2021年安徽省亳州市注冊會計公司戰(zhàn)略與風險管理重點匯總（含答案）

2021年安徽省亳州市注冊會計公司戰(zhàn)略與風險管理重點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲公司按照目前4％的6個月浮動利率從乙銀行貸款100萬元，期限為6個月。但擔心6個月后利率可能提高到5．8％或以上。為此，甲公司向丙銀行買入1份期限為6個月、標的額為100萬元、利率上限為5．8％的歐式利率期權。6個月到期時，下列說法中正確的是（）。

A.如果市場利率高于5．8％，則丙銀行向甲公司支付市場利率高于5．8％的差額部分

B.如果市場利率高于5．8％，則甲公司向丙銀行支付市場利率高于5．8％的差額部分

C.如果市場利率低于5．8％，則甲公司向丙銀行支付市場利率低于5．8％的差額部分

D.如果市場利率低于5．8％，則丙銀行向甲公司支付市場利率低于5．8％的差額部分

2.下列不屬于企業(yè)市場營銷組合中產品策略的是（）

A.產品組合策略B.營業(yè)推廣策略C.品牌與商標策略D.產品開發(fā)策略

3.如果企業(yè)處于減損型現金剩余階段，則下列有關選擇財務戰(zhàn)略的說法正確的是()。

A.首選的戰(zhàn)略是提高投資資本回報率

B.首選的戰(zhàn)略是利用剩余現金加速增長

C.如果盈利能力低是整個行業(yè)的衰退引起的，則應該選擇的財務戰(zhàn)略是“盡快出售”以減少損失

D.如果高速增長是暫時的，則應通過借款來籌集所需資金

4.下列關于集權型和分權型組織結構的表述中，錯誤的是（）。A.A.集權型組織結構管理幅度比較窄

B.分權型組織結構一般包含更少的管理層次

C.集權型組織結構在危機的情況下能做出快速決策

D.分權型組織結構對上下溝通的形式進行了規(guī)范

5.下列關于成功關鍵因素描述錯誤的是()。A.顧客在各個競爭品牌之間進行選擇的基礎是確認產業(yè)成功關鍵因素需要考慮的因素

B.成功關鍵因素在產品壽命周期各階段基本保持一致

C.因產業(yè)本身特質及結構不同，不同產業(yè)有不同的成功關鍵因素

D.同一個產業(yè)中的各個企業(yè)，也可能對該產業(yè)的成功關鍵因素有不同的側重

6.戰(zhàn)略與結構關系的基本原則是（）。

A.組織戰(zhàn)略服從于組織結構B.產生共同愿景C.組織戰(zhàn)略與組織結構并列D.組織結構服從于組織戰(zhàn)略

7.甲公司是－家歷史悠久的中藥企業(yè)，由于該企業(yè)在長期的發(fā)展歷史中，產品質量過硬且保持穩(wěn)定，贏得了顧客信任，即使產品價格較同行業(yè)競爭對手高出15％，購買者仍絡繹不絕。根據以上信息可以判斷，這種能給該企業(yè)帶來超額利潤的資源是（）。

A.品牌B.商譽C.企業(yè)文化D.技術

8.愛家公司是一家房地產開發(fā)企業(yè)，近期在投資一個新項目時，號召企業(yè)最高管理層和下屬各部門的管理人員共同參與，通過上下級管理人員的溝通和磋商，制定出適宜的戰(zhàn)略。則甲公司形成戰(zhàn)略的方法是（）

A.上下結合B.由外到內C.自上而下D.自下而上

9.甲公司是一家面包店，正在為面粉的進貨問題進行決策，公司希望能與供應商建立較為穩(wěn)固的關系，同時在采購時充分享受折扣政策并保證高質量的貨源。作為采購經理，應選擇的貨源策略是（）。

A.多貨源策略B.單一貨源策略C.成本領先策略D.戰(zhàn)略聯盟或合營策略

10.

第

22

題

邁克爾·波特提出了最具影響力的戰(zhàn)略分析模型是（）。

11.下列關于企業(yè)增量預算的說法中，正確的是()。

A.增量預算能夠促使企業(yè)降低成本

B.增量預算是穩(wěn)定的，并且變化是循序漸進的

C.增量預算假設經營活動以及工作方式以不同的方式繼續(xù)下去

D.增量預算擁有啟發(fā)新觀點的動力

12.某城市商業(yè)銀行，為了擴大信用卡的發(fā)行量，在當地與大型百貨商場、航空公司合作，推出簽賬回贈禮品、簽賬換航空飛行里程等營銷措施。從密集型戰(zhàn)略來看，這種營銷措施屬于()。

A.產品開發(fā)戰(zhàn)略B.市場開發(fā)戰(zhàn)略C.市場滲透戰(zhàn)略D.市場營銷戰(zhàn)略

13.在《企業(yè)內部控制配套指引》乃至整個內部控制規(guī)范體系中占據主體地位的是（）。

A.《企業(yè)內部控制應用指引》B.《企業(yè)內部控制評價指引》C.《企業(yè)內部控制審計指引》D.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》

14.

第

16

題

以下（）模型是針對市場風險的計量模型。

15.2002年，小王在市區(qū)黃金位置開了一家咖啡店，由于經營有方，小店開業(yè)不到一個月就創(chuàng)造了銷售佳績。正在小王準備大干一場時，社會上一場流行性疾病襲來，小店經營陷入困境。小王采取各種措施試圖挽救，失敗后不得不關閉了咖啡店，根據戰(zhàn)略失效理論，小王創(chuàng)業(yè)沒達到預期目標屬于()。

A.前期失效B.正常失效C.偶然失效D.晚期失效

16.下列不屬于風險理財特點的是（）

A.風險理財的手段既不改變風險事件發(fā)生的可能性，也不改變風險事件可能引起的直接損失程度

B.風險理財手段技術強，使用不當容易造成重大損失

C.風險理財與公司整體風險管理策略一致

D.風險理財的應用范圍一般不包括聲譽等難以衡量其價值的風險

17.下列各項中，最能體現平衡計分卡優(yōu)點的是（）。

A.財務角度B.顧客角度C.內部流程角度D.創(chuàng)新與學習角度

18.（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

A.內部控制B.內部管理C.內部監(jiān)督D.內部會計控制

19.

