內(nèi)部銀行及資金管理辦法

PAGE8PAGE4內(nèi)部銀行及資金管理辦法為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資金市場，更加有效的管好、用活資金，提高資金的使用效果，強(qiáng)化資金管理機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部銀行的職能，特制定本辦法。一、總則內(nèi)部銀行實行資金高度管理體制，是公司資金籌措的中心，是外部資金的往來結(jié)算中心，是內(nèi)部存款、信貸、結(jié)算與控制中心。二、機(jī)構(gòu)設(shè)置1、內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)管理隸屬于資產(chǎn)財務(wù)部，是資產(chǎn)財務(wù)部下設(shè)的資金管理機(jī)構(gòu)，在資金管理上行使內(nèi)部獨立核算職能，在企業(yè)會計師領(lǐng)導(dǎo)下，行使資金管理職能，資金管理實行會計師一支筆審批。2、內(nèi)部銀行單獨設(shè)置辦事機(jī)構(gòu)，內(nèi)部銀行結(jié)算中心辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司，根據(jù)公司的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模，經(jīng)營地點等情況，也可設(shè)分理處。3、內(nèi)部銀行的業(yè)務(wù)管理人員暫定為2-3人。會計員、記帳員、出納各1人。三、帳戶的開立1、內(nèi)部銀行實行內(nèi)部獨立核算單位（項目）開戶單位設(shè)置帳戶，內(nèi)部獨立核算以下單位，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置二級內(nèi)行存款帳戶進(jìn)行核算。2、公司所屬各單位必須在內(nèi)部銀行開設(shè)內(nèi)行帳戶，進(jìn)行資金結(jié)算，不允許在外部銀行開設(shè)外部帳戶。3、公司所屬各單位在內(nèi)部銀行開戶時，需提交開戶申請書，填寫預(yù)留印簽卡，預(yù)留印簽卡不少于二枚，即開戶單位的財務(wù)專用章，委托法人印章或財務(wù)負(fù)責(zé)人的印章。4、材料物資供應(yīng)公司暫保留外部銀行帳戶（材料采購戶），同時，必須在內(nèi)部銀行開設(shè)帳戶，辦理基層單位材料調(diào)撥的往來結(jié)算。該公司不準(zhǔn)直接接受公司收取的運(yùn)費(fèi)和貨款存入自己的外部帳戶，如違反此規(guī)定，將追究單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。5、基層單位違反規(guī)定私自在外部銀行開設(shè)帳戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，撤銷財務(wù)負(fù)責(zé)人（主管會計）的職務(wù)，同時公司對單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行從重處罰。6、公司投資控股單位及聯(lián)營核算單位，一律在公司內(nèi)部銀行開設(shè)帳戶，除在合同中有其他約定的。7、外區(qū)路橋施工項目需在外區(qū)外部銀行開設(shè)帳戶，必須經(jīng)公司資產(chǎn)財務(wù)部同意，總會計師批準(zhǔn)后，到內(nèi)部銀行備案。四、結(jié)算憑證1、內(nèi)部銀行支票分為轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票兩種，由開戶單位簽發(fā)，作為內(nèi)部銀行收付款項的憑證，內(nèi)部銀行支票只限于內(nèi)部流通，對外無效。內(nèi)部銀行現(xiàn)金支票只可支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票不得支取現(xiàn)金。2、交款單分為現(xiàn)金交款單和轉(zhuǎn)帳交款單位兩種。3、特種轉(zhuǎn)帳憑證劃轉(zhuǎn)款項使用，僅限于內(nèi)部銀行對內(nèi)部存款單位開據(jù)。4、內(nèi)部往來單，用于坐扣和往來清算。五、結(jié)算規(guī)定2、公司投資控股單位及聯(lián)營承包單位，按照公司承包合同的條款規(guī)定進(jìn)行坐扣。