內(nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)

/附件2：武漢高校內(nèi)部限制建設(shè)項(xiàng)目工作方案（自行打印）2016年10月20日1.內(nèi)控體系建設(shè)的工作背景1.1監(jiān)管機(jī)構(gòu)政策要求為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部限制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，財(cái)政部于2012年11月印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)），要求行政事業(yè)單位于2014年1月1日起實(shí)施?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范（試行）》明確了行政事業(yè)單位內(nèi)部限制目標(biāo)、原則，內(nèi)部限制體系建設(shè)開(kāi)展方法、方向等，要求單位應(yīng)從單位層面及業(yè)務(wù)層面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)單位層面及業(yè)務(wù)操作層面的內(nèi)部限制，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)內(nèi)部限制建立和實(shí)施狀況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。另外，出于加強(qiáng)教化經(jīng)費(fèi)監(jiān)管、完善教化行政事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代學(xué)校制度等方面的考慮，教化部于2013年12月印發(fā)了《關(guān)于做好<行政事業(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范（試行）>實(shí)施工作的通知》（財(cái)教函〔2013〕142號(hào)），要求各單位要充分相識(shí)加強(qiáng)教化系統(tǒng)內(nèi)部限制制度建設(shè)的重要性和緊迫性，仔細(xì)實(shí)行內(nèi)部限制規(guī)范的各項(xiàng)要求，并提出了實(shí)施內(nèi)部限制規(guī)范的主要任務(wù)和工作要求。2016年6月，教化部印發(fā)了《教化部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部限制指南（試行）》，要求各直屬高校將內(nèi)控建設(shè)的范圍由六個(gè)模塊擴(kuò)充到十五個(gè)模塊。1.2學(xué)校優(yōu)化限制環(huán)境、提升管理水平的須要隨著高等教化事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)?？焖贁U(kuò)大，高校已由過(guò)去單一靠國(guó)家財(cái)政撥款逐步轉(zhuǎn)向多元化、多渠道、多家共建等方式籌集教化經(jīng)費(fèi)辦學(xué)。教化經(jīng)費(fèi)來(lái)源的多樣化、辦學(xué)自主權(quán)的加大使高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨困難，加大了高校的運(yùn)營(yíng)管理的困難程度。第一，高校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加，隨之而來(lái)的是高校管理人員工作負(fù)擔(dān)的加重。在有限的人力資源支持剛好間要求內(nèi)完成日漸增多的工作任務(wù)，要求各類工作人員在明確的工作分工下提升工作效率，更好的完成工作任務(wù)。內(nèi)控體系建設(shè)工作從梳理業(yè)務(wù)流程入手，評(píng)價(jià)流程涉及到得各類風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)應(yīng)的限制活動(dòng)。一方面可在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下淘汰流程冗余環(huán)節(jié)，提升工作效率，另一方面也可明確各類崗位的工作職責(zé)，明晰和固化各類管理權(quán)限，有效指導(dǎo)各類內(nèi)控業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展。 其次，業(yè)務(wù)流程能夠完整、有效的予以執(zhí)行，離不開(kāi)管理制度的保障。內(nèi)控體系建設(shè)工作著眼于行政事業(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范的基礎(chǔ)，結(jié)合高?，F(xiàn)有各類管理制度，對(duì)各類內(nèi)控業(yè)務(wù)活動(dòng)的制度設(shè)計(jì)進(jìn)行診斷，并提出制度設(shè)計(jì)方面的改善建議。完善的管理制度可對(duì)各類內(nèi)控業(yè)務(wù)的開(kāi)展進(jìn)行良好的指導(dǎo)和規(guī)范，實(shí)現(xiàn)管理制度化、規(guī)范化的目標(biāo)。第三，在提高工作效率的前提下，做好風(fēng)險(xiǎn)的防范即為內(nèi)控體系建設(shè)的重點(diǎn)。各類業(yè)務(wù)活動(dòng)均應(yīng)存在必要的限制和監(jiān)督環(huán)節(jié)，以保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的精確性和合法性。然而，近年來(lái)象牙塔內(nèi)貪污舞弊、經(jīng)濟(jì)犯罪案件卻時(shí)有發(fā)生，顯示出目前高校管理工作存在的部分漏洞。例如，中國(guó)人民高校招生就業(yè)處原處長(zhǎng)XXX利用職務(wù)便利，在學(xué)校特別類型招生過(guò)程中為考生供應(yīng)幫助，收受賄賂1000余萬(wàn)元；浙江高校水環(huán)境探討院院長(zhǎng)XXX授意其博士生接連以開(kāi)具虛假發(fā)票、編造虛假合同、編制虛假賬目等手段，將一千多萬(wàn)元專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)套取或者變現(xiàn)非法占為己有。