第

7

題

戰(zhàn)略控制的目的主要是為了控制（）。

20.甲公司董事會對待風險的態(tài)度屬于風險厭惡。為有效管理公司的信用風險，甲公司管理層決定將其全部的應收款項以應收總金額的80%出售給乙公司，由乙公司向有關債務人收取款項，甲公司不再承擔有關債務人未能如期付款的風險。甲公司應對此項信用風險的策略屬于（）。A.A.風險降低B.風險轉移C.風險保留D.風險消除二、多選題(20題)21.在商業(yè)活動中，企業(yè)面臨的市場風險有()。

A.信用風險B.項目風險C.商品價格風險D.股票價格風險

22.下列選項中，屬于任務導向型文化的特點的有（）

A.采用的組織結構往往是矩陣式的

B.常見于新興產業(yè)中的企業(yè)，特別是一些高科技企業(yè)

C.個人能高度掌控工作自己分內的工作

D.會給企業(yè)帶來很高的成本

23.公司戰(zhàn)略常常涉及整個企業(yè)的（）方面的問題。

A.財務結構B.組織結構C.信息技術開發(fā)D.特定市場的競爭優(yōu)勢

24.波特價值鏈將企業(yè)的生產經營活動分為基本活動和支持活動兩大類。下列企業(yè)的活動中，屬于支持活動的有（）

A.甲企業(yè)進行營銷推廣，增加產品銷量

B.乙企業(yè)具有良好的企業(yè)研發(fā)能力

C.丙企業(yè)采購生產用原材料

D.丁企業(yè)定期對員工進行培訓

25.管理者被認為是公司倒閉的最為關鍵的因素，主要原因有（）。

A.管理者的積極性、素質以及管理技能會影響管理者對公司進行管理的方式

B.許多管理者個人的性格特征強烈地影響著公司的業(yè)績

C.企業(yè)的總體環(huán)境也會影響到企業(yè)的持續(xù)經營

D.企業(yè)和企業(yè)利益相關者之問的互動

26.甲公司是上海一家集團企業(yè)，其核心業(yè)務為批發(fā)外國高級品牌的休閑服及內衣。其他業(yè)務包括代理世界各地不同品牌的化妝品、手表和鞋。最近。甲公司購入了在國內擁有五家玩具連鎖分店的乙公司，并與丙公司簽訂戰(zhàn)略聯盟協(xié)議參與餐飲業(yè)務。為配合甲公司的總體戰(zhàn)略實施．甲公司可以選擇的組織結構類型有()。

A.產品／品牌事業(yè)部制組織結構B.職能制組織結構C.M型企業(yè)組織結構D.創(chuàng)業(yè)型組織結構

27.下列選項不屬于在整合審計中，注冊會計師對內部控制設計與運行的有效性進行測試目標的有（）

A.獲取充分、適當的證據，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果

B.獲取充分、適當的證據，保證其在財務報表審計中對控制風險的評估結果

C.獲取充分、適當的證據，保證其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見

D.獲取充分、適當的證據，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見

28.下列各項中，可以申請管理命令的有()。A.A.公司本身B.公司董事C.債權人D.債務人

29.下列關于權力與職權區(qū)別的說話中，正確的有()。

A.權力的影響力在各個方面，而職權沿著企業(yè)的管理層次方向自上而下

B.受制權力的人不一定能夠接受這種權力，而職權一般能夠被下屬接受

C.權力來自各個方面，而職權包含在企業(yè)指定的職位或功能之內

D.權力很容易確定，而職權很難識別和標榜

30.下列屬于風險評估步驟的有（）。

A.風險辨識B.風險分析C.風險評價D.風險應對

31.下列說法中，正確的有()。

A.企業(yè)的地區(qū)分布表明組織結構在空間上的復雜程度

B.一般來說，組織地區(qū)分布越廣，管理的復雜程度也就越高

C.組織結構的專業(yè)化程度是指企業(yè)各職能工作分工的精細程度

D.同樣規(guī)模的企業(yè)，如果科室機構多，說明其組織的專業(yè)化程度較低

32.2019年5月20日。小米發(fā)布了2019年第一季度的財報。財報顯示小米的利潤有一定幅度的上漲，但是競爭者與小米在中低端機型上打起了價格戰(zhàn)。小米手機的出貨量增長放緩，同比2018年第一季度增速為-1．8％，并且中低端機型的新客戶明顯減少。在這一階段，小米公司應重點關注的有()。

A.提高效率B.降低成本C.市場營銷D.生產能力

33.甲公司是一家手機生產企業(yè)，該企業(yè)將所有手機的電池生產授權給一個供應商，由該供應商負責甲公司手機電池的配置，甲公司采取的這種貨源策略的優(yōu)點有（）。

A.企業(yè)不容易遭受供應中斷的風險

B.產生規(guī)模經濟并使企業(yè)享受價格優(yōu)惠

C.供應商之間的競爭使企業(yè)的議價能力增強

D.隨著與供應商關系的加深，企業(yè)可能獲得高質量的供應品

34.下列選項中屬于控制活動的（）

A.績效考評控制B.不相容職務分離控制C.運營分析控制D.預算控制

35.一個企業(yè)組織之所以成為反應型組織，主要的原因包括（）

A.缺乏效率性，很難獲得最大利潤

B.決策層沒有明文表達企業(yè)戰(zhàn)略

C.管理層次中沒有形成可適用于現有戰(zhàn)略的組織結構

D.只注重保持現有的戰(zhàn)略與組織結構的關系，忽視了外部環(huán)境條件的變化

36.下列選項中屬于風險管理策略的組成部分的有（）

A.全面風險管理的有效性標準B.風險管理的工具選擇C.全面風險管理的資源配置D.風險偏好和風險承受度

37.下列關于戰(zhàn)略業(yè)務單位組織結構的說法中，正確的有（）

A.總部與事業(yè)部和產品層的關系變得更接近

B.戰(zhàn)略業(yè)務單位經理為了取得更多的企業(yè)資源會引發(fā)競爭和摩擦

C.降低了企業(yè)總部的控制跨度

D.該組織結構無須在事業(yè)部之間分攤成本

38.下列屬于零散產業(yè)克服零散，獲得成本優(yōu)勢的途徑有（）

A.連鎖經營B.盡早發(fā)現產業(yè)趨勢C.產品類型專門化D.技術創(chuàng)新以創(chuàng)造規(guī)模經濟

39.在企業(yè)信息技術基礎設施庫中，目標在于提供服務的流程包括（）。

A.事件管理B.服務級別管理C.能力管理D.財務管理

40.跨國企業(yè)對外直接投資的戰(zhàn)略原因包括（）。A.A.開拓市場B.尋求提高生產效率C.尋求知識和專門技術D.尋求政治庇護三、簡答題(10題)41.財政部會計司發(fā)布的《我國上市公司2007年執(zhí)行新會計準則情況分析報告》顯示，在1570家上市公司中，有287家存在預計負債，占18．28％，這287家上市公司2007年確認的預計負債總額為148．50億元，其中，因擔保事項確認的預計負債達到22．26億元，占到了14．99％。另有研究資料表明，我國上市公司擔保業(yè)務增速快、金額大、風險高、違規(guī)情況較為嚴重，僅2001—2004年，平均每年新增l21家上市公司涉及擔保事項，年均增速達到35％；截至2004年10月，837家滬市上市公司中，有180家存在違規(guī)擔保情況，涉及金額為279．98億元，違規(guī)擔保金額占上市公司擔?？傤~的26．72％；在深市505家上市公司中，涉及擔保的公司311家，擔?？傤~達420億元，其中違規(guī)擔保金額為131億元，占擔保總額的31．19％。

