加強建筑企業(yè)項目財務(wù)管理的策略探討

【文章摘要】隨著建筑行業(yè)競爭越來越激烈，加強建筑企業(yè)財務(wù)管理水平對于提高建筑企業(yè)競爭力具有非常重要的現(xiàn)實意義。

本文試圖結(jié)合建筑企業(yè)的實際情況，分別從項目財務(wù)管理的成本核算、稅收籌劃以及財務(wù)風險控制等方面對建筑企業(yè)財務(wù)管理做出一定的探討。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理稅收籌劃成本核算

隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，我國建筑行業(yè)競爭日益激烈，建筑行業(yè)已經(jīng)告別暴利時代，進入微利時期，尤其寫是在當前金融危機的背景下，論文我國建筑企業(yè)由于人員多、負擔重、資金鏈中斷等原因，很多建筑企業(yè)的發(fā)展都遭到重創(chuàng)。在當前的經(jīng)濟形勢下，加強建筑企業(yè)項目財務(wù)管理是幫助建筑企業(yè)擺脫金融危機負面影響，實現(xiàn)建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措之一。本文試圖對如何加強建筑企業(yè)項目財務(wù)管理做出一定的探討。

一、加強建筑企業(yè)項目財務(wù)成本核算

在建筑企業(yè)核算項目中，由于建筑企業(yè)成本核算在企業(yè)財務(wù)管理中具有重要的作用和意義，所以加強建筑企業(yè)的財務(wù)成本核算管理就顯得尤為重要。針對目前建筑企業(yè)的經(jīng)營管理體制以及建筑項目管理的模式，提高經(jīng)濟項目經(jīng)濟效益的根本途徑就是加強建筑企業(yè)施工項目的成本核算管理，具體的講應該重點在以下幾個方面采取措施加強成本核算：

（一）建立完善的成本核算指標體系。建筑企業(yè)成本核算指標的正確制定對于提高投資估算的準確度、建設(shè)項目的合理評估和正確決策具有重要的意義。根據(jù)工程造價費用構(gòu)成，建筑企業(yè)的成本核算指標可以按照總造價指標與費用構(gòu)成指標來進行核算。綜合造價指標應列入建設(shè)項目總投資從立項籌建開始至竣工驗收交付使用的全部投資額，包括單項工程投資、工程建設(shè)其他費用和預備費。具體內(nèi)容包括：工程類型、主要特征、總造價指標、單位工程造價指標、主要工料指標。該指標主要用于從宏觀層面把握工程造價的大致范圍。工程造價的費用構(gòu)成指標可以按分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費、稅金劃分，也可以按人工費、材料費、施工機械使用費、企業(yè)管理費、利潤、其他費用劃分；費用指標可以用“平米指標”或“百分比指標”表示。

（二）強化項目的成本核算管理責任。

由于成本是影響建筑企業(yè)利潤的最直接因素，所以成本核算責任直接關(guān)系到工程項目利潤的高低。在當前背景下，加強建筑企業(yè)的財務(wù)管理要重點明確建筑企業(yè)項目成本核算管理責任。從過程上看，這種成本管理責任要從工程的前期準備工作到竣工驗收后保修期內(nèi)的整個過程。在具體措施上，一方面要建立以項目經(jīng)理為主的成本核算管理班子，從預算到財務(wù)，從材料到質(zhì)量控制，從安全到技術(shù)等方面設(shè)立專職部門或?qū)Ｂ毴藛T；另一方面，在成本核算責任落實上，要重點從負責對成本定期進行計劃、控制、核算、分析、以完整的組織，合理的安排人力、物力以及財力的投入，實現(xiàn)盡可能大的經(jīng)濟效益等角度全面執(zhí)行項目成本核算責任。

二、科學進行建筑企業(yè)的稅收籌劃

隨著現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理職能的優(yōu)化和拓展，稅收籌劃在財務(wù)管理中的地位與作用越來越重要。稅收籌劃主要是指納稅人通過籌資、投資、收入分配、組織形式、經(jīng)營等事項的事先安排、選擇和策劃，以稅收負擔最小為目的、從而盡可能地取得一定的稅收利益的經(jīng)濟活動。建筑企業(yè)主要提供建筑施工勞務(wù)，因此在納稅籌劃活動中，應緊緊抓住籌劃的重點，運用合理合法的籌劃規(guī)律進行籌劃，建筑企業(yè)的籌劃重點可以從分析業(yè)務(wù)流程中涉及的主要稅種著手。