上述案件在社會(huì)上造成了惡劣的影響,嚴(yán)峻損害了高校的聲譽(yù),并給國(guó)家造成了重大經(jīng)濟(jì)損失。剖析這些案件我們不難發(fā)覺(jué)，正是由于高校管理體制及管理制度發(fā)展相對(duì)滯后，內(nèi)部限制方面存在欠缺,制度規(guī)范不夠健全、監(jiān)控措施不到位，才導(dǎo)致各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)不行控，為高校內(nèi)部貪污舞弊、經(jīng)濟(jì)犯罪創(chuàng)建了機(jī)會(huì)和條件。因此，加強(qiáng)高校內(nèi)部限制，通過(guò)建立、運(yùn)行完善有效的內(nèi)部限制體系，提升管理水平，預(yù)防高校腐敗，保證高校資產(chǎn)平安，合理利用教學(xué)資源和教化經(jīng)費(fèi)，促進(jìn)高?？焖俜€(wěn)定的發(fā)展，已成為燃眉之急、亟需提到高校議事日程上來(lái)的重要問(wèn)題。1.3現(xiàn)階段高校的內(nèi)控工作開(kāi)展?fàn)顩r為遵循財(cái)政部、教化部關(guān)于內(nèi)控工作的管控要求，以及學(xué)校自身優(yōu)化內(nèi)部限制環(huán)境、提升管理水平的須要，北京交通高校、中國(guó)人民高校、中山高校、浙江高校、廈門高校、南京高校等國(guó)內(nèi)大部分高校均已接連開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)和運(yùn)維工作。例如，北京交通高校于2014年啟動(dòng)內(nèi)部限制體系建設(shè)工作，目前已經(jīng)順當(dāng)進(jìn)入到體系運(yùn)行階段；中國(guó)人民高校和中山高校2015年開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)工作，目前已經(jīng)進(jìn)入運(yùn)行期等。浙江高校、廈門高校、南京高校等高校目前也已接連啟動(dòng)了內(nèi)控建設(shè)工作。2.內(nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)武漢高校作為教化部直屬國(guó)家重點(diǎn)高校，須要依據(jù)財(cái)政部、教化部關(guān)于內(nèi)部限制體系建設(shè)的要求，建立適合本單位實(shí)際狀況、圍繞《教化部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部限制指南（試行）的通知》中所列十五大業(yè)務(wù)模塊為主的內(nèi)部限制體系，滿意上級(jí)單位的監(jiān)管需求，達(dá)到合規(guī)的目的。同時(shí)希望通過(guò)內(nèi)控體系建設(shè)識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)，制定切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)和改進(jìn)方案，逐步建立起一套先進(jìn)、完善、可操作性強(qiáng)和能夠長(zhǎng)期發(fā)揮效果的內(nèi)部限制體系，并確保體系和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理工作有效結(jié)合，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理水平起到切實(shí)的提升作用，為學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)起到保駕護(hù)航作用。武漢高校本次內(nèi)控體系建設(shè)工作的目標(biāo)是依據(jù)財(cái)政部《規(guī)范》及教化部《教化部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部限制指南（試行）》，主要包括學(xué)校預(yù)決算、收支、選購(gòu) 、資產(chǎn)、基建項(xiàng)目、科研、合同、財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化十五大類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，建立內(nèi)部限制體系。內(nèi)部限制體系立足于上級(jí)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的內(nèi)控建設(shè)要求，依據(jù)學(xué)?，F(xiàn)有管理制度及規(guī)范，和學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)相適應(yīng)并滿意高等教化監(jiān)管要求，同時(shí)體現(xiàn)學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理方式和管理特點(diǎn)。本次工作依據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)性，全部單位我們將整體目標(biāo)分解為如下內(nèi)容：3.內(nèi)控建設(shè)依據(jù)及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)本次貴校開(kāi)展的內(nèi)部限制體系建設(shè)工作應(yīng)遵循以下法律法規(guī)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：1.財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范（試行）》的通知（財(cái)[2012]21號(hào)）；2.教化部關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)直屬高校實(shí)行“三重一大”決策制度的看法（教監(jiān)[2011]7號(hào)）；3.