企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解練習(xí)題答案

-.z一、單項(xiàng)選擇題1.以下關(guān)于簽約主體資風(fēng)格查方式的說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔〕。

A.實(shí)地調(diào)查方式可以使當(dāng)事人直接進(jìn)入調(diào)查角色，便于掌握第一手材料

B.委托調(diào)查方式的缺點(diǎn)是如果在異地長(zhǎng)距離交易投入本錢(qián)將加大

C.委托調(diào)查是通過(guò)行政、銀行和法律效勞部門(mén)協(xié)查、咨詢的方法，以了解當(dāng)事人的資信情況

D.間接調(diào)查方式主要是指利用信息媒體收集有關(guān)企業(yè)的資信情況【隱藏答案】正確答案：BA

B

C

D

2.以下屬于對(duì)簽約主體信用調(diào)查中財(cái)產(chǎn)狀況的調(diào)查的內(nèi)容是〔〕。

A.注冊(cè)資本、實(shí)收資本、公積金以及其所擁有的其他形式財(cái)產(chǎn)

B.企業(yè)廠房、設(shè)備條件

C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)金額、銷售渠道

D.企業(yè)信用、信譽(yù)【隱藏答案】正確答案：AA

B

C

D

3.計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位的職能是〔〕。

A.編寫(xiě)計(jì)算機(jī)程序來(lái)執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設(shè)計(jì)或修改方案

B.負(fù)責(zé)保障并監(jiān)控應(yīng)用程序正常運(yùn)行

C.設(shè)計(jì)測(cè)試方案，對(duì)計(jì)算機(jī)程序是否滿足設(shè)計(jì)或修改方案進(jìn)展測(cè)試，通過(guò)反應(yīng)給編程崗位以修改程序并最終滿足方案

D.分析用戶的信息需求，并據(jù)此制定設(shè)計(jì)或修改程序的方案【隱藏答案】正確答案：DA

B

C

D

4.〔〕負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性、會(huì)計(jì)電算化制度的制定、財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作規(guī)定等。

A.財(cái)會(huì)部門(mén)

B.生產(chǎn)部門(mén)

C.銷售部門(mén)

D.采購(gòu)部門(mén)【隱藏答案】正確答案：AA

B

C

D

5.〔〕一般是指專業(yè)人員根據(jù)管理層的要求，對(duì)管理政策執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的異常進(jìn)展調(diào)查、分析，給出的描述異常情況及原因等內(nèi)容的報(bào)告。

A.完成方案情況的報(bào)告

B.調(diào)查分析報(bào)告

C.定期報(bào)告

D.非定期報(bào)告【隱藏答案】正確答案：BA

B

C

D

6.對(duì)于企業(yè)采用賒賬方式購(gòu)置物品時(shí)，必然形成債務(wù)，由此而引發(fā)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)也必須對(duì)此加強(qiáng)控制。對(duì)于此項(xiàng)的要求不正確的選項(xiàng)是〔〕。

A.應(yīng)付賬款的入賬必須在取得審核、企業(yè)授權(quán)人審批后的發(fā)貨票以及驗(yàn)收入庫(kù)單、請(qǐng)購(gòu)單、借款通知等憑證前方可入賬

B.盡可能設(shè)置專人專職登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，充分發(fā)揮賬簿控制的作用

C.由一人登記應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬

D.由稽核人員定期與供貨商〔債權(quán)人〕核對(duì)賬目，如果對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定予以處理，確保雙方的賬目相符【隱藏答案】正確答案：CA

B

C

D

7.企業(yè)應(yīng)定期組織盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)存情況，期限視財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)不同而不同，通常至少每〔〕一次。

A.年

B.月

C.季度

D.半年【隱藏答案】正確答案：AA

B

C

D

8.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)清單上簽字，人員一般要求〔〕人以上。

A.1

B.2

C.3

D.4【隱藏答案】正確答案：BA

B

C

D

9.以下關(guān)于擔(dān)保的說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔〕。

A.當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)無(wú)法歸還到期債務(wù)，擔(dān)保企不負(fù)有連帶歸還責(zé)任

B.擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)把擔(dān)保受益企業(yè)的求償要求提交給部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理