（一）營業(yè)稅籌劃。從營業(yè)稅籌劃來看，建筑企業(yè)納稅人的營業(yè)額即為納稅人提供應稅勞務(wù)、或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。如果納稅人采取較低的定價或者盡量降低價外費用，減少不必要的收費，就可以降低應納稅額，達到節(jié)稅的目的。

具體的將可以重點采取以下兩個方面的措施：

第一，充分利用建筑企業(yè)承包合同來進行營業(yè)稅籌劃。按照我國現(xiàn)行營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，如果建筑企業(yè)與具體施工單位簽訂建筑安裝工程項目承包合同，無論建筑企業(yè)是否參與施工，都是按照建筑業(yè)以3%的稅率征收營業(yè)稅，但是如果建筑企業(yè)只負責建筑工程的組織協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)，不與具體施工單位簽訂建筑安裝工程合同，那么就是按照服務(wù)業(yè)以5%的稅率來征收營業(yè)稅。存在這種選擇的情況下，建筑企業(yè)就可以充分利用建筑工程承包合同進行低稅率選擇，實現(xiàn)有效的營業(yè)稅籌劃。

第二，利用對營業(yè)項目的科學調(diào)整來進行營業(yè)稅籌劃。在稅率沒有辦法調(diào)整的前提下，建筑企業(yè)可以在遵循稅法基本要求的前提下，科學的對營業(yè)項目進行調(diào)整，從而實現(xiàn)營業(yè)稅計稅依據(jù)的最小化，實現(xiàn)營業(yè)稅的有效籌劃。根據(jù)建筑企業(yè)行業(yè)特點，具體有調(diào)節(jié)空間的主要集中在材料費用和安裝工程價值這兩個方面，根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，建筑企業(yè)從事建筑、安裝、裝飾等業(yè)務(wù)，無論會計上怎樣核算，其營業(yè)額中必須包含工程所用的原材料和其他物資。在這種情況下，建筑企業(yè)可以盡量選擇包工不包料的施工方式，從而實現(xiàn)營業(yè)稅籌劃。當然，這種情況下的營業(yè)稅籌劃也存在一個權(quán)衡比較與選擇，如果從整體上講包工包料更有利于建筑企業(yè)利潤的增加，那么就沒有必要為了節(jié)省一點營業(yè)稅而影響企業(yè)整體利潤，所以說建筑企業(yè)的營業(yè)稅籌劃還是要綜合權(quán)衡稅收籌劃的成本與效益。

（二）所得稅籌劃。從企業(yè)所得稅的籌劃來看，由于企業(yè)所得稅直接影響到建筑企業(yè)凈利潤的高低，所以企業(yè)所得稅籌劃也是建筑企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。從籌劃方法來看，主要可以采取以下幾個方面的措施：

一是通過選擇不同的資產(chǎn)折舊方法，由于建筑企業(yè)固定資產(chǎn)在資產(chǎn)中占據(jù)了相當大的比例，采用不同的折舊方法直接影響企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的大小，所以建筑企業(yè)可以充分根據(jù)自身企業(yè)的現(xiàn)實需要來選擇有利于稅收籌劃的固定資產(chǎn)折舊方法，按照現(xiàn)行會計相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊方法有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法可以選擇，建筑企業(yè)可以根據(jù)實際情況選擇一個有利的固定資產(chǎn)折舊方法。但是需要注意的是，會計折舊方法一旦選定，在短期內(nèi)不宜頻繁變動，而且某種固定資產(chǎn)折舊方法的選擇要綜合考慮多種因素。

二是充分靈活運用各項準備金來增加計稅前的扣除額。我國新的企業(yè)所得稅稅法對各項計提準備金允許扣除的限額并沒有明確具體的規(guī)定，建筑企業(yè)可以充分運用計提準備的不同處理方法選擇實現(xiàn)列支費用的最大化，從而實現(xiàn)計稅依據(jù)的最小化。但是采用這種方法論文進行所得稅籌劃也存在一定的風險，稍微操作不好可能會有偷稅的嫌疑，建筑企業(yè)需要結(jié)合自身實際情況有選擇性的運用。

