會計學(xué)原理練習(xí)題二參考解答

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某企業(yè)2023年9月有關(guān)資料如下：說明：（1）材料發(fā)出按先進(jìn)先出法計價；庫存商品發(fā)出按加權(quán)平均法計價；（2）企業(yè)所得稅適用稅率為33%。本綜合練習(xí)題要求：

給所有業(yè)務(wù)編制專用收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證，并編余額試算平衡表。一、2023年9月期初余額如下（單位：元）

賬戶名稱期初余額賬戶名稱期初余額庫存現(xiàn)金1925短期借款250000銀行存款803075應(yīng)付賬款88950交易性金融資產(chǎn)80000應(yīng)付票據(jù)41600應(yīng)收賬款240000預(yù)收賬款20000其他應(yīng)收款750應(yīng)付職工薪酬146000應(yīng)收股利1200應(yīng)交稅費113000原材料143500應(yīng)付股利50000生產(chǎn)成本129670其他應(yīng)付款18000庫存商品480850長期借款500000長期股權(quán)投資500000固定資產(chǎn)1500000實收資本2000000累計折舊482400資本公積100000無形資產(chǎn)320000盈余公積160100累計攤銷30000本年利潤200920上表中有關(guān)項目的明細(xì)如下：

原材料

總分類賬明細(xì)分類賬數(shù)量（千克）單價（元）金額（元）原材料甲材料100063.563500乙材料200040.080000合計3000143500生產(chǎn)成本（單位：元）

總分類賬明細(xì)分類賬直接材料直接人工制造費用生產(chǎn)成本A產(chǎn)品724503555021670合計：129670

1

庫存商品

總分類賬庫存商品明細(xì)分類賬A產(chǎn)品B產(chǎn)品合計數(shù)量（件）100022503250往來賬項：

總分類賬應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)收賬款其他應(yīng)付款明細(xì)分類賬藍(lán)天公司90000白云公司150000合計（元）24000075088950416002000018000單價（元）143.35150金額（元）143350337500480850系職工王強(qiáng)暫借的差旅費長江公司74100黃河公司148508月5日開給三友公司的3個月期不帶息票據(jù)預(yù)收四合公司貨款五和公司借用設(shè)備收取了押金

應(yīng)付職工薪酬：

總分類賬應(yīng)付職工薪酬合計明細(xì)分類賬工資職工福利

金額（元）9600050000146000二、2023年9月該公司發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1．9月1日，收到藍(lán)天公司上月貨款90000元，白云公司上月貨款100000元，分別存入銀行。

借：銀行存款190000貸：應(yīng)收賬款——藍(lán)天公司90000——白云公司100000

收款憑證銀收字第1號總第1號

2．9月1日，向天平公司購入甲材料1000千克，材料已驗收入庫存，收料單第1801號，貨款63600元尚未支付。運雜費1400元已開出支票付訖。材料按實際成本轉(zhuǎn)賬。

2

（1）借：材料購買——甲材料63600

貸：應(yīng)付賬款——天平公司63600轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)字第1號，總第2號

（2）借：材料購買——甲材料1400貸：銀行存款1400付款憑證銀付字第1號，總第3號

（3）借：原材料——甲材料65000

貸：材料購買——甲材料65000(本批材料單價65元)轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)字第2號，總第4號

3．9月2日，發(fā)出甲材料1250千克，領(lǐng)料單第2801號，其中制造A產(chǎn)品用料1000千克，其余材料系車間一般耗用。

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品63500(63800)制造費用16250(15950)貸：原材料——甲材料79750轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)字第3號，總第5號

采用先進(jìn)先出法，1000×63.5=63500250×65＝1625063500+16250=79750

（或79750×(1000÷1250)=6380079750—63800=15950）

4．9月3日，發(fā)出乙材料1500千克，領(lǐng)料單第2802號，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。

借：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品60000貸：原材料——乙材料60000轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)字第4號，總第6號采用先進(jìn)先出法，1500×40=60000

5．9月4日，開出支票支付上月應(yīng)交稅費113000元，應(yīng)付股利50000元；以現(xiàn)金支付225元零星管理費用。

(1)借：應(yīng)交稅費113000應(yīng)付股利50000貸：銀行存款163000(2)借：管理費用225貸：庫存現(xiàn)金225

3

6．9月5日，開出支票支付黃河公司上月貨款14850元；支付上月所欠職工工資96000元。

借：應(yīng)付賬款——黃河公司14850應(yīng)付職工薪酬——職工工資96000貸：銀行存款110850

7．9月6日，購入乙材料500千克，已驗收入庫，收料單第1802號，開出支票支付貨款22000元，以現(xiàn)金支付運雜費500元。材料按實際成本轉(zhuǎn)賬。

借：在途物資——乙材料22000貸：銀行存款22000借：在途物資——乙材料500貸：庫存現(xiàn)金500借：原材料——乙材料22500

貸：在途物資——乙材料22500（單價22500÷500=45）

8．9月6日，銷售A產(chǎn)品給藍(lán)天公司750件，貨款165000元尚未收到，發(fā)貨單第0801號。

借：應(yīng)收賬款——藍(lán)天公司165000貸：主營業(yè)務(wù)收入165000

9．9月6日，收到白云公司賬款50000元，存入銀行；開出支票支付長江公司欠款44000元；完工A產(chǎn)品1000件，已驗收入庫，入庫單第3801號。

借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款——白云公司50000借：應(yīng)付賬款——長江公司44000貸：銀行存款44000

10．9月7日，銷售給白云公司B產(chǎn)品500件，貨款100000元尚未收到，發(fā)貨單第0802號。以支票支付應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的銷售運雜費5000元。

借：應(yīng)收賬款——白云公司100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000借：銷售費用5000貸：銀行存款5000

4

11．9月8日，發(fā)出甲材料500千克用于制造A產(chǎn)品，領(lǐng)料單第2803號。

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品32500貸：原材料——甲材料32500先進(jìn)先出法500×65＝32500

12．9月9日，行政管理人員王強(qiáng)出差回來報銷差旅費725元，余款25元以現(xiàn)金交回。

借：管理費用725貸：其他應(yīng)收款——王強(qiáng)725借：庫存現(xiàn)金25貸：其他應(yīng)收款——王強(qiáng)25

13．9月10日，該企業(yè)在某大學(xué)設(shè)立獎學(xué)金，開出支票支付20000元。

借：營業(yè)外支出20000貸：銀行存款20000

14．9月11日，向長江公司購入乙材料1000千克，已驗收入庫，收料單第1803號，貨款42500元，尚未支付。以支票支付運雜費4000元。按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)。

借：在途物資——乙材料42500

貸：應(yīng)付賬款——長江公司42500借：在途物資——乙材料4000貸：銀行存款4000借：原材料——乙材料46500

貸：在途物資——乙材料46500（單價46500÷1000=46.5）

15．9月12日，完工A產(chǎn)品750件，驗收入庫。入庫單第3802號。（暫不做賬。）

16．9月13日，銷售B產(chǎn)品750件，價款150000元存入銀行，發(fā)