教化部、財(cái)政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干看法（教財(cái)[2007]1號(hào)）；4.財(cái)政部、教化部關(guān)于印發(fā)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的通知（財(cái)教[2012]488號(hào)）；5.財(cái)政部，《財(cái)政部關(guān)于全面推動(dòng)行政事業(yè)單位內(nèi)部限制建設(shè)的指導(dǎo)看法》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）；6.財(cái)政部，《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部限制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)）；7.教化部，《教化部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部限制指南（試行）》（教財(cái)廳〔2016〕2號(hào)）；8.教化部，《關(guān)于開(kāi)展內(nèi)部限制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（教財(cái)司函〔2016〕451號(hào)）；4.項(xiàng)目總體思路從實(shí)際需求動(dòng)身，安永為貴校定制了內(nèi)部限制體系建設(shè)專屬方案。我們將以監(jiān)管合規(guī)為契機(jī)、以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以制度流程為抓手、以內(nèi)控評(píng)價(jià)為監(jiān)督、以缺陷整改為閉環(huán)、以文化融合為保障，全面幫助搭建兼具適用性和落地性的管理體系，幫助貴校打造內(nèi)部限制長(zhǎng)效機(jī)制。4.1以監(jiān)管合規(guī)為契機(jī)項(xiàng)目組將依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范（試行）>的通知》、《教化部關(guān)于做好<行政事業(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范（試行）>實(shí)施工作的通知》以及《教化部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部限制指南（試行）的通知》開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)實(shí)施工作，深化解讀監(jiān)管要求，確保規(guī)范要求得到實(shí)行。同時(shí)，安永將依據(jù)貴校上級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)相關(guān)上位法的要求，完善貴校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理機(jī)制。4.2以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向（1）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估閉環(huán)機(jī)制項(xiàng)目組運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、方法、標(biāo)準(zhǔn)及管理工具，結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)要求，分析貴校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)實(shí)際需求及管理實(shí)踐，鎖定風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)工作流程，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的可限制、可實(shí)施、可監(jiān)督程度。（2）對(duì)接風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目組以內(nèi)控目標(biāo)為驅(qū)動(dòng)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過(guò)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督的方法幫助貴校建立有效的內(nèi)部限制體系，并進(jìn)一步通過(guò)流程和限制落地，提升學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)力和管理水平。4.3以制度流程為抓手（1）批閱評(píng)價(jià)內(nèi)限制度流程項(xiàng)目組將從健全性、有效性、合理性和先進(jìn)性四個(gè)方面對(duì)內(nèi)限制度流程進(jìn)行批閱，固化內(nèi)部限制管理程序，分析現(xiàn)有制度內(nèi)容設(shè)計(jì)差距，促進(jìn)內(nèi)部限制建設(shè)成果的務(wù)實(shí)落地。（2）定義內(nèi)限制度體系層級(jí)項(xiàng)目組理解可通過(guò)“頂層設(shè)計(jì)—中層支撐—底層操作”的三層級(jí)視角理念，梳理定義管理制度體系層級(jí)，明確組織和崗位職責(zé)，統(tǒng)一工作流程，沉淀固化業(yè)務(wù)閱歷，幫助構(gòu)架內(nèi)部限制規(guī)章制度流程體系。4.4以內(nèi)控評(píng)價(jià)為監(jiān)督（1）梳理流程框架，評(píng)價(jià)限制有效性項(xiàng)目組將基于貴校管控模式，構(gòu)建橫向分類、縱向分層的三級(jí)業(yè)務(wù)流程框架，并以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估成果為輸入，鎖定和重要風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵限制節(jié)點(diǎn)，評(píng)價(jià)內(nèi)部限制有效性。