三是對建筑企業(yè)的成本費用進行科學合理的分攤。通過成本費用的分攤來進行所得稅籌劃的原理與運用準備金進行籌劃的原理是一樣的，都是通過調(diào)節(jié)扣除額來改變所得稅計稅依據(jù)來進行所得稅籌劃。費用分攤在方法上可以分為平均分攤法、實際計入法和不規(guī)則分攤法三類，在具體操作上，建筑企業(yè)可以選擇在盈利年度多進行分攤，在虧損年度，建筑企業(yè)要充分結(jié)合虧損的稅前虧損彌補，充分發(fā)揮成本費用在增加扣除額中的作用，與此同時，在建筑企業(yè)享受稅收政策優(yōu)惠的年度，建筑企業(yè)可以盡量避免大量運行良好的內(nèi)部控制，不僅能夠使企業(yè)合理配置資源，提高經(jīng)濟效益，而且能夠化解企業(yè)經(jīng)營風險，防范會計信息失真。多年來，雖然我國內(nèi)部控制制度在理論上有了一定的發(fā)展，但大多數(shù)企業(yè)在充分發(fā)揮內(nèi)部控制作用方面仍存在一些差距，需要不斷進行完善。

（一）提高企業(yè)內(nèi)部控制意識深入宣傳內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展壯大的重要性，使社會各界提高認識，特別是要引起企業(yè)負責人的充分重視。內(nèi)部控制制度對廣大會計人員和管理人員來說仍是一個新課題，應當廣泛地進行宣傳。尤其是企業(yè)負責人要將建立健全內(nèi)部控制制度提高到加強管理的首要位置。通過健全內(nèi)部控制制度，建立制度管理、制度控制、制度規(guī)范行為的高效運轉(zhuǎn)機制，真正做到用制度管人、用制度管事、用制度管錢管物。

（二）完善企業(yè)控制環(huán)境控制環(huán)境直接影響企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，公司要有積極的控制環(huán)境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度。為此，加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，首先應注意企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。在我國企業(yè)實際工作中，董事會的監(jiān)控作用嚴重弱化，加強企業(yè)內(nèi)部控制，最重要的是要加強董事會的建設(shè)，發(fā)揮董事會的作用和潛能，使股東及其他利益團體的利益確實受到保護。此外，要在明確股東、經(jīng)營者、管理者和普通員工四種控制主體各自的控制目標的情況下，制定企業(yè)各項管理制度、編制各項計劃、業(yè)績考評等，同時培養(yǎng)和引進一批掌握先進的管理方法的人才隊伍，來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識。

（三）構(gòu)建統(tǒng)一的內(nèi)部控制標準體系從COSO報告中內(nèi)部控制的四項具體目標可看出，加強企業(yè)內(nèi)部控制不僅是企業(yè)一種自愿自覺的行為，也是企業(yè)的一種責任和義務(wù)，是企業(yè)對外部利益集團負責的一種表現(xiàn)形式。因此，建立一套完備的內(nèi)部控制標準體系來作為企業(yè)管理的規(guī)范標準，是達成內(nèi)部控制目標的重要條件。鑒于我國的實際情況，我國需要針對企業(yè)的管理層、投資者、注冊會計師、監(jiān)管部門等各方的需求和期望來建立適應各方需求的通用的內(nèi)部控制定義并提供統(tǒng)一的內(nèi)部控制標準，以使無論何種規(guī)模、何種性質(zhì)的企業(yè)和組織，都可以參照標準評估各自的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并予以確定如何改進。

四、結(jié)論

目前隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展以及經(jīng)濟全球化的進一步蔓延，中國企業(yè)的壓力越來越大，面臨的挑戰(zhàn)也越來越嚴峻。對于缺乏內(nèi)部控制制度建設(shè)的企業(yè)來說，參與全球化的市場競爭，將要面對巨大的風險。