C.部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理再把索賠通知和擔(dān)保合同提交給董事會(huì)進(jìn)展決策

D.董事會(huì)把經(jīng)過(guò)集體決策的意見(jiàn)傳達(dá)給擔(dān)保業(yè)務(wù)部門(mén)【隱藏答案】正確答案：AA

B

C

D

10.企業(yè)必須在會(huì)計(jì)期末編制報(bào)表前進(jìn)展結(jié)賬，為財(cái)務(wù)報(bào)告的編制做準(zhǔn)備，不得為趕編財(cái)務(wù)報(bào)告而提前結(jié)賬，更不得預(yù)先編制財(cái)務(wù)報(bào)告后結(jié)賬。以下要求不正確的選項(xiàng)是〔〕。

A.企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策及報(bào)告的時(shí)間要求等

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，明確相應(yīng)的報(bào)批程序

C..企業(yè)不得變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)

D.企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)展必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)【隱藏答案】正確答案：CA

B

C

D

11.〔〕負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算方案。

A.董事會(huì)

B.股東大會(huì)〔股東會(huì)〕

C.審計(jì)委員會(huì)

D.總經(jīng)理【隱藏答案】正確答案：BA

B

C

D

12.以下關(guān)于預(yù)算編制的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。

A.以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式是指以銷售預(yù)算的結(jié)果為起點(diǎn)，以銷售收入為主導(dǎo)指標(biāo)，以利潤(rùn)和現(xiàn)金回收為輔助指標(biāo)

B.以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式，適應(yīng)市場(chǎng)狀況，比擬符合實(shí)際，適合于成長(zhǎng)期的企業(yè)和成長(zhǎng)期的市場(chǎng)

C.以利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算模式就是以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)，以利潤(rùn)為主導(dǎo)指標(biāo)，銷售收入和本錢(qián)為輔助指標(biāo)

D.以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式適合于提高企業(yè)利潤(rùn)、改善企業(yè)管理、降低營(yíng)運(yùn)本錢(qián)，比擬適合以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的企業(yè)或大型企業(yè)集團(tuán)的利潤(rùn)中心【隱藏答案】正確答案：DA

B

C

D

13.固定預(yù)算是〔〕。

A.指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見(jiàn)的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算

B.按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算，一般按預(yù)算期的可實(shí)現(xiàn)水平來(lái)編制

C.預(yù)算期永遠(yuǎn)保持一個(gè)固定期間，其實(shí)質(zhì)是動(dòng)態(tài)的、不斷連續(xù)更新調(diào)整的彈性預(yù)算

D.可以反映一定*圍內(nèi)各業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，為實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的比擬提供了一個(gè)動(dòng)態(tài)的根底【隱藏答案】正確答案：BA

B

C

D

二、多項(xiàng)選擇題1.以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是〔〕。

A.電視、會(huì)議由于需要貴重的設(shè)備和價(jià)格不菲的使用費(fèi)，所以只在一些大型企業(yè)中使用

B.口頭報(bào)告因本錢(qián)低，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告形式

C.計(jì)算機(jī)多媒體及信息中心，具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，和快捷的效勞方式

D.音像制品因只能單向傳遞信息，它一般只用于提供一般信息【隱藏答案】正確答案：ACDA

B

C

D

2.企業(yè)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則〔〕。

A.因地制宜原則

B.本錢(qián)效益原則

C.理念與技術(shù)并重原則

D.實(shí)質(zhì)重于形式原則【隱藏答案】正確答案：ABCA

B

C

D

3.企業(yè)實(shí)施開(kāi)展戰(zhàn)略，需要從〔〕軟硬件方面進(jìn)展配套建立。

A.企業(yè)文化

B.人力資源管理制度

C.信息系統(tǒng)

D.組織架構(gòu)【隱藏答案】正確答案：ABCDA

B

C

D

4.籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位包括〔〕。

A.籌資方案的擬訂與決策

B.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

C.籌資合同或協(xié)議的審批與訂立

D.與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行【隱藏答案】正確答案：ABCDA

B

C

D

5.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括〔〕。

A.固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行

B.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行

C.固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行

D.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批【隱藏答案】正確答案：BCDA

B

C

D

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無(wú)形資產(chǎn)符合使用要求。以下說(shuō)法正確的有〔〕。