（2）層層實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)項(xiàng)目組將層層深化，評(píng)價(jià)限制活動(dòng)設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性，挖掘內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合實(shí)際提出內(nèi)部限制改進(jìn)建議。4.5以缺陷整改為閉環(huán)（1）查找內(nèi)控缺陷，優(yōu)化內(nèi)控設(shè)計(jì)項(xiàng)目組將有針對(duì)性的關(guān)注意點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對(duì)標(biāo)領(lǐng)先管理實(shí)踐，洞察管理低效區(qū)域，優(yōu)化管控手段，提升管理效率效果。（2）明確整改方案，持續(xù)跟蹤監(jiān)督項(xiàng)目組將合理劃分項(xiàng)目階段，后續(xù)跟進(jìn)內(nèi)控缺陷整改狀況，確保內(nèi)控成果務(wù)實(shí)落地，管理實(shí)力切實(shí)提升。4.6以文化融合為保障為確保項(xiàng)目成效的可延展性和落地性，最大程度地幫助建立具備專業(yè)勝任實(shí)力的內(nèi)控團(tuán)隊(duì)和風(fēng)控文化，安永將關(guān)注在項(xiàng)目實(shí)施中的學(xué)問(wèn)轉(zhuǎn)移、管理理念和文化的傳遞、管理工具模板的建立和共享。安永將對(duì)項(xiàng)目參和人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，促進(jìn)學(xué)問(wèn)的有效轉(zhuǎn)移，達(dá)成理論和實(shí)踐的全面提升；在項(xiàng)目各階段，安永也將開(kāi)展對(duì)學(xué)校管理層和業(yè)務(wù)執(zhí)行層的多輪培訓(xùn)，傳遞宣貫風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控理念，在全校范圍內(nèi)樹立風(fēng)控文化意識(shí)。同時(shí)，安永將通過(guò)培訓(xùn)、研討座談、專欄建設(shè)等學(xué)問(wèn)轉(zhuǎn)移和文化宣貫的形式幫助學(xué)校建立內(nèi)控文化，培育內(nèi)控人才，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)成果的有效落地和長(zhǎng)效運(yùn)轉(zhuǎn)。5.項(xiàng)目實(shí)施方案5.1項(xiàng)目實(shí)施路徑結(jié)合內(nèi)控工作的內(nèi)在規(guī)律和長(zhǎng)期的內(nèi)控建設(shè)閱歷，我們建議貴校內(nèi)控體系建設(shè)的實(shí)施路徑應(yīng)在中長(zhǎng)期規(guī)劃的指導(dǎo)下，以建立內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制為目標(biāo)，構(gòu)建內(nèi)控閉環(huán)工作流程，并以實(shí)現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程信息化作為內(nèi)控體系建設(shè)的中長(zhǎng)目標(biāo)。內(nèi)部限制體系建設(shè)工作共分為七個(gè)實(shí)施階段，分別是：1-制定推動(dòng)方案明確組織體系;2-經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;3-開(kāi)展內(nèi)部限制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作;4-系統(tǒng)設(shè)計(jì)內(nèi)部限制體系;5-編制內(nèi)部限制手冊(cè);6-開(kāi)展內(nèi)控學(xué)問(wèn)轉(zhuǎn)移培訓(xùn);7-開(kāi)展項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告。5.2項(xiàng)目實(shí)施工作階段5.2.1制定推動(dòng)方案和明確組織體系（1）實(shí)施內(nèi)容本階段中，安永協(xié)作學(xué)校召開(kāi)內(nèi)部限制體系建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，幫助學(xué)校制定項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目工作支配。其中，項(xiàng)目工作支配是將實(shí)施方案中劃分的工作階段細(xì)分成各類子任務(wù)，并明確對(duì)應(yīng)各類子任務(wù)的具體工作描述、項(xiàng)目成果、任務(wù)周期及參和人員。同時(shí)，建立項(xiàng)目管理和匯報(bào)機(jī)制，保證項(xiàng)目順當(dāng)開(kāi)展。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作制定項(xiàng)目工作方案，明確項(xiàng)目工作各階段工作內(nèi)容剛好間進(jìn)度支配；參與項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，供應(yīng)內(nèi)控理論學(xué)問(wèn)培訓(xùn)；擬定資料清單，收集和查閱學(xué)校內(nèi)部管理制度及職責(zé)分工方面的相關(guān)文件；擬定訪談支配。發(fā)布項(xiàng)目工作方案；組建內(nèi)控工作組織體系；召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)；供應(yīng)學(xué)校內(nèi)部管理制度及職責(zé)分工方面的相關(guān)文件；確定訪談支配。工作成果《內(nèi)控項(xiàng)目實(shí)施方案》《內(nèi)控項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)培訓(xùn)資料》《內(nèi)控資料清單》《項(xiàng)目實(shí)施工作支配》