要求：簡述擔保的主要風險以及管控擔保風險的主要風險控制點。

42.2012年初，某公司總經理在公司全體員工大會上表示本年度是該公司的內部控制建設年。他明確表示了以下幾點看法：第一，內部控制將是該公司的一個長期目標；第二，只要建立起公司完善有效的內部控制，該公司的所有經營目標都將得到實現；第三，企業(yè)內部控制建設將完全依賴于公司中層以上管理人員的作用；第四，企業(yè)的內部控制一旦建立就將長期有效運轉，內部審計等部門無需對內部控制的運行進行檢查。

要求：

根據COS0內部控制相關理念，對該總經理上述四點說法逐一進行分析，分別指出每一看法是否正確并說明原因。

43.根據以上材料回答：

(1)請對波士頓矩陣做出解釋并判斷該公司的“天藍”處于哪一象限?

(2)請解釋A公司現處于生命周期的哪一階段，相應該采取何種財務政策?

44.(2012年)好時代公司是－家大型運動用品零售集團，品牌連鎖店分布于歐洲和皿洲，占公司收入的80％和20％。由于全球經濟不利影響，歐洲業(yè)務未見起色，公司在未來兩年希望將業(yè)務慢慢地轉攻內地和臺灣。由于歐洲業(yè)務營運成本不斷增加，收入連續(xù)數年下滑，歐洲－些地區(qū)業(yè)務甚至出現嚴重虧損，公司面臨著巨大的財務壓力。另－方面，近年來亞洲及內地城市網上商城盛行，加劇了零售行業(yè)的競爭。為了開源節(jié)流，集團董事會正考慮在運營上可能實施的變革和重組方案，當中包括：

計劃(－)：將東南亞地區(qū)的行政、支持性部門，包括人力資源部、會計部、采購部等工作重組為共享服務中心的運作模式，在重慶市集中處理。但是，公司的首席執(zhí)行官擔心此變革不能得到各地區(qū)領導層及員工的接受；

計劃(二)：開拓網上商城的市場，希望吸引喜歡使用網上消費的群組進行網上購物；

計劃(三)：在中國及新加坡增設二十多家專賣店，以進－步擴大銷售網絡，但預計所需投入資金最少四千萬人民幣，對公司來說是－個最大的財務挑戰(zhàn)。

要求：針對變革時機的選擇，簡要分析好時代公司整個變革方案的類別。

45.某集團公司為有效利用資金，擬進行多元化產業(yè)投資，采用新設企業(yè)、并購等手段向多個產業(yè)進軍。在選擇投資方向時，特聘請W咨詢公司進行產業(yè)調查。其中，在對農業(yè)及生化類的調查中，有這樣一部分調查報告的摘要：“化肥產業(yè)的固定資產投資大，而且其設備專用性較強，一般設備無法轉作他用。目前國內化肥產業(yè)增長緩慢，技術成熟，生產能力已略為超過需求。有各類大小化肥企業(yè)1000多家，均未達到規(guī)模經濟效應，且產品的同質性強，價格競爭比較激烈?？赡艹蔀榛瘜W化肥替代品的是生物固氮技術的產品，縱觀當前生物固氮研究尚處于起步階段。對產業(yè)下游而言，一般主要是直接面對終端使用者(農民)，化肥屬于生產必需品且無替代品。對于產業(yè)上游而言，原料供應者主要為石油、天然氣和煤的生產商。天然氣和石油都是屬于壟斷程度極高的產業(yè)，而且化肥產業(yè)在其整個業(yè)務中的比例很小?！币螅赫埵褂梦辶δＰ停鶕鲜稣{查報告的摘要，對化肥產業(yè)競爭格局進行分析。

根據上述資料，你認為萊凱公司應當采取哪種競爭戰(zhàn)略?

46.(1)如果該部門經理的獎金以投資回報率(ROI)為基礎，那么這位部門經理是否會接受一個資本投入100000元人民幣、產出利潤30000元人民幣的項目?為什么?簡要說明理由。

(2)如果該部門經理的獎金以剩余收益(RI)為基礎，那么這位部門經理是否會接受一個與上述第一問相同的資本投入和產出利潤的項目?并簡要說明理由。

47.某國有企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發(fā)出、存儲進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其它部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余（根據每日特定工作購買而未全部消耗，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

要求：

您認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的弊端。

48.簡述組織的戰(zhàn)略類型及其具體內容。

49.德克薩斯儀器公司是美國一家大型電子工業(yè)公司，多年來一直實行在生產部門和職能部門中共同管理。公司實行的這套管理體制曾發(fā)揮過重要的作用，取得了極為良好的效果，使這個總部設在德州達拉斯的儀器公司發(fā)展成為世界上最大的半導體制造商，每年的銷售額超過30億美元。公司的發(fā)展計劃重點強調技術改革，提高產品質量和擴大生產。公司大量投資于研究與發(fā)展，并極為注意降低生產成本。因此，公司迅速發(fā)展，產品的市場不斷擴大。

在70年代初期，該公司采用了三角形發(fā)展戰(zhàn)略：一是繼續(xù)發(fā)展半導體集成電路，供給本身需要和市場的需要；二是發(fā)展商用電子計算機和電子玩具；三是研制小型電子計算機系統(tǒng)產品。這種戰(zhàn)略在70年代期間取得了很大的成功。

然而，到了1981年，公司的利潤大幅度地下降。公司領導開始意識到必須對生產系統(tǒng)進行一次徹底的檢查和調整，首先涉及到的就是對組織結構設置進行改革。

在原有組織結構內，由原來傳統(tǒng)的職能部門——工程技術部門、設計部門、生產部門和財務部門形成一個生產半導體薄片的統(tǒng)一系統(tǒng)。同時又設立多個跨這些職能部門的產品——顧客中心(Product-CustomerCenters)；每個產品——顧客中心自行負責對每一新產品的設計、生產和推銷。