因此，現(xiàn)代企業(yè)必須盡快建立健全合理有效的內(nèi)部控制，并不斷加大完善內(nèi)部控制的力度，來增強企業(yè)自身的競爭力。

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3、王浩亮，試論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度在內(nèi)部審計中的應用，中國鉬業(yè)，2004年第28卷第6期家庭理財規(guī)劃書前言王先生：您好！首先非常感謝您對我的信任，讓我有機會為您提供全面的理財規(guī)劃服務(wù)。這份理財規(guī)劃報告書是用來幫助您確認需要和目標，對您家庭的理財事務(wù)進行更好地決策，從而使您達到財務(wù)自由、決策自主、生活自在。在這份專為您量身定制的規(guī)劃報告書中我所有的分析都是基于您目前的家庭情況、財務(wù)狀況、生活環(huán)境、未來目標以及結(jié)合當前所處的經(jīng)濟形勢對一些金融參數(shù)的假設(shè)，測算出的結(jié)果可能與您真實情況存在有一定的誤差，因此您提供信息的完整性、真實性將有利于我們?yōu)槟峁└_的個人理財規(guī)劃。為了能夠使您滿意，我將盡力憑著投資專業(yè)知識與能力，以您的利益為先，秉承誠信原則提供服務(wù)，注重“穩(wěn)健為先、合理規(guī)劃”，但由于市場情況變幻莫測，同時，鑒于您家庭情況、金融參數(shù)的估計假設(shè)、社會經(jīng)濟形勢等均會發(fā)生變化，因此建議您與我保持定期聯(lián)系，以便及時為您調(diào)整理財規(guī)劃報告。您在此過程中，如果有任何疑問，歡迎您隨時向我咨詢。請您相信，我一定會為您和您的家庭制定一個合理的理財規(guī)劃，使您能悠然面對未來生活，讓富足永遠與您相伴。2014年6月5日目錄第一部分客戶基本情況1、家庭成員資料2、近期家庭資產(chǎn)負債表3、年度家庭收支表第二部分家庭情況分析1、財務(wù)比率分析2、其他財務(wù)分析3、理財目標4、風險評估第三部分理財規(guī)劃的制定1、家庭財務(wù)安全規(guī)劃2、女兒大學教育金規(guī)劃3、贍養(yǎng)雙親規(guī)劃4、購房規(guī)劃5、購車規(guī)劃6、創(chuàng)業(yè)基金規(guī)劃7、投資規(guī)劃第四部分風險評估第五部分理財規(guī)劃方案實施及監(jiān)控1、理財規(guī)劃方案實施2、理財規(guī)劃方案監(jiān)控第六部分歸納總結(jié)第一部分家庭基本情況家庭背景：王先生今年38歲，事業(yè)小有成就，公司中層技術(shù)干部，月收入5000元年底獎金兩萬元。他愛人在某公司當會計，月收入1500元；女兒今年15歲，是一名初三學生，學習成績中等。王先生父母在農(nóng)村，無收入，愛人父母是長沙市區(qū)退休工人。王先生家現(xiàn)有住房80平方米，無貸款，有存款10萬元、股票基金15萬元。王先生覺得女兒越來越大了，需要換一套大點的房子，再者考慮父母年老，想接來邊照顧。今年公司計劃在新區(qū)集資蓋房，每平方米2000元，現(xiàn)有120平方米、140平方米、180平方米3種戶型。近兩年看到公司其他技術(shù)干部出去單干，不少人都干大了，王先生也想盡快積攢一筆50萬元的創(chuàng)業(yè)基金，可一想到即將面臨女兒升學、父母養(yǎng)老、供房子、買汽車等現(xiàn)實需求，他無時不刻會感受到來自工作與生活的雙重壓力。一、家庭成員資料家庭成員姓名年齡職業(yè)父親王先生38歲公司中層母親王太太38歲公司會計女兒15歲初三學生雙方父母二、近期家庭資產(chǎn)負債表單位：萬元（人民幣）資產(chǎn)負債現(xiàn)金及活期存款信用卡貸款余額無預付保險費消費貸款余額無定期存款10汽車貸款余額無債券房屋貸款余額無債券基金其他無股票及股票基金15汽車及家電房地產(chǎn)投資自用房地產(chǎn)16資產(chǎn)總計（1）41負債總計（2）凈資產(chǎn)（1）-（2）41三、年度家庭收支表單位：萬元（人民幣）收入支出本人工資收入6生活費支出1.8配偶工資收入1.8父母贍養(yǎng)費0年終獎2子女教育費0.1資產(chǎn)生息收入0.2保費支出0其他0收入合計10支出合計1.9結(jié)余8.1注：資產(chǎn)生息收入中除存款利息外，還包括分紅和股息。