊接，含瓷瓶照明配電箱400×200套4含控制系統(tǒng)其他輔材---(二)車相車間配電要求1、總配電柜部分安裝1)從車架車間內(nèi)配電室接主電纜至主配電柜位置，安裝XL-21配電柜（XP）1臺(tái)。2)該配電柜采用三相五線制，其中零線、底線由獨(dú)立接線銅排。配電柜要求含總控開(kāi)關(guān)（塑殼斷路器）1只、車間線路控制開(kāi)關(guān)3只、備用三相斷路器3只。4)從配電柜對(duì)應(yīng)斷路器三相五線制電纜連接分別至車間三條線路分配控制部分。2、車架車間線路1配電要求1）在車間指定位置（見(jiàn)車間配電圖）放置配電柜XP1-1、XP1-2。2）要求配電柜均含總控開(kāi)關(guān)1只、三相斷路器6只、兩相斷路器（含漏電保護(hù)）1只、備用三相斷路器2只。3、車架車間線路2配電要求1）在車間指定位置（見(jiàn)車間配電圖）放置配電柜XP2-1、XP2-2、XP2-3；配電箱。2）要求配電