為了促進生產力的發(fā)展，公司授權各中心的經理，要求他們各自對其盈虧負責，但是，各中心的經理卻無權指揮各職能部門。據說，這樣做——不是靠權威的指揮，而是通過說服工作，可以使職能部門的經理們更集中于研制可盈利的產品。

然而，就是這樣的組織安排帶來了許許多多的問題。例如，產品——顧客中心研制的一種計數手表需要一種新型的半導體薄片，希望職能部門能提供。但是，有關的職能部門只從其本身需要考慮，感到其本身不需要這種半導體薄片，因而拒絕中心的要求，不愿與中心協(xié)作。這樣就不得不迫使產品——顧客中心的計數手表的生產無法進行。

在進行組織體制的改革中，公司仍舊保持其現有組織結構。但是，為了使產品——顧客中心能與職能部門平起平坐，擁有同等的權力，他們砍掉了一些較小的產品——顧客中心，只保留了一些大的產品——顧客中心。同時設法使職能部門和中心之間的活動更為協(xié)調，更為統(tǒng)一，這樣，管理就會更有條理。

但是，隨著發(fā)展，這樣的改革也帶來了兩方面的問題：①組織結構的改變必帶來組織氣氛的改變。一個職工曾對其組織氣氛進行這樣的描述：職工對其上司感到可怕。經理們定的目標太高，而職工根本就不敢提什么意見，如果職工對上司有些不同意見的話，輕則被經理批評，嘲弄一番，說你工作不努力，重則認為你犯了一個嚴重的錯誤。這樣，職工只好默不作聲，或只好遵照上司的意圖行事，隱瞞了各自的實情。②這種改革涉及到公司的集權問題。公司不斷發(fā)展，組織規(guī)模不斷擴大，但是，公司仍要維持其權威性的統(tǒng)一的指揮領導。在這種情況下，中下級管理人員的權力就很小、而絕大多數重要的決策都由上級制定，然后，再一級一級地往下傳達。

要求：

(1)德克薩斯儀器公司采用什么樣的組織結構?并說明該組織結構的缺點？

(2)該公司原有的組織結構為什么會失敗？

(3)該公司實行集權型，這對企業(yè)有何影響?并說明集權型本身的優(yōu)缺點？

50.簡述戰(zhàn)略控制與預算控制之間的差異。

四、綜合題(3題)51.

(1)A公司的戰(zhàn)略發(fā)展類型是什么，以及采用這種戰(zhàn)略的原因。

(2)簡述企業(yè)使命和戰(zhàn)略目標的含義以及二者的關系，并回答在此次戰(zhàn)略并購中，A公司如何處理使命(目的)和目標的關系。

(3)結合所學知識和案例，回答戰(zhàn)略管理的流程。

(4)簡述A公司能夠成功實施這種戰(zhàn)略需要把握的關鍵要素有哪些。

(5)簡述A公司采取該戰(zhàn)略可能面臨風險應如何控制。

52.在2000年，安然是美國最大的石油和天然氣企業(yè)之一，當年的營業(yè)收入超過1000億美元，雇傭員工2萬人，是美國《財富500強》中的第七大企業(yè)。

但就在2001年末，安然宣布第三季度發(fā)生6．4億美元的虧損，美國證監(jiān)會進行調查，發(fā)現安然以表外(投資合伙)形式，隱瞞了5億美元的債務，亦發(fā)現該公司在1997年以來虛報利潤5．8億美元。

在此同時，安然的股價暴跌，由2001年初時的80美元跌至80美分。同年12月，安然申請破產保護令，但在之前10-I"Y1內，公司卻因為股票價格超過預期目標而向董事及高級管理人員發(fā)放了3．2億美元的紅利。

安然事件發(fā)生后，在對其分析調查時發(fā)現：安然的董事會及審計委員會均采取不干預監(jiān)控模式，沒有對安然的管理層實施有效的監(jiān)督，包括沒有查問他們所采用“投資合伙”的創(chuàng)新的會計方法。事件發(fā)生之后，部分董事表示不太了解安然的財務狀況，也不太了解他們的期貨及期權的業(yè)務。

由于安然重視短期的業(yè)績指標，管理層的薪酬亦與股票表現掛鉤，這誘發(fā)了管理層利用創(chuàng)新的會計方法和做假，以贏取豐厚的獎金和紅利。雖然安然引用了非常先進的風險量化方法監(jiān)控期貨風險，但是營運風險的內部控制形同虛設，管理高層常常藐視或推翻公司制定的內控制度。這是最終導致安然倒閉的重要因素。

要求：

結合《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》回答：

(1)簡述內部控制的要素。

(2)簡述常見的內部控制活動的內容。

(3)簡述企業(yè)內部控制評價的內容。

(4)簡述內部控制缺陷的認定程序。

(5)簡述企業(yè)審計委員會與企業(yè)內部審計的關系。

(6)簡述內部審計師的主要作用。

53.甲公司是一家大型上市公司，在世界許多地方開展多種業(yè)務。甲公司的財務目標是，使股東財富平均每年增長10％。目前，其凈資產總額為200億元人民幣，杠桿比率為48％，這一數字在本行業(yè)中是比較普遍的。目前該公司正在考慮為一項收購業(yè)務籌集大量資金。乙公司是計算機相關行業(yè)內的一家私營企業(yè)。該公司已創(chuàng)立5年，由其主要股東，即最初的創(chuàng)始人管理。并且，由于該公司曾將公司股票作為獎金發(fā)放給雇員，因此大部分雇員亦是公司股東。鑒于股東們均不打算出售該公司的股票，因此不存在為股票定價的問題。無論利潤如何，該公司一直按照每股0．6元人民幣的比率派發(fā)股利。到目前為止，公司每年的利潤一直足以支付當年股利，且每年至少1次，最多2次。乙公司目前完全采用權益融資方式，而未來業(yè)務的拓展可能需要再融資1億元人民幣。該公司在上一資產負債表日的凈資產總額為4億元人民幣。要求：根據上面的簡述，選擇較適合甲公司和乙公司的股利政策及融資政策。