（2）成果示例項(xiàng)目工作支配內(nèi)部培訓(xùn)材料

5.2.2經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（1）實(shí)施內(nèi)容本階段中，安永將依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范（試行）》、《教化部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部限制指南（試行）的通知》及政府機(jī)構(gòu)的解讀，通過(guò)查閱學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制度，訪談經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及工作人員，了解學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和開(kāi)展?fàn)顩r，以及過(guò)往的風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)發(fā)生狀況，全面辨識(shí)出學(xué)校當(dāng)前存在的、可能會(huì)影響學(xué)校內(nèi)部限制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，形成適用于學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。之后，在和貴校關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容溝通達(dá)成共識(shí)的基礎(chǔ)上，評(píng)估貴校單位層面和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面重大風(fēng)險(xiǎn)，其中學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在限制環(huán)境，如學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子及關(guān)鍵限制人員的風(fēng)險(xiǎn)偏好、國(guó)家政策改變的影響、法律法規(guī)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變風(fēng)險(xiǎn)等。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)主要集中于主要業(yè)務(wù)流程和主要職能上，如預(yù)決算管理、收入管理、合同管理、不相容崗位分別等，應(yīng)著重識(shí)別對(duì)學(xué)校發(fā)展有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)形成的緣由及嚴(yán)峻性，制定相應(yīng)有效的應(yīng)對(duì)措施以提升學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)力，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖。編制《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。本階段強(qiáng)調(diào)單位層面和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)（即具有整體性和系統(tǒng)性影響的風(fēng)險(xiǎn)）的識(shí)別和評(píng)估，通過(guò)發(fā)覺(jué)重大及重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，及評(píng)價(jià)現(xiàn)有內(nèi)部限制措施的有效性，推斷重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的管控現(xiàn)狀。同時(shí)，重大及重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的確定也為后續(xù)體系建設(shè)供應(yīng)了參考。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作全面收集和辨識(shí)校級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息，建立校級(jí)層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)；開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估，統(tǒng)計(jì)評(píng)估結(jié)果，形成重大風(fēng)險(xiǎn)排序和分布圖；分析重大風(fēng)險(xiǎn)成因，擬定應(yīng)對(duì)策略建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估長(zhǎng)效機(jī)制。供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作須要的相關(guān)資料；確認(rèn)、填制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷并剛好反饋；復(fù)核確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果并供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)成因分析內(nèi)容；復(fù)核確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度。工作成果《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷》《重大風(fēng)險(xiǎn)地圖》《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》（含重大風(fēng)險(xiǎn)成因分析及應(yīng)對(duì)策略）（2）成果示例風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷風(fēng)險(xiǎn)地圖風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告5.2.3開(kāi)展內(nèi)部限制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作（1）實(shí)施內(nèi)容依據(jù)財(cái)政部及教化部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部限制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》，項(xiàng)目組將開(kāi)展內(nèi)控基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作，了解和駕馭學(xué)校內(nèi)部限制狀況。