八、資金清算1、每月底清算一次，基層單位應(yīng)按清算內(nèi)容足額上交公司各項費(fèi)用，清算后，坐扣多的資金轉(zhuǎn)入存款單位帳戶，坐扣資金不夠的，內(nèi)部銀行直接從開戶單位帳戶劃轉(zhuǎn)，如開戶單位帳戶沒有存款的，可向公司內(nèi)部銀行申請貸款，同時必須承諾保證內(nèi)行提出的還款時間，交費(fèi)貸款期限一般不得超過一個月。2、內(nèi)部銀行設(shè)立各種險種、險金收取交納帳戶，每月終由專門管理此項工作的部門或人員，向內(nèi)部銀行提供各基層單位繳納險金明細(xì)表，由內(nèi)部銀行從基層單位帳戶中直接劃撥，帳戶無存款的需限期交納，內(nèi)部銀行配合有關(guān)部門做好此項工作。3、各單位應(yīng)上交的費(fèi)用，由財務(wù)部負(fù)責(zé)清算，每月進(jìn)行一次，清算后轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行。4、資產(chǎn)財務(wù)部發(fā)生的費(fèi)用支出，在手續(xù)齊全的條件下，以轉(zhuǎn)通形式通知的內(nèi)部銀行付款，數(shù)額較大的必須經(jīng)總會計師簽字后才能付款。九、內(nèi)部貸款1、公司所屬各單位嚴(yán)禁以任何名義、任何方式向外單位、個人借款。2、公司所屬各單位嚴(yán)禁以任何名義、任何方式向公司以外的單位、個人提供擔(dān)保。3、公司內(nèi)部銀行為企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心，有調(diào)節(jié)資金的職能，既可向所屬二級單位發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部貸款范圍限于二級單位所屬項目臨時周轉(zhuǎn)需要及特殊情況需要。4、內(nèi)部銀行貸款期限分一個月、三個月、六個月、九個月及一年。愈期貸款按原定利率加計利息20%，內(nèi)部銀行貸款利息按月劃轉(zhuǎn)。5、各二級單位向內(nèi)部銀行借款，必須填寫借款申請書，借款申請書的主要內(nèi)容包括：借款原因，既為何借款，借款資金使用在那個項目；借款金額；借款期限；以及借款償還資金來源。6、二級單位向內(nèi)部銀行遞交借款申請書后，內(nèi)部銀行審核，借款金額在50萬元以下的，由總會計師審核批準(zhǔn)后，內(nèi)部銀行即可給予辦理借款手續(xù)；借款金額在50萬元以上的，由公司董事會審核會簽批準(zhǔn)后，內(nèi)部銀行即可給予辦理相關(guān)借款手續(xù)。7、各借款單位應(yīng)按照借款用途使用借款資金，并按期償還借款本金和利息，如借款單位改變借款用途挪作他用或愈期不歸還借款，內(nèi)部銀行有權(quán)責(zé)令其限期改正，如過期不改正的，內(nèi)部銀行有權(quán)從其內(nèi)部銀行帳戶上劃回內(nèi)部貸款，并按原定利率加收20%的罰息。十、資金占用費(fèi)和利息1、各內(nèi)部單位的流動資產(chǎn)實行有償占用，按占用資金數(shù)額計息。2、確定兩種利率，一是定額內(nèi)資金占用利率，二是超定額資金占用利率。3、內(nèi)部銀行資金占用及貸款利率的確定。⑴參照中國人民銀行確定的外部銀行貸款利率；⑵本企業(yè)在外部銀行貸款數(shù)額和付息情況；⑶本企業(yè)資金收益情況；⑷企業(yè)資產(chǎn)占用情況；4、利率實行動態(tài)管理。十一、職能與業(yè)務(wù)范圍1、根據(jù)企業(yè)資金的需要，積極籌措資金，向集團(tuán)公司和其他金融機(jī)構(gòu)吸收貸款，彌補(bǔ)企業(yè)流動資金的不足，做好信貸業(yè)務(wù)工作和信貸結(jié)算業(yè)務(wù)，按期及時歸還外部銀行利息和本金，確保企業(yè)在銀行等方面的信譽(yù)。2、內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)貨幣資金的收、付及內(nèi)部資金的融通，以管好用活資金為原則，對企業(yè)資金流通行使結(jié)算、信貸、監(jiān)督和控制。3、增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的貨幣時間價值觀念，促使各單位及時回收工程款、運(yùn)費(fèi)及其他貨幣資金。4、對公司內(nèi)部獨立核算單位的資金占用、支出情況進(jìn)行日常監(jiān)督，及時和向公司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部反映單位資金狀況。5、按制度規(guī)定要求設(shè)置會計科目，按規(guī)定的方法進(jìn)行核算，并定期相互核對相關(guān)的帳薄記錄，滿足企業(yè)內(nèi)部核算單位的需要。