中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)書后習(xí)題答案

④⑤⑥⑦ ⑧借：銀行存 財(cái)務(wù)費(fèi) ①借：應(yīng)收賬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交庫(kù)存現(xiàn) ②借：應(yīng)收賬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交③借：應(yīng)收賬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交④借：銀行存 ⑤借：銀行存 ①借：其他應(yīng)收 ②借：其他應(yīng)收 ③借：預(yù)付賬 ④借：原材 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交 銀行存 ⑤借：其他應(yīng)收 ③應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備= ④借：壞賬準(zhǔn) ⑤應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備= ⑥借：銀行存 借：應(yīng)收賬 貸：應(yīng)收賬 ⑦應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備= 壞賬減少玉龍公 年當(dāng)期利 元第四章存（一） （二） （三）1. 3.×4.√ 6. 8. 10.（四）②借：原材料③借：原材料貸：其他貨幣——銀行匯 A材料平均單位成本 （元/公斤發(fā)出A（1100+200+300）×86.50=138400（元，其中：用①借：材料采 貸：其他貨幣——銀行匯②借：原材 ③ B 本月B材料成本差異率=（2700 用②本月平均單位成本借：委托加工物 ②支付加工費(fèi)時(shí)：收回委托加工物資成本（元①01=330000-10000=320000（元）0120000 0228000借：資產(chǎn)減值損 ③ M第五 投（一） 8.C （二） （三） 3. 10.（四）①2010年11月，購(gòu)入時(shí)：借：性金融資產(chǎn)——成本 20101231借：性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)該性金融資產(chǎn)對(duì)濱海公司2010年度損益的影響額為增加利潤(rùn)總額 ③2011年4月，分派現(xiàn)金股利時(shí) 年月30借：性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：性金融資產(chǎn)——成該項(xiàng)性金融資產(chǎn)對(duì)濱海公司2011年度損益的影響額為增加利潤(rùn)總 ）①20091應(yīng)收利 ③④ （元 20121 2009年2月購(gòu)入時(shí)借：可供金融資產(chǎn)——成本②2009年4月10日，分派現(xiàn)金股利時(shí) ③ ④貸：可供金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變⑤（元可供金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變2010年12月31日公共金融資產(chǎn)賬面價(jià)值 20111231借：可供金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變 第六章長(zhǎng)期股權(quán)投（一） （二） （三） 5. 6. （四） 借： 元 4月2日分派現(xiàn)金股利時(shí)借：應(yīng)收股 2011320 ②2010年4月2日，分配現(xiàn)金股利時(shí)③ 201（2010 （800000- （元該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)元豐公司2010年損益的影響額 元（20082011,20092010）2011310 2011年晉迪公司虧損，應(yīng)確認(rèn)投資損失為：{ ⑦被投資企業(yè)其他資本公積變動(dòng)，應(yīng)按持股比例調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值 20124 ——其他權(quán)益變 貸：投資收 第七 固定資（一） 4.B （二） （三）1.× 5. 6. 10.（四）①借：固定資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交貸：銀行存 ③應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交④應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交⑤⑥⑦=（元折舊計(jì)算表（雙倍余額遞減法（單位：元折舊計(jì)算表（雙倍余額遞減法54321①借： ②借： ③ 2011年10月改良工程達(dá)到使用狀態(tài)時(shí)，固定資產(chǎn)成本= 18000②計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄為：借：資產(chǎn)減值損 ①注銷予以的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 取得價(jià)款時(shí)借：銀行存 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益=35000-30000=5000（元） 借：固定資產(chǎn)清 借：固定資產(chǎn)清 =（80000-80000×4%）×（5/15+4/15+3/15）=61440（元）確認(rèn)公司賠償款時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)毀損固定資產(chǎn)清理凈損益第八 無形資（一） （二） （三） （四）①借：無形資產(chǎn)②發(fā)生研發(fā)支出時(shí)： 累計(jì)折 銀行存 借： ①該項(xiàng)專利權(quán)2009年應(yīng)攤銷的金額 2011123190000020111231面凈值為 ，450000 借：資產(chǎn)減值損 36000900000÷7.5=-9600（第十一章流動(dòng)負(fù)（一） （二） （三） （四）①?zèng)Q定非貨幣利時(shí)用利將飲料作為福利實(shí)際給職工時(shí)利應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交 ②工資、福利費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等計(jì)提分配計(jì)算表見下表（單位：元工資、福利費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提分配計(jì)算表項(xiàng) 目養(yǎng)老醫(yī)療用用③工資、結(jié)轉(zhuǎn)代扣公積金、代扣個(gè)人所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳個(gè)人所得 其他應(yīng)付 ④借：應(yīng)付職工薪酬——福利 ⑤確認(rèn)高管人員非貨幣利時(shí)借： 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣 ①借：原材 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額 ②借：應(yīng)收賬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 ③借：在建工 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ④借：原材 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） ⑤借：待處產(chǎn)損 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ⑥借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交——未交 ⑦借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi) ⑧借：營(yíng)業(yè)稅金及附 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè) 第十二 非流動(dòng)負(fù)（一） （二） （三） （四）201011 2012 2011年12月31日攤余成本 .75（元2012年12月31日攤余成本 .75× .21（元 2011年4月1日取得款時(shí)： ①負(fù)債成分的公允價(jià)值= 2011年1月1日取得款時(shí)： （元 =680570.40（元 應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào) 2012年確認(rèn)債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)時(shí)，計(jì)算轉(zhuǎn)換的數(shù)= 應(yīng)付債券——利息調(diào) 資本公積——資本溢 第十三 所有者權(quán)（一） （三） （四）①借：銀行存款貸：實(shí)收資本——C③借：盈余公 ③借：資本公積——資本溢 ④2012年8月5日回購(gòu)時(shí)：2012年8月13日注銷時(shí) 第十四 收入、費(fèi)用和利（一） （二） 3.ACD （三） 2.×3.× 5.× （四）①借：應(yīng)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交③④⑤⑥⑦⑧①借：委托代銷商品（或發(fā)出商品）（120×500） ②借：應(yīng)收賬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交 13600 900000142000D000 0③根據(jù)上表計(jì)算結(jié)果，公司2011年12月31日收到本款180000元時(shí)，應(yīng)借：銀行存 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款――公 借：未實(shí)現(xiàn)融資收 貸：財(cái)務(wù)費(fèi) 20111010借：銀行存 貸：預(yù)收賬 2011借：勞務(wù)成 20111231 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 ①結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目：②用①靈智公司2011年年末未分配利潤(rùn)=00×× （元 貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公 第十五章財(cái)務(wù)報(bào)（一） （二） （三） 2.× （四）（進(jìn)項(xiàng)稅額借：銀行存 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(銷項(xiàng)稅額 （15）借：性金融資）用（18）（20）借：用—無形資產(chǎn)攤本期完工產(chǎn)品成本 （26）借：性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變用 （29）本年應(yīng)提法定盈余公積＝(810900－43240094625)×10%＝28387.50 貸：盈余公積—法定盈余公 本年應(yīng)提取任意盈余公積金 貸：利潤(rùn)分配—末分配利 0其他貨幣0編制單位：逸樹公 2O12年12月31 單位：益貨幣性金融負(fù)債一年內(nèi)到期的可供金融資遞延所得稅負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本(或股所有者權(quán)益合計(jì)編制單位：順發(fā)公 2O08 單位：一、1456用79二0三四