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，查找不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的建立健全內(nèi)部限制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，有效促進(jìn)單位內(nèi)部限制的建立和實(shí)施。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告，駕馭學(xué)校內(nèi)部限制狀況提出整改支配，明確各項(xiàng)發(fā)覺(jué)整改的時(shí)間節(jié)點(diǎn)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，確認(rèn)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告；組織各單位依據(jù)整改支配的要求，實(shí)施缺陷整改工作。工作成果《內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)管理方法》《內(nèi)部限制基礎(chǔ)性測(cè)評(píng)評(píng)分表》《內(nèi)部限制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)建議書》《內(nèi)部限制評(píng)價(jià)報(bào)告》（2）成果示例內(nèi)部限制評(píng)價(jià)方法內(nèi)控評(píng)價(jià)評(píng)分表內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告缺陷整改支配5.2.4系統(tǒng)設(shè)計(jì)內(nèi)部限制體系（1）實(shí)施內(nèi)容本階段將深化了解貴校的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、管理須要等，搭建適合的業(yè)務(wù)流程體系框架，該框架以管理職能、業(yè)務(wù)板塊為縱軸，以重要性水平為橫軸，形成三級(jí)流程體系。之后，以流程體系框架為基礎(chǔ)，梳理業(yè)務(wù)流程，編制流程體系文件形成內(nèi)控流程限制規(guī)范手冊(cè)，為全面識(shí)別和評(píng)估流程層面風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。流程體系建設(shè)包括《教化部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部限制指南（試行）的通知》規(guī)定的15個(gè)模塊，包括：限制環(huán)境、預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、選購(gòu) 管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理、所屬企業(yè)管理、教化基金會(huì)管理、其他附屬單位管理等。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作依據(jù)訪談支配開(kāi)展內(nèi)控項(xiàng)目相關(guān)部門訪談?wù){(diào)研工作；搭建內(nèi)控流程框架；記錄業(yè)務(wù)程序操作節(jié)點(diǎn)及信息流轉(zhuǎn)路徑；分析流程權(quán)限設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和限制節(jié)點(diǎn)；編制內(nèi)控流程體系文件，包括流程圖、流程描述、風(fēng)險(xiǎn)限制矩陣、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。依據(jù)訪談支配接受訪談；供應(yīng)穿行測(cè)試資料；確認(rèn)內(nèi)控流程文檔；確認(rèn)內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷。工作成果《內(nèi)部限制流程框架》《各業(yè)務(wù)流程圖、流程描述》《內(nèi)控流程和制度匹配框架》《風(fēng)險(xiǎn)限制矩陣、風(fēng)險(xiǎn)地圖》《內(nèi)部限制缺陷整改建議報(bào)告》（2）成果示例流程圖流程框架流程描述流程描述風(fēng)險(xiǎn)限制矩陣內(nèi)控流程和制度匹配框架內(nèi)部限制缺陷整改建議報(bào)告5.2.5編制內(nèi)部限制手冊(cè)（1）實(shí)施內(nèi)容依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和管理建議內(nèi)容，優(yōu)化設(shè)計(jì)各類內(nèi)控流程，編制內(nèi)控手冊(cè)，建立起一套科學(xué)、系統(tǒng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部限制體系建設(shè)的方法和規(guī)范，為學(xué)校內(nèi)部限制體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)供應(yīng)指引，同時(shí)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部限制工作的規(guī)范方法和工具，體現(xiàn)學(xué)校管理積淀和管理創(chuàng)新相結(jié)合、貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的管理理念、對(duì)現(xiàn)有管理體系的融入和整合的特點(diǎn)。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度批閱及流程梳理過(guò)程中的各類發(fā)覺(jué)，識(shí)別內(nèi)控缺陷并提出管理建議，形成管理建議報(bào)告；列明各類內(nèi)控缺陷的現(xiàn)狀描述、成因分析、風(fēng)險(xiǎn)影響、及對(duì)應(yīng)的建議措施；優(yōu)化存在缺陷的內(nèi)控流程；編制內(nèi)部限制手冊(cè)。復(fù)核確認(rèn)管理建議報(bào)告；確定內(nèi)控缺陷整改責(zé)任部門及整改時(shí)間；推動(dòng)內(nèi)控缺陷的改進(jìn)；復(fù)核確認(rèn)優(yōu)化后的內(nèi)控流程；復(fù)核確認(rèn)內(nèi)部限制手冊(cè)。工作成果《缺陷整改支配》《優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程》《內(nèi)部限制制度框架及文件匯編》《內(nèi)部限制考核評(píng)價(jià)手冊(cè)》《權(quán)限指引表》《內(nèi)部限制手冊(cè)》（2）成果示例內(nèi)部限制手冊(cè)權(quán)限指引表內(nèi)部限制制度框架內(nèi)部限制考核評(píng)價(jià)手冊(cè)缺陷整改支配優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程5.2.6開(kāi)展內(nèi)控學(xué)問(wèn)轉(zhuǎn)移培訓(xùn)在項(xiàng)目期間，依據(jù)實(shí)際須要，適時(shí)開(kāi)展內(nèi)部限制體系相關(guān)學(xué)問(wèn)培訓(xùn)。