第二部分家庭情況分析一、家庭財務(wù)比率家庭財務(wù)比率定義比率合理范圍備注負債比率總負債/總資產(chǎn)020%-60%無負債流動性比率流動性資產(chǎn)/每月支出030%-60%凈資產(chǎn)償付比例凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)100%30%-60%凈儲蓄率凈儲蓄/總收入81%20%-60%從家庭財務(wù)比率來看，流動性比例過低，無法滿足家庭對資產(chǎn)的流動性需求；零負債說明家庭無負債壓力，投資配置管理尚有余地；凈儲蓄率過大說明家庭在滿足當年支出以外，還可將50%左右的凈收入用于增加儲蓄或者投資；凈資產(chǎn)償付比例過大一方面說明家庭無負債壓力，同時也說明沒有充分利用起自己的信用額度。可以看出家庭財務(wù)情況穩(wěn)健有余，回報不足；家庭財富的增長過分依賴工資收入，投資性資產(chǎn)占有比例過低，良好的信用額度沒有充分利用。因此，應當運用好家庭收支的結(jié)余、適當?shù)奶岣咄顿Y性資產(chǎn)以及回報率，是家庭財富快速積累、順利實現(xiàn)家庭理財目標的關(guān)鍵。二、其他財務(wù)分析保障缺失：作為家庭經(jīng)濟支柱的王先生沒有保險保障，這將威脅到整個家庭的財務(wù)安全，一旦發(fā)生意外，該家庭將會出現(xiàn)較為嚴重的經(jīng)濟問題，因此在理財規(guī)劃中應首先滿足王先生的保障需求。王先生父母為農(nóng)民，且由于年齡較大，無法購買商業(yè)保險，王先生需要另外為父母準備醫(yī)療資金；王太太父母為城鎮(zhèn)退休職工，有足夠的醫(yī)療保險保障，因此不需額外準備醫(yī)療資金。財務(wù)目標優(yōu)先性：由于子女教育以及贍養(yǎng)老人在時間和費用上沒有彈性，因此該家庭的首要理財目標應該是為女兒準備教育費用、為王先生父母準備生活費和醫(yī)療備用金。家庭生命周期：處于家庭成長期，子女教育負擔增加，保險需求達到高峰，生活支出平穩(wěn)。三、王先生的理財目標王先生和太太工作都很穩(wěn)定，收入在一般水平，綜合家庭經(jīng)濟來源屬于中等收入水平。根據(jù)王先生家庭財務(wù)狀況、家庭狀況和經(jīng)濟狀況，分析其家庭理財目標：1、解決女兒教育金2、購買所需保險3、買房買車4、贍養(yǎng)雙親計劃5、創(chuàng)業(yè)基金四、王先生的風險評估1、風險承受能力分析客觀情況年齡職業(yè)穩(wěn)健性家庭收入結(jié)構(gòu)學歷風險承受能力年輕人可承受風險大職業(yè)穩(wěn)定可承受風險大來源越分散可承受風險大學歷越高可承受風險大王先生是公司中層技術(shù)干部，職業(yè)還算穩(wěn)定，收入較穩(wěn)定，夫妻雙方都有一定的收入，而且夫妻二人的學歷較高。但是在資產(chǎn)投資選擇上不是很科學。所以，從客觀因素分析，王先生家庭風險承受能力屬于中等。2、風險偏好分析（主觀因素）從投資組合來看，王先生已有一定的理財意識和資產(chǎn)配置組合管理的意識，風險偏好屬于中度偏高的范圍。第三部分理財規(guī)劃的制定理財規(guī)劃的幾點假設(shè)（根據(jù)長沙市目前市場平均水平得出）人均月生活費支出＝6000元/年收入增長率＝4%投資報酬率＝8.2%通貨膨脹率＝生活支出增長率＝4%20年公積金貸款利率＝6%當前高中學費水平為1000元/年，當前大學學費水平為10000元/年學費增長率＝5%王先生父母余壽20年王先生父母贍養(yǎng)費標準為8000元/年導入：根據(jù)以上全部分析，結(jié)合王先生家的具體情況及理財需求，我作了以下理財規(guī)劃。