6、內(nèi)部單位之間的經(jīng)濟(jì)活動按照摸擬市場機(jī)制運(yùn)行，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用內(nèi)部銀行支票進(jìn)行結(jié)算，收款單位憑對方付的內(nèi)部銀行支票存入內(nèi)行，內(nèi)行憑此支票從付款單位劃撥資金，付款單位付款時必須保證內(nèi)行存款有余額。7、如需辦理托收承付手續(xù)事項，雙方應(yīng)在經(jīng)濟(jì)活動前辦理合同一式叁份，抄送內(nèi)行，收、付款單位將完成的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容填寫托收憑證送交內(nèi)部銀行，以此作為雙方的結(jié)算依據(jù)。8、內(nèi)部單位零星報銷的資金，由內(nèi)行支付一定數(shù)額的備用金。9、各單位收取的貨幣資金一律交存內(nèi)部銀行，同時填寫內(nèi)部銀行交存款單位，經(jīng)內(nèi)行經(jīng)辦人員簽收后，做為對方單位增加內(nèi)部銀行存款進(jìn)帳的依據(jù)。10、內(nèi)部銀行保證每月按時提供內(nèi)部銀行對帳單。按時編報內(nèi)部銀行決算報表報資產(chǎn)財務(wù)部。11、內(nèi)行每月必須向總會計師提供內(nèi)部各單位資金收支情況明細(xì)表。12、每月向總會計師提供資金的報表。十二、結(jié)算原則與紀(jì)律1、結(jié)算原則：恪守信用，履約付款，各單位存入內(nèi)部銀行的存款，不搞一平二調(diào)，誰的錢進(jìn)誰帳的，由誰支配。⑴不準(zhǔn)拖欠上交費(fèi)用，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)出借、出租帳戶。⑵不準(zhǔn)白條頂現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金、編造假用途套取現(xiàn)金。⑶未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在專業(yè)銀行開戶和背著公司另立銀行存款帳戶，否則將按第三款第五條處理；⑷使用甲方材料，必須報經(jīng)主管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和總會計師的同意。除承包合同中有明確約定的；⑸固定資產(chǎn)、專控商品的購置，必須有正規(guī)的購置手續(xù)，方可付款；⑹公司所屬單位均不得用甲方支票直接購買工程所用材料、物質(zhì)，更不允許從甲方直接提取現(xiàn)金發(fā)放工資及生活費(fèi)等。⑺公司內(nèi)部單位絕不允許無帳經(jīng)營，也不準(zhǔn)帳外設(shè)帳或?qū)①Y金存入個人信用卡，也不得為他人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，也無權(quán)將企業(yè)資產(chǎn)抵押擔(dān)保。如違反規(guī)定造成資金體外循環(huán)或形成小金庫，公司將無條件給予沒收，由此給企業(yè)造成的損失，公司將按違紀(jì)嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)處理。⑻公司所屬各單位，因外欠債務(wù)，依據(jù)法律程序，內(nèi)部銀行被法院劃撥的資金，由內(nèi)部銀行在債務(wù)單位的內(nèi)部存款中劃撥，存款不足劃撥的應(yīng)在十天內(nèi)籌措資金補(bǔ)足，否則內(nèi)部銀行按貸款處理，并在債務(wù)單位有存款時優(yōu)選收回此筆貸款。⑼內(nèi)部銀行工作人員必須為用戶保密，維護(hù)內(nèi)部銀行信譽(yù)履約付款。堅持誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配的原則。⑽公司經(jīng)營單位因互相拖欠資金影響正常工作、生產(chǎn)秩序，經(jīng)雙方認(rèn)可簽字，由公司總經(jīng)理、總會計師批準(zhǔn)后，可通過內(nèi)部銀行直接劃撥。十二、貨幣資金收支實行計劃管理，基層單位在每月二日前將本單位本月的收支計劃分項目內(nèi)容報內(nèi)部銀行，由內(nèi)部匯總后于五日前報公司總經(jīng)理、總會計師及財務(wù)部各一份。十三、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況