參考答案

1.A【答案】A

【解析】利率上限的賣方向買方承諾：在規(guī)定的期限內，如果市場利率高于協(xié)定的利率上限，則賣方向買方支付市場利率高于協(xié)定利率上限的差額部分；如果市場利率低于或等于協(xié)定的利率上限，賣方無任何支付義務，只是白白得到期權費(期權價格)。利率下限的賣方向買方承諾：在規(guī)定的有效期內，如果市場利率低于協(xié)定的利率下限，則賣方向買方支付市場利率低于協(xié)定利率下限的差額部分；如果市場利率大于或等于協(xié)定的利率下限，則賣方沒有任何支付義務，只是白白得到期權費(期權價格)。

利率雙限，是指將利率上限和利率下限兩種金融工具結合使用。具體地說，購買一個利率雙限，是指在買進一個利率上限的同時，賣出一個利率下限，以收入的手續(xù)費來部分抵消需要支出的手續(xù)費，從而達到既防范利率風險又降低費用成本的目的。

2.B選項B符合題意，選項A、C、D不符合題意，市場營銷組合包括產品策略、促銷策略、分銷策略和價格策略。產品策略包括產品組合策略、品牌與商標策略和產品開發(fā)策略；

綜上，本題應選B。

3.A解析：選項B是針對“增值型現金剩余”而言的；選項C是針對“減損型現金短缺”而言的；選項D是針對“增值型現金短缺”而言的。

4.DD【解析】選項D屬于集權型決策的優(yōu)點。集權型決策的優(yōu)點：一是易于協(xié)調各職能間的決策；二是對上下溝通的形式進行了規(guī)范（比如利用管理賬戶）；三是能與企業(yè)的目標達成一致；四是危急情況下能夠做出快速決策；五是有助于實現規(guī)模經濟；六是這種結構比較適用于由外部機構（比如專業(yè)的非營利性企業(yè)）實施密切監(jiān)控的企業(yè)，因為所有的決策都能得以協(xié)調。

5.B隨著產品壽命周期的演變，成功關鍵因素也發(fā)生變化。所以，選項B錯誤。解答本題的關鍵是掌握確認產業(yè)的成功關鍵因素必須考慮的因素以及成功關鍵因素的特征。

6.D【答案】D

【解析】錢德勒在其經典著作《戰(zhàn)略和結構》中，首次提出組織結構服從組織戰(zhàn)略的理論。

7.B【解析】本題考核企業(yè)資源的分析。商譽是指企業(yè)由于管理卓越、顧客信任或其他特殊優(yōu)勢而具有的企業(yè)形象，它能給企業(yè)帶來超額利潤。對于產品質量差異較小的行業(yè)，如軟飲料行業(yè)，商譽可以說是最重要的企業(yè)資源。

8.A在制訂戰(zhàn)略過程中，可供選擇的方案越多越好，根據不同層次管理人員介入戰(zhàn)略分析和戰(zhàn)略選擇工作的程度，可以將戰(zhàn)略形成的方法分為三種形式：

自上而下的方法（集中）：先由企業(yè)總部的高層管理人員制定企業(yè)的總體戰(zhàn)略，然后由下屬各部門根據自身的實際情況將企業(yè)的總體戰(zhàn)略具體化，形成系統(tǒng)的戰(zhàn)略方案；

自下而上的方法（民主）：在制定戰(zhàn)略時，企業(yè)最高管理層對下屬部門不做具體規(guī)定，而要求各部門積極提交戰(zhàn)略方案。企業(yè)最高管理層在各部門提交的戰(zhàn)略方案基礎上，加以協(xié)調和平衡，對各部門的戰(zhàn)略方案進行必要的修改后加以確認；

上下結合的方法（集中+民主）：企業(yè)最高管理層和下屬各部門的管理人員共同參與，通過上下級管理人員的溝通和磋商，制訂出適宜的戰(zhàn)略；

選項A正確，由此可知甲公司形成戰(zhàn)略的方法是上下結合的方法；

綜上，本題應選A。

9.B單一貨源策略的優(yōu)點是：1)采購方能與供應商建立較為穩(wěn)固的關系；2)便于信息的保密；3)能產生規(guī)模經濟；4)隨著與供應商的關系的加深，采購方更可能獲得高質量的貨源。

10.A邁克爾·波特提出了最具影響力的戰(zhàn)略分析模型是五力模型，用以確定企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢和行業(yè)可能達到的最終資本回報率。

11.B選項A、D是零基預算的特點；增量預算假設經營活動以及工作方式都以相同的方式繼續(xù)下去，選項C錯誤。

【名師點題】解答本題的關鍵是掌握增量預算與零基預算的區(qū)別。

12.C密集型戰(zhàn)略包括市場滲透戰(zhàn)略、市場開發(fā)戰(zhàn)略和產品開發(fā)戰(zhàn)略。市場滲透戰(zhàn)略的基礎是增加現有產品或服務的市場份額，或增加正在現有市場中經營的業(yè)務。它的目標是通過各種方法來增加產品的使用頻率。本題中為了擴大信用卡的發(fā)行量，在當地與大型百貨商場，航空公司合作，推出簽賬回贈禮品、簽賬換航空飛行里程等營銷措施，使信用卡的使用數量增加了，所以是市場滲透戰(zhàn)略。

【名師點題】解答本題的關鍵是掌握市場滲透戰(zhàn)略的內涵及其實施路徑。

13.A【答案】A

【解析】《企業(yè)內部控制應用指引》是對企業(yè)按照內控原則和內控“五要素”建立健全本企業(yè)內部控制所提供的指引，在《企業(yè)內部控制配套指引》乃至整個內部控制規(guī)范體系中占居主體地位。

14.CVaR模型是針對市場風險的計量模型。

15.C??????在戰(zhàn)略實施過程中，偶然會因為一些意想不到的因素導致戰(zhàn)略失效，這就是偶然失效。故選C。????