通過(guò)對(duì)不同層級(jí)人員進(jìn)行以下培訓(xùn)，期望可以幫助貴校提高相關(guān)人員對(duì)于內(nèi)部限制體系的認(rèn)知度，打造內(nèi)控文化和培育內(nèi)控人才，為貴校長(zhǎng)期推行內(nèi)部限制體系建設(shè)和運(yùn)行搭建基礎(chǔ)。安永打算了豐富的培訓(xùn)課程，具體如下：培訓(xùn)課程主要內(nèi)容時(shí)間培訓(xùn)對(duì)象內(nèi)部限制基礎(chǔ)學(xué)問(wèn)培訓(xùn)內(nèi)部限制理論和最新實(shí)踐內(nèi)部限制體系在企業(yè)內(nèi)部的定位內(nèi)部限制體系建設(shè)勝利案例如何在高校日常管理中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法提升企業(yè)管理效果2個(gè)小時(shí)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各部門人員內(nèi)部限制體系建設(shè)方法培訓(xùn)內(nèi)部限制體系建設(shè)工作程序及方法內(nèi)部限制體系建設(shè)關(guān)鍵勝利要素內(nèi)部限制體系后期運(yùn)行及維護(hù)程序及方法內(nèi)部限制體系運(yùn)行的監(jiān)督及保障措施2個(gè)小時(shí)各部門人員內(nèi)控限制評(píng)價(jià)操作方法培訓(xùn)內(nèi)控評(píng)價(jià)的原則和關(guān)鍵勝利要素如何確定內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍如何確定內(nèi)控評(píng)價(jià)的樣本如何實(shí)施內(nèi)部限制評(píng)價(jià)內(nèi)部限制缺陷的認(rèn)定和改進(jìn)如何開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)控評(píng)價(jià)2個(gè)小時(shí)各部門人員單位管控層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控方法論、重點(diǎn)內(nèi)容及相關(guān)工具介紹單位層面重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別單位層面重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估如何建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)如何繪制風(fēng)險(xiǎn)分布圖重大風(fēng)險(xiǎn)的全流程化管理2個(gè)小時(shí)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)各部門人員流程業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控方法論、重點(diǎn)內(nèi)容及相關(guān)工具介紹流程層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法和工具介紹流程層面風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法限制有效性評(píng)估并確定限制缺陷的方法案例分析2個(gè)小時(shí)各部門人員5.2.7開(kāi)展項(xiàng)目總結(jié)驗(yàn)收（1）實(shí)施內(nèi)容協(xié)作學(xué)校內(nèi)部限制領(lǐng)導(dǎo)小組及監(jiān)督檢查小組對(duì)內(nèi)限制度建設(shè)和落實(shí)狀況進(jìn)行檢查驗(yàn)收，幫助完成對(duì)學(xué)校內(nèi)部限制建設(shè)工作的總結(jié)，全面推動(dòng)學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作。安永主要工作內(nèi)容貴校的主要工作向?qū)W校匯報(bào)內(nèi)部限制體系建設(shè)總結(jié)協(xié)作項(xiàng)目總結(jié)評(píng)審，出具項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告。復(fù)核確認(rèn)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告；召開(kāi)項(xiàng)目驗(yàn)收會(huì)議，驗(yàn)收項(xiàng)目成果。工作成果《項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告》（2）成果示例武漢高校武漢高校項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告

6.項(xiàng)目實(shí)施支配內(nèi)部限制體系建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施支配編號(hào)項(xiàng)目階段子任務(wù)第1周第2周第3周第4周第5周第6周第7周第8周第9周第10周第11周第12周第13周1制定推動(dòng)方案和明確組織體系1.1制定項(xiàng)目實(shí)施方案

1.2編制項(xiàng)目實(shí)施支配

1.3明確內(nèi)控建設(shè)組織體系

1.4收集項(xiàng)目入場(chǎng)調(diào)研資料

1.5組織項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)

2經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2.1建立單位層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)

2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原理及實(shí)操培訓(xùn)

2.3開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.4編制風(fēng)險(xiǎn)分布圖

2.5編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

3開(kāi)展內(nèi)部限制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作3.1編制內(nèi)部限制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)方法

3.2內(nèi)部限制基礎(chǔ)性測(cè)評(píng)評(píng)分