A.企業(yè)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽(tīng)取專業(yè)人員或法律參謀的意見(jiàn)

B.企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門(mén)、無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)共同填制無(wú)形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門(mén)使用

C.企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件

D.企業(yè)對(duì)投資者投入、承受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)【隱藏答案】正確答案：ABCDA

B

C

D

7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程工程，根據(jù)開(kāi)展戰(zhàn)略和年度投資方案，提出工程建議書(shū)，開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告的內(nèi)容主要包括〔〕。

A.建立地點(diǎn)

B.工程概況

C.工程建立的必要性

D.工程建立選址及建立條件論證【隱藏答案】正確答案：BCDA

B

C

D

8.可行性研究是工程投資前期的一個(gè)決定性階段，是投資前期工作的核心內(nèi)容?？尚行匝芯靠紤]的因素一般有以下〔〕方面。

A.市場(chǎng)分析

B.技術(shù)分析

C.財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析

D.風(fēng)險(xiǎn)分析【隱藏答案】正確答案：ABCA

B

C

D

9.竣工決算由〔〕局部組成。

A.竣工財(cái)務(wù)決算情況說(shuō)明書(shū)

B.年度財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)報(bào)告

D.竣工決算報(bào)表【隱藏答案】正確答案：ADA

B

C

D

10.上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)歸納起來(lái)有以下〔〕。

A.對(duì)擔(dān)保公司自身的風(fēng)險(xiǎn)

B.對(duì)流通股股東的風(fēng)險(xiǎn)

C.對(duì)擔(dān)保鏈上其他公司的風(fēng)險(xiǎn)

D.對(duì)證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)【隱藏答案】正確答案：ABCDA

B

C

D

11.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下〔〕情形的，不得提供擔(dān)保。

A.擔(dān)保工程不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的

B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

C.財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的

D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承當(dāng)較大賠償責(zé)任的【隱藏答案】正確答案：ABCDA

B

C

D

12.上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，包括〔〕。

A.上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~,超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保

B.為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)50％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保

C.單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)20％的擔(dān)保

D.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保【隱藏答案】正確答案：ADA

B

C

D

13.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備以下〔〕條件。

A.承包方是依法成立和合法經(jīng)營(yíng)的專業(yè)效勞機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織

B.承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格

C.承包方的技術(shù)及經(jīng)歷水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求

D.具有相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)*圍和固定的辦公場(chǎng)所【隱藏答案】正確答案：ABCDA

B

C

D

三、判斷題1.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)視企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作?！病场倦[藏答案】正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

2.戰(zhàn)略分析評(píng)估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過(guò)程中對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施的結(jié)果從財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)展全面的衡量?！病场倦[藏答案】正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

3.籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因籌資活動(dòng)而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務(wù)本息和投資人報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn)?！病场倦[藏答案】正確答案：對(duì)對(duì)

錯(cuò)

4.投資工程的可行性研究與評(píng)估應(yīng)該進(jìn)展崗位別離?！病场倦[藏答案】正確答案：對(duì)對(duì)

錯(cuò)

5.企業(yè)可以以國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)藏的物資向其他企業(yè)投資?！病场倦[藏答案】正確答案：錯(cuò)

答案解析：

對(duì)

錯(cuò)

6.對(duì)于小額零星物資或效勞，可安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程?！病场倦[藏答案】正確答案：對(duì)對(duì)

錯(cuò)

7.大宗采購(gòu)等應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購(gòu)限價(jià)，并對(duì)最高采購(gòu)限價(jià)適時(shí)調(diào)整?！病场倦[藏答案】正確答案：對(duì)對(duì)

錯(cuò)

8.折舊方法一經(jīng)選定，應(yīng)一貫沿用，折舊方法不得改變?！病场倦[藏答案】正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每季度進(jìn)展全面清查?！病场倦[藏答案】正確答案：錯(cuò)對(duì)

錯(cuò)

10.財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄〔包括往來(lái)函電〕應(yīng)妥善保存；銷售部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資