16.C選項A、B、D不符合題意，風險理財的特點包括：

（1）風險理財的手段既不改變風險事件發(fā)生的可能性，也不改變風險事件可能引起的直接損失程度。

（2）風險理財需要判斷風險的定價，因此量化的標準較高，即不僅需要風險事件的可能性和損失的分布，更需要量化風險本身的價值。

（3）風險理財的應用范圍一般不包括聲譽等難以衡量其價值的風險，也難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失。

（4）風險理財手段技術強，許多風險理財工具本身有著比較復雜的風險特性，使用不當容易造成重大損失。

選項C符合題意，風險理財與公司整體風險管理策略一致屬于選擇風險理財策略的原則和要求。

綜上，本題應選C。

17.D【答案】D

【解析】平衡計分卡最大的優(yōu)點就是能夠把創(chuàng)

新與學習列為四個向度中的一個。

18.A【答案】A

【解析】內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

19.A戰(zhàn)略失效，是指企業(yè)戰(zhàn)略實施的結果偏離了預定的戰(zhàn)略目標或戰(zhàn)略管理的理想狀態(tài)，而企業(yè)的戰(zhàn)略控制主要就是為了控制這種失效。

20.B解析：風險轉移是將風險轉移給另一家企業(yè)、公司或機構。甲公司將應收款項出售給乙公司，應對此項信用風險的策略屬于風險轉移。

21.CD【考點】市場風險

【解析】企業(yè)需要管理的主要市場風險是利率風險、匯率風險、商品價格風險和股票價格風險。(2013年教材重新表述)

22.ABCD選項A符合題意，采用任務導向型文化的企業(yè)中的管理者關心的是不斷地和成功地解決問題，因此組織結構往往是矩陣式的；

選項B符合題意，實現目標是任務導向型企業(yè)的主導思想，不允許有任何事情阻擋目標的實現，常見于新興產業(yè)中的企業(yè)，特別是一些高科技企業(yè)；

選項C符合題意，專長是個人權力和職權的主要來源，并且決定一個人在給定情景中的相對權力。任務導向型文化具有很強的適應性，個人能高度掌控自己分內的工作，在十分動蕩或經常變化的環(huán)境中會很成功；

選項D符合題意，由于這種文化有賴于不斷地試驗和學習，所以建立并長期保持這種文化是十分昂貴的，但是，這種文化也會給企業(yè)帶來很高的成本。

綜上，本題應選ABCD。

23.AB【答案】AB

【解析】公司戰(zhàn)略常常涉及整個企業(yè)的財務結構和組織結構方面的問題。信息技術開發(fā)屬于職能戰(zhàn)略范疇考慮的問題。特定市場的競爭優(yōu)勢屬于業(yè)務單位戰(zhàn)略范疇考慮的問題。

24.BCD價值鏈中的五種基本活動包括內部后勤、生產經營、外部后勤、市場銷售和服務；四種支持活動包括采購管理、技術開發(fā)、人力資源管理和基礎設施；

選項A錯誤，屬于市場銷售（基本活動）；

選項B正確，屬于技術開發(fā)；

選項C正確，屬于采購管理；

選項D正確，屬于人力資源管理；

綜上，本題應選BCD。

25.AB管理者被認為是公司倒閉的最為關鍵的因素：①管理者的積極性、素質及管理技能會影響管理者對公司進行管理的方式；②不僅僅只有管理層的素質和管理技能會影響公司的生存機會。有許多管理者個人的性格特征強烈地影響著公司的業(yè)績；③管理者在某種程度上相對于企業(yè)家來說冒險精神要少一些，但這并不意味著有管理者領導的公司能夠制定出更加安全的戰(zhàn)略。

26.AC該公司涉及多個業(yè)務，會有多個生產線，以企業(yè)產品的種類為基礎設置產品部，采用產品／品牌事業(yè)部制組織結構；隨著企業(yè)經營規(guī)模和范圍的不斷擴張，企業(yè)需要將職權和責任分派給專門單元的管理者．實行M型企業(yè)組織結構。所以，選項A、C正確。創(chuàng)業(yè)型組織結構是多數小型企業(yè)的標準組織結構模式，職能制組織結構適合單一業(yè)務的組織結構。

【名師點題】解答本題的關鍵是掌握各種類型組織結構的內涵及其適用情形。

27.BC注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可將內部控制審計與財務報表審計整合進行。在整合審計中，注冊會計師應當對內部控制設計與運行的有效性進行測試，以同時實現下列目標：

（1）獲取充分、適當的證據，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見（選項A）。

（2）獲取充分、適當的證據，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果（選項D）。

綜上，本題應選BC。

28.ABC解析：公司、及其董事或債權人可申請管理命令。一般由法院或債權人指派管理人，公司將繼續(xù)交易，同時實施恢復計劃以挽救公司，或為債權人取得比立即清算更好的回報。

29.ABC權力與職權的區(qū)別：第一，權力的影響力在各個方面；而職權沿著企業(yè)的管理層次方向自上而下。第二，受制權力的人不一定能夠接受這種權力；而職權一般能夠被下屬接受。第三，權力來自各個方面；而職權包含在企業(yè)指定的職位或功能之內。第四，權力很難識別和標榜；而職權在企業(yè)的組織結構圖上很容易確定。

30.ABC【答案】ABC

【解析】風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。

31.ABC組織結構的專業(yè)化程度(或勞動分工)是指組織中把工作任務劃分成若干步驟來完成的細化程度.

32.AB“價格戰(zhàn)”“新客戶明顯減少”屬于成熟期的典型特征，成熟期的主要戰(zhàn)略路徑是提高效率，降低成本，選項A、B正確。

33.BD本題考核知識點“釆購戰(zhàn)略”?！凹坠臼且患沂謾C生產企業(yè)，該企業(yè)將所有手機的電池生產授權給一個供應商”表明采用的貨源策略是少數或單一貨源的策略。少數或單一貨源的策略的優(yōu)點有：①使企業(yè)與供應商建立較為穩(wěn)固的關系；②有利于企業(yè)信息的保密；③使企業(yè)增加進貨的數量，從而產生規(guī)模經濟并使企業(yè)享受價格優(yōu)惠；④隨著與供應商關系的加深，企業(yè)可能獲得高質量的供應品。選項A屬于少數或單一貨源策略的缺點，選項C屬于多貨源少批量策略的優(yōu)點。

34.ABCD選項A符合題意，績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據；

選項B符合題意，不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制；

選項C符合題意，運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現存在的問題，及時查明原因并加以改進；

選項D符合題意，預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

綜上，本題選ABCD。

35.BCD選項A不符合題意，缺乏效率性，很難獲得最大利潤屬于開拓型戰(zhàn)略組織的特點；

選項B正確，決策層沒有明文表達企業(yè)戰(zhàn)略，這個是指企業(yè)中只有某個負責人掌握企業(yè)的戰(zhàn)略。在他的領導下，企業(yè)會有很好發(fā)展，一旦該負責人由于某種原因離開這個企業(yè)時，企業(yè)便會陷入某種戰(zhàn)略空白的狀態(tài)；

選項C正確，管理層次中沒有形成可適用于現有戰(zhàn)略的組織結構，戰(zhàn)略要與具體的經營決策、技術和行政管理策略統(tǒng)一起來，否則戰(zhàn)略只是一句空話，不能成為行動指南；