一、家庭財務(wù)安全規(guī)劃1、緊急預備金緊急預備金是為了滿足家庭對資產(chǎn)的流動性需求，一般應準備3-6個月的家庭固定開支，考慮到有女兒上學、房屋還貸以及贍養(yǎng)老人等因素，建議拿出1萬元定期存款轉(zhuǎn)存活期存款作為緊急預備金，同時申請一張建行信用卡，利用信用卡額度補充緊急預備金，以備不時之需。2、家庭保險規(guī)劃家庭理財中，保險能夠抵御家庭主要收入來源突然中斷而對家庭財務(wù)帶來的不良影響。王先生是家庭的經(jīng)濟支柱，但是只有在單位投保的基本保險，一旦王先生出現(xiàn)風險，家庭財務(wù)就可能陷入危機，因此必須考慮增加壽險和意外險的保額?？紤]整個家庭財務(wù)狀況，建議王先生購買定期壽險和意外險，年保費建議支出控制在0.7萬元左右，這樣才占到年家庭收入的7%，又能保障家庭的財務(wù)安全。二、女兒大學教育金規(guī)劃按照當前大學費用每人每年1萬，學費成長率5%計算，4年后大學一年級費用為：FV（PV1，N4，I/Y5%PMT0）=1.2155四年的大學費用為:PV[PMT1.2155,N4,I/Y(8.2%-5%)]=3.425女兒在4年后需要的大學費用為3.43萬元由于子女教育在時間上沒有彈性,且教育費用不能承受較大投資風險，建議將現(xiàn)有資產(chǎn)進行整體投資,投資于債券型基金,預期收益率為5%,所需要的投資金額為:PV(FV3.43,N3,I/Y5%)=2.9630萬元因此建議將銀行定期存款拿出3萬元,投資于債券型基金。三、贍養(yǎng)雙親規(guī)劃由于王太太父母均為城鎮(zhèn)退休職工，每月有固定養(yǎng)老金收入，生活上不需要王先生資助，所以王先生需要每年拿出0.8萬元贍養(yǎng)王先生父母。同時建議每年拿出0.3萬元作為王先生父母醫(yī)療準備金。此筆資金投資于股票型基金。四、購房規(guī)劃由于王先生還要盡快籌集50萬創(chuàng)業(yè)基金，因此建議將舊房賣掉，和買方簽訂售后回租協(xié)議，在搬進新房之前暫住舊房。新房首付8.4萬元，其余采用公積金貸款，20年期等額本息還款法每年還款額為：PMT(PV19.6,N20,I/Y6%)=1.8021萬元出售舊房除支付兩年1.6萬元房租之外，剩余6萬元投資到平衡型基金，待一年后新房交工時可作為裝修費用，預期收益率為10%。屆時裝修費用為：FV(PV6,N1,I/Y10%)=6.6萬元五、購車規(guī)劃由于王先生集資的房子在星沙區(qū)，出行相對不便，因此建議在房子裝修完畢（兩年之后）時全款購買一部價值10萬元的汽車，建議將剩余6萬元定期存款全部投資到平衡型基金，每年從收入中拿出一定資金投資到平衡型基金，預期收益率為10%。所需要投資額為：PMT(PV6,FV10,N2,I/Y10%)=1.3048萬元因此建議將銀行定期存款拿出6萬元，同時從每年家庭收入中拿出1.3萬元投資到平衡型基金。六、創(chuàng)業(yè)基金規(guī)劃為了盡快籌集創(chuàng)業(yè)基金，結(jié)合中國目前經(jīng)濟發(fā)展前景，建議王先生除已有15萬元股票型基金外把每年收入的3.2萬元投資于股票型基金中，預期收益率為15%。則完成創(chuàng)業(yè)基金籌集需要的時間為：N（PV15，F(xiàn)V50,PMT3.2，I/Y15%）=5年七、投資規(guī)劃像王先生這樣的家庭，具有較強的抗風險能力，工作穩(wěn)定且收入較高，這樣處于上升期的家庭資產(chǎn)完全靠銀行存款來增值是不夠的。由于其家庭能夠承受一定的風險，可將100000元的定期存款改為10000元用于應急就行。鑒于風險承受能力較高，可向其推薦華安基金公司的華安宏利和華寶興業(yè)基金公司的華寶成長基金。投資50000元在這些成長基金。第四部分風險評估1、以上規(guī)劃方案是基于目前的市場情況所作的一些假設(shè)而制定出來的，這些假設(shè)會隨著國家經(jīng)濟的變化而發(fā)生變化，比如：物價水平會不斷變化，證券市場的波動，經(jīng)濟增長