企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊1121 成本費用預(yù)算管理制度

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！11．2．1成本費用預(yù)算管理制度內(nèi)控制度名稱成本費用預(yù)算管理制度內(nèi)控制度編號制度受控狀態(tài)第1章總則第1條目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強的成本費用預(yù)算，優(yōu)化成本費用預(yù)算的審核、審批程序，特制定本制度。的成本費用，都應(yīng)納入年度成本費用預(yù)算。第3條成本費用預(yù)算管理基本要求1．成本費用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四項原則。2．各分公司及各部門應(yīng)建立完善的成本費用預(yù)算、控制、分析、考核體系。第4條成本費用預(yù)算編制依據(jù)2．本公司的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。3．各項消耗定額和費用壓縮指標(biāo)的要求以及當(dāng)年技術(shù)改造、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。1．財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等具體工作。2．總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等事項的審批。第2章成本費用預(yù)算編制程序第6條成本費用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。第7條確定成本費用的目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費用預(yù)算編制的政策，下達(dá)到各部門。第8條編制上報各部門按照公司下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費用預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務(wù)部。第9條審查平衡改。報公司總經(jīng)理審核。根據(jù)總經(jīng)理的審核意見，責(zé)成財務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整。財交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。財務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)的成本費用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行。第12條各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動，該變動將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，應(yīng)及時上報財務(wù)部和總經(jīng)理，在取得同意后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第13條各部門的成本費用預(yù)算由財務(wù)部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環(huán)保等部門參與制定。第14條各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量價分離的原則，采用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。第15條月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。第4章附則第16條本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第1