選項D正確，只注重保持現有的戰(zhàn)略與結構的關系，忽視了外部環(huán)境條件的變化，有些企業(yè)在某些市場方面取得了領先地位，逐漸地采用防御戰(zhàn)略，為了降低成本，提高效率，該企業(yè)將生產經營業(yè)務削減成少數幾類產品，并將經營業(yè)務整合。

綜上，本題應選BCD。

36.ABCD選項A、B、C、D符合題意，風險管理策略的組成部分包括：

（1）風險偏好和風險承受度，即明確公司要承擔什么風險、承擔多少；

（2）全面風險管理的有效性標準，即明確怎樣衡量我們的風險管理工作成效；

（3）風險管理的工具選擇，即明確怎樣管理重大風險；

（4）全面風險管理的資源配置，即明確如何安排風險管理資源。

綜上，本題應選ABCD。

37.BCD戰(zhàn)略業(yè)務單位組織結構的缺點之一就是這種結構多了一個垂直的管理層，因此總部與事業(yè)部和產品層的關系變得更疏遠，因此選項A的說法不正確。

38.ABD選項A、B、D正確，克服零散的途徑主要包括以下三方面：

連鎖經營或特許經營；

技術創(chuàng)新以創(chuàng)造規(guī)模經濟；

盡早發(fā)現產業(yè)趨勢；

綜上，本題應選ABD。

39.BCDBCD【解析】信息技術基礎設施庫協(xié)助企業(yè)調整其信息技術服務。它包括十個流程和一項功能。其中有五個流程目的在于服務支持，包括配置管理、事件管理、變更管理、問題管理、發(fā)布管理；五個流程側重于提供服務，包括服務級別管理、可用性管理、能力管理、信息技術服務持續(xù)性管理、財務管理。

40.ABCD【正確答案】：ABCD

【答案解析】：跨國企業(yè)對外直接投資的戰(zhàn)略原因：（1）開拓市場；（2）從開采地提取原材料：如石油、采礦、種植園和林業(yè)等；（3）尋求提高生產效率；（4）尋求知識和專門技術；（5）尋求政治庇護的公司會在一些國家收購現有業(yè)務或設立新業(yè)務。（參見教材282頁）

【該題針對“對影響企業(yè)財務風險的外部環(huán)境變化的管理”知識點進行考核】

41.【答案】

(1)擔保所涉及的主要風險：

①企業(yè)對擔保申請人的資信狀況調查不深，審批不嚴或越權審批而導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受法律責任；

②對被擔保人在擔保期內出現財務困難或經營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當而導致企業(yè)承擔法律責任；

③被擔保人和提供擔保人在擔保過程中存在舞弊行為而導致經辦審批等相關人員涉案或企業(yè)的利益受損。

(2)在擔保業(yè)務流程中，企業(yè)應關注各環(huán)節(jié)的風險控制點，包括受理申請、調查評估、審批、簽訂擔保合同、進行日常監(jiān)控等環(huán)節(jié)。

①受理申請。為避免擔保申請受理流于形式或難以對擔保申請人提出的擔保申請進行初步評價和審核，企業(yè)需健全其擔保政策和相關管理制度，明確擔保對象、范圍、方式、條件等，并按擔保申請人提出的擔保申請進行評價和嚴格的審核。

②調查評估。為減低企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐，強化擔保業(yè)務中調查評估制度是非常重要的，包括委派具備勝任能力的專業(yè)人員或部門負責對擔保人進行資信調查及風險評估。

③審批。為規(guī)范擔保業(yè)務的審批及防止擔保決策出現重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果或存在舞弊行為，企業(yè)應健全授權審批制度。

④簽訂擔保合同。

⑤監(jiān)控。企業(yè)在合同簽訂后，如果對擔保合同履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當，將可能導致企業(yè)不能及時發(fā)現和妥善應對被擔保人的異常情況，延誤處置時機，加劇擔保風險，加重經濟損失。

42.該總經理四點看法都不正確。

內部控制是一個實現目標的程序及方法，而其本身并非目標，該總經理將內部控制作為一個長期目標是錯誤的。

內部控制只提供合理保證，而非絕對保證，該總經理認為所有經營目標都將實現是假設內部控制將提供絕對保證，所以是錯誤的。

內部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合，即實施全員控制，該總經理將公司內部控制建設全部歸于中層以上管理人員，忽略了其他員工的參與和配合，所以是錯誤的。

內部控制五要素之一是監(jiān)察，企業(yè)可能已經建立了非常完善的內部控制系統(tǒng)，但是仍需要對該系統(tǒng)進行監(jiān)察，該總經理認為內部控制不需要監(jiān)察是錯誤的。

43.

44.變革和重組方案的類別：好時代所考慮進行的整體變革屬于反應性變革。45.萊凱公司應該采取集中化戰(zhàn)略中的集中差異戰(zhàn)略。因為其自身的高度專業(yè)化、技術革新和迷人的形象和樣式,可以使得其運動鞋與其他品牌的運動鞋形成產品差異,而且題干中告知運動鞋市場雖然是一個成熟的市場,但是一部分細分市場卻快速膨脹,因此企業(yè)可以選擇在仍有發(fā)展空間的細分市場采取差異化戰(zhàn)略,從而取得成功,因此公司應該采取集中差異戰(zhàn)略。

46.

47.【正確答案】：在存貨管理環(huán)節(jié)，該企業(yè)存在如下漏洞：

①存貨的保管和記賬未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細賬來掩飾舞弊行為，存貨實際供應量可能會被高估。

②存貨的單據填制不規(guī)范。倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記賬依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

③存貨的領取未進行審批控制。該企業(yè)領取原材料和輔助材料時未使用領料單和進行審批控制。將可能導致材料的領用失效，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

④剩余存貨未充分利用。企業(yè)輔助材料剩余情況嚴重，未充分利用輔助材料將導致資源持續(xù)浪費。

⑤存貨未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現賬實不符現象。存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況。

48.【答案】

戰(zhàn)略的一個重要特性就是適應性。它強調企業(yè)組織要運用已有的資源和可能占有的資源去適應企業(yè)組織外部環(huán)境和內部條件為企業(yè)所發(fā)生的相互變化。這種適應是一種復雜的動態(tài)的調整過程，要求企業(yè)在加強內部管理的同時，不斷推出適應環(huán)境的有效組織結構。在選擇的過程中，企業(yè)可以考慮以下四種類型：

(1)防御型戰(zhàn)略組織。

防御型戰(zhàn)略組織主要是要追求一種穩(wěn)定的環(huán)境，試圖通過創(chuàng)造一個穩(wěn)定的經營領域，占領一部分市場，來達到自己的穩(wěn)定性。防御型組織常采用競爭性定價或高質量產品等經濟活動來阻止競爭對手進入它們的領域，保持自己的穩(wěn)定。一般來說，技術效率是防御型戰(zhàn)略組織獲得成功的關鍵。通過縱向整合，可以提高防御型組織的技術效率，也就是將從原材料供應到最終產品銷售的整個過程合并到一個組織系統(tǒng)里來。在行政管理上，防御型組織常常采取“機械式”結構機制，這樣，有利于產生并保持高效率，最終形成明顯的穩(wěn)定性。防御型組織適合于較為穩(wěn)定的行業(yè)。但是，該產業(yè)也有潛在的危險，不可能對市場環(huán)境做重大的改變。

(2)開拓型戰(zhàn)略組織。

開拓型組織追求一種更為動態(tài)的環(huán)境，將其能力表現在探索和發(fā)現新產品和市場的機會上。在開拓型組織里，開創(chuàng)性問題是為了尋求和開發(fā)產品與市場機會。這就要求開拓型組織在尋求新機會的過程中必須具有一種從整體上把握環(huán)境變化的能力。由此可見，尋求和開發(fā)產品與市場機會是開拓型組織的戰(zhàn)略核心任務。開拓型組織要求它的技術和行政管理具有很大的靈活性，這類組織的結構應采取“有機的”機制。開拓型組織在不斷求變當中可以減少環(huán)境動蕩的影響，但它要冒利潤較低與資源分散的風險。在工程技術問題上，該組織由于采用了多種技術，所以很難發(fā)揮總體的效率，缺乏效率性，很難獲得最大利潤。同樣，在行政管理上有時也會出現不能有效地使用，甚至錯誤地使用組織的人力、物力和財力的問題?？傊?，開拓型組織缺乏效率性，很難獲得最大利潤。(3)分析型戰(zhàn)略組織。

防御型組織與開拓型組織分別處于一個戰(zhàn)略調整序列的兩個極端。分析型組織處于中間，可以說是開拓型組織與防御型組織的結合體。這種組織總是對各種戰(zhàn)略進行理智的選擇，試圖以最小的風險、最大的機會獲得利潤。

分析性組織在尋求新的產品和市場機會的同時，會保持傳統(tǒng)的產品和市場。它的市場轉變是通過模仿開拓型組織已開發(fā)成功的產品或市場完成的。同時，該組織又保留防御型組織的特征，依靠一批相當穩(wěn)定的產品和市場保證其收入的主要部分。因此，成功的分析型組織必須緊隨領先的開拓型組織，同時又在自己穩(wěn)定的產品和市場中保持良好的生產效率。

由于其經營業(yè)務具有兩重性，造成這種組織并不完美。為了達到經營業(yè)務上的二重性，該組織必須建立一個雙重的技術中心，同時還要管理各種計劃系統(tǒng)、控制系統(tǒng)和獎懲系統(tǒng)，這就在一定程度上限制了組織的應變能力，造成既無效能又無效率的危險。

(4)反應型戰(zhàn)略組織。

上述三種類型的組織盡管各自的形式不同，但在適應外部環(huán)境上都具有主動靈活的特點。從兩個極端來看，防御型組織在其現有的經營范圍內，不斷追求更高的效率，而開拓型組織則不斷探索環(huán)境的變化，尋求新的機會。隨著時間的推移，這些組織對外部環(huán)境的反應會形成一定的穩(wěn)定一致的模式。

反應型組織是指企業(yè)根據外部環(huán)境變化做出反應時，采取一種動蕩不定的調整模式的組織形態(tài)。由于這種組織形態(tài)缺少在變化的環(huán)境中隨機應變的機制，所以它往往會對環(huán)境變化和不確定性做出不適當的反應，對以后的經營行動猶豫不決，隨后又會執(zhí)行不適當的戰(zhàn)略決策。結果，反應型組織永遠處于不穩(wěn)定的狀態(tài)。因此，反應型戰(zhàn)略組織在戰(zhàn)略選擇中是一種下策。只有在上述三種戰(zhàn)略都無法運用時，企業(yè)才可以考慮使用這種戰(zhàn)略。

49.【正確答案】：(1)在原有組織結構內，由原來傳統(tǒng)的職能部門——工程技術部門、設計部門、生產部門和財務部門形成一個生產半導體薄片的統(tǒng)一系統(tǒng)。同時又設立多個跨這些職能部門的產品——顧客中心；每個產品——顧客中心自行負責對每一新產品的設計、生產和推銷。說明每個顧客中心的每一位員工都有兩個直接上級，則該公司采用的是矩陣制組織結構。其中顧客中心的經理負責產品，職能部門的領導負責職能活動。

矩陣制組織結構的缺點：①可能導致權力劃分不清晰(比如誰來負責預算)，并在職能工作和項目工作之間產生沖突；②雙重權力容易使管理者之間產生沖突。如果采用混合型結構，非常重要的一點就是確保上級的權力不相互重疊，并清晰地劃分權力范圍。下屬必須知道其工作的各個方面應對哪個上級負責；③管理層可能難以接受混合型結構，并且管理者可能會覺得另一名管理者將爭奪其權力，從而產生危機感；④協(xié)調所有的產品和地區(qū)會增加時間成本和財務成本，從而導致制定決策的時間過長。

(2)由于公司授權各中心的經理，要他們各自對其盈虧負責，但是，各中心的經理卻無權指揮各職能部門。當盈利較差的顧客經理想要改善業(yè)績時，職能部門可能不會配合，導致管理者之間產生矛盾沖突，但最終并不能解決問題，所以導致公司的組織結構不能很好的運行下去。

(3)公司不斷發(fā)展，組織規(guī)模不斷擴大，但是，公司仍要維持其權威性的統(tǒng)一的指揮領導。在這種情況下，中下級管理人員的權力就很小、而絕大多數重要的決策都由上級制定，然后，再一級一級地往下傳達。這樣就導致了一個問題，即由于決策時需要通過集權職能的所有層級向上回報，決策時間過長，不利于企業(yè)發(fā)展。

集權型的優(yōu)點是：

①易于協(xié)調各職能間的決策；

②對報告線的形式進行了規(guī)范，比如利用管理賬戶；

③能與企業(yè)的目標達成一致；

④危急情況下能進行快速決策;

⑤有助于實現規(guī)模經